"Good Taxation" und die Neukonzeption der Einkommens- und Gewinnbesteuerung in Georgien:
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Potsdam
Universitätsverlag
2010
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INHALTSVERZEICHNIS X EINLEITUNG. ****** .**.*.*.****.*****.
*.*.**.*.**.*.**.*.*** 1 1.1
NOTWENDIGKEIT EINER STEUERREFORM 1 1.2 ZIELSETZUNG DER ARBEIT 3 1.3
AUFBAU DER ARBEIT 4 2 UEBERSICHT UEBER DIE STEUERTHEORETISCHEN GRUNDLAGEN
5 2.1 STEUERTHEORETISCHE BEGRIFFE 5 2.2 ERKENNTNISSE DER
OPTIMALSTEUERTHEORIE 10 2.2.1 ZUSATZLAST DER BESTEUERUNG 11 2.2.2 KOPF-
BZW. PAUSCHALSTEUER 12 2.2.3 SECOND-BEST-LOESUNGEN IN DER
VERBRAUCHSBESTEUERUNG 14 2.2.4 OPTIMALE GUETERBESTEUERUNG IM
MEHRKONSUMENTEN- MODELL 17 2.2.5 OPTIMALSTEUERTHEORIE UND STEUERPOLITIK
IN DER PRAXIS 19 2.3 SECOND-BEST-BESTEUERUNG: EINE ANALYSE DER OPTIMALEN
KAPITALEINKOMMENSBESTEUERUNG 20 2.4 EFFIZIENZASPEKTE DER
ARBEITSEINKOMMENSBESTEUERUNG 22 2.5 ZWISCHENERGEBNIS 24 3 ANFORDERUNGEN
AN EIN *GUTES" STEUERSYSTEM 26 3.1 DIE WIRTSCHAFTLICHEN FUNKTIONEN DER
STEUERN 26 3.1.1 DIE FISKALISCHE FUNKTION 28 3.1.2 DIE
INTERVENTIONSFUNKTION 29 3.1.3 SOZIALPOLITISCHE FUNKTION 29 3.1.4
KONJUNKTURPOLITISCHE FUNKTION 30 3.2 ANFORDERUNGEN ZUR SICHERUNG DER
STEUERFUNKTIONEN 30 3.2.1 EINFACHHEIT 30 3.2.2 NIEDRIGE
ADMINISTRATIONSKOSTEN 31 3.2.3 STABILITAET 31 3.2.4 EINDEUTIGKEIT
(AKZEPTANZ DES STEUERSYSTEMS) 32 3.3 ANFORDERUNGEN ZUR VERMEIDUNG VON
UNERWUENSCHTEN NEBENWIRKUNGE BIBLIOGRAFISCHE INFORMATIONEN
HTTP://D-NB.INFO/100197493X DIGITALISIERT DURCH II 4 SYSTEMATISCHE
MOEGLICHKEITEN DER BESTEUERUNG 39 4.1 EINKOMMENSORIENTIERTES STEUERSYSTEM
39 4.1.1 QUELLENTHEORIE 40 4.1.2 REINVERMOEGENSZUGANGSTHEORIE 40 4.1.3
MARKTEINKOMMENSTHEORIE 42 4.1.4 LEBENSEINKOMMEN ALS INDIKATOR DER
LEISTUNGSFAEHIGKEIT 42 4.1.5 INTEGRATION VON GEWINN- UND EINKOMMENSTEUER
43 4.2 KONSUMORIENTIERTES STEUERSYSTEM 44 4.2.1 SPARBEREINIGTE
EINKOMMENSTEUER 45 4.2.2 DIE CASH-FLOW-BESTEUERUNG 48 4.2.3 DIE
REAL-CASH-FLOW-STEUER (KURZ: R-STEUER) 50 4.2.4 DIE R+F-CASH-FLOW-STEUER
51 4.2.5 DIE S-CASH-FLOW-STEUER 51 4.2.6 DIE ZINSBEREINIGTE
EINKOMMENSTEUER 52 4.2.7 DIE ZINSBEREINIGTE GEWINNSTEUER 54 4.3 DIE
KONZEPTION DER INTEGRIERTEN EINKOMMENS- UND GEWINNBESTEUERUNG
(EINFACHSTEUER) 55 4.3.1 DIE EINKOMMENSTEUER 55 4.3.2 DIE GEWINNSTEUER
60 4.4 AEQUIVALENZ VON SPAR- UND ZINSBEREINIGTER EINKOMMENSBESTEUERUNG 63
4.5 VERMOEGENSORIENTIERTES STEUERSYSTEM 67 4.6 ZINSBEREINIGTES
STEUERSYSTEM ALS REFORMVORSCHLAG FUER ENTWICKLUNGSLAENDER 68 4.6.1
FISKALISCHE ERGIEBIGKEIT 68 4.6.2 EINDEUTIGKEIT (AKZEPTANZ DES
STEUERSYSTEMS) 69 4.6.3 ADMINISTRATIVE EFFIZIENZ 70 4.6.4
ENTSCHEIDUNGSNEUTRALITAET 72 4.6.5 STEUERLICHE GERECHTIGKEIT 75 4.6.6
INTEGRATION 75 4.6.7 ZUSAMMENFASSUNG 76 5 DAS GEORGISCHE STEUERSYSTEM 79
5.1 POLITISCHE UND WIRTSCHAFTLICHE RAHMENBEDINGUNGEN 79 5. III 5.3.1
EINFUEHRUNG EINER EINKOMMENSTEUER 86 5.3.2 EINFUEHRUNG DER
GEWINNBESTEUERUNG 88 5.3.3 DIE INDIREKTE BESTEUERUNG 90 5.3.4
ZWISCHENERGEBNIS 93 5.4 DAS GEGENWAERTIGE GEORGISCHE STEUERSYSTEM 95
5.4.1 STEUERN AUF DIE EINKOMMENSENTSTEHUNG 97 5.4.2 STEUERN AUF DIE
EINKOMMENSVERWENDUNG 103 5.4.3 STEUERN AUF VERMOEGEN 106 5.5 QUANTITATIVE
ANALYSE DES GEORGISCHEN STEUERSYSTEMS 106 5.6 BEWERTUNG DES STATUS QUO
IM BEREICH DER EINKOMMENSTEUER '. 108 5.7 BEWERTUNG DER DERZEITIGEN
UNTERNEHMENSGEWINN-BESTEUERUNG 111 5.8 ZWISCHENERGEBNIS 115 6 ZUR
NEUGESTALTUNG DER GEORGISCHEN EINKOMMENSTEUER: EINUEBERBLICK 118 6.1
GRUNDPRINZIPIEN DER EINKOMMENSTEUER 118 6.2 DIE PERSOENLICHE
EINKOMMENSTEUER 120 6.2.1 STEUERPFLICHT 120 6.2.2 UNTERSCHEIDUNG
ZWISCHEN STEUERBAREN UND STEUERPFLICHTIGEN EINKOMMEN 121 6.2.3 KATALOG
DER EINKOMMENSARTEN UND STEUERBASIS 122 6.3 GEWINNBESTEUERUNG 127 6.3.1
KONZEPTION DER GEWINNSTEUER 127 6.3.2 STEUERBASIS DER GEWINNSTEUER 129
6.4 ZU DEN KERNELEMENTEN DER GEORGISCHEN MWST 134 6.5 UMSETZUNG DER
DEFINIERTEN ANFORDERUNGEN AN *GUTE" STEUERSYSTEME 137 6.5.1 EFFIZIENZ
137 6.5.2 NEUTRALITAET 140 6.5.3. EINFACHHEIT 144 6.5.4. ZUSAMMENFASSUNG
145 7 SCHLUSSBEMERKUNG UND AUSBLICK. 147 ANHANG A:
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