Umsatzsteuer-Anwendungserlass: (UStAE) ; Textausgabe mit erläuternden Anmerkungen und Hinweisen
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| Format: | Book |
|---|---|
| Language: | German |
| Published: |
München
Beck
2011
|
| Edition: | Stand: 1. Dezember 2010 |
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| Online Access: | Inhaltsverzeichnis |
| Physical Description: | XVII, 600 S. |
| ISBN: | 9783406616167 |
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IMAGE 1
INHALTSVERZEICHNIS
ABKUERZUNGEN XV
EINFUEHRUNG 1
UMSATZSTEUER-ANWENDUNGSERLASS (USTAE) - VERWALTUNGSREGELUNG ZUR
ANWENDUNG DES UMSATZSTEUERGESETZES
1.1. LEISTUNGSAUSTAUSCH 3
1.2. VERWERTUNG VON SACHEN 8
1.3. . SCHADENSERSATZ 9
1.4. MITGLIEDERBEITRAEGE 12
1.5. GESCHAEFTSVERAEUSSERUNG 13
1.6. LEISTUNGSAUSTAUSCH BEI GESELLSCHAFTSVERHAELTNISSEN 15 1.7. LIEFERUNG
VON GAS ODER ELEKTRIZITAET 23
1.8. SACHZUWENDUNGEN UND SONSTIGE LEISTUNGEN AN DAS PERSONAL . 23 1.9.
INLAND - AUSLAND 30
1.10. GEMEINSCHAFTSGEBIET - DRITTLANDSGEBIET 31
1.11. UMSAETZE IN FREIHAEFEN USW. (§ 1 ABS. 3 SATZ 1 NR. 1 BIS 3 USTG) !
31
1.12. FREIHAFEN-VEREDELUNGSVERKEHR, FREIHAFENLAGERUNG UND EIN-
FUHRUMSATZSTEUERRECHTLICH FREIER VERKEHR (§ 1 ABS. 3 SATZ 1 NR. 4 UND 5
USTG) 32
LA. 1. INNERGEMEINSCHAFTLICHER ERWERB 33
LA.2. INNERGEMEINSCHAFTLICHES VERBRINGEN 34
LB.L. INNERGEMEINSCHAFTLICHER ERWERB NEUER FAHRZEUGE 39 1 C. 1. AUSNAHME
VOM INNERGEMEINSCHAFTLICHEN ERWERB BEI DIPLOMATISCHEN MISSIONEN USW. (§
LC ABS. 1 USTG) 39 2.1. UNTERNEHMER 40
2.2. SELBSTAENDIGKEIT 42
2.3. GEWERBLICHE ODER BERUFLICHE TAETIGKEIT 45
2.4. FORDERUNGSKAUF UND FORDERUNGSEINZUG 48
2.5. BETRIEB VON ANLAGEN ZUR ENERGIEERZEUGUNG 51
2.6. BEGINN UND ENDE DER UNTERNEHMEREIGENSCHAFT 53
2.7. UNTERNEHMEN 54
2.8. ORGANSCHAFT 55
2.9. BESCHRAENKUNG DER ORGANSCHAFT AUF DAS INLAND 58
2.10. UNTERNEHMEREIGENSCHAFT UND VORSTEUERABZUG BEI VEREINEN,
FORSCHUNGSBETRIEBEN UND AEHNLICHEN EINRICHTUNGEN 61 2.11. JURISTISCHE
PERSONEN DES OEFFENTLICHEN RECHTS 66
3.1. LIEFERUNGEN UND SONSTIGE LEISTUNGEN 72
3.2. UNENTGELTLICHE WERTABGABEN 73
3.3. DEN LIEFERUNGEN GLEICHGESTELLTE WERTABGABEN 73
3.4. DEN SONSTIGEN LEISTUNGEN GLEICHGESTELLTE WERTABGABEN 79 3.5.
ABGRENZUNG ZWISCHEN LIEFERUNGEN UND SONSTIGEN LEISTUNGEN 82 3.6.
ABGRENZUNG VON LIEFERUNGEN UND SONSTIGEN LEISTUNGEN BEI DER ABGABE VON
SPEISEN UND GETRAENKEN 86
3.7. VERMITTLUNG ODER EIGENHANDEL 86
3.8. WERKLIEFERUNG, WERKLEISTUNG 89
3.9. LIEFERUNGSGEGENSTAND BEI NOCH NICHT ABGESCHLOSSENEN WERKLIEFERUNGEN
90
3.10. EINHEITLICHKEIT DER LEISTUNG 91
3.11. KREDITGEWAEHRUNG IM ZUSAMMENHANG MIT ANDEREN UMSAETZEN . 93 3.12.
ORT DER LIEFERUNG 95
V
BIBLIOGRAFISCHE INFORMATIONEN HTTP://D-NB.INFO/1008313416
DIGITALISIERT DURCH
IMAGE 2
INHALT
3.13. LIEFERORT IN BESONDEREN FAELLEN (§ 3 ABS. 8 USTG) 97
3.14. REIHENGESCHAEFTE 98
3.15. DIENSTLEISTUNGSKOMMISSION (§ 3 ABS. 11 USTG) 107
3A. 1. ORT DER SONSTIGEN LEISTUNG BEI LEISTUNGEN AN NICHTUNTER- NEHMER
111
3A.2. ORT DER SONSTIGEN LEISTUNG BEI LEISTUNGEN AN UNTERNEHMER UND
DIESEN GLEICHSTELLTE JURISTISCHE PERSONEN 113
3A.3. ORT DER SONSTIGEN LEISTUNG IM ZUSAMMENHANG MIT EINEM GRUNDSTUECK
119
3A.4. ORT DER SONSTIGEN LEISTUNG BEI MESSEN UND AUSSTELLUNGEN 121 3A.5.
ORT DER KURZFRISTIGEN VERMIETUNG EINES BEFOERDERUNGSMITTELS . 123 3A.6.
ORT DER TAETIGKEIT 124
3A.7. ORT DER VERMITTLUNGSLEISTUNG 127
3A.8. ORT DER IN § 3A ABS. 4 SATZ 2 USTG BEZEICHNETEN SONSTIGEN
LEISTUNGEN 127
3A.9. LEISTUNGSKATALOG DES § 3A ABS. 4 SATZ 2 NR. 1 BIS 10 USTG . 127
3A. 10. SONSTIGE LEISTUNGEN AUF DEM GEBIET DER TELEKOMMUNIKATION 131
3A.LL. RUNDFUNK-UND FERNSEHDIENSTLEISTUNGEN 134
3A.L2. AUF ELEKTRONISCHEM WEG ERBRACHTE SONSTIGE LEISTUNGEN 134 3A. 13.
GEWAEHRUNG DES ZUGANGS ZU ERDGAS- UND ELEKTRIZITAETSNETZEN UND DIE
FERNLEITUNG, DIE UEBERTRAGUNG ODER DIE VERTEILUNG UEBER DIESE NETZE SOWIE
DAMIT UNMITTELBAR ZUSAMMEN-
HAENGENDE SONSTIGE LEISTUNGEN ; 137
3A.L4. SONDERFAELLE DES ORTS DER SONSTIGEN LEISTUNG 138
3A. 15. ORT DER SONSTIGEN LEISTUNG BEI EINSCHALTUNG EINES ERFUELLUNGS-
GEHILFEN 139
3A.L6. BESTEUERUNGSVERFAHREN BEI SONSTIGEN LEISTUNGEN 140 3B. 1. ORT
EINER PERSONENBEFOERDERUNG UND ORT EINER GUETERBEFOERDERUNG, DIE KEINE
INNERGEMEINSCHAFTLICHE GUETER- BEFOERDERUNG IST 142
3B.2. ORT DER LEISTUNG, DIE IM ZUSAMMENHANG MIT EINER GUETER- BEFOERDERUNG
STEHT 147
3B.3. ORT DER INNERGEMEINSCHAFTLICHEN GUETERBEFOERDERUNG 148 3B.4. ORT DER
GEBROCHENEN INNERGEMEINSCHAFTLICHEN GUETERBE- FOERDERUNG 149
3C. 1. ORT DER LIEFERUNG BEI INNERGEMEINSCHAFTLICHEN BEFOERDERUNGS- UND
VERSENDUNGSLIEFERUNGEN AN BESTIMMTE ABNEHMER 151 3D.L. ORT DES
INNERGEMEINSCHAFTLICHEN ERWERBS 152
3E. 1. ORT DER LIEFERUNG UND DER RESTAURATIONSLEISTUNG WAEHREND EINER
BEFOERDERUNG AN BORD EINES SCHIFFS, IN EINEM LUFTFAHR- ZEUG ODER IN DER
EISENBAHN (§ 3EUSTG) 153
3F.L. ORT DER UNENTGELTLICHEN WERTABGABEN 153
3G.L. ORT DER LIEFERUNG VON GAS ODER ELEKTRIZITAET 153
4.1.1. AUSFUHRLIEFERUNGEN UND LOHN VEREDELUNGEN AN GEGENSTAENDEN DER
AUSFUHR 155
4.2.1. UMSAETZE FUER DIE SEESCHIFFFAHRT UND FUER DIE LUFTFAHRT 155 4.3.1.
ALLGEMEINES 155
4.3.2. GRENZUEBERSCHREITENDE GUETERBEFOERDERUNGEN 156
4.3.3. GRENZUEBERSCHREITENDE GUETERBEFOERDERUNGEN UND ANDERE SONSTIGE
LEISTUNGEN, DIE SICH AUF GEGENSTAENDE DER EINFUHR BEZIEHEN 157
4.3.4. GRENZUEBERSCHREITENDE BEFOERDERUNGEN UND ANDERE SONSTIGE
LEISTUNGEN, DIE SICH UNMITTELBAR AUF GEGENSTAENDE DER AUSFUHR ODER DER
DURCHFUHR BEZIEHEN 162
4.3.5. AUSNAHMEN VON DER STEUERBEFREIUNG 165
4.3.6. BUCHMAESSIGER NACHWEIS 166
4.4.1. LIEFERUNGEN VON GOLD AN ZENTRALBANKEN 166
4.4A. 1. UMSATZSTEUERLAGERREGELUNG 166
VI
IMAGE 3
INHALT
4.4B. 1. STEUERBEFREIUNG FUER DIE EINER EINFUHR VORANGEHENDEN LIEFERUNGEN
VON GEGENSTAENDEN 166
4.5.1. STEUERFREIE VERMITTLUNGSLEISTUNGEN 167
4.5.2. VERMITTLUNGSLEISTUNGEN DER REISEBUEROS 168
4.5.3. VERKAUF VON FLUGSCHEINEN DURCH REISEBUEROS ODER TICKET- HAENDLER
(*CONSOLIDATOR") 170
4.5.4. BUCHMAESSIGER NACHWEIS 172
4.6.1. LEISTUNGEN DER EISENBAHNEN DES BUNDES 172
4.6.2. STEUERBEFREIUNG FUER RESTAURATIONSUMSAETZE AN BORD VON SEESCHIFFEN
173
4.7.1. LEISTUNGEN AN VERTRAGSPARTEIEN DES NORDATLANTIKVERTRAGES,
NATO-STREITKRAEFTE, DIPLOMATISCHE MISSIONEN UND ZWISCHEN- STAATLICHE
EINRICHTUNGEN 173
417.1. LEISTUNGEN AN VERTRAGSPARTEIEN DES NORDATLANTIKVERTRAGES 173
4.8.1. VERMITTLUNG IM SINNE DES § 4 NR. 8 UND 11 USTG 174
4.8.2. GEWAEHRUNG UND VERMITTLUNG VON KREDITEN 175
4.8.3. GESETZLICHE ZAHLUNGSMITTEL 176
4.8.4. UMSAETZE IM GESCHAEFT MIT FORDERUNGEN 176
4.8.5. EINLAGENGESCHAEFT 177
4.8.6. INKASSO VON HANDELSPAPIEREN 177
4.8.7. ZAHLUNGS-, UEBERWEISUNGS- UND KONTOKORRENTVERKEHR 177 4.8.8.
UMSAETZE IM GESCHAEFT MIT WERTPAPIEREN 178
4.8.9. VERWAHRUNG UND VERWALTUNG VON WERTPAPIEREN 178 4.8.10.
GESELLSCHAFTSANTEILE 179
4.8.11. UEBERNAHME VON VERBINDLICHKEITEN 179
4.8.12. UEBERNAHME VON BUERGSCHAFTEN UND ANDEREN SICHERHEITEN 179 4.8.13.
VERWALTUNG VON INVESTMENTVERMOEGEN UND VON VERSORGUNGS- EINRICHTUNGEN 180
4.8.14. AMTLICHE WERTZEICHEN 185
4.9.1. UMSAETZE, DIE UNTER DAS GRUNDERWERBSTEUERGESETZ FALLEN 186 4.9.2.
UMSAETZE, DIE UNTER DAS RENNWETT- UND LOTTERIEGESETZ FALLEN . 187
4.10.1. VERSICHERUNGSLEISTUNGEN 187
4.10.2. VERSCHAFFUNG VON VERSICHERUNGSSCHUTZ 187
4.11.1. B AUSPARKASSENVERTRETER, VERSICHERUNGSVERTRETER,
VERSICHERUNGSMAKLER 188
4.1 LB.L UMSATZSTEUERBEFREIUNG FUER POST-UNIVERSALDIENSTLEISTUNGEN 189
4.12.1. VERMIETUNG UND VERPACHTUNG VON GRUNDSTUECKEN 196 4.12.2.
VERMIETUNG VON PLAETZEN FUER DAS ABSTELLEN VON FAHRZEUGEN . 198 4.12.3.
VERMIETUNG VON CAMPINGFLAECHEN 200
4.12.4. ABBAU-UND ABLAGERUNGSVERTRAEGE 201
4.12.5. GEMISCHTE VERTRAEGE 201
4.12.6. VERTRAEGE BESONDERER ART 201
4.12.7. KAUFANWARTSCHAFTSVERHAELTNISSE 203
4.12.8. DINGLICHE NUTZUNGSRECHTE 203
4.12.9. BEHERBERGUNGSUMSAETZE 204
4.12.10. VERMIETUNG UND VERPACHTUNG VON BETRIEBSVORRICHTUNGEN 204
4.12.11. NUTZUNGSUEBERLASSUNG VON SPORTANLAGEN UND ANDEREN ANLAGEN 205
4.13.1. WOHNUNGSEIGENTUEMERGEMEINSCHAFTEN 209
4.14.1. ANWENDUNGSBEREICH UND UMFANG DER STEUERBEFREIUNG 210 4.14.2.
TAETIGKEIT ALS ARZT 211
4.14.3. TAETIGKEIT ALS ZAHNARZT 212
4.14.4. TAETIGKEIT ALS HEILPRAKTIKER, PHYSIOTHERAPEUT, HEBAMME SOWIE ALS
ANGEHOERIGER AEHNLICHER HEILBERUFE 213
4.14.5. KRANKENHAUSBEHANDLUNGEN UND AERZTLICHE HEILBEHANDLUNGEN . 216
4.14.6. ENG MIT KRANKENHAUSBEHANDLUNGEN UND AERZTLICHEN HEILBEHANDLUNGEN
VERBUNDENE UMSAETZE 221
4.14.7. RECHTSFORM DES UNTERNEHMERS 223
VII
IMAGE 4
INHALT
4.14.8. PRAXIS-UND APPARATEGEMEINSCHAFTEN 223
4.14.9. LEISTUNGEN VON EINRICHTUNGEN NACH § 140B ABS. 1 SGB V ZUR
INTEGRIERTEN VERSORGUNG 225
4.15.1. SOZIALVERSICHERUNG, GRUNDSICHERUNG FUER ARBEITSUCHENDE,
SOZIALHILFE, KRIEGSOPFERVERSORGUNG 225
4.16.1. ANWENDUNGSBEREICH UND UMFANG DER STEUERBEFREIUNG 226 4.16.2.
NACHWEIS DER VORAUSSETZUNGEN 227
4.16.3. EINRICHTUNGEN NACH § 4 NR. 16 SATZ 1 BUCHSTABE K USTG 228
4.16.4. LEISTUNGEN DER ALTENHEIME, PFLEGEHEIME UND ALTENWOHN- HEIME 229
4.16.5. WEITERE BETREUUNGS- UND/ODER PFLEGEEINRICHTUNGEN 230 4.16.6. ENG
VERBUNDENE UMSAETZE 233
4.17.1. MENSCHLICHES BLUT UND FRAUENMILCH 234
4.17.2. BEFOERDERUNG VON KRANKEN UND VERLETZTEN PERSONEN 234 4.18.1.
WOHLFAHRTSEINRICHTUNGEN 235
4.19.1. BLINDE 237
4.19.2. BLINDENWERKSTAETTEN 238
4.20.1. THEATER 238
4.20.2. ORCHESTER, KAMMERMUSIKENSEMBLES UND CHOERE 239 4.20.3. MUSEEN UND
DENKMAELER DER BAU-UND GARTENBAUKUNST 239 4.20.4. ZOOLOGISCHE GAERTEN UND
TIERPARKS 240
4.20.5. BESCHEINIGUNGSVERFAHREN 241
4.21.1. ERSATZSCHULEN 241
4.21.2. ERGAENZUNGSSCHULEN UND ANDERE ALLGEMEIN BILDENDE ODER
BERUFSBILDENDE EINRICHTUNGEN 241
4.21.3. ERTEILUNG VON UNTERRICHT DURCH SELBSTAENDIGE LEHRER AN SCHULEN
UND HOCHSCHULEN 243
4.21.4. UNMITTELBAR DEM SCHUL- UND BILDUNGSZWECK DIENENDE LEISTUNGEN 244
4.21.5. BESCHEINIGUNGSVERFAHREN FUER ERGAENZUNGSSCHULEN UND ANDERE
ALLGEMEIN BILDENDE ODER BERUFSBILDENDE EINRICHTUNGEN 245 4.22.1.
VERANSTALTUNG WISSENSCHAFTLICHER UND BELEHRENDER ART 246 4.22.2. ANDERE
KULTURELLE UND SPORTLICHE VERANSTALTUNGEN 246 4.23.1. BEHERBERGUNG UND
BEKOESTIGUNG VON JUGENDLICHEN 247 4.24.1. JUGENDHERBERGSWESEN 248
4.25.1. LEISTUNGEN IM RAHMEN DER KINDER- UND JUGENDHILFE 250 4.26.1.
EHRENAMTLICHE TAETIGKEIT 252
4.27.1. GESTELLUNG VON MITGLIEDERN GEISTLICHER GENOSSENSCHAFTEN UND
ANGEHOERIGEN VON MUTTERHAEUSERN 253
4.27.2. GESTELLUNG VON LAND- UND FORSTWIRTSCHAFTLICHEN ARBEITSKRAEFTEN
SOWIE GESTELLUNG VON BETRIEBSHELFERN 253
4.28.1. LIEFERUNG BESTIMMTER GEGENSTAENDE 254
4A. 1. VERGUETUNGSBERECHTIGTE 255
4A.2. VORAUSSETZUNGEN FUER DIE VERGUETUNG 255
4A.3. NACHWEIS DER VORAUSSETZUNGEN 256
4A.4. ANTRAGSVERFAHREN 257
4A.5. WIEDEREINFUHR VON GEGENSTAENDEN 257
4B. 1. STEUERBEFREIUNG BEIM INNERGEMEINSCHAFTLICHEN ERWERB VON
GEGENSTAENDEN 258
6.1. AUSFUHRLIEFERUNGEN 258
6.2. ELEKTRONISCHES AUSFUHRVERFAHREN (ALLGEMEINES) 259
6.3. AUSLAENDISCHER ABNEHMER 260
6.4. AUSSCHLUSS DER STEUERBEFREIUNG BEI DER AUSRUESTUNG UND VERSORGUNG
BESTIMMTER BEFOERDERUNGSMITTEL 261
6.5. AUSFUHRNACHWEIS (ALLGEMEINES) 262
6.6. AUSFUHRNACHWEIS IN BEFOERDERUNGSFAELLEN 263
6.7. AUSFUHMACHWEIS IN VERSENDUNGSFALLEN 267
6.8. AUSFUHRNACHWEIS IN BEARBEITUNGS- UND VERARBEITUNGSFALLEN . 268
VIII
IMAGE 5
INHALT
6.9. SONDERREGELUNGEN ZUM AUSFUHRNACHWEIS 269
6.10. BUCHMAESSIGER NACHWEIS 274
6.11. AUSFUHRLIEFERUNGEN IM NICHTKOMMERZIELLEN REISEVERKEHR 276 6.12.
GESONDERTER STEUERAUSWEIS BEI AUSFUHRLIEFERUNGEN 279 6A.L.
INNERGEMEINSCHAFTLICHE LIEFERUNGEN 279
6A.2. NACHWEIS DER VORAUSSETZUNGEN DER STEUERBEFREIUNG FUER
INNERGEMEINSCHAFTLICHE LIEFERUNGEN 284
6A.3. BELEGNACHWEIS IN BEFOERDERUNGSFAELLEN 286
6A.4. BELEGNACHWEIS IN VERSENDUNGSFALLEN 288
6A.5. BELEGNACHWEIS IN BEARBEITUNGS-ODER VERARBEITUNGSFALLEN 289 6A.6.
BELEGNACHWEIS IN FAELLEN DER BEFOERDERUNG ODER VERSENDUNG EINES NEUEN
FAHRZEUGS AN NICHTUNTERNEHMER 290
6A.7. BUCHMAESSIGER NACHWEIS 290
6A.8. GEWAEHRUNG VON VERTRAUENSSCHUTZ 292
7.1. LOHNVEREDELUNG AN GEGENSTAENDEN DER AUSFUHR 293
7.2. AUSFUHRNACHWEIS 295
7.3. BUCHMAESSIGER NACHWEIS 296
7.4. ABGRENZUNG ZWISCHEN LOHNVEREDELUNGEN IM SINNE DES § 7 USTG UND
AUSFUHRLIEFERUNGEN IM SINNE DES § 6 USTG 296 8.1. UMSAETZE FUER DIE
SEESCHIFFFAHRT 297
8.2. UMSAETZE FUER DIE LUFTFAHRT 299
8.3. BUCHMAESSIGER NACHWEIS 301
9.1. VERZICHT AUF STEUERBEFREIUNGEN (§ 9 ABS. 1 USTG) 301
9.2. EINSCHRAENKUNG DES VERZICHTS AUF STEUERBEFREIUNGEN (§ 9 ABS. 2 UND 3
USTG) 302
10.1. ENTGELT 306
10.2. ZUSCHUESSE 311
10.3. ENTGELTMINDERUNGEN 319
10.4. DURCHLAUFENDE POSTEN 321
10.5. BEMESSUNGSGRUNDLAGE BEIM TAUSCH UND BEI TAUSCHAEHNLICHEN UMSAETZEN
322
10.6. BEMESSUNGSGRUNDLAGE BEI UNENTGELTLICHEN WERTABGABEN 327 10.7.
MINDESTBEMESSUNGSGRUNDLAGE (§ 10 ABS. 5 USTG) 328 10.8.
DURCHSCHNITTSBEFOERDERUNGSENTGELT 330
12.1. STEUERSAETZE 330
12.2. VIEH- UND PFLANZENZUCHT 331
12.3. VATERTIERHALTUNG, FOERDERUNG DER TIERZUCHT USW 331
12.4. UMSAETZE DER ZAHNTECHNIKER UND ZAHNAERZTE 333
12.5. EINTRITTSBERECHTIGUNG FUER THEATER, KONZERTE, MUSEEN USW. (§ 12
ABS. 2 NR. 7 BUCHSTABE A USTG) 334
12.6. UEBERLASSUNG VON FILMEN UND FILMVORFUEHRUNGEN (§ 12 ABS. 2 NR. 7
BUCHSTABE B USTG) 335
12.7. EINRAEUMUNG, UEBERTRAGUNG UND WAHRNEHMUNG URHEBERRECHTLICHER
SCHUTZRECHTE (§12 ABS. 2 NR. 7 BUCHSTABE C USTG) 335
12.8. ZIRKUSUNTERNEHMEN, SCHAUSTELLER UND ZOOLOGISCHE GAERTEN (§ 12 ABS.
2 NR. 7 BUCHSTABE D USTG) 343
12.9. GEMEINNUETZIGE, MILDTAETIGE UND KIRCHLICHE EINRICHTUNGEN (§ 12 ABS.
2 NR. 8 BUCHSTABE A USTG) 344
12.10. ZUSAMMENSCHLUESSE STEUERBEGUENSTIGTER EINRICHTUNGEN (§ 12 ABS. 2
NR. 8 BUCHSTABE B USTG) 351
12.11. SCHWIMM- UND HEILBAEDER, BEREITSTELLUNG VON KUREINRICHTUNGEN 351
12.12. UEBERGANGSREGELUNG BEI PERSONENBEFOERDERUNGEN MIT SCHIFFEN 353
12.13. BEGUENSTIGTE VERKEHRSARTEN 354
12.14. BEGUENSTIGTE BEFOERDERUNGSSTRECKEN 356
12.15. BEFOERDERUNG VON ARBEITNEHMERN ZWISCHEN WOHNUNG UND ARBEITSSTELLE
358
IX
IMAGE 6
INHALT
12.16. UMSAETZE AUS DER KURZFRISTIGEN VERMIETUNG VON WOHN- UND
SCHLAFRAEUMEN SOWIE AUS DER KURZFRISTIGEN VERMIETUNG VON CAMPINGFLAECHEN
358
13.1. ENTSTEHUNG DER STEUER BEI DER BESTEUERUNG NACH VEREINBARTEN
ENTGELTEN 361
13.2. SOLLVERSTEUERUNG IN DER BAUWIRTSCHAFT 362
13.3. SOLLVERSTEUERUNG BEI ARCHITEKTEN UND INGENIEUREN 363 13.4.
TEILLEISTUNGEN 364
13.5. ISTVERSTEUERUNG VON ANZAHLUNGEN 365
13.6. ENTSTEHUNG DER STEUER BEI DER BESTEUERUNG NACH VEREINNAHMTEN
ENTGELTEN 366
13B. 1. LEISTUNGSEMPFAENGER ALS STEUERSCHULDNER 367
13C. 1. HAFTUNG BEI ABTRETUNG, VERPFANDUNG ODER PFAENDUNG VON FORDERUNGEN
380
14.1. ZUM BEGRIFF DER RECHNUNG 389
14.2. RECHNUNGSERTEILUNGSPFLICHT BEI LEISTUNGEN IM ZUSAMMENHANG MIT
EINEM GRUNDSTUECK 390
14.3. RECHNUNG IN FORM DER GUTSCHRIFT 391
14.4. ELEKTRONISCH UEBERMITTELTE RECHNUNG 392
14.5. PFLICHTANGABEN IN DER RECHNUNG 394
14.6. RECHNUNGEN UEBER KLEINBETRAEGE 400
14.7. FAHRAUSWEISE ALS RECHNUNGEN 401
14.8. RECHNUNGSERTEILUNG BEI DER ISTVERSTEUERUNG VON ANZAHLUNGEN : 401
14.9. RECHNUNGSERTEILUNG BEI VERBILLIGTEN LEISTUNGEN (§ 10 ABS. 5 USTG)
406
14.10. RECHNUNGSERTEILUNG IN EINZELFAELLEN 406
14.11. BERICHTIGUNG VON RECHNUNGEN 407
14A. 1. ZUSAETZLICHE PFLICHTEN BEI DER AUSSTELLUNG VON RECHNUNGEN IN
BESONDEREN FAELLEN 408
14B. 1. AUFBEWAHRUNG VON RECHNUNGEN 409
14C.L. UNRICHTIGER STEUERAUSWEIS 411
14C2. UNBERECHTIGTER STEUERAUSWEIS (§ 14C ABS. 2 USTG) 414 15.1. ZUM
VORSTEUERABZUG BERECHTIGTER PERSONENKREIS 417 15.2. ABZUG DER GESONDERT
IN RECHNUNG GESTELLTEN STEUERBETRAEGE ALS VORSTEUER 418
15.3. VORSTEUERABZUG BEI ZAHLUNGEN VOR EMPFANG DER LEISTUNG 428 15.4.
VORSTEUERABZUG BEI RECHNUNGEN UEBER KLEINBETRAEGE 429 15.5. VORSTEUERABZUG
BEI FAHRAUSWEISEN '. 431
15.6. VORSTEUERABZUG BEI REPRAESENTATIONSAUFWENDUNGEN 432 15.7.
VORSTEUERABZUG BEI UNFREIEN VERSENDUNGEN UND GUETERBEFOERDERUNGEN 434
15.8. ABZUG DER EINFUHRUMSATZSTEUER BEI EINFUHR IM INLAND 435 15.9.
ABZUG DER EINFUHRUMSATZSTEUER IN DEN FAELLEN DES § 1 ABS. 3 USTG 438
15.10. VORSTEUERABZUG OHNE GESONDERTEN STEUERAUSWEIS IN EINER RECHNUNG
439
15.11. NACHWEIS DER VORAUSSETZUNGEN FUER DEN VORSTEUERABZUG 440 15.12.
ALLGEMEINES ZUM AUSSCHLUSS VOM VORSTEUERABZUG 443 15.13. AUSSCHLUSS DES
VORSTEUERABZUGS BEI STEUERFREIEN UMSAETZEN . 445
15.14. AUSSCHLUSS DES VORSTEUERABZUGS BEI UMSAETZEN IM AUSLAND . 446
15.15. VORSTEUERABZUG BEI EINGANGSLEISTUNGEN IM ZUSAMMENHANG MIT
UNENTGELTLICHEN LEISTUNGEN 447
15.16. GRUNDSAETZE ZUR AUFTEILUNG DER VORSTEUERBETRAEGE 449 15.17.
AUFTEILUNG DER VORSTEUERBETRAEGE NACH § 15 ABS. 4 USTG 450 15.18.
ERLEICHTERUNGEN BEI DER AUFTEILUNG DER VORSTEUERBETRAEGE 454 15.19.
VORSTEUERABZUG BEI JURISTISCHEN PERSONEN DES OEFFENTLICHEN
RECHTS 456
IMAGE 7
INHALT
15.20. VORSTEUERABZUG BEI UEBERLASSUNG VON GEGENSTAENDEN DURCH
GESELLSCHAFTER AN DIE GESELLSCHAFT 457
15.21. VORSTEUERABZUG AUS AUFWENDUNGEN IM ZUSAMMENHANG MIT DER AUSGABE
VON GESELLSCHAFTSRECHTLICHEN ANTEILEN 458 15.22. VORSTEUERABZUG IM
ZUSAMMENHANG MIT DEM HALTEN VON GESELLSCHAFTSRECHTLICHEN BETEILIGUNGEN
459
15A. 1. ANWENDUNGSGRUNDSAETZE 460
15A.2. AENDERUNG DER VERHAELTNISSE 463
15A.3. BERICHTIGUNGSZEITRAUM NACH § 15A ABS. 1 USTG 466
15A.4. BERICHTIGUNG NACH § 15A ABS. 1 USTG 469
15A.5. BERICHTIGUNG NACH § 15A ABS. 2 USTG 472
15A.6. BERICHTIGUNG NACH § 15A ABS. 3 USTG 473
15A.7. BERICHTIGUNG NACH § 15A ABS. 4 USTG 480
15A.8. BERICHTIGUNG NACH § 15A ABS. 6 USTG 482
15A.9. BERICHTIGUNG NACH § 15A ABS. 7 USTG 483
15A. 10. GESCHAEFTSVERAEUSSERUNG IM SINNE DES § 1 ABS. LA USTG UND ANDERE
FORMEN DER RECHTSNACHFOLGE 486
15A.LL. VEREINFACHUNGEN BEI DER BERICHTIGUNG DES VORSTEUERABZUGS . 486
15A. 12. AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN FUER DIE BERICHTIGUNG DES VORSTEUERABZUGS
487
16.1. STEUERBERECHNUNG 488
16.2. BEFOERDERUNGSEINZELBESTEUERUNG 489
16.3. FAHRZEUGEINZELBESTEUERUNG 490
16.4. UMRECHNUNG VON WERTEN IN FREMDER WAEHRUNG 491
17.1. STEUER- UND VORSTEUERBERICHTIGUNG BEI AENDERUNG DER
BEMESSUNGSGRUNDLAGE 491
17.2. AENDERUNG DER BEMESSUNGSGRUNDLAGE BEI DER AUSGABE VON GUTSCHEINEN
UND MASSNAHMEN ZUR VERKAUFSFOERDERUNG 494 18.1. VERFAHREN BEI DER
BESTEUERUNG NACH § 18 ABS. 1 BIS 4 USTG . 500 18.2.
VORANMELDUNGSZEITRAUM 501
18.3. VORDRUCKE, DIE VON DEN AMTLICH VORGESCHRIEBENEN VORDRUCKEN
ABWEICHEN 501
18.4. DAUERFRISTVERLAENGERUNG 502
18.5. VEREINFACHTE STEUERBERECHNUNG BEI KREDITVERKAEUFEN 503 18.6. ABGABE
DER VORANMELDUNGEN IN SONDERFAELLEN 503
18.7. ABGABE VON VORANMELDUNGEN IN NEUGRUENDUNGSFAELLEN 504 18.8.
VERFAHREN BEI DER BEFOERDERUNGSEINZELBESTEUERUNG 504 18.9. VERFAHREN BEI
DER FAHRZEUGEINZELBESTEUERUNG 505
18.10. UNTER DAS VORSTEUER-VERGUETUNGSVERFAHREN FALLENDE UNTERNEHMER UND
VORSTEUERBETRAEGE 506
18.11. VOM VORSTEUER-VERGUETUNGSVERFAHREN AUSGESCHLOSSENE
VORSTEUERBETRAEGE 507
18.12. VERGUETUNGSZEITRAUM 508
18.13. VORSTEUER-VERGUETUNGSVERFAHREN FUER IM UEBRIGEN GEMEINSCHAFTSGEBIET
ANSAESSIGE UNTERNEHMER 508
18.14. VORSTEUER-VERGUETUNGSVERFAHREN FUER IM DRITTLANDSGEBIET ANSAESSIGE
UNTERNEHMER 510
18.15. VORSTEUER-VERGUETUNGSVERFAHREN UND ALLGEMEINES
BESTEUERUNGSVERFAHREN 512
18.16. UNTERNEHMERBESCHEINIGUNG FUER UNTERNEHMER, DIE IM INLAND ANSAESSIG
SIND 513
18.17. UMSATZSTEUERLICHE ERFASSUNG VON IM AUSLAND ANSAESSIGEN
UNTERNEHMERN, DIE GRENZUEBERSCHREITENDE PERSONENBEFOERDERUNGEN MIT NICHT
IM INLAND ZUGELASSENEN KRAFTOMNIBUSSEN DURCHFUEHREN 513
18A.L. ABGABE DER ZUSAMMENFASSENDEN MELDUNG 514
18A.2. ABGABEFRIST 515
18A.3. ANGABEN FUER DEN MELDEZEITRAUM 517
XI
IMAGE 8
INHALT
18A.4. AENDERUNG DER BEMESSUNGSGRUNDLAGE FUER MELDEPFLICHTIGE UMSAETZE 517
18A.5. BERICHTIGUNG DER ZUSAMMENFASSENDEN MELDUNG 518 18C. 1. VERFAHREN
ZUR ABGABE DER MELDUNGEN NACH DER
FAHRZEUGLIEFERUNGS-MELDEPFLICHTVERORDNUNG 518
18D.L. ZUSTAENDIGKEIT UND VERFAHREN 519
18E.L. BESTAETIGUNG EINER AUSLAENDISCHEN UMSATZSTEUER-
IDENTIFIKATIONSNUMMER 519
18E.2. AUFBAU DER UMSATZSTEUER-IDENTIFIKATIONSNUMMERN IN DEN
EU-MITGLIEDSTAATEN 520
18F.L. SICHERHEITSLEISTUNG 520
18G. 1. VORSTEUER-VERGUETUNGSVERFAHREN IN EINEM ANDEREN MITGLIEDSTAAT FUER
IM INLAND ANSAESSIGE UNTERNEHMER 521 19.1. NICHTERHEBUNG DER STEUER 523
19.2. VERZICHT AUF DIE ANWENDUNG DES § 19 ABS. 1 USTG 524
19.3. GESAMTUMSATZ 525
19.4. VERHAELTNIS DES § 19 ZU §24 USTG 526
19.5. WECHSEL DER BESTEUERUNGSFORM 526
20.1. BERECHNUNG DER STEUER NACH VEREINNAHMTEN ENTGELTEN 527 22.1.
ORDNUNGSGRUNDSAETZE 528
22.2. UMFANG DER AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN 529
22.3. AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN BEI INNERGEMEINSCHAFTLICHEN
WARENLIEFERUNGEN UND INNERGEMEINSCHAFTLICHEN ERWERBEN 531 22.4.
AUFZEICHNUNGEN BEI AUFTEILUNG DER VORSTEUERN 532
22.5. ERLEICHTERUNGEN DER AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN 533
22.6. ERLEICHTERUNGEN FUER DIE TRENNUNG DER BEMESSUNGSGRUNDLAGEN 534
23.1. ANWENDUNG DER DURCHSCHNITTSSAETZE 538
23.2. BERUFS-UND GEWERBEZWEIGE 539
23.3. UMFANG DER DURCHSCHNITTSSAETZE 540
23.4. VERFAHREN 541
24.1. UMSAETZE IM RAHMEN EINES LAND- UND FORSTWIRTSCHAFTLICHEN BETRIEBS
541
24.2. ERZEUGNISSE IM SINNE DES § 24 ABS. 1 SATZ 1 USTG 546
24.3. STEUERFREIE UMSAETZE IM SINNE DES § 4 NR. 8 FF. USTG IM RAHMEN
EINES LAND- UND FORSTWIRTSCHAFTLICHEN BETRIEBS 547 24.4.
AUSFUHRLIEFERUNGEN UND UMSAETZE IM AUSLAND BEI LAND- UND
FORSTWIRTSCHAFTLICHEN BETRIEBEN 547
24.5. VEREINFACHUNGSREGELUNG FUER UMSAETZE VON GETRAENKEN UND ALKOHOLISCHEN
FLUESSIGKEITEN 548
24.6. ZUSAMMENTREFFEN DER DURCHSCHNITTSSATZBESTEUERUNG MIT ANDEREN
BESTEUERUNGSFORMEN 548
24.7. VERZICHT AUF DIE DURCHSCHNITTSSATZBESTEUERUNG 549
24.8. AUSSTELLUNG VON RECHNUNGEN BEI LAND- UND FORSTWIRTSCHAFTLICHEN
BETRIEBEN 550
25.1. BESTEUERUNG VON REISELEISTUNGEN 550
25.2. STEUERFREIHEIT VON REISELEISTUNGEN 556
25.3. BEMESSUNGSGRUNDLAGE BEI REISELEISTUNGEN 558
25.4. VORSTEUERABZUG BEI REISELEISTUNGEN 562
25.5. AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN BEI REISELEISTUNGEN 563
25A. 1. DIFFERENZBESTEUERUNG 565
25B.L. INNERGEMEINSCHAFTLICHE DREIECKSGESCHAEFTE 571
25C.L. BESTEUERUNG VON UMSAETZEN MIT ANLAGEGOLD 577
25D. 1. HAFTUNG FUER DIE SCHULDHAFT NICHT ABGEFUEHRTE STEUER 578 26.1.
LUFTVERKEHRSUNTERNEHMER 579
26.2. GRENZUEBERSCHREITENDE BEFOERDERUNGEN IM LUFTVERKEHR 579 26.3.
BEFOERDERUNG UEBER TEILSTRECKEN DURCH VERSCHIEDENE LUFTFRACHTFUEHRER 580
26.4. GEGENSEITIGKEIT 580
XII
IMAGE 9
INHALT
26.5. ZUSTAENDIGKEIT 581
27.1. UEBERGANGSVORSCHRIFTEN 581
27A. 1. ANTRAG AUF ERTEILUNG DER UMSATZSTEUER- IDENTIFIKATIONSNUMMER 582
27B. 1. UMSATZSTEUER-NACHSCHAU 583
29.1. ZIVILRECHTLICHE AUSGLEICHSANSPRUECHE FUER UMSATZSTEUERLICHE MEHR-
UND MINDERBELASTUNGEN 585
29.1. ZIVILRECHTLICHE AUSGLEICHSANSPRUECHE FUER USTL MEHR- UND
MINDERBELASTUNGEN 585
29.2. ANWENDUNGSZEITRAUM 586
ANHANG
ANWENDUNG DER DURCHSCHNITTSSATZBESTEUERUNG FUER LAND- UND
FORSTWIRTSCHAFTLICHE BETRIEBE (§ 24 USTC) A 24.1 BIS A.24.9 I.D.F. DES
BMF-SCHREIBENS VOM 27.10. 2010 (BSTBI. I S. 1273) M.W.V. 1.1.2011
EINFUEHRUNG 587
24.1. UMSAETZE IM RAHMEN EINES LAND- UND FORSTWIRTSCHAFTLICHEN BETRIEBS
589
24.2. ERZEUGNISSE IM SINNE DES § 24 ABS. 1 SATZ 1 USTG 591
24.3. SONSTIGE LEISTUNGEN 594
24.4. STEUERFREIE UMSAETZE IM SINNE DES § 4 NR. 8 FF. USTG IM RAHMEN
EINES LAND- UND FORSTWIRTSCHAFTLICHEN BETRIEBS 598 24.5.
AUSFUHRLIEFERUNGEN UND UMSAETZE IM AUSLAND BEI LAND- UND
FORSTWIRTSCHAFTLICHEN BETRIEBEN 598
24.6. VEREINFACHUNGSREGELUNG FUER BESTIMMTE UMSAETZE VON LAND- UND
FORSTWIRTSCHAFTLICHEN BETRIEBEN 599
24.7. ZUSAMMENTREFFEN DER DURCHSCHNITTSSATZBESTEUERUNG MIT ANDEREN
BESTEUERUNGSFORMEN 599
24.8. VERZICHT AUF DIE DURCHSCHNITTSSATZBESTEUERUNG 600
24.9. AUSSTELLUNG VON RECHNUNGEN BEI LAND- UND FORSTWIRTSCHAFTLICHEN
BETRIEBEN 600 |
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| spelling | Umsatzsteuer-Anwendungserlass (UStAE) ; Textausgabe mit erläuternden Anmerkungen und Hinweisen von Ferdinand Huschens ; Otto Lembke. Einf. von Oliver Zugmaier UStAE Stand: 1. Dezember 2010 München Beck 2011 XVII, 600 S. txt rdacontent n rdamedia nc rdacarrier Deutschland Umsatzsteuergesetz (DE-588)4117278-4 gnd rswk-swf Verwaltungsvorschrift (DE-588)4063364-0 gnd rswk-swf (DE-588)4136710-8 Kommentar gnd-content Deutschland Umsatzsteuergesetz (DE-588)4117278-4 u Verwaltungsvorschrift (DE-588)4063364-0 s DE-604 Huschens, Ferdinand Sonstige oth Lembke, Otto Sonstige (DE-588)143329421 oth DNB Datenaustausch application/pdf http://bvbr.bib-bvb.de:8991/F?func=service&doc_library=BVB01&local_base=BVB01&doc_number=020872013&sequence=000001&line_number=0001&func_code=DB_RECORDS&service_type=MEDIA Inhaltsverzeichnis |
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