Die schriftliche Steuerberaterprüfung 2011/2012: Klausurtechnik und Klausurtaktik ; [Anleitung zur konkreten Bearbeitung der Steuerberaterklausuren ; Buchführung und Bilanz ; Ertragsteuerrecht ; Verfahrensrecht und andere Steuerrechtsgebiete]
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Weil im Schönbuch
HDS-Verlag
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IMAGE 1
XI
INHALTSVERZEICHNIS
DIE HERAUSGEBER V
DIE AUTOREN VI
BEARBEITERUEBERSICHT VII
VORWORT ZUR 2. AUFLAGE IX
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS XVII
I. ALLGEMEINE KLAUSURHINWEISE 1
1. ALLGEMEINES 1
2. ABLAUF DER SCHRIFTLICHEN STEUERBERATERPRUEFUNG 2
3. ZUGELASSENE HILFSMITTEL 3
4. VORBEREITUNGSMOEGLICHKEITEN 4
5. DIE KLAUSURLOESUNG 5
5.1 VOLLSTAENDIGES ERFASSEN DES SACHVERHALTES 5
5.2 ERFASSEN DER AUFGABENSTELLUNG 9
6. FORM DER KLAUSUR 10
6.1 DIE AEUSSERE FORM 10
6.2 RECHTSCHREIBUNG, SATZBAU ETC 12
6.3 BEGRUENDUNGEN UND INHALTLICHER AUFBAU 12
6.4 ZITIEREN DER PARAGRAFEN- UND RICHTLINIENFUNDSTELLEN 14
7. VOR DER PRUEFUNG - DIE LETZTEN TIPPS 14
8. DER ERSTE PRUEFUNGSTAG 15
9. NOCH EINIGE ALLGEMEINE TIPPS 15
II. KLAUSURVERFAHRENSRECHT 17
1. KLAUSUR ABGABENORDNUNG 17
1.1 BESONDERHEITEN DER KLAUSUR ABGABENORDNUNG 17
1.2 THEMENSCHWERPUNKTE DER LETZTEN 15 JAHRE 17
1.3 STANDARDAUFGABEN UND STANDARDFRAGESTELLUNGEN 19
1.3.1 KORREKTUR VON VERWALTUNGSAKTEN 20
1.3.2 EINSPRUCHS- UND KLAGEVERFAHREN 23
1.3.2.1 EINSPRUCHSVERFAHREN (§§ 347 FF. AO) 23
1.3.2.2 KLAGEVERFAHREN 25
1.3.3 PRUEFUNGSFOLGE HAFTUNG GEMAESS § 69 AO 27
1.4 STANDARDTHEMEN UND PRUEFUNGSSCHWERPUNKTE 29
1.4.1 BERICHTIGUNG IM RECHTSBEHELFSVERFAHREN UND BERICHTIGUNG NACH
BESTANDSKRAFT . 29 1.4.2 BERICHTIGUNG BEI FESTSETZUNG UNTER VORBEHALT
DER NACHPRUEFUNG UND VORLAEUFIGE STEUERFESTSETZUNG 29
1.4.3 SONSTIGE AENDERUNGSMOEGLICHKEITEN NACH DER ABGABENORDNUNG 29
1.4.3.1 AENDERUNG WEGEN OFFENBARER UNRICHTIGKEIT 30
1.4.3.2 ALLGEMEINE AENDERUNGSBEFUGNIS NACH § 172 AO 30
1.4.3.3 AENDERUNG WEGEN NEUER TATSACHEN (§ 173 AO) 30
1.4.3.4 AENDERUNG WEGEN WIDERSTREITENDER STEUERFESTSETZUNG (§ 174 AO) 31
BIBLIOGRAFISCHE INFORMATIONEN HTTP://D-NB.INFO/1010763342
DIGITALISIERT DURCH
IMAGE 2
XII INHALTSVERZEICHNIS
1.4.3.5 AENDERUNGEN NACH § 175 AO 31
1.4.3.6 FEHLERBERICHTIGUNG NACH § 177 AO 31
1.4.3.7 FESTSETZUNGSVERJAEHRUNG 31
1.4.4 RECHTSBEHELFS- UND KLAGEVERFAHREN 33
1.4.4.1 DIE ZULAESSIGKEITSVORAUSSETZUNGEN FUER DAS AUSSERGERICHTLICHE UND
DAS GERICHTLICHE RECHTSBEHELFSVERFAHREN 33
1.4.4.2 VERFAHRENSVORSCHRIFTEN BEI AENDERUNG EINES VERWALTUNGSAKTES 34
1.4.4.3 HAFTUNG 37
1.4.4.4 WEITERE POTENZIELLE KLAUSURTHEMEN 40
1.5 DIE MUSTERKLAUSUR 40
1.6 AUSBLICK AUF DIE STEUERBERATERPRUEFUNG 2011/2012 47
2. KLAUSUR UMSATZSTEUER 49
2.1 BESONDERHEITEN DER KLAUSUR UMSATZSTEUER 49
2.2 THEMENSCHWERPUNKTE DER LETZTEN 15 JAHRE 51
2.3 KONKRETE BEARBEITUNGSHINWEISE 55
2.3.1 STANDARDAUFGABEN UND STANDARDFRAGESTELLUNGEN 55
2.3.1.1 ALLGEMEINE ANGABEN 55
2.3.1.2 AUSFUEHRUNGEN ZU DEN EINZELSACHVERHALTEN 56
2.3.2 STANDARDTHEMEN UND PRUEFUNGSSCHWERPUNKTE 61
2.3.2.1 LIEFERUNG UND WANDELUNG DES RECHTSVERHAELTNISSES 61
2.3.2.2 LIEFERUNG VON GEBAEUDEN AUF FREMDEN GRUND UND BODEN 62
2.3.2.3 WERKLIEFERUNG, LIEFERGEGENSTAND BEI NOCH NICHT ABGESCHLOSSENEN
WERKLIEFERUNGEN UND LIEFERUNG SICHERUNGSUEBEREIGNETER GEGENSTAENDE 65
2.3.2.4 INNERGEMEINSCHAFTLICHER ERWERB 68
2.3.2.5 INNERGEMEINSCHAFTLICHE LIEFERUNG 69
2.3.2.6 REIHENGESCHAEFT 70
2.3.2.7 INNERGEMEINSCHAFTLICHES DREIECKSGESCHAEFT (§ 25B USTG) 75
2.3.2.8 VERSANDHANDELSREGELUNG (§ 3C USTG) 78
2.3.2.9 VERZICHT AUF STEUERBEFREIUNGEN (§ 9 USTG) 79
2.3.2.10 AUSSTELLUNG VON RECHNUNGEN (§ 14 USTG) 80
2.3.2.11 VORSTEUERABZUG (§ 15 USTG) 82
2.3.2.12 BERICHTIGUNG DES VORSTEUERABZUGES (§ 15A USTG) 84
2.3.3 WEITERE POTENZIELLE KLAUSURTHEMEN 89
2.3.3.1 STEUERSCHULDNERSCHAFT DES LEISTUNGSEMPFAENGERS (§ 13B USTG) 89
2.3.3.2 ORTSBESTIMMUNG BEI SONSTIGEN LEISTUNGEN AB 2010 (§ 3A USTG) 91
2.4 AUSBLICK AUF DIE STEUERBERATERPRUEFUNG 2011/2012 93
3. KLAUSUR ERBSCHAFTSTEUER UND BEWERTUNG 101
3.1 BESONDERHEITEN DER KLAUSUR ERBSCHAFTSTEUER UND BEWERTUNG 101
3.2 THEMENSCHWERPUNKTE DER LETZTEN JAHRE 101
3.3 STANDARDFRAGEN UND STANDARDTHEMEN 104
3.3.1 BEARBEITUNGSSCHEMA FUER DIE KLAUSUR ERBSCHAFTSTEUER UND BEWERTUNG
104 3.3.2 MATERIELLE UND *FORMALE" PROBLEMFELDER IN DER KLAUSUR 107
IMAGE 3
INHALTSVERZEICHNIS XIII
3.3.3 DER KLAUSUREINSTIEG 108
3.4 DIE KONKRETE FALLBEARBEITUNG 109
3.4.1 DIE ERFASSUNG DES SACHVERHALTS 109
3.4.2 DIE ORIGINAL-EXAMENSKLAUSUR 2009/2010 109
3.4.3 DIE VISUELLE AUFBEREITUNG DER EXAMENSKLAUSUR 2009/2010 112
3.4.4 DER KLAUSUREINSTIEG 114
3.4.5 DIE KONKRETE BEWERTUNG NACH DEM BEWERTUNGSGESETZ 115
3.4.6 DIE BERECHNUNG DER STEUER 118
3.5 AUSBLICK AUF DIE KLAUSUR ERBSCHAFTSTEUER UND BEWERTUNG IM
STEUERBERATEREXAMEN 2011/2012 119
3.5.1 DIE ORIGINAL-EXAMENSKLAUSUR 2010/2011 119
3.5.2 DIE VISUELLE AUFBEREITUNG DER EXAMENSKLAUSUR 2010/2011 122
3.5.3 GEMEINSAMKEITEN IN DEN EXAMENSKLAUSUREN 124
3.5.4 BEWERTUNG VON GRUNDBESITZ UND BETRIEBSVERMOEGEN 125
III. KLAUSUR ERTRAGSTEUER 128
1. KLAUSUR EINKOMMENSTEUER/INTERNATIONALES STEUERRECHT 128
1.1 BESONDERHEITEN DER KLAUSUR EINKOMMENSTEUER/INTERNATIONALES
STEUERRECHT 128
1.2 THEMENSCHWERPUNKTE DER LETZTEN ZEHN JAHRE (2010 BIS 2000) 128
1.2.1 KLAUSUR 2010/2011 128
1.2.2 KLAUSUR 2009/2010 129
1.2.3 KLAUSUR 2008/2009 130
1.2.4 KLAUSUR 2007/2008 130
1.2.5 KLAUSUR 2006/2007 130
1.2.6 KLAUSUR 2005/2006 131
1.2.7 KLAUSUR 2004/2005 131
1.2.8 KLAUSUR 2003/2004 131
1.2.9 KLAUSUR 2002/2003 132
1.2.10 KLAUSUR 2001/2002 132
1.2.11 KLAUSUR 2000/2001 132
1.3 DER INNERE BEREICH - FACHLICHE PRUEFUNGSINHALTE - ANALYSE 132
1.4 DER AEUSSERE BEREICH - AUFGABENSTELLUNGEN UND GLIEDERUNG - ALLGEMEINES
. . . 133 1.4.1 DER AEUSSERE BEREICH - AUFGABENSTELLUNGEN IM DETAIL 134
1.4.1.1 TYPL 134
1.4.1.2 TYP II 139
1.4.1.3 TYP III 140
1.4.2 PRUEFUNGSSCHEMATA, VORGEHENSWEISE UND WEITERE
FORMULIERUNGSVORSCHLAEGE . . 142 1.5 DIE MUSTERKLAUSUR - ANGELEHNT AN
TEILSACHVERHALT 1 AUS DEM JAHR 2010/2011 . 146 1.6 AUSBLICK AUF DIE
STEUERBERATERPRUEFUNG 2011/2012 UND HINWEISE ZUR VORBEREITUNG 150
2. KLAUSUR KOERPERSCHAFTSTEUER 152
2.1 BESONDERHEITEN DER KLAUSUR KOERPERSCHAFTSTEUER 152
IMAGE 4
XIV INHALTSVERZEICHNIS
2.1.1 PUNKTEANTEIL UND ZEITPUNKT IM RAHMEN DER STEUERBERATERPRUEFUNG 152
2.1.2 MEHRLAEUFIGE FRAGESTELLUNGEN UND ZEITMANAGEMENT 152
2.2 THEMENSCHWERPUNKTE DER LETZTEN FUENFZEHN JAHRE 152
2.3 KONKRETE BEARBEITUNGSHINWEISE 155
2.3.1 STANDARDAUFGABEN UND STANDARDFRAGESTELLUNGEN 155
2.3.1.1 AUSWEIS DES SOGENANNTEN *BILANZGEWINNS" 155
2.3.1.2 ERMITTLUNG DES HANDELSBILANZGEWINNS, STEUERBILANZGEWINNS UND DES
ZU VERSTEUERNDEN EINKOMMENS MIT DEM FUENFSPALTENSCHEMA 156
2.3.1.3 FESTSTELLUNG DES STEUERLICHEN EINLAGENKONTOS - AUSWIRKUNGEN BEIM
GESELLSCHAFTER 158
2.3.1.4 REIHENFOLGE DER RECHTLICHEN WUERDIGUNG - DIE RGMB-REGEL 159
2.3.2 DIE VERDECKTE GEWINNAUSSCHUETTUNG 163
2.3.3 DIE VERDECKTE EINLAGE 165
2.3.4 VERDECKTE GEWINNAUSSCHUETTUNG ODER VERDECKTE EINLAGE - EIN
MUENZWURF? . . . 166 2.4 DIE MUSTERKLAUSUR 169
2.5 AUSBLICK AUF DIE STEUERBERATERPRUEFUNG 2011/2012 UND HINWEISE ZUR
VORBEREITUNG 187
IV. KLAUSUR BUCHFUEHRUNG UND BILANZIERUNG 189
1. KLAUSUR BILANZIERUNG 189
1.1 BESONDERHEITEN DER KLAUSUR BILANZIERUNG 189
1.2 THEMENSCHWERPUNKTE DER LETZTEN 15 JAHRE 191
1.3 STANDARDAUFGABEN UND STANDARDFRAGESTELLUNGEN 193
1.3.1 ALLGEMEINE AUSFUEHRUNGEN 193
1.3.2 DAS ZAHLENWERK IN DER BILANZKLAUSUR 196
1.3.3 DIE ANGABE VON FUNDSTELLEN 197
1.3.4 STANDARDAUFGABENSTELLUNGEN 197
1.3.5 STANDARDTHEMEN UND PRUEFUNGSSCHWERPUNKTE 205
1.3.6 WEITERE POTENZIELLE KLAUSURTHEMEN 207
1.3.7 GUTACHTERLICHE STELLUNGNAHME 207
1.3.8 DIE MUSTERKLAUSUR 208
1.4 AUSBLICK AUF DIE STEUERBERATERPRUEFUNG 2011/2012 242
2. KLAUSUR UMWANDLUNGSSTEUER 243
2.1 BESONDERHEITEN DER UMWANDLUNGSSTEUER IM STEUERBERATEREXAMEN 243
2.1.1 UMWANDLUNGEN IN DER STEUERBERATERPRUEFUNG ALS TEILE DER ERTRAGS-
UND AUCH DER BILANZKLAUSUR 243
2.1.2 STEUERLICHE SYSTEMATIK BEI UMWANDLUNGEN 243
2.2 THEMENSCHWERPUNKTE DER LETZTEN 20 JAHRE 244
2.3 KONKRETE BEARBEITUNGSHINWEISE 248
2.3.1 EINORDNUNG DES SACHVERHALTES 248
2.3.1.1 WICHTIGKEITEN DER EINORDNUNG DES SACHVERHALTES NACH DEM UMWG 248
2.3.1.2 UMWANDLUNGSARTEN 248
2.3.1.3 ERFASSTE RECHTSFORMEN DES UMWG 250
IMAGE 5
INHALTSVERZEICHNIS XV
2.3.2 SYSTEMATIK DES UMWANDLUNGSSTEUERGESETZES 251
2.3.2.1 TEIL 1 DES UMWANDLUNGSSTEUERGESETZES 251
2.3.2.2 TEILE 2 BIS 5 DES UMWANDLUNGSSTEUERGESETZES 251
2.3.2.3 TEILE 6 BIS 8 DES UMWANDLUNGSSTEUERGESETZES 251
2.3.2.4 TEILE 9 BIS 10 DES UMWANDLUNGSSTEUERGESETZES 251
2.3.3 STANDARDTHEMEN UND PRUEFUNGSSCHWERPUNKTE 251
2.3.3.1 PROBLEM DES WERTANSATZES 251
2.3.3.2 PROBLEM DER STEUERLICHEN RUECKWIRKUNG A N H A ND VON § 9 UMWSTG
252
2.3.3.3 GRUNDERWERBSTEUER IM Z U S A M M E N H A NG MIT
UMWANDLUNGSFAELLEN 253
2.3.3.4 STEUERLICHE FOLGEN DES ANTEILSEIGNERS BEI U ND NACH DER
UMWANDLUNG 255 2.3.4 DIE MUSTERKLAUSUR 255
2.3.5 AUSBLICK AUF DIE STEUERBERATERPRUEFUNG 2011/2012 262
STICHWORTREGISTER 265 |
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