Umsatzsteuerrecht 2011: UStG, UStDV, Umsatzsteuer-Anwendungserlass 2010 mit aktueller Kommentierung, Richtlinie 2006/112/EG des Rates vom 28. November 2006 über das gemeinsame Mehrwertsteuersystem (MwStSystRL)
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| Format: | Book |
| Language: | German |
| Published: |
Stuttgart ; München [u.a.]
Boorberg
2011
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| Subjects: | |
| Online Access: | Inhaltsverzeichnis |
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INHALTSUEBERSICHT
ZU § 1 USTG 1.1. LEISTUNGSAUSTAUSCH 1.2. VERWERTUNG VON SACHEN 1.3.
SCHADENSERSATZ
1.4. MITGLIEDERBEITRAEGE 1.5. GESCHAEFTSVERAEUSSERUNG 1.6.
LEISTUNGSAUSTAUSCH BEI GESELLSCHAFTSVER- HAELTNISSEN
1.7. LIEFERUNG VON GAS ODER ELEKTRIZITAET 1.8. SACHZUWENDUNGEN UND
SONSTIGE LEISTUN- GEN AN DAS PERSONAL 1.9. INLAND-AUSLAND
1.10. GEMEINSCHAFTSGEBIET - DRITTLANDSGEBIET 1.11. UMSAETZE IN FREIHAEFEN
USW. (§ 1 ABS. 3 SATZ 1 NR. 1 BIS 3 USTG) 1.12.
FREIHAFEN-VEREDELUNGSVERKEHR, FREIHAFEN-
LAGERUNG UND EINFUHRUMSATZSTEUERRECHT- LICH FREIER VERKEHR (§ 1 ABS. 3
SATZ 1 NR. 4 UND 5 USTG)
ZU § 1A USTG 1 A.1. INNERGEMEINSCHAFTLICHER ERWERB 1 A.2.
INNERGEMEINSCHAFTLICHES VERBRINGEN
ZU § 1B USTG 1 B.1. INNERGEMEINSCHAFTLICHER ERWERB NEUER FAHRZEUGE
ZU § 1C USTG 1C.1. AUSNAHME VOM INNERGEMEINSCHAFTLICHEN ERWERB BEI
DIPLOMATISCHEN MISSIONEN USW. (§1CABS. 1 USTG)
ZU §2 USTG 2.1. UNTERNEHMER 2.2. SELBSTAENDIGKEIT 2.3. GEWERBLICHE ODER
BERUFLICHE TAETIGKEIT 2.4. FORDERUNGSKAUF UND FORDERUNGSEINZUG
2.5. BETRIEB VON ANLAGEN ZUR ENERGIEERZEUGUNG 2.6. BEGINN UND ENDE DER
UNTERNEHMEREIGEN- SCHAFT 2.7. UNTERNEHMEN 2.8. ORGANSCHAFT 2.9.
BESCHRAENKUNG DER ORGANSCHAFT AUF DAS
INLAND
2.10. UNTERNEHMEREIGENSCHAFT UND VORSTEUER- ABZUG BEI VEREINEN,
FORSCHUNGSBETRIEBEN UND AEHNLICHEN EINRICHTUNGEN 2.11. JURISTISCHE
PERSONEN DES OEFFENTLICHEN
RECHTS
ZU §3 USTG 3.1. LIEFERUNGEN UND SONSTIGE LEISTUNGEN 3.2. UNENTGELTLICHE
WERTABGABEN 3.3. DEN LIEFERUNGEN GLEICHGESTELLTE WERT-
ABGABEN
3.4. DEN SONSTIGEN LEISTUNGEN GLEICHGESTELLTE WERTABGABEN 3.5.
ABGRENZUNG ZWISCHEN LIEFERUNGEN UND SONSTIGEN LEISTUNGEN 3.6. ABGRENZUNG
VON LIEFERUNGEN UND SONS-
TIGEN LEISTUNGEN BEI DER ABGABE VON SPEISEN UND GETRAENKEN 3.7.
VERMITTLUNG ODER EIGENHANDEL 3.8. WERKLIEFERUNG, WERKLEISTUNG 3.9.
LIEFERUNGSGEGENSTAND BEI NOCH NICHT
ABGESCHLOSSENEN WERKLIEFERUNGEN 3.10. EINHEITLICHKEIT DER LEISTUNG 3.11.
KREDITGEWAEHRUNG IM ZUSAMMENHANG MIT ANDEREN UMSAETZEN
3.12. ORT DER LIEFERUNG 3.13. LIEFERORT IN BESONDEREN FAELLEN (§ 3 ABS. 8
USTG) 3.14. REIHENGESCHAEFTE
3.15. DIENSTLEISTUNGSKOMMISSION (§ 3 ABS. 11 USTG)
USTG/USTDV/USTAE2011
BIBLIOGRAFISCHE INFORMATIONEN HTTP://D-NB.INFO/1008652989
DIGITALISIERT DURCH
IMAGE 2
INHALTSUEBERSICHT
ZU § 3A USTG (§1 USTDV) 3A. 1. ORT DER SONSTIGEN LEISTUNG BEI LEISTUNGEN
AN NICHTUNTERNEHMER 3A.2. ORT DER SONSTIGEN LEISTUNG BEI LEISTUNGEN
AN UNTERNEHMER UND DIESEN GLEICH- GESTELLTE JURISTISCHE PERSONEN 3A.3.
ORT DER SONSTIGEN LEISTUNG IM ZUSAMMEN- HANG MIT EINEM GRUNDSTUECK 3A.4.
ORT DER SONSTIGEN LEISTUNG BEI MESSEN
UND AUSSTELLUNGEN 3A.5. ORT DER KURZFRISTIGEN VERMIETUNG EINES
BEFOERDERUNGSMITTELS 3A.6. ORT DER TAETIGKEIT 3A.7. ORT DER
VERMITTLUNGSLEISTUNG
3A.8. ORT DER IN § 3A ABS. 4 SATZ 2 USTG BEZEICHNETEN SONSTIGEN
LEISTUNGEN 3A.9. LEISTUNGSKATALOG DES § 3A ABS. 4 SATZ 2 NR.1 BIS 10
USTG 3A.10. SONSTIGE LEISTUNGEN AUF DEM GEBIET DER
TELEKOMMUNIKATION 3A. 11. RUNDFUNK- UND FERNSEHDIENSTLEISTUNGEN 3A.12.
AUF ELEKTRONISCHEM WEG ERBRACHTE SONS- TIGE LEISTUNGEN 3A. 13. GEWAEHRUNG
DES ZUGANGS ZU ERDGAS- UND
ELEKTRIZITAETSNETZEN UND DIE FERNLEITUNG, DIE UEBERTRAGUNG ODER DIE
VERTEILUNG UEBER DIESE NETZE SOWIE DAMIT UNMITTELBAR ZUSAMMENHAENGENDE
SONSTIGE LEISTUNGEN 3A. 14. SONDERFAELLE DES ORTS DER SONSTIGEN LEIS-
TUNG
3A.15. ORT DER SONSTIGEN LEISTUNG BEI EINSCHAL- TUNG EINES
ERFUELLUNGSGEHILFEN 3A.16. BESTEUERUNGSVERFAHREN BEI SONSTIGEN LEISTUNGEN
ZU § 3B USTG (§§ 2 BIS 7 USTDV) 3B. 1. ORT EINER PERSONENBEFOERDERUNG UND
ORT EINER GUETERBEFOERDERUNG, DIE KEINE INNER- GEMEINSCHAFTLICHE
GUETERBEFOERDERUNG IST
3B.2. ORT DER LEISTUNG, DIE IM ZUSAMMENHANG MIT EINER GUETERBEFOERDERUNG
STEHT 3B.3. ORT DER INNERGEMEINSCHAFTLICHEN GUETERBE- FOERDERUNG 3B.4. ORT
DER GEBROCHENEN INNERGEMEINSCHAFTLI-
CHEN GUETERBEFOERDERUNG
ZU § 3C USTG 3C. 1. ORT DER LIEFERUNG BEI INNERGEMEINSCHAFT- LICHEN
BEFOERDERUNGS- UND VERSENDUNGSLIE- FERUNGEN AN BESTIMMTE ABNEHMER
ZU § 3D USTG 3D.1. ORT DES INNERGEMEINSCHAFTLICHEN ERWERBS
ZU§3EUSTG 3E.1. ORT DER LIEFERUNG UND DER RESTAURATIONS- LEISTUNG
WAEHREND EINER BEFOERDERUNG AN BORD EINES SCHIFFS, IN EINEM LUFTFAHRZEUG
ODER IN DER EISENBAHN (§ 3E USTG)
ZU§3FUSTG 3 F. 1. ORT DER UNENTGELTLICHEN WERTABGABEN
ZU § 3G USTG 3G. 1 . ORT DER LIEFERUNG VON GAS ODER ELEKTRIZITAET
ZU § 4 NR. 1 USTG (§§ 8 BIS 17 USTDV) 4.1.1. AUSFUHRLIEFERUNGEN UND
LOHNVEREDELUNGEN AN GEGENSTAENDEN DER AUSFUHR
ZU § 4 NR. 2 USTG (§18 USTDV) 4.2.1. UMSAETZE FUER DIE SEESCHIFFFAHRT UND
FUER DIE LUFTFAHRT
ZU § 4 NR. 3 USTG (§§ 19 BIS 21 USTDV) 4.3.1. ALLGEMEINES 4.3.2.
GRENZUEBERSCHREITENDE GUETERBEFOERDE- RUNGEN
4.3.3. GRENZUEBERSCHREITENDE GUETERBEFOERDERUN- GEN UND ANDERE SONSTIGE
LEISTUNGEN, DIE SICH AUF GEGENSTAENDE DER EINFUHR BEZIE- HEN 4.3.4.
GRENZUEBERSCHREITENDE BEFOERDERUNGEN UND
ANDERE SONSTIGE LEISTUNGEN, DIE SICH UNMITTELBAR AUF GEGENSTAENDE DER
AUSFUHR ODER DER DURCHFUHR BEZIEHEN 4.3.5. AUSNAHMEN VON DER
STEUERBEFREIUNG 4.3.6. BUCHMAESSIGER NACHWEIS
ZU §4 NR. 4 USTG 4.4.1. LIEFERUNGEN VON GOLD AN ZENTRALBANKEN
ZU § 4 NR. 4A UND 4B USTG 4.4A.1. UMSATZSTEUERLAGERREGELUNG 4.4B.1.
STEUERBEFREIUNG FUER DIE EINER EINFUHR VORANGEHENDEN LIEFERUNGEN VON
GEGEN-
STAENDEN
ZU § 4 NR. 5 USTG (§ 22 USTDV) 4.5.1. STEUERFREIE VERMITTLUNGSLEISTUNGEN
4.5.2. VERMITTLUNGSLEISTUNGEN DER REISEBUEROS 4.5.3. VERKAUF VON
FLUGSCHEINEN DURCH REISEBUE-
ROS ODER TICKETHAENDLER (*CONSOLIDATOR ) 4.5.4. BUCHMAESSIGER NACHWEIS
ZU §4 NR. 6 USTG 4.6.1. LEISTUNGEN DER EISENBAHNEN DES BUNDES 4.6.2.
STEUERBEFREIUNG FUER RESTAURATIONSUMSAETZE AN BORD VON SEESCHIFFEN
USTG/USTDV/USTAE 2011
IMAGE 3
INHALTSUEBERSICHT
ZU §4 NR. 7 USTG 4.7.1. LEISTUNGEN AN VERTRAGSPARTEIEN DES NORD-
ATLANTIKVERTRAGES, NATO-STREITKRAEFTE, DIPLOMATISCHE MISSIONEN UND
ZWISCHEN-
STAATLICHE EINRICHTUNGEN
ZU §4 NR. 8 USTG 4.8.1. VERMITTLUNG IM SINNE DES § 4 NR. 8 UND 11 USTG
4.8.2. GEWAEHRUNG UND VERMITTLUNG VON
KREDITEN
4.8.3. GESETZLICHE ZAHLUNGSMITTEL 4.8.4. UMSAETZE IM GESCHAEFT MIT
FORDERUNGEN 4.8.5. EINLAGENGESCHAEFT 4.8.6. INKASSO VON HANDELSPAPIEREN
4.8.7. ZAHLUNGS-, UEBERWEISUNGS- UND KONTOKOR- RENTVERKEHR 4.8.8. UMSAETZE
IM GESCHAEFT MIT WERTPAPIEREN 4.8.9. VERWAHRUNG UND VERWALTUNG VON WERT-
PAPIEREN
4.8.10. GESELLSCHAFTSANTEILE 4.8.11. UEBERNAHME VON VERBINDLICHKEITEN
4.8.12. UEBERNAHME VON BUERGSCHAFTEN UND ANDE- REN SICHERHEITEN
4.8.13. VERWALTUNG VON INVESTMENTVERMOEGEN UND VON
VERSORGUNGSEINRICHTUNGEN 4.8.14. AMTLICHE WERTZEICHEN
ZU §4 NR. 9 USTG 4.9.1. UMSAETZE, DIE UNTER DAS GRUNDERWERB- STEUERGESETZ
FALLEN
4.9.2. UMSAETZE, DIE UNTER DAS RENNWETT- UND LOTTERIEGESETZ FALLEN
ZU §4 NR. 10 USTG 4.10.1. VERSICHERUNGSLEISTUNGEN 4.10.2. VERSCHAFFUNG
VON VERSICHERUNGSSCHUTZ
ZU §4 NR. 11 USTG 4.11.1. BAUSPARKASSENVERTRETER, VERSICHERUNGS-
VERTRETER, VERSICHERUNGSMAKLER
ZU §4 NR. 11B USTG 4.11 B.1. UMSATZSTEUERBEFREIUNG FUER POST-UNIVER-
SALDIENSTLEISTUNGEN
ZU §4 NR. 12 USTG 4.12.1. VERMIETUNG UND VERPACHTUNG VON GRUND- STUECKEN
4.12.2. VERMIETUNG VON PLAETZEN FUER DAS ABSTELLEN VON FAHRZEUGEN 4.12.3.
VERMIETUNG VON CAMPINGFLAECHEN 4.12.4. ABBAU- UND ABLAGERUNGSVERTRAEGE
4.12.5. GEMISCHTE VERTRAEGE
4.12.6. VERTRAEGE BESONDERER ART 4.12.7. KAUFANWARTSCHAFTSVERHAELTNISSE
4.12.8. DINGLICHE NUTZUNGSRECHTE 4.12.9. BEHERBERGUNGSUMSAETZE
4.12.10. VERMIETUNG UND VERPACHTUNG VON BETRIEBSVORRICHTUNGEN 4.12.11.
NUTZUNGSUEBERLASSUNG VON SPORTANLAGEN UND ANDEREN ANLAGEN
ZU §4 NR. 13 USTG 4.13.1. WOHNUNGSEIGENTUEMERGEMEINSCHAFTEN
ZU §4 NR. 14 USTG 4.14.1. ANWENDUNGSBEREICH UND UMFANG DER
STEUERBEFREIUNG 4.14.2. TAETIGKEIT ALS ARZT
4.14.3. TAETIGKEIT ALS ZAHNARZT 4.14.4. TAETIGKEIT ALS HEILPRAKTIKER,
PHYSIOTHERA- PEUT, HEBAMME SOWIE ALS ANGEHOERIGER AEHNLICHER HEILBERUFE
4.14.5. KRANKENHAUSBEHANDLUNGEN UND AERZTLICHE HEILBEHANDLUNGEN 4.14.6.
ENG MIT KRANKENHAUSBEHANDLUNGEN UND AERZTLICHEN HEILBEHANDLUNGEN
VERBUNDENE
UMSAETZE
4.14.7. RECHTSFORM DES UNTERNEHMERS 4.14.8. PRAXIS- UND
APPARATEGEMEINSCHAFTEN 4.14.9. LEISTUNGEN VON EINRICHTUNGEN NACH § 140B
ABS. 1 SGB V ZUR INTEGRIERTEN VER-
SORGUNG
ZU §4 NR. 15 USTG 4.15.1. SOZIALVERSICHERUNG, GRUNDSICHERUNG FUER
ARBEITSUCHENDE, SOZIALHILFE, KRIEGSOPFER- VERSORGUNG
ZU §4 NR. 16 USTG 4.16.1. ANWENDUNGSBEREICH UND UMFANG DER
STEUERBEFREIUNG 4.16.2. NACHWEIS DER VORAUSSETZUNGEN 4.16.3.
EINRICHTUNGEN NACH §4 NR. 16 SATZ 1
BUCHSTABE K USTG 4.16.4. LEISTUNGEN DER ALTENHEIME, PFLEGEHEIME UND
ALTENWOHNHEIME 4.16.5. WEITERE BETREUUNGS- UND/ODER PFLEGEEIN-
RICHTUNGEN
4.16.6. ENG VERBUNDENE UMSAETZE
ZU §4 NR. 17 USTG 4.17.1. MENSCHLICHES BLUT UND FRAUENMILCH 4.17.2.
BEFOERDERUNGEN VON KRANKEN UND VERLETZTEN PERSONEN
ZU § 4 NR. 18 USTG (§ 23 USTDV) 4.18.1. WOHLFAHRTSEINRICHTUNGEN
USTG/USTDV/USTAE 2011
IMAGE 4
INHALTSUEBERSICHT
ZU §4 NR. 19 USTG 4.19.1. BLINDE 4.19.2. BLINDENWERKSTAETTEN
ZU §4 NR. 20 USTG 4.20.1. THEATER 4.20.2. ORCHESTER,
KAMMERMUSIKENSEMBLES UND CHOERE
4.20.3. MUSEEN UND DENKMAELER DER BAU- UND GARTENBAUKUNST 4.20.4.
ZOOLOGISCHE GAERTEN UND TIERPARKS 4.20.5. BESCHEINIGUNGSVERFAHREN
ZU §4 NR. 21 USTG 4.21.1. ERSATZSCHULEN 4.21.2. ERGAENZUNGSSCHULEN UND
ANDERE ALLGEMEIN BILDENDE ODER BERUFSBILDENDE EINRICHTUN-
GEN
4.21.3. ERTEILUNG VON UNTERRICHT DURCH SELBSTAEN- DIGE LEHRER AN SCHULEN
UND HOCH- SCHULEN 4.21.4. UNMITTELBAR DEM SCHUL- UND BILDUNGS-
ZWECK DIENENDE LEISTUNGEN 4.21.5. BESCHEINIGUNGSVERFAHREN FUER
ERGAENZUNGS- SCHULEN UND ANDERE ALLGEMEIN BILDENDE ODER BERUFSBILDENDE
EINRICHTUNGEN
ZU §4 NR. 22 USTG 4.22.1. VERANSTALTUNGEN WISSENSCHAFTLICHER UND
BELEHRENDER ART 4.22.2. ANDERE KULTURELLE UND SPORTLICHE VERANSTAL-
TUNGEN
ZU §4 NR. 23 USTG 4.23.1. BEHERBERGUNG UND BEKOESTIGUNG VON JUGENDLICHEN
ZU §4 NR. 24 USTG 4.24.1. JUGENDHERBERGSWESEN
ZU §4 NR. 25 USTG 4.25.1. LEISTUNGEN IM RAHMEN DER KINDER- UND
JUGENDHILFE
ZU §4 NR. 26 USTG 4.26.1. EHRENAMTLICHE TAETIGKEIT
ZU §4 NR. 27 USTG 4.27.1. GESTELLUNG VON MITGLIEDERN GEISTLICHER
GENOSSENSCHAFTEN UND ANGEHOERIGEN VON MUTTERHAEUSERN 4.27.2. GESTELLUNG
VON LAND- UND FORSTWIRTSCHAFT-
LICHEN ARBEITSKRAEFTEN SOWIE GESTELLUNG VON BETRIEBSHELFERN
ZU §4 NR. 28 USTG 4.28.1. LIEFERUNG BESTIMMTER GEGENSTAENDE
ZU §4A USTG (§24 USTDV) 4A.1. VERGUETUNGSBERECHTIGTE 4A.2.
VORAUSSETZUNGEN FUER DIE VERGUETUNG 4A.3. NACHWEIS DER VORAUSSETZUNGEN
4A.4. ANTRAGSVERFAHREN 4A.5 WIEDEREINFUHR VON GEGENSTAENDEN
ZU § 4B USTG 4B.1. STEUERBEFREIUNG BEIM INNERGEMEINSCHAFT- LICHEN ERWERB
VON GEGENSTAENDEN
ZU §6 USTG (§§8 BIS 11 UND 13 BIS 17 USTDV) 6.1. AUSFUHRLIEFERUNGEN 6.2.
ELEKTRONISCHES AUSFUHRVERFAHREN (ALL- GEMEINES)
6.3. AUSLAENDISCHER ABNEHMER 6.4. AUSSCHLUSS DER STEUERBEFREIUNG BEI DER
AUSRUESTUNG UND VERSORGUNG BESTIMMTER BEFOERDERUNGSMITTEL 6.5.
AUSFUHRNACHWEIS (ALLGEMEINES) 6.6. AUSFUHRNACHWEIS IN BEFOERDERUNGSFAELLEN
6.7. AUSFUHRNACHWEIS IN VERSENDUNGSFAELLEN 6.8. AUSFUHRNACHWEIS IN
BEARBEITUNGS- UND
VERARBEITUNGSFAELLEN 6.9. SONDERREGELUNGEN ZUM AUSFUHRNACH- WEIS 6.10.
BUCHMAESSIGER NACHWEIS 6.11. AUSFUHRLIEFERUNGEN IM NICHTKOMMERZIELLEN
REISEVERKEHR
6.12. GESONDERTER STEUERAUSWEIS BEI AUSFUHR- LIEFERUNGEN
ZU § 6A USTG 6A.1. INNERGEMEINSCHAFTLICHE LIEFERUNGEN 6A.2. NACHWEIS DER
VORAUSSETZUNGEN DER STEU- ERBEFREIUNG FUER INNERGEMEINSCHAFTLICHE
LIEFERUNGEN
6A.3. BELEGNACHWEIS IN BEFOERDERUNGSFAELLEN 6A.4. BELEGNACHWEIS IN
VERSENDUNGSFAELLEN 6A.5. BELEGNACHWEIS IN BEARBEITUNGS- ODER VER-
ARBEITUNGSFAELLEN
6A.6. BELEGNACHWEIS IN FAELLEN DER BEFOERDERUNG ODER VERSENDUNG EINES
NEUEN FAHRZEUGS AN NICHTUNTERNEHMER 6A.7. BUCHMAESSIGER NACHWEIS 6A.8.
GEWAEHRUNG VON VERTRAUENSSCHUTZ
ZU § 7 USTG (§§ 12 UND 13 USTDV) 7.1. LOHNVEREDELUNG AN GEGENSTAENDEN DER
AUSFUHR 7.2. AUSFUHRNACHWEIS
7.3. BUCHMAESSIGER NACHWEIS
USTG/USTDV/USTAE2011
IMAGE 5
INHALTSUEBERSICHT
7.4. ABGRENZUNG ZWISCHEN LOHNVEREDELUNGEN IM SINNE DES § 7 USTG UND
AUSFUHRLIEFE- RUNGEN IM SINNE DES § 6 USTG
ZU §8 USTG (§ 18 USTDV) 8.1. UMSAETZE FUER DIE SEESCHIFFFAHRT 8.2. UMSAETZE
FUER DIE LUFTFAHRT 8.3. BUCHMAESSIGER NACHWEIS
ZU §9 USTG 9.1. VERZICHT AUF STEUERBEFREIUNGEN (§ 9 ABS. 1 USTG) 9.2.
EINSCHRAENKUNG DES VERZICHTS AUF STEUER-
BEFREIUNGEN (§ 9 ABS. 2 UND 3 USTG)
ZU § 10 USTG (§ 25 USTDV) 10.1. ENTGELT 10.2. ZUSCHUESSE 10.3.
ENTGELTMINDERUNGEN 10.4. DURCHLAUFENDE POSTEN 10.5. BEMESSUNGSGRUNDLAGE
BEIM TAUSCH UND
BEI TAUSCHAEHNLICHEN UMSAETZEN 10.6. BEMESSUNGSGRUNDLAGE BEI UNENTGELT-
LICHEN WERTABGABEN 10.7 MINDESTBEMESSUNGSGRUNDLAGE
(§10 ABS. 5 USTG) 10.8. DURCHSCHNITTSBEFOERDERUNGSENTGELT
ZU §12 USTG 12.1. STEUERSAETZE
ZU §12 ABS. 2 NR. 3 USTG 12.2. VIEH-UND PFLANZENZUCHT
ZU §12 ABS. 2 NR. 4 USTG 12.3. VATERTIERHALTUNG, FOERDERUNG DER TIERZUCHT
USW.
ZU §12 ABS. 2 NR. 6 USTG 12.4. UMSAETZE DER ZAHNTECHNIKER UND ZAHN- AERZTE
ZU § 12 ABS. 2 NR. 7 USTG (§ 30 USTDV) 12.5. EINTRITTSBERECHTIGUNG FUER
THEATER, KON- ZERTE, MUSEEN USW. (§ 12 ABS. 2 NR. 7 BUCHSTABE A USTG)
12.6. UEBERLASSUNG VON FILMEN UND FILMVORFUEH- RUNGEN (§ 12 ABS. 2 NR. 7
BUCHSTABE B USTG)
12.7. EINRAEUMUNG, UEBERTRAGUNG UND WAHRNEH- MUNG URHEBERRECHTLICHER
SCHUTZRECHTE (§ 12 ABS. 2 NR. 7 BUCHSTABE C USTG)
12.8. ZIRKUSUNTERNEHMEN, SCHAUSTELLERUND ZOOLOGISCHE GAERTEN (§ 12 ABS. 2
NR. 7 BUCHSTABE D USTG)
ZU §12 ABS. 2 NR. 8 USTG 12.9. GEMEINNUETZIGE, MILDTAETIGE UND KIRCHLICHE
EINRICHTUNGEN (§ 12 ABS. 2 NR. 8 BUCH- STABE A USTG) 12.10.
ZUSAMMENSCHLUESSE STEUERBEGUENSTIGTER
EINRICHTUNGEN (§ 12 ABS. 2 NR. 8 BUCH- STABE B USTG)
ZU §12 ABS. 2 NR. 9 USTG 12.11. SCHWIMM- UND HEILBAEDER, BEREITSTELLUNG
VON KUREINRICHTUNGEN
ZU § 12 ABS. 2 NR. 10 USTG 12.12. UEBERGANGSREGELUNG BEI PERSONENBEFOER-
DERUNGEN MIT SCHIFFEN 12.13. BEGUENSTIGTE VERKEHRSARTEN 12.14.
BEGUENSTIGTE BEFOERDERUNGSSTRECKEN 12.15. BEFOERDERUNG VON ARBEITNEHMERN
ZWISCHEN
WOHNUNG UND ARBEITSSTELLE
ZU §12 ABS. 2 NR. 11 USTG 12.16. UMSAETZE AUS DER KURZFRISTIGEN
VERMIETUNG VON WOHN- UND SCHLAFRAEUMEN SOWIE AUS DER KURZFRISTIGEN
VERMIETUNG VON CAM-
PINGFLAECHEN
ZU §13 USTG 13.1. ENTSTEHUNG DER STEUER BEI DER BESTEUE- RUNG NACH
VEREINBARTEN ENTGELTEN 13.2. SOLLVERSTEUERUNG IN DER BAUWIRTSCHAFT 13.3.
SOLLVERSTEUERUNG BEI ARCHITEKTEN UND
INGENIEUREN
13.4. TEILLEISTUNGEN 13.5. ISTVERSTEUERUNG VON ANZAHLUNGEN 13.6.
ENTSTEHUNG DER STEUER BEI DER BESTEUE- RUNG NACH VEREINNAHMTEN ENTGELTEN
ZU § 13A USTG 13A.1 STEUERSCHULDNER
ZU § 13B USTG (§ 30A USTDV) 13B.1. LEISTUNGSEMPFAENGER ALS
STEUERSCHULDNER
ZU § 13C USTG 1 3 D. HAFTUNG BEI ABTRETUNG, VERPFAENDUNG ODER PFAENDUNG
VON FORDERUNGEN
ZU § 14 USTG (§§ 31 BIS 34 USTDV) 14.1. ZUM BEGRIFF DER RECHNUNG 14.2.
RECHNUNGSERTEILUNGSPFLICHT BEI LEISTUN- GEN IM ZUSAMMENHANG MIT EINEM
GRUND-
STUECK
14.3. RECHNUNG IN FORM DER GUTSCHRIFT 14.4. ELEKTRONISCH UEBERMITTELTE
RECHNUNG 14.5. PFLICHTANGABEN IN DER RECHNUNG
USTG/USTDV/USTAE 2011
IMAGE 6
INHALTSUEBERSICHT
14.6. RECHNUNGEN UEBER KLEINBETRAEGE 14.7. FAHRAUSWEISE ALS RECHNUNGEN
14.8. RECHNUNGSERTEILUNG BEI DER ISTVERSTEUE- RUNG VON ANZAHLUNGEN 14.9.
RECHNUNGSERTEILUNG BEI VERBILLIGTEN LEIS-
TUNGEN (§ 10 ABS. 5 USTG) 14.10. RECHNUNGSERTEILUNG IN EINZELFAELLEN
14.11. BERICHTIGUNG VON RECHNUNGEN
ZU § 14A USTG 14A.1. ZUSAETZLICHE PFLICHTEN BEI DER AUSSTELLUNG VON
RECHNUNGEN IN BESONDEREN FAELLEN
ZU § 14B USTG 14B. 1. AUFBEWAHRUNG VON RECHNUNGEN
ZU § 14C USTG 14C. 1. UNRICHTIGER STEUERAUSWEIS 14C.2. UNBERECHTIGER
STEUERAUSWEIS (§ 14C ABS. 2 USTG)
USTG (§§35 BIS 43 USTDV) ZUM VORSTEUERABZUG BERECHTIGTER PER- SONENKREIS
ABZUG DER GESONDERT IN RECHNUNG GESTELL- TEN STEUERBETRAEGE ALS VORSTEUER
VORSTEUERABZUG BEI ZAHLUNGEN VOR EMP- FANG DER LEISTUNG VORSTEUERABZUG
BEI RECHNUNGEN UEBER KLEINBETRAEGE VORSTEUERABZUG BEI FAHRAUSWEISEN
VORSTEUERABZUG BEI REPRAESENTATIONSAUF- WENDUNGEN VORSTEUERABZUG BEI
UNFREIEN VERSENDUN- GEN UND GUETERBEFOERDERUNGEN ABZUG DER
EINFUHRUMSATZSTEUER BEI EINFUHR
IM INLAND ABZUG DER EINFUHRUMSATZSTEUER IN DEN FAELLEN DES § 1 ABS. 3
USTG VORSTEUERABZUG OHNE GESONDERTEN STEU-
ERAUSWEIS IN EINER RECHNUNG NACHWEIS DER VORAUSSETZUNGEN FUER DEN
VORSTEUERABZUG ALLGEMEINES ZUM AUSSCHLUSS VOM VOR- STEUERABZUG
AUSSCHLUSS DES VORSTEUERABZUGS BEI
STEUERFREIEN UMSAETZEN AUSSCHLUSS DES VORSTEUERABZUGS BEI UMSAETZEN IM
AUSLAND VORSTEUERABZUG BEI EINGANGSLEISTUNGEN IM ZUSAMMENHANG MIT
UNENTGELTLICHEN LEIS-
TUNGEN GRUNDSAETZE ZUR AUFTEILUNG DER VORSTEUER- BETRAEGE
ZU 15
15
I§15 .1.
.2.
15.3.
15.4.
15.5. 15.6.
15
15.
15.
15.
15.
15.
15.
15.
15.
.7.
.8.
,9.
,10.
11.
12.
13.
14.
15.
15.16.
15.17. AUFTEILUNG DER VORSTEUERBETRAEGE NACH § 15 ABS. 4 USTG 15.18.
ERLEICHTERUNGEN BEI DER AUFTEILUNG DER VORSTEUERBETRAEGE 15.19.
VORSTEUERABZUG BEI JURISTISCHEN PERSONEN
DES OEFFENTLICHEN RECHTS 15.20. VORSTEUERABZUG BEI UEBERLASSUNG VON
GEGENSTAENDEN DURCH GESELLSCHAFTER AN DIE GESELLSCHAFT 15.21.
VORSTEUERABZUG AUS AUFWENDUNGEN IM
ZUSAMMENHANG MIT DER AUSGABE VON GESELLSCHAFTSRECHTLICHEN ANTEILEN
15.22. VORSTEUERABZUG IM ZUSAMMENHANG MIT DEM HALTEN VON
GESELLSCHAFTSRECHTLICHEN
BETEILIGUNGEN
ZU § 15A USTG (§§44 UND 45 USTDV) 15A.1. ANWENDUNGSGRUNDSAETZE 15A.2.
AENDERUNG DER VERHAELTNISSE 15A.3. BERICHTIGUNGSZEITRAUM NACH § 15A ABS. 1
USTG
15A.4. BERICHTIGUNG NACH § 15A ABS. 1 USTG 15A.5. BERICHTIGUNG NACH §
15A ABS. 2 USTG 15A.6. BERICHTIGUNG NACH § 15A ABS. 3 USTG 15A.7.
BERICHTIGUNG NACH § 15A ABS. 4 USTG 15A.8. BERICHTIGUNG NACH § 15A ABS.
6 USTG
15A.9. BERICHTIGUNG NACH § 15A ABS. 7 USTG 15A. 10. GESCHAEFTSVERAEUSSERUNG
IM SINNE DES § 1 ABS. 1 A USTG UND ANDERE FORMEN DER RECHTSNACHFOLGE
15A.11. VEREINFACHUNGEN BEI DER BERICHTIGUNG DES VORSTEUERABZUGS 15A.
12. AUFZEICHNUNGSPFIICHTEN FUER DIE BERICHTI- GUNG DES VORSTEUERABZUGS
ZU §16 USTG 16.1. STEUERBERECHNUNG 16.2. BEFOERDERUNGSEINZELBESTEUERUNG
16.3. FAHRZEUGEINZELBESTEUERUNG
16.4. UMRECHNUNG VON WERTEN IN FREMDER WAEH- RUNG
ZU §17 USTG 17.1. STEUER- UND VORSTEUERBERICHTIGUNG BEI AENDERUNG DER
BEMESSUNGSGRUNDLAGE 17.2. AENDERUNG DER BEMESSUNGSGRUNDLAGE BEI
DER AUSGABE VON GUTSCHEINEN UND MASS- NAHMEN ZUR VERKAUFSFOERDERUNG
ZU § 18 ABS. 1 BIS 7 USTG (§§46 BIS 49 USTDV) 18.1 VERFAHREN BEI DER
BESTEUERUNG NACH § 18 ABS. 1 BIS 4 USTG 18.2. VORANMELDUNGSZEITRAUM
18.3. VORDRUCKE, DIE VON DEN AMTLICH VOR- GESCHRIEBENEN VORDRUCKEN
ABWEICHEN
10 USTG/USTDWUSTAE2011
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INHALTSUEBERSICHT
18.4. 18.5.
18.6.
18.7.
18.8.
18.9.
DAUERFRISTVERLAENGERUNG VEREINFACHTE STEUERBERECHNUNG BEI KRE-
DITVERKAEUFEN ABGABE DER VORANMELDUNGEN IN SONDER- FAELLEN
ABGABE VON VORANMELDUNGEN IN NEUGRUEN DUNGSFAELLEN VERFAHREN BEI DER
BEFOERDERUNGSEINZEL- BESTEUERUNG
VERFAHREN BEI DER FAHRZEUGEINZELBESTEUE RUNG
ZU § 18 ABS. 9 USTG (VORSTEUER-VERGUETUNGSVER- FAHREN, §§ 59 BIS 62
USTDV) 18.10. UNTER DAS VORSTEUER-VERGUETUNGSVERFAHREN FALLENDE
UNTERNEHMER UND VORSTEUER-
BETRAEGE
18.11. VOM VORSTEUER-VERGUETUNGSVERFAHREN AUS- GESCHLOSSENE
VORSTEUERBETRAEGE 18.12. VERGUETUNGSZEITRAUM 18.13.
VORSTEUER-VERGUETUNGSVERFAHREN FUER IM
UEBRIGEN GEMEINSCHAFTSGEBIET ANSAESSIGE UNTERNEHMER 18.14.
VORSTEUER-VERGUETUNGSVERFAHREN FUER IM DRITTLANDSGEBIET ANSAESSIGE
UNTERNEH-
MER
18.15. VORSTEUER-VERGUETUNGSVERFAHREN UND ALL- GEMEINES
BESTEUERUNGSVERFAHREN 18.16. UNTERNEHMERBESCHEINIGUNG FUER UNTERNEH- MER,
DIE IM INLAND ANSAESSIG SIND
ZU §18 ABS. 12 USTG 18.17. UMSATZSTEUERLICHE ERFASSUNG VON IM AUSLAND
ANSAESSIGEN UNTERNEHMERN, DIE GRENZUEBERSCHREITENDE PERSONENBE-
FOERDERUNGEN MIT NICHT IM INLAND ZUGELAS- SENEN KRAFTOMNIBUSSEN
DURCHFUEHREN
ZU § 18A USTG 18A.1. ABGABE DER ZUSAMMENFASSENDEN MEL- DUNG 18A.2.
ABGABEFRIST
18A.3. ANGABEN FUER DEN MELDEZEITRAUM 18A.4. AENDERUNG DER
BEMESSUNGSGRUNDLAGE FUER MELDEPFLICHTIGE UMSAETZE
18A.5. BERICHTIGUNG DER ZUSAMMENFASSENDEN MELDUNG
ZU § 18C USTG 18C.1. VERFAHREN ZUR ABGABE DER MELDUNGEN NACH
DERFAHRZEUGLIEFERUNGS-MELDEPFLICHTVER- ORDNUNG
ZU§18DUSTG 18D.1. ZUSTAENDIGKEIT UND VERFAHREN
ZU§18EUSTG 18E.1. BESTAETIGUNG EINER AUSLAENDISCHEN UMSATZ-
STEUER-IDENTIFIKATIONSNUMMER 18E.2. AUFBAU DER UMSATZSTEUER-IDENTIFIKA-
TIONSNUMMERN IN DEN EU-MITGLIED- STAATEN
ZU§18F USTG 18F.1. SICHERHEITSLEISTUNG
ZU § 18G USTG 18G.1. VORSTEUER-VERGUETUNGSVERFAHREN IN EINEM ANDEREN
MITGLIEDSTAAT FUER IM INLAND ANSAES- SIGE UNTERNEHMER
ZU §19 USTG 19.1. NICHTERHEBUNG DER STEUER 19.2. VERZICHT AUF DIE
ANWENDUNG DES § 19 ABS. 1 USTG
19.3. GESAMTUMSATZ 19.4. VERHAELTNIS DES § 19 ZU § 24 USTG 19.5. WECHSEL
DER BESTEUERUNGSFORM
ZU §20 USTG 20.1. BERECHNUNG DER STEUER NACH VEREINNAHM- TEN ENTGELTEN
ZU § 22 USTG (§§ 63 BIS 68 USTDV) 22.1. ORDNUNGSGRUNDSAETZE 22.2. UMFANG
DER AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN 22.3. AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN BEI INNERGEMEIN-
SCHAFTLICHEN WARENLIEFERUNGEN UND INNER- GEMEINSCHAFTLICHEN ERWERBEN
22.4. AUFZEICHNUNGEN BEI AUFTEILUNG DER VOR- STEUERN 22.5.
ERLEICHTERUNGEN DER AUFZEICHNUNGSPFLICH-
TEN
22.6. ERLEICHTERUNGEN FUER DIE TRENNUNG DER BEMESSUNGSGRUNDLAGEN
ZU § 23 USTG (§§ 69,70 USTDV, ANLAGE DER USTDV) 23.1. ANWENDUNG DER
DURCHSCHNITTSSAETZE 23.2. BERUFS- UND GEWERBEZWEIGE 23.3. UMFANG DER
DURCHSCHNITTSSAETZE 23.4. VERFAHREN
ZU § 24 USTG (§ 71 USTDV) 24.1. UMSAETZE IM RAHMEN EINES LAND- UND
FORSTWIRTSCHAFTLICHEN BETRIEBS 24.2. ERZEUGNISSE IM SINNE DES § 24 ABS.
1
SATZ 1 USTG
24.3 SONSTIGE LEISTUNGEN 24.4 STEUERFREIE UMSAETZE IM SINNE DES § 4 NR.
8FF. USTG IM RAHMEN EINES LAND- UND FORSTWIRTSCHAFTLICHEN BETRIEBS
USTG/USTDV/USTAE2011 11
IMAGE 8
INHALTSUEBERSICHT
24.5. AUSFUHRLIEFERUNGEN UND UMSAETZE IM AUS- LAND BEI LAND- UND
FORSTWIRTSCHAFTLICHEN BETRIEBEN
24.6. VEREINFACHUNGSREGELUNG FUER BESTIMMTE UMSAETZE VON LAND- UND
FORSTWIRTSCHAFT- LICHEN BETRIEBEN
24.7. ZUSAMMENTREFFEN DER DURCHSCHNITTSSATZ- BESTEUERUNG MIT ANDEREN
BESTEUERUNGS- FORMEN 24.8. VERZICHT AUF DIE DURCHSCHNITTSSATZ-
BESTEUERUNG
24.9. AUSSTELLUNG VON RECHNUNGEN BEI LAND- UND FORSTWIRTSCHAFTLICHEN
BETRIEBEN
ZU § 25 USTG (§ 72 USTDV) 25.1. BESTEUERUNG VON REISELEISTUNGEN 25.2.
STEUERFREIHEIT VON REISELEISTUNGEN 25.3. BEMESSUNGSGRUNDLAGE BEI
REISELEISTUN-
GEN
25.4. VORSTEUERABZUG BEI REISELEISTUNGEN 25.5. AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN
BEI REISELEISTUN- GEN
ZU § 25A USTG 25A.1. DIFFERENZBESTEUERUNG
ZU § 25B USTG 25B.1. INNERGEMEINSCHAFTLICHE DREIECKS- GESCHAEFTE
ZU § 25C USTG 25C. 1. BESTEUERUNG VON UMSAETZEN MIT ANLAGE- GOLD
ZU§25DUSTG 25D.1. HAFTUNG FUER DIE SCHULDHAFT NICHT ABGEFUEHRTE STEUER
ZU §26 ABS. 3 USTG 26.1. LUFTVERKEHRSUNTERNEHMER 26.2.
GRENZUEBERSCHREITENDE BEFOERDERUNGEN IM LUFTVERKEHR
26.3. BEFOERDERUNG UEBER TEILSTRECKEN DURCH VER- SCHIEDENE
LUFTFRACHTFUEHRER 26.4. GEGENSEITIGKEIT 26.5. ZUSTAENDIGKEIT
ZU §27 USTG 27.1. UEBERGANGSVORSCHRIFTEN
ZU § 27A USTG 27A.1. ANTRAG AUF ERTEILUNG DER UMSATZSTEUER-
IDENTIFIKATIONSNUMMER
ZU § 27B USTG 27B.1. UMSATZSTEUER-NACHSCHAU
ZU §29 USTG 29.1. ZIVILRECHTLICHE AUSGLEICHSANSPRUECHE FUER
UMSATZSTEUERLICHE MEHR- UND MINDERBE- LASTUNGEN
29.2. ANWENDUNGSZEITRAUM
12 USTG/USTDV/USTAE 2011
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