Finanzwirtschaft des Unternehmens: die Grundlagen des modernen Finanzmanagements
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|---|---|
| Format: | Book |
| Language: | German |
| Published: |
München [u.a.]
Pearson Studium
2011
|
| Edition: | 3., aktualisierte Aufl. |
| Series: | Wi, Wirtschaft
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| Online Access: | Inhaltsverzeichnis |
| Item Description: | Literaturverz. S. 601 - 603 |
| Physical Description: | 615 S. graph. Darst. 25 cm |
| ISBN: | 9783868940510 |
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INHALTSUEBERSICHT
VORWORT 19
KAPITEL 1 GRUNDLAGEN DER BETRIEBLICHEN FINANZWIRTSCHAFT 21
KAPITEL 2 EIGENFINANZIERUNG 57
KAPITEL 3 KREDITFINANZIERUNG 141
KAPITEL 4 FREMDFINANZIERUNG MIT EFFEKTEN 225
KAPITEL 5 INNENFINANZIERUNG 279
KAPITEL 6 SONDERFORMEN DER FINANZIERUNG 311
KAPITEL 7 FINANZDERIVATE 361
KAPITEL 8 INVESTITIONSRECHNUNG 425
KAPITEL 9 FINANZORGANISATION, -PLANUNG UND -CONTROLLING 497
KAPITEL 10 AUFGABENLOESUNGEN ZUM BUCH 551
LITERATUR 601
REGISTER 605
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DIGITALISIERT DURCH
IMAGE 2
INHALTSVERZEICHNIS
VORWORT 19
KAPITEL 1 GRUNDLAGEN DER BETRIEBLICHEN FINANZWIRTSCHAFT 21 LERNZIELE 22
1.1 GRUNDKATEGORIEN 22
1.1.1 EINNAHMEN/AUSGABEN UND EINZAHLUNGEN/AUSZAHLUNGEN 22 1.1.2 KAPITAL
UND SEINE VERAENDERUNG 23
1.1.2.1 KLASSISCHER BETRIEBSWIRTSCHAFTLICHER KAPITALBEGRIFF 24 1.1.2.2
MONETAERER BETRIEBSWIRTSCHAFTLICHER KAPITALBEGRIFF 24 1.1.2.3
KAPITALBINDUNG, -FREISETZUNG, -ZUFUHRUNG UND -ENTZUG. 25 1.1.3
KAPITALBEDARF. 27
1.1.3.1 KAPITALBEDARF ALS BRUTTOGROESSE 27
1.1.3.2 AUSSENFINANZIERUNGSBEDARF 28
1.1.3.3 BETRAGLICHE UND ZEITLICHE DIMENSION DES KAPITALBEDARFS . 29
1.1.3.4 UMSCHLAGDAUER UND KAPITALBEDARF. 29
BEISPIEL KAPITALBEDARF FUER LOHNKOSTEN 29
BEISPIEL KAPITALUMSCHLAGHAEUFIGKEIT UND KAPITALBEDARF IM WARENLAGER 34
1.1.4 FINANZIERUNG, FINANZWIRTSCHAFT UND FINANZMANAGEMENT 35 1.2
FINANZWIRTSCHAFTLICHE ZIELE 36
1.2.1 LIQUIDITAET 36
1.2.2 BEDEUTUNG DER SONSTIGEN ZIELE DES GESAMTUNTERNEHMENS 41 1.2.2.1
GEWINNZIELE 41
1.2.2.2 SONSTIGE WICHTIGE ZIELE 43
1.3 FINANZIERUNGSFORMEN UND FINANZMAERKTE 43
1.3.1 FINANZIERUNGSFORMEN 43
1.3.1.1 AUSSENFINANZIERUNG 43
1.3.1.2 MEZZANINE KAPITALFORMEN 44
1.3.1.3 INNENFINANZIERUNG 46
1.3.2 FINANZMAERKTE 47
1.4 AUFBAU DES BUCHES 50
ZUSAMMENFASSUNG DIESES KAPITELS 50
AUFGABEN 52
KAPITEL 2 EIGENFINANZIERUNG 57
LERNZIELE 58
2.1 DEFINITION UND FORMEN 59
2.2 EIGENFINANZIERUNG DER NICHT-AKTIENGESELLSCHAFTEN 60
2.2.1 MANGELNDE KAPITALMARKTFAEHIGKEIT DER BETEILIGUNGEN 60 2.2.2
EINZELUNTERNEHMUNG 60
2.2.3 PERSONENGESELLSCHAFTEN 60
IMAGE 3
INHALTSVERZEICHNIS
2.2.3.1 GESELLSCHAFT BUERGERLICHEN RECHTS 61
2.2.3.2 OFFENE HANDELSGESELLSCHAFT 62
2.2.3.3 KOMMANDITGESELLSCHAFT 62
2.2.3.4 STILLE GESELLSCHAFT 62
2.2.4 KAPITALGESELLSCHAFTEN 65
2.2.4.1 GESELLSCHAFT MIT BESCHRAENKTER HAFTUNG 66
2.2.4.2 GENOSSENSCHAFT 67
2.3 EIGENFINANZIERUNG DER AKTIENGESELLSCHAFT 68
2.3.1 AG UND AKTIE 68
2.3.2 AKTIENARTEN 70
2.3.2.1 INHABER-, NAMENS- UND VINKULIERTE NAMENSAKTIEN 70 2.3.2.2
NENNWERT- UND STUECKAKTIEN 72
2.3.2.3 STAMM- UND VORZUGSAKTIEN 72
2.3.3 ERWERB EIGENER AKTIEN 77
2.3.4 WICHTIGE KENNZAHLEN ZUR BEWERTUNG VON AKTIEN 79
2.3.4.1 UEBERSICHT AM BEISPIEL 79
BEISPIEL FUNDAMENTALE AKTIENKENNZAHLEN 79
2.3.4.2 DAS KURS-GEWINN-VERHAELTNIS 82
BEISPIEL UNTERSCHIED VON KGV UND PEG-RATIO 84
2.3.5 AKTIENHANDEL UND BOERSE 85
2.3.5.1 BOERSLICHER UND AUSSERBOERSLICHER AKTIENHANDEL 85 2.3.5.2
BOERSENTEILNEHMER UND KURSBILDUNGSMETHODEN 87 2.3.5.3 BOERSENARTEN 89
2.3.5.4 BOERSENSEGMENTE 89
2.3.5.5 AKTIENINDIZES 92
2.3.5.6 FESTSTELLUNG DER AKTIENKURSE 94
2.3.6 AKTIENEMISSION 99
2.3.6.1 BEGRIFF, FORMEN UND MOTIVE DER AKTIENEMISSION 99 2.3.6.2
TECHNISCHE DURCHFUEHRUNG DER AKTIENEMISSION 100 2.3.6.3
PLATZIERUNGSMETHODEN BEI OEFFENTLICHER EMISSION UND EMISSIONSKURSFINDUNG
101
2.3.6.4 BEZUGSRECHT 106
BEISPIEL ERMITTLUNG DES BEZUGRECHTSWERTS 107
BEISPIEL BEZUGSRECHTSAUSSCHLUSS BEI AUSNUTZUNG DER GESETZLICHEN GRENZEN
110
2.3.7 FORMEN DER AKTIENRECHTLICHEN KAPITALERHOEHUNG 110
BEISPIEL KAPITALERHOEHUNG AUS GESELLSCHAFTSMITTELN IM VERHAELTNIS 1:1 BEI
AKTIEN MIT EINEM NENNWERT VON 1 * . . 112 2.3.8 FINANZIELLE SANIERUNG
DER AKTIENGESELLSCHAFT 114
BEISPIEL FINANZIELLE SANIERUNG 114
2.3.9 BEISPIEL EINER AKTIENEMISSION 115
BEISPIEL ERSTIMMISSION VON AKTIEN MIT KAPITALERHOEHUNG UND GLEICHZEITIGER
REDUZIERUNG DES EIGENKAPITALS DER ALTEIGENTUEMER 115
2.4 ORGANISATIONSFORMEN VON BETEILIGUNGSFINANZIERUNGEN 117
2.4.1 KATEGORIEN VON INVESTOREN IN BETEILIGUNGEN 117
2.4.2 PRIVATE EQUITY-FINANZIERUNGEN 121
IMAGE 4
INHALTSVERZEICHNIS
ZUSAMMENFASSUNG DIESES KAPITELS 127
AUFGABEN 130
KAPITEL 3 KREDITFINANZIERUNG 141
LERNZIELE 142
3.1 KREDITENTSCHEIDUNG DER BANKEN 143
3.1.1 KREDITBEZIEHUNG ALS PRINCIPAL-AGENT-BEZIEHUNG 143
3.1.2 BASEL II UND BASEL III 144
3.1.3 EINFLUSSFAKTOREN AUF DIE KREDITENTSCHEIDUNG 148
3.1.3.1 QUANTITATIVE FAKTOREN DER KREDITENTSCHEIDUNG 148 3.1.3.2
QUALITATIVE FAKTOREN DER KREDITENTSCHEIDUNG 150 BEISPIEL ERMITTLUNG
EINER BONITAETSNOTE VOR BERUECKSICHTIGUNG VON SICHERHEITEN 153
3.1.3.3 MITEINBEZIEHUNG DER SICHERHEITEN UND DER PROFITABILITAET IN DIE
KREDITENTSCHEIDUNG 154
BEISPIEL ZINSFESTLEGUNG IN ABHAENGIGKEIT VON BONITAET UND BESICHERUNG 155
3.1.3.4 RISIKOADJUSTIERTE EIGENKAPITALRENDITE 157
3.1.4 GRUNDLAGEN DER KREDITBESICHERUNG 157
3.1.4.1 BEDEUTUNG DER SICHERHEITEN BEI INSOLVENZ DES SCHULDNERS 157
3.1.4.2 WICHTIGE KATEGORIEN VON SICHERHEITEN 157
3.1.5 PERSONALSICHERHEITEN 161
3.1.5.1 BUERGSCHAFT 161
3.1.5.2 KREDITAUFTRAG 164
3.1.5.3 GARANTIE 164
3.1.5.4 DEN PERSONALSICHERHEITEN VERWANDTE VEREINBARUNGEN . . . 165
3.1.6 MOBILIARSICHERHEITEN 167
3.1.6.1 EIGENTUMSVORBEHALT 167
3.1.6.2 SICHERUNGSABTRETUNG (SICHERUNGSZESSION) 168 3.1.6.3 VERPFAENDUNG
170
3.1.6.4 SICHERUNGSUEBEREIGNUNG 171
3.1.7 IMMOBILIARSICHERHEITEN, INSBESONDERE GRUNDSCHULDEN 172 3.1.7.1
GRUNDBUCH 172
3.1.7.2 RECHTE IN ABTEILUNG II 172
3.1.7.3 UMFANG DES DINGLICHEN ANSPRUCHS AUS DEN GRUNDPFANDRECHTEN 173
3.1.7.4 TYPEN VON GRUNDPFANDRECHTEN 174
3.1.7.5 GRUNDSCHULDARTEN 176
3.1.7.6 RANG 177
BEISPIEL RANGVERHAELTNISSE BEI ZWEI UNTERSCHIEDLICH BELASTETEN
FLURSTUECKEN 178
3.1.7.7 KAPITALBETRAG DER GRUNDSCHULD UND GRUNDSCHULDZINSEN. 179
3.1.7.8 ZUSAETZLICHE PERSOENLICHE HAFTUNG 180
3.1.7.9 ZWANGSVOLLSTRECKUNGSKLAUSEL 180
3.1.7.10 GESETZLICHER LOESCHUNGSANSPRUCH UND LOESCHUNGSVORMERKUNG 180
IMAGE 5
INHALTSVERZEICHNIS
3.1.7.11 SICHERUNGSVERTRAG 181
3.1.7.12 ZINS- UND TILGUNGSZAHLUNGEN AUF DEN KREDIT ODER AUF DIE
GRUNDSCHULD 181
3.1.7.13 RUECKGEWAEHRANSPRUCH 182
3.1.7.14 VERWERTUNG DER GRUNDSCHULD 184
BEISPIEL VERSTEIGERUNG EINES OBJEKTS 185
3.1.7.15 BEWERTUNG DES BELASTETEN OBJEKTS 185
BEISPIEL ERTRAGSWERTRECHNUNG 187
3.2 KREDITARTEN 188
3.2.1 UEBERSICHT 188
3.2.2 KONTOKORRENTKREDIT 189
3.2.3 DISKONTKREDIT 189
3.2.4 LOMBARDKREDIT 190
3.2.5 KURZFRISTIGE KREDITE MIT SEPARATER ZINSVEREINBARUNG 191 3.2.6
LIEFERANTENKREDIT 191
BEISPIEL ERRECHNUNG DER OPPORTUNITAETSKOSTEN BEI VERZICHT AUF SKONTOABZUG
192
3.2.7 ANZAHLUNG 192
3.2.8 TILGUNGSFORMEN VON DARLEHEN 193
3.2.8.1 GEGENUEBERSTELLUNG ANHAND VON ZINS- UND TILGUNGSPLAENEN . 193
BEISPIEL UNTERSCHIED DER DREI HAUPTTILGUNGSFORMEN 193 3.2.8.2
ANNUITAETENDARLEHEN 196
3.2.8.3 TILGUNGSDARLEHEN 196
3.2.8.4 ENDFAELLIGES DARLEHEN 197
3.2.9 ZINSFORMEN VON DARLEHEN 197
3.2.9.1 FESTZINSDARLEHEN 197
BEISPIEL BEISPIEL UND FORMEL ZUM NAEHERUNGSWEISEN EFFEKTIVZINS BEIM
ENDFAELLIGEN DARLEHEN 198
BEISPIEL AUSWIRKUNGEN DES DISAGIOS 200
BEISPIEL AKTIV-AKTIV-VERGLEICH 203
3.2.9.2 LAENGERFRISTIGE KREDITE MIT VARIABLEM ZINS 203
BEISPIEL ROLL-OVER-KREDIT 204
3.2.10 REFINANZIERUNGSFORMEN VON DARLEHEN 204
3.2.10.1 DARLEHEN AUS EIGENER LIQUIDITAET DER BANKEN 204
3.2.10.2 DURCHGELEITETE DARLEHEN 204
3.2.11 DARLEHEN UNTERSCHIEDLICHER GROESSENORDNUNG 205
3.2.11.1 MITTELSTANDS- CONTRA KONSORTIALDARLEHEN 205
3.2.11.2 SCHULDSCHEINDARLEHEN 205
3.2.12 FORMEN DER KREDITLEIHE 206
3.2.12.1 AVALKREDITE 207
3.2.12.2 SONSTIGE FORMEN DER KREDITLEIHE 210
3.3 KREDITE MIT TEILWEISEM EIGENKAPITALCHARAKTER 211
ZUSAMMENFASSUNG DIESES KAPITELS 212
AUFGABEN 214
10
IMAGE 6
INHALTSVERZEICHNIS
KAPITEL 4 FREMDFINANZIERUNG MIT EFFEKTEN 225
LERNZIELE 226
4.1 GRUNDLAGEN 227
4.1.1 SECURITISATION 227
4.1.2 SYSTEMATISCHE EINORDNUNG DER FORDERUNGSPAPIERE 227 4.1.2.1
URKUNDEN, WERTPAPIERE UND EFFEKTEN 227
4.1.2.2 WERTPAPIERE NACH ART DER UEBERTRAGUNG 229
4.1.2.3 WERTRECHTE 231
4.1.3 EMISSION UND HANDEL SOWIE ANLEGER VON FORDERUNGSPAPIEREN . . .
231 4.1.3.1 EMISSION (PRIMAERMARKT) 231
4.1.3.2 LAUFENDER HANDEL (SEKUNDAERMARKT) 233
4.1.3.3 INVESTOREN 233
4.1.4 VERZINSUNG UND RUECKZAHLUNG DER FORDERUNGSPAPIERE 233 4.1.4.1
VERZINSUNG 233
4.1.4.2 RUECKZAHLUNG VON ANLEIHEN 240
4.1.5 EXTERNES RATING VON EMITTENTEN UND ANLEIHEN 241
BEISPIEL KREDITKRISE: ROLLE UNZUVERLAESSIGER RATINGS 244 4.2 FORMEN
REINER FORDERUNGSPAPIERE 245
4.2.1 UEBERSICHT 245
4.2.2 INDUSTRIEANLEIHE 246
4.2.3 FLOATER 246
4.2.4 WAEHRUNGSANLEIHEN MIT SPEZIELLEN WAEHRUNGSVEREINBARUNGEN 246
BEISPIEL DOPPELWAEHRUNGSANLEIHE 247
4.2.5 ZEROBOND 248
4.2.6 COMMERCIAL PAPER UND MEDIUM TERM NOTE 249
4.3 ANLEIHEN MIT TEILWEISEM EIGENKAPITALCHARAKTER 251
4.3.1 CHARAKTER DER MISCHFORMEN UND UEBERSICHT 251
4.3.2 WANDELANLEIHE 252
4.3.2.1 DEFINITION DER WANDELSCHULDVERSCHREIBUNG UND GRUNDSAETZLICHER
FINANZIERUNGSEFFEKT 252
4.3.2.2 AUSSTATTUNG 252
BEISPIEL WANDELANLEIHE 254
4.3.2.3 VERWANDTSCHAFT MIT AKTIEN ODER OBLIGATIONEN 255 4.3.2.4
SONDERFORMEN: UMTAUSCHANLEIHE UND ZWANGSWANDELANLEIHE 255
4.3.3 OPTIONSANLEIHE 256
4.3.3.1 DEFINITION UND GRUNDSAETZLICHER FINANZIERUNGSEFFEKT 256 4.3.3.2
AUSSTATTUNG 256
BEISPIEL ZAHLENBEISPIEL ZU DEN KONDITIONEN DER OPTIONSANLEIHE . 257
4.3.3.3 DIE VERWANDTSCHAFT DER OPTIONSANLEIHE ZU AKTIE ODER OBLIGATION
258
4.3.3.4 TRENNUNG VON ANLEIHE UND OPTIONSSCHEINEN 259 4.3.3.5
FINANZIERUNGSEFFEKTE BEI WANDEL- UND OPTIONSANLEIHE IM VERGLEICH 259
4.3.4 NACHRANGIGE OBLIGATION 260
4.3.4.1 JUNK BONDS UND IHRE UNTERSCHIEDLICHEN ENTSTEHUNGSGRUENDE 260
11
IMAGE 7
INHALTSVERZEICHNIS
4.3.4.2 GEBORENE JUNK BONDS MIT NACHRANG 260
4.3.4.3 NACHRANGIGE ANLEIHEN UEBER TUNK BOND-QUALITAET 261 4.3.5
GENUSSSCHEIN UND HYBRIDANLEIHE 262
4.3.5.1 HAUPTMERKMALE DER GENUSSRECHTE 262
4.3.5.2 HYBRIDER CHARAKTER (MEZZANINER KAPITALCHARAKTER) DER
GENUSSSCHEINE 263
4.3.5.3 HANDELSRECHTLICHE REGELUNGEN ZUR FRAGE DES EIGEN- ODER
FREMDKAPITALCHARAKTERS VON GENUSSSCHEINEN 264 4.3.5.4 STEUERLICHE
BEHANDLUNG DER GENUSSSCHEINE 264
4.3.5.5 GENUSSSCHEIN ALS STEUERLICHES FREMDKAPITAL UND GLEICHZEITIG
EIGENKAPITAL NACH HGB 265
4.3.5.6 ABGRENZUNG DES GENUSSRECHTS ZUR STILLEN GESELLSCHAFT. 265
4.3.5.7 FIAT-NOTIZ DES GENUSSSCHEINS 267
4.3.5.8 HYBRIDANLEIHE 267
ZUSAMMENFASSUNG DIESES KAPITELS 268
AUFGABEN 270
KAPITEL 5 INNENFINANZIERUNG 279
LERNZIELE 280
5.1 CASHFLOW (UMSATZUEBERSCHUSS) 281
5.2 BEREICHE DER INNENFINANZIERUNG 286
5.3 SELBSTFINANZIERUNG 287
5.3.1 OFFENE SELBSTFINANZIERUNG 287
5.3.1.1 OFFENER GEWINNEINBEHALT DER KAPITALGESELLSCHAFTEN 288 5.3.1.2
OFFENER GEWINNEINBEHALT DER PERSONENGESELLSCHAFTEN . . . 290 5.3.2
STILLE SELBSTFINANZIERUNG 290
5.3.2.1 UNTERBEWERTUNG VON VERMOEGEN 290
5.3.2.2 UEBERBEWERTUNG VON FREMDKAPITAL 291
5.3.2.3 DER FINANZIERUNGSEFFEKT AUS DER BILDUNG STILLER RESERVEN . 291
5.3.3 KUERZUNG DER OFFENEN SELBSTFINANZIERUNG DURCH GEWINNABHAENGIGE
STEUERN 292
5.3.3.1 GEWINNSTEUERN 292
5.3.3.2 ERHOEHTER GEWINNAUSWEIS DURCH ZINSSCHRANKE 294 5.3.3.3
VERSTEUERUNG DER KAPITALEINKUENFTE 295
5.4 FINANZIERUNG AUS DEN GEGENWERTEN UNBARER AUFWENDUNGEN 295 5.4.1
CHARAKTER DER INNENFINANZIERUNG AUS DEN GEGENWERTEN UNBARER AUFWENDUNGEN
295
5.4.2 FINANZIERUNG DURCH ABSCHREIBUNGSGEGENWERTE 296
5.4.2.1 FINANZIERUNGSEFFEKT ZURUECKGEFLOSSENER ABSCHREIBUNGSGEGENWERTE
296
5.4.2.2 KAPAZITAETSERWEITERUNGSEFFEKT 296
BEISPIEL KAPAZITAETSERWEITERUNGSEFFEKT NACH LOHMANN/RUCHTI 298
5.4.3 FINANZIERUNG DURCH GEGENWERTE DER NETTOZUWEISUNGEN ZU
LANGFRISTIGEN RUECKSTELLUNGEN 301
N
IMAGE 8
INHALTSVERZEICHNIS
5.5 FINANZIERUNG DURCH KAPITALFREISETZUNG AUSSERHALB DES
UMSATZPROZESSES. 303 5.5.1 REDUZIERUNG DES BETRIEBSNOTWENDIGEN
VERMOEGENS DURCH RATIONALISIERUNG 303
5.5.2 SONSTIGER VERKAUF VON VERMOEGEN 303
ZUSAMMENFASSUNG DIESES KAPITELS 304
AUFGABEN 306
KAPITEL 6 SONDERFORMEN DER FINANZIERUNG 311
LERNZIELE 312
6.1 FACTORING. 313
6.1.1 DEFINITION DES FACTORINGS 313
6.1.2 FUER WEN EIGNET SICH FACTORING? 313
6.1.3 FUNKTIONEN DES FACTORS 314
6.1.4 KOSTEN DES FACTORINGS 315
6.1.5 STEUERFRAGEN ZU DEN AUFWENDUNGEN FUER FACTORING 315
6.1.6 FACTORING UND ZESSIONSKREDIT DER BANKEN 316
6.1.7 GRENZEN UND HINDERNISSE FUER DAS FACTORING 317
BEISPIEL DIE AUSWIRKUNG DES FACTORINGS AUF DIE BILANZ 317 6.2
FORFAITIERUNG 319
6.2.1 DEFINITION UND ABLAUF 319
6.2.2 STEUERFRAGEN ZU DEN AUFWENDUNGEN FUER FORFAITIERUNG 320 6.2.3
DOKUMENTATION DER FORDERUNGEN 321
6.2.4 BESICHERUNG DER FORDERUNGEN 322
6.2.5 FORFAITIERUNG CONTRA FACTORING 323
6.3 FINANZIERUNG UEBER ASSET BACKED SECURITIES 324
BEISPIEL ASSET BACKED SECURITIES VON SCHALKE 04 324
BEISPIEL KREDITKRISE: STARKE MISCHUNG DER FORDERUNGEN ZU
UNUEBERSICHTLICHEN PORTEFEUILLES DER EINZWECKGESELLSCHAFTEN 326
BEISPIEL KREDITKRISE: ROLLE DER MBS 328
6.4 FINANZIERUNGS-LEASING 330
6.4.1 GRUNDLAGEN UND FORMEN 330
6.4.1.1 FINANZIERUNGSCHARAKTER DES FINANZIERUNGS-LEASINGS 330 6.4.1.2
FORMEN DES LEASINGS 330
6.4.1.3 FINANZIERUNGS-LEASING CONTRA MIETE 332
6.4.2 VOLL- UND TEILAMORTISATIONS-LEASING 334
6.4.3 REGELUNG DER SITUATION NACH ABLAUF DER GRUNDMIETZEIT 335 6.4.3.1
RECHTE DES LEASINGNEHMERS AUF DAS LEASINGOBJEKT NACH ABLAUF DER
GRUNDMIETZEIT BEIM VOLLAMORTISATIONS-LEASING 335
6.4.3.2 BESONDERE RECHTE UND PFLICHTEN DER PARTEIEN DES LEASINGVERTRAGS
IM FALLE DES TEILAMORTISATIONS-LEASINGS . 336 BEISPIEL DER VERTRAG MIT
ANDIENUNGSRECHT DES LEASINGGEBERS (VARIANTE 1) 337
BEISPIEL DER VERTRAG MIT AUFTEILUNG DES MEHRERLOESES UND
DIFFERENZAUSGLEICHSPFLICHT DES LEASINGNEHMERS (VARIANTE 2) 338
IMAGE 9
INHALTSVERZEICHNIS
BEISPIEL DER KUENDBARE VERTRAG (VARIANTE 3) 339
6.4.4 STEUERLICHE ZUORDNUNG DES LEASINGGEGENSTANDS 341
6.4.5 LEASINGRATE UND LEASING-REFINANZIERUNG 343
6.4.6 FINANZIERUNGS-LEASING ODER DARLEHENSFINANZIERUNG 345 6.4.6.1
WICHTIGE QUALITATIVE FAKTOREN 345
6.4.6.2 WICHTIGE QUANTITATIVE FAKTOREN 346
ZUSAMMENFASSUNG DIESES KAPITELS 349
AUFGABEN 351
KAPITEL 7 FINANZDERIVATE 361
LERNZIELE 362
7.1 GRUNDBEGRIFFE UND EINTEILUNG 363
7.1.1 SPEKULATION, HEDGING UND ARBITRAGE MIT FINANZDERIVATEN 363 7.1.2
KATEGORIEN VON FINANZDERIVATEN 364
7.1.3 ERFUELLUNGSFORMEN 365
7.2 FUTURE UND FORWARD 366
7.2.1 BEGRIFF UND FORMEN 366
7.2.2 EURO-BUND-FUTURE 366
7.2.3 GEWINN- UND VERLUSTBETRACHTUNG 368
7.2.3.1 SPEKULATION MIT FUTURES: GEWINN- UND VERLUSTANALYSE . . 368
7.2.3.2 HEDGING MIT FUTURES: GEWINN UND VERLUSTANALYSE 370 7.2.4
KAPITALEINSATZ DURCH MARGINZAHLUNG 373
BEISPIEL VERRINGERTER KAPITELEINSATZ ERHOEHT DIE RENTABILITAET 374 7.3
FORWARD RATE AGREEMENT 374
7.4 FINANCIAL SWAPS 375
7.4.1 BEGRIFF UND FORMEN 375
7.4.2 ZINSSWAP 375
7.4.2.1 INHALT DER ZINSSWAP-VEREINBARUNG 375
7.4.2.2 ANLAESSE UND MOTIVE FUER ZINSSWAPS 376
BEISPIEL VORTEIL EINES MARKTTEILNEHMERS AUS EINEM ZINSSWAP BEI GEGEBENEN
MARKTKONDITIONEN 382
7.4.3 WAEHRUNGS-SWAP 383
7.4.3.1 ABLAUFSCHEMA 383
BEISPIEL ABLAUF EINES WAEHRUNGSSWAPS 383
7.4.3.2 VERWANDTSCHAFT MIT DEM KLASSISCHEN DEVISENTERMINGESCHAEFT 384
7.5 OPTION 386
7.5.1 BEGRIFF UND FORMEN 386
7.5.2 GEWINN- UND VERLUSTBETRACHTUNG 388
7.5.2.1 SPEKULATION MIT OPTIONEN: GEWINN- UND VERLUSTANALYSE . 388
7.5.2.2 HEDGING MIT OPTIONEN: GEWINN- UND VERLUSTANALYSE 391 7.5.3
OPTIONSPREISE 392
7.5.3.1 PREISNOTIZ 393
7.5.3.2 INNERER WERT 393
7.5.3.3 ZEITWERT 395
7.5.3.4 HEBEL UND OMEGA 396
BEISPIEL KENNZAHLEN EINES AKTIEN-CALLS 397
14
IMAGE 10
INHALTSVERZEICHNIS
7.5.4 OPTIONSPREISENTWICKLUNG ABHAENGIG VON DER KURSENTWICKLUNG DES
BASISWERTS 398
7.5.5 MARGIN BEI VERKAUF UNGEDECKTER OPTIONEN 400
7.6 CAP UND FLOOR 400
7.6.1 CAP 400
7.6.2 FLOOR 401
7.6.3 COLLAR 401
7.7 KREDITDERIVATE 402
7.7.1 INHALT, BEDEUTUNG UND EINSATZMOTIVE 402
7.7.2 DISKRETER CREDIT EVENT CONTRA KONTINUIERLICH VERAENDERLICHER CREDIT
SPREAD ODER SOGAR MARKTWERT 403
7.7.3 RISIKOAKTIVUM CONTRA REFERENZINSTRUMENT 404
7.7.4 GRUNDFORMEN VON KREDITDERIVATEN MIT BEZUG AUF DISKRETE
VERAENDERUNGEN DER REFERENZWERTE 404
7.7.4.1 CREDIT DEFAULT SWAP 404
BEISPIEL KREDITKRISE: CDS ZUM RISIKOTRANSFER 406
7.7.4.2 CREDIT LINKED NOTE 406
BEISPIEL CREDIT LINKED NOTE 407
7.7.5 GRUNDFORMEN VON KREDITDERIVATEN MIT BEZUG AUF KONTINUIERLICHE
VERAENDERUNGEN DER REFERENZWERTE 409 7.7.5.1 CREDIT SPREAD OPTION 409
BEISPIEL CREDIT SPREAD PUT ZUM HEDGING EINER BESTEHENDEN AKTIVPOSITION
409
7.7.5.2 TOTAL (RATE OF) RETURN SWAP 410
BEISPIEL TOTAL RETURN SWAP 410
ZUSAMMENFASSUNG DIESES KAPITELS 411
AUFGABEN 416
KAPITEL 8 INVESTITIONSRECHNUNG 425
LERNZIELE 426
8.1 INHALT VON INVESTITIONSRECHNUNG UND -PLANUNG 427
8.1.1 BEDEUTUNG DER INVESTITIONEN FUER DIE BETRIEBLICHE FINANZWIRTSCHAFT
427 8.1.2 INVESTITIONSRECHNUNG UND -ENTSCHEIDUNG 427
8.1.3 ABLAUF DER INVESTITIONSPLANUNG 428
8.1.4 TYPEN DER KLASSISCHEN INVESTITIONSRECHENVERFAHREN 429 8.2
STATISCHE VERFAHREN 430
8.2.1 GEMEINSAME GRUNDLAGEN DER STATISCHEN VERFAHREN 430 8.2.1.1
EINTEILUNG DER STATISCHEN VERFAHREN UND GRUNDSAETZLICHER VERGLEICH 430
8.2.1.2 VEREINFACHUNGEN IN ALLEN STATISCHEN RECHNUNGEN 431 8.2.2
KOSTENVERGLEICHSRECHNUNG 432
8.2.2.1 ENTSCHEIDUNGSKRITERIUM 432
8.2.2.2 EINBEZOGENE KOSTEN 433
BEISPIEL ANWENDUNG VON FAUSTREGELN BETREFFEND KAPITALKOSTEN UND
ABSCHREIBUNGEN 433
8.2.2.3 GESAMT- ODER STUECKKOSTEN 435
8.2.2.4 KRITISCHE BESCHAEFTIGUNG BEIM GESAMTKOSTENVERGLEICH . . . 435
15
IMAGE 11
INHALTSVERZEICHNIS
8.2.2.5 GESAMTKOSTENVERGLEICH 436
8.2.2.6 STUECKKOSTENVERGLEICH 437
8.2.2.7 GRENZEN DES BLOSSEN VERGLEICHS DER KOSTEN 438
8.2.3 GEWINNVERGLEICHSRECHNUNG 438
8.2.3.1 ENTSCHEIDUNGSKRITERIUM 438
8.2.3.2 KRITISCHE BESCHAEFTIGUNG BEIM GESAMTGEWINNVERGLEICH. 438
BEISPIEL ERMITTLUNG DER KRITISCHEN BESCHAEFTIGUNG BEI EINEM
GESAMTGEWINNVERGLEICH 439
8.2.3.3 GESAMTGEWINNVERGLEICH 440
8.2.3.4 STUECKGEWINNVERGLEICH 441
8.2.3.5 GRENZEN DES GEWINNVERGLEICHS 442
8.2.4 RENTABILITAETSVERGLEICHSRECHNUNG 442
8.2.4.1 GESAMTKAPITALRENTABILITAET 442
8.2.4.2 ENTSCHEIDUNGSKRITERIUM 442
BEISPIEL RENTABILITAETSVERGLEICH 443
8.2.4.3 GRENZEN DES STATISCHEN RENTABILITAETSVERGLEICHS 444 8.2.5
STATISCHE AMORTISATIONSRECHNUNG 444
8.2.5.1 ENTSCHEIDUNGSKRITERIUM 444
8.2.5.2 DURCHSCHNITTS- UND KUMULATIONSMETHODE 444
BEISPIEL STATISCHE AMORTISATIONSRECHNUNG MIT UNTERJAEHRIGER RECHNUNG 446
8.2.5.3 GRENZEN DES STATISCHEN AMORTISATIONSVERGLEICHS 448 8.2.6
ZUSAMMENFASSENDER VERGLEICH DER STATISCHEN METHODEN 449 8.3 DYNAMISCHE
VERFAHREN 450
8.3.1 ZAHLUNGSSTROEME ALS BASIS 450
8.3.2 KALKULATIONSZINS 451
8.3.2.1 ENTGANGENE RENDITE BEI ALTERNATIVER KAPITALVERWENDUNG. 451
8.3.2.2 ZINS DER FINANZIERUNG (HERKUNFT DES EINGESETZTEN KAPITALS) ALS
UNTERGRENZE 451 8.3.2.3 ZINS FUER RISIKOLOSE ANLAGEN BEIM RECHNEN
MIT SICHERHEITSAEQUIVALENTEN 452
8.3.2.4 RISIKOZUSCHLAG JE NACH INVESTITIONSOBJEKT 452
8.3.2.5 KALKULATIONSZINS ALS ABGELEITETER ZINSSATZ BEI
KAPITALBUDGETIERUNG 453
8.3.2.6 FINANZMATHEMATISCHE FAKTOREN 453
8.3.3 KAPITALWERTMETHODE 454
8.3.3.1 VERWANDTSCHAFT MIT DER STATISCHEN METHODE DES
GESAMTGEWINNVERGLEICHS 454
8.3.3.2 VORTEILSREGELN 455
8.3.3.3 INTERPRETATION DES KAPITALWERTS 455
BEISPIEL ERMITTLUNG EINES KAPITALWERTS 456
8.3.3.4 KAPITALWERTKURVEN UND EINFLUSS DES KALKULATIONSZINSES AUF DIE
RANGFOLGE DER ALTERNATIVEN 457
8.3.3.5 KAPITALWERT BEI UNENDLICHER INVESTITIONSDAUER 458 BEISPIEL
KAPITALWERT BEI UNENDLICHER INVESTITIONSDAUER 458
16
IMAGE 12
INHALTSVERZEICHNIS
8.3.4 INTERNE-ZINSFUSS-METHODE 458
8.3.4.1 VERWANDTSCHAFT MIT DER METHODE DES STATISCHEN
RENTABILITAETSVERGLEICHS 458
8.3.4.2 VORTEILSREGELN 459
8.3.4.3 INTERPRETATION DES INTERNEN ZINSFUSSES IM GEGENSATZ ZUM
KAPITALWERT 459
8.3.4.4 NAEHRUNGSLOESUNG 460
BEISPIEL INTERNE-ZINSFUSS-METHODE MIT NAEHERUNGSWEISER LINEARER
INTERPOLATION UND BEI EXAKTER RECHNUNG 462 8.3.4.5 INTERNER ZINSSATZ BEI
UNENDLICHER INVESTITIONSDAUER 462 BEISPIEL INTERNER ZINSFUSS BEI
UNENDLICHER INVESTITIONSDAUER 463
8.3.4.6 ZULAESSIGE ZAHLUNGSREIHEN BEI DER INTERNEN-ZINSFUSS-METHODE 463
8.3.5 ANNUITAETENMETHODE 463
8.3.5.1 VERWANDTSCHAFT MIT DER STATISCHEN METHODE DES
GESAMTGEWINNVERGLEICHS 463
8.3.5.2 VORTEILSREGELN 464
8.3.5.3 INTERPRETATION DER ANNUITAET IM GEGENSATZ ZUM KAPITALWERT 464
8.3.5.4 ANNUITAET BEI UNBEGRENZTER INVESTITIONSDAUER UND KONSTANTEN
NETTOUEBERSCHUESSEN 465
BEISPIEL ANNUITAET BEI UNENDLICHER INVESTITIONSDAUER 465 8.3.6 VERGLEICH
DYNAMISCHER INVESTITIONSRECHNUNGEN BEI ABWEICHENDEN INVESTITIONSHOEHEN
UND -DAUERN 465
BEISPIEL DYNAMISCHE INVESTITIONSRECHNUNG BEI ABWEICHENDEN
INVESTITIONSHOEHEN UND -DAUERN 466
8.3.6.1 UNTERSCHIEDLICHE INVESTITIONSHOEHEN 467
8.3.6.2 UNTERSCHIEDLICHE INVESTITIONSDAUERN 468
8.3.7 DYNAMISCHE AMORTISATIONSRECHNUNG 470
8.3.7.1 VORTEILSREGELN 470
8.3.7.2 VORGEHENSWEISE 470
8.3.7.3 KOMBINATION MIT ANDEREN DYNAMISCHEN VERFAHREN 472 8.3.8
UNIVERSELLE ANWENDBARKEIT DER DYNAMISCHEN METHODEN 472 8.3.8.1 BEWERTUNG
VON FINANZIERUNGSALTERNATIVEN 473
BEISPIEL ANWENDUNG DER KAPITALWERTMETHODE ZUM FINANZIERUNGSVERGLEICH 473
8.3.8.2 ERTRAGSWERT EINES UNTERNEHMENS 475
8.4 NUTZWERTANALYSE 477
8.4.1 UEBERWINDUNG DER SUBOPTIMIERUNG BEI DEN KLASSISCHEN
INVESTITIONSRECHENVERFAHREN 477
8.4.2 ABLAUF DER NUTZWERTANALYSE 478
ZUSAMMENFASSUNG DIESES KAPITELS 481
AUFGABEN 483
17
IMAGE 13
INHALTSVERZEICHNIS
KAPITEL 9 FINANZORGANISATION, -PLANUNG UND -CONTROLLING 497
LERNZIELE 498
9.1 FINANZORGANISATION 499
9.1.1 FINANZORGANISATION IM EINZELNEN UNTERNEHMEN 499
9.1.1.1 EINORDNUNG DES FINANZBEREICHS IN DIE UNTERNEHMENSORGANISATION
499
9.1.1.2 AUSSENBEZIEHUNGEN ZU DEN BANKEN 500
9.1.2 FINANZORGANISATION IM KONZERN 501
9.1.2.1 ZENTRALISIERUNG ODER DEZENTRALISIERUNG DER FINANZFUEHRUNG 501
9.1.2.2 FINANZIERUNGSGESELLSCHAFTEN 502
9.2 FINANZPLANUNG UND -CONTROLLING 503
9.2.1 STELLUNG DER FINANZPLANUNG IN DER GESAMTPLANUNG 503
9.2.2 KLASSISCHE PLANUNGSINSTRUMENTE 504
9.2.2.1 LIQUIDITAETSSTATUS UND CASH MANAGEMENT 505
9.2.2.2 FINANZPLAN 507
9.2.2.3 PLAN-JAHRESABSCHLUSS UND VON DIESEM ABGELEITETE RECHNUNGEN 514
9.2.3 FINANZIERUNGSREGELN UND -MODEILE 521
9.2.3.1 HORIZONTALE KAPITAL-VERMOEGENS-STRUKTURREGELN 521 9.2.3.2
VERTIKALE KAPITALSTRUKTURMODELLE 522
BEISPIEL LEVERAGE-EFFEKT 523
9.2.4 OPTIMALE DIVERSIFIZIERUNG DER KAPITALANLAGEN 527
9.2.5 KENNZAHLEN FUER FINANZPLANUNG UND -CONTROLLING 529
9.2.5.1 KENNZAHLEN ZUR BILANZ 530
9.2.5.2 KENNZAHLEN ZUR ERFOLGSRECHNUNG 535
9.2.5.3 KENNZAHLEN ZUM CASHFLOW STATEMENT 538
9.2.5.4 GRENZEN DER FINANZKENNZAHLEN 539
ZUSAMMENFASSUNG DIESES KAPITELS 540
AUFGABEN 543
KAPITEL 10 AUFGABENLOESUNGEN ZUM BUCH 551
10.1 LOESUNGEN DER AUFGABEN DES KAPITELS 1 552
10.2 LOESUNGEN DER AUFGABEN DES KAPITELS 2 555
10.3 LOESUNGEN DER AUFGABEN DES KAPITELS 3 562
10.4 LOESUNGEN DER AUFGABEN DES KAPITELS 4 567
10.5 LOESUNGEN DER AUFGABEN DES KAPITELS 5 570
10.6 LOESUNGEN DER AUFGABEN DES KAPITELS 6 573
10.7 LOESUNGEN DER AUFGABEN DES KAPITELS 7 577
10.8 LOESUNGEN DER AUFGABEN DES KAPITELS 8 583
10.9 LOESUNGEN DER AUFGABEN DES KAPITELS 9 595
LITERATUR 601
REGISTER 605
18 |
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| author | Zantow, Roger Dinauer, Josef 1950- |
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