Internationales Steuerrecht:
Gespeichert in:
| Format: | Buch |
|---|---|
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Stuttgart
Schäffer-Poeschel
2010
|
| Ausgabe: | 2. Aufl. |
| Schriftenreihe: | Grundkurs des Steuerrechts
17 |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | XXIII, 312 S. graph. Darst. |
| ISBN: | 9783791029405 3791029401 |
Internformat
MARC
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|---|---|
| adam_text | VIL INHALTSVERZEICHNIS VORWORT V ABKUERZUNGSVERZEICHNIS XXI TEIL A
GRUNDLAGEN DES INTERNATIONALEN STEUERRECHTS 1 BEGRIFF DES
INTERNATIONALEN STEUERRECHTS 1 1.1 STEUERINLAENDER MIT AUSLANDSEINKUENFTEN
1 1.2 STEUERAUSLAENDER MIT INLANDSEINKUENFTEN 1 1.3 STEUERINLAENDER UND
STEUERAUSLAENDER BEI ANDEREN STEUERARTEN 1 2 RECHTSQUELLEN DES
INTERNATIONALEN STEUERRECHTS 2 2.1 NATIONALES BZW. INNERSTAATLICHES
STEUERRECHT 2 2.1.1 ERTRAGSTEUERRECHT 2 2.1.2 AUSSENSTEUERGESETZ 2 2.1.3
UMSATZSTEUERGESETZ 2 2.2 ABKOMMENSRECHT 2 2.3 VOELKERRECHT BZW.
SUPRANATIONALES STEUERRECHT 3 3 DIE INTERNATIONALE DOPPELBESTEUERUNG 3
3.1 STEUERZUGRIFF DES WOHNSITZSTAATS UND DES QUELLENSTAATS 3 3.2
BEISPIELE FUER DOPPELBESTEUERUNG 4 3.3 BEGRIFF DER DOPPELBESTEUERUNG 4 4
VERMEIDUNG DER DOPPELBESTEUERUNG 5 4.1 GRUENDE FUER DIE VERMEIDUNG DER
DOPPELBESTEUERUNG 5 4.1.1 VOLKSWIRTSCHAFTLICHE UND AUSSENWIRTSCHAFTLICHE
GRUENDE 5 4.1.2 STEUERLICHE, VERFASSUNGSRECHTLICHE UND EUROPARECHTLICHE
GRUENDE 5 5 RECHTSGRUNDLAGEN FUER DIE VERMEIDUNG DER DOPPELBESTEUERUNG G
5.1 EINSEITIGE VORSCHRIFTEN (UNILATERALE BZW. NATIONALE MASSNAHMEN) 6 5.2
ZWEISEITIGE VORSCHRIFTEN (BILATERALE MASSNAHMEN) -
DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN - ... 6 5.3 MEHRSEITIGE VORSCHRIFTEN
(MULTILATERALE MASSNAHMEN) 7 5.4 EUROPARECHTLICHE VORSCHRIFTEN 7 TEI
BIBLIOGRAFISCHE INFORMATIONEN HTTP://D-NB.INFO/998912220 DIGITALISIERT
DURCH I VIII I INHALTSVERZEICHNIS TEIL C METHODEN ZUR VERMEIDUNG DER
DOPPELBESTEUERUNG BEI EINEM INTERNATIONALEN STEUERFALL 1 ALLGEMEINES 14
2 ANWENDBARKEIT VON DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN GEMAESS § 2 AO 14 3
EINZELNE METHODEN BZW. MASSNAHMEN ZUR BESEITIGUNG DER DOPPELBESTEUERUNG
15 3.1 ZUTEILUNG BZW. VERZICHT UND BESCHRAENKUNG VON BESTEUERUNGSRECHTEN
DURCH EIN DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN 15 3.1.1 VERTEILUNGSNORMEN 15 3.1.2
EINKUENFTEARTIKEL 16 3.2 FREISTELLUNGSMETHODE 16 3.2.1
ABKOMMENSRECHTLICHE MASSNAHME 16 3.2.2 WIRKUNGSWEISE 16 3.2.3
PROGRESSIONSVORBEHALT 16 3.2.4 ARTEN DES PROGRESSIONSVORBEHALTS 17 3.3
ANRECHNUNGSMETHODE 17 3.3.1 ARTEN DER ANRECHNUNG 17 3.3.1.1 DIREKTE
ANRECHNUNG 17 3.3.1.2 UNBEGRENZTE ANRECHNUNG 17 3.3.1.3 BEGRENZTE
ANRECHNUNG 18 3.3.1.4 FIKTIVE ANRECHNUNG 18 3.4 ABZUGSMETHODE 19 3.4.1
GRUNDSAETZLICHES 19 3.4.2 WAHLRECHT 21 3.5 PAUSCHALIERUNGSMETHODE 21
3.5.1 GRUNDSAETZLICHES 21 3.5.2 RECHTSGRUNDLAGEN 22 3.6 ERLASSMETHODE 22
3.6.1 GRUNDSAETZLICHES 22 3.6.2 RECHTSGRUNDLAGEN 22 3.7
ERMAESSIGUNGSMETHODE 22 4 ANWENDBARKEIT DER METHODEN AUF EINEN
INTERNATIONALEN STEUERFALL 23 4.1 METHODENVIELFALT 23 4.2 STEUERFALLE
MIT BEZUG ZU NICHT-DBA-STAATEN 23 4. INHALTSVERZEICHNIS | IX | 2.6
POSITIVE UND NEGATIVE AUSLAENDISCHE EINKUENFTE 30 2.6.1 NEGATIVE EINKUENFTE
IM AUSLAND UND INLAND 30 2.6.2 POSITIVE AUSLAENDISCHE EINKUENFTE,
NEGATIVES ERGEBNIS IM INLAND 30 2.6.3 NEGATIVE AUSLAENDISCHE EINKUENFTE,
POSITIVES ERGEBNIS IM INLAND 31 2.7 KATALOG DER AUSLAENDISCHEN EINKUENFTE
(§ 34D ESTG) 31 2.7.1 EINKUENFTE AUS LAND- UND FORSTWIRTSCHAFT 31 2.7.2
EINKUENFTE AUS GEWERBEBETRIEB 31 2.7.3 EINKUENFTE AUS SELBSTSTAENDIGER
ARBEIT 31 2.7.4 EINKUENFTE AUS VERAEUSSERUNG 31 2.7.5 EINKUENFTE AUS
NICHTSELBSTSTAENDIGER ARBEIT 32 2.7.6 EINKUENFTE AUS KAPITALVERMOEGEN 32
2.7.7 EINKUENFTE AUS VERMIETUNG UND VERPACHTUNG 32 2.7.8 SONSTIGE
EINKUENFTE 32 3 AUSLAENDISCHE STEUER AUF AUSLAENDISCHE EINKUENFTE 32 3.1
VERGLEICHBARKEIT DER AUSLAENDISCHEN STEUER 33 3.2 FESTSETZUNGSFORMEN DER
AUSLAENDISCHEN STEUER 33 3.3 ABGABEHOHEITEN IN FOEDERAL GEGLIEDERTEN
STAATEN 33 3.4 ENTRICHTUNG DER AUSLAENDISCHEN STEUER 34 3.5 KEIN
ERMAESSIGUNGSANSPRUCH 34 3.6 UMRECHNUNG DER AUSLAENDISCHEN STEUER 34 4
DURCHFUEHRUNG DER STEUERANRECHNUNG GEMAESS § 34C ABS. 1 ESTG 35 4.1
BESTEUERUNG DER AUSLAENDISCHEN EINKUENFTE IM INLAND
(WELTEINKOMMENSPRINZIP) 35 4.2 ZEITLICHE EINBEZIEHUNG IN DIE DEUTSCHE
BEMESSUNGSGRUNDLAGE 35 4.3 BEGRENZTES ANRECHNUNGSVERFAHREN 35 4.4
DURCHFUEHRUNG DES ANRECHNUNGSVERFAHRENS NACH DEM HOECHSTBETRAG 35 4.4.1
FESTSTELLUNG DER DEUTSCHEN EINKOMMENSTEUER 35 4.4.2 FESTSTELLUNG DER
AUSLAENDISCHEN STEUERBETRAEGE 36 4.4. I X I INHALTSVERZEICHNIS 5.10.2.2
FAELLE MIT DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN 48 5.10.3 ABZUG DER AUSLAENDISCHEN
QUELLENSTEUER 48 5.10.4 WEGFALL DER PER-COUNTRY-LIMITATION 48 5.10.5
ANRECHNUNG IM VERANLAGUNGSVERFAHREN 48 5.10.6 KAPITALERTRAEGE AUS
INVESTMENTVERMOEGEN 48 5.10.7 STEUERBESCHEINIGUNGEN FUER AUSLAENDISCHE
THESAURIERENDE FONDS 49 5.10.8 SPARER-PAUSCHBETRAG NACH § 20 ABS. 9 ESTG
49 5.10.9 SUBSIDIARITAETSKLAUSEL 49 5.11 ZINSINFORMATIONSVERORDNUNG (ZIV)
50 6 ABZUG AUSLAENDISCHER STEUERN NACH § 34C ABS. 3 ESTG 51 6.1
VORBEMERKUNG 51 6.2 TATBESTANDSVORAUSSETZUNGEN UND RECHTSFOLGEN 51 7
STEUERPAUSCHALIERUNG UND FREISTELLUNG NACH § 34C ABS. 5 ESTG,
INSBESONDERE PAUSCHALIERUNGSERLASS UND AUSLANDSTAETIGKEITSERLASS 52 7.1
ALLGEMEINES 52 7.2 SINN UND ZWECK DES PAUSCHALIERUNGSERLASSES 52 7.3
EINZELHEITEN ZUM PAUSCHALIERUNGSERLASS 52 7.4 AUSLANDSTAETIGKEITSERLASS
53 8 PROGRESSIONSVORBEHALT NACH § 32B ESTG 54 8.1 GRUNDSAETZE 54 8.2
SYSTEMATISCHE VORBEMERKUNG 55 8.3 ERSCHEINUNGSFORMEN DES
PROGRESSIONSVORBEHALTS I. S. D. § 32B ABS. 1 NR. 3 ESTG 56 8.3.1
POSITIVER PROGRESSIONSVORBEHALT 56 8.3.2 NEGATIVER PROGRESSIONSVORBEHALT
56 8.4 PERSONENKREIS 56 8.5 SACHLICHE ANWENDUNGSVORAUSSETZUNGEN 56 8.6
EINSCHRAENKUNG DES PROGRESSIONSVORBEHALTES BEI EU-/EWR-STAATEN IM
JAHRESSTEUERGESETZ 2009 DURCH § 32B ABS. 1 SATZ 2 UND 3 ESTG 57 8.6.
INHALTSVERZEICHNIS | XI | 1.2.2 FASSUNG DES STEUERREFORMGESETZES 1990 65
1.2.3 FASSUNG DES STEUERAENDERUNGSGESETZES 1992 66 1.2.4 FASSUNG DES
STEUERENTLASTUNGSGESETZES 1999/2000/2002 66 1.2.5 FASSUNG DES
STEUERBEREINIGUNGSGESETZES 1999 UND JAHRESSTEUERGESETZES 2008 66 1.2.6
FASSUNG DES JAHRESSTEUERGESETZES 2009 66 1.3 SYSTEMATISCHE EINORDNUNG 67
1.3.1 ERSCHEINUNGSFORMEN DER AUSLANDSVERLUSTE UND GEWINNMINDERUNGEN 67
1.3.1.1 UNMITTELBARE AUSLANDSVERLUSTE 67 1.3.1.2 MITTELBARE
AUSLANDSVERLUSTE 67 1.3.2 DURCHBRECHUNG DES WELTEINKOMMENSPRINZIPS UND
DES NETTOPRINZIPS 67 1.3.3 BESCHRAENKUNG DES ANWENDUNGSBEREICHS DES § 2A
ESTG AUF DRITTSTAATEN 67 1.4 SACHLICHER ANWENDUNGSBEREICH DES § 2A ABS.
1 UND 2 ESTG 68 1.4.1 AUSLANDSVERLUSTE AUS NICHT-DBA-DRITTSTAATEN 68
1.4.2 AUSLANDSVERLUSTE AUS DBA-DRITTSTAATEN 68 1.5
BEARBEITUNGSREIHENFOLGE 69 2 EINZELHEITEN ZU § 2A ABS. 1 UND 2 ESTG 69
2.1 PERSOENLICHER ANWENDUNGSBEREICH 69 2.1.1 NATUERLICHE PERSONEN 69 2.1.2
PERSONENVEREINIGUNGEN 69 2.1.3 KAPITALGESELLSCHAFTEN BZW.
KOERPERSCHAFTSTEUERSUBJEKTE 70 2.2 NEGATIVE EINKUENFTE IM SINNE DES § 2A
ABS. 1 ESTG 70 2.3 VERHAELTNIS VON § 2A ESTG ZU § 15A ESTG 70 2.4 KATALOG
DER NEGATIVEN AUSLAENDISCHEN DRITTSTAATEN-EINKUENFTE 71 2.4.1
ENUMERATIONSPRINZIP 71 2.4.2 NEGATIVE EINKUENFTE AUS EINER IN EINEM
AUSLAENDISCHEN DRITTSTAAT BELEGENEN LAND- UND FORSTWIRTSCHAFTLICHEN
BETRIEBSSTAETTE (§ 2A ABS. 1 NR. 1 ESTG) 71 2.4. I XII I
INHALTSVERZEICHNIS 2.7 GESONDERTE FESTSTELLUNG 79 2.8 UEBERGANGSPROBLEME
DURCH DIE AENDERUNG DER §§ 2A UND 32B ESTG 79 2.8.1 BESCHRAENKUNG DER
ANWENDUNG DES § 2A ABS. 1 UND 2 ESTG DURCH DAS BMF-SCHREIBEN VOM
30.07.2008 (BSTBL 12008, 810) 79 2.8.2 NEUREGELUNG DER §§ 2A UND 32B
ESTG DURCH DAS JAHRESSTEUERGESETZ 2009 80 2.9 SYSTEM DES § 2A ESTG 81 3
BERUECKSICHTIGUNG VON AUSLAENDISCHEN GEWERBLICHEN VERLUSTEN NACH § 2A
ABS.3 UND 4 ESTG (FRUEHER § 2 AIG) 82 3.1 GRUNDSAETZE 82 3.1.1 AUFHEBUNG
DES ABZUGS AUSLAENDISCHER BETRIEBSSTAETTENVERLUSTE DURCH DAS STEUER-
ENTLASTUNGSGESETZ 1999/2000/2002 UND STEUERBEREINIGUNGSGESETZ 1999 82
3.1.2 BISHERIGE REGELUNG UEBER DEN ABZUG AUSLAENDISCHER
BETRIEBSSTAETTENVERLUSTE GEMAESS § 2A ABS.3 ESTG 83 3.1.3 SYSTEMATIK DER
REGELUNGEN DES § 2A ABS. 3 UND 4 ESTG 83 3.1.4 RECHTSLAGE BIS
EINSCHLIESSLICH VERANLAGUNGSZEITRAUM 1998 84 3.1.5 RECHTSLAGE AB
VERANLAGUNGSZEITRAUM 1999 84 3.1.6 NACHVERSTEUERUNG 85 3.1.7 GESONDERTE
FESTSTELLUNG DES VERBLEIBENDEN BETRAGS - § 2A ABS. 3 SAETZE 5 UND 6 IN
VERBINDUNG MIT § 52 ABS. 3 ESTG 85 3.1.8 GESAMTRECHTSNACHFOLGE 85 3.2
NEUESTE ENTWICKLUNG BEIM ABZUG VON VERLUSTEN AUS EU-/EWR-BETRIEBSSTAETTEN
DURCH DIE EUGH-RECHTSPRECHUNG 86 3.2.1 PROBLEMSTELLUNG BEI AUSLAENDISCHEN
BETRIEBSSTAETTENVERLUSTEN 86 3.2.2 UMSETZUNG DER RECHTSPRECHUNG DURCH UND
VERWALTUNG NATIONALER GERICHTE 87 TEIL F METHODEN ZUR VERMEIDUNG DER
DOPPELBESTEUERUNG BE INHALTSVERZEICHNIS | XIII | TEIL G AUFGABE,
ZUSTANDEKOMMEN, AUSLEGUNG, MISSBRAUCH DER DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN 1
VERMEIDUNG INTERNATIONALER BESTEUERUNGSKONFLIKTE DURCH
DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN 97 1.1 VERMEIDUNG DER DOPPELBESTEUERUNG UND
STEUERVERKUERZUNG 97 1.2 MOEGLICHKEIT VON FEINEINSTELLUNGEN 98 1.3
BEKAEMPFUNG DER STEUERUMGEHUNG 98 1.4 FOERDERUNG DER RECHTSSICHERHEIT 98
1.5 FOERDERUNG UND SICHERUNG INTERNATIONALER WIRTSCHAFTSBEZIEHUNGEN 99 2
ZUSTANDEKOMMEN VON DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN 99 2.1 GRUNDSAETZLICHES 99
2.2 STUFEN DER VERTRAGSVERHANDLUNGEN 99 2.3 NORMBESTAND DER
DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN 100 3 RECHTSCHARAKTER DER
DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN 100 3.1 ABKOMMENSRECHT ALS SPEZIELLES
VOELKERRECHT 100 3.2 ABKOMMENSRECHT ALS INNERSTAATLICHES RECHT 101 3.3
TREATY OVERRIDE 101 4 AUSLEGUNG VON DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN 102 4.1
VORBEMERKUNG 102 4.2 VERHAELTNIS DES NATIONALEN STEUERRECHTS ZUM
ABKOMMENSRECHT 102 4.3 AUSLEGUNGSGRUNDSAETZE FUER INTERNATIONALE VERTRAEGE
103 4.3.1 ALLGEMEINE AUSLEGUNGSREGELN (ART.31 WUERV) 103 4.3.2 EINZELNE
AUSLEGUNGSREGELN 103 4.3.3 AUSLEGUNGSREGEL DES ART.3 ABS.2 OECD-MA 104
4.3.4 BEDEUTUNG DES OEDC-MA-KOMMENTARS 104 4.3.5 VERSTAENDIGUNGSVERFAHREN
104 4.4 QUALIFIKATIONSKONFLIKTE 105 4.4.1 SUBSUMTIONSKONFLIKT 105 4.4.2
KLASSIFIZIERUNGSKONFLIKT 105 4.4. I XIV I INHALTSVERZEICHNIS 5.4.2.4 §
50D ABS. 9 ESTG 119 5.4.2.5 § 50D ABS. 10 ESTG 121 5.4.2.6
BAUABZUGSSTEUER IN DEN FAELLEN VON DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN (§ 48D
ESTG) 121 TEIL H AUFBAU, BEGRIFFE UND WIRKUNGSWEISE DER
DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN 1 AUFBAU DER DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN 122 2
GELTUNGSBEREICHE 122 2.1 PERSOENLICHER GELTUNGSBEREICH
(ABKOMMENSBERECHTIGUNG) 122 2.2 SACHLICHER GELTUNGSBEREICH 124 2.2.1
STEUERN IN FOEDERAL GEGLIEDERTEN STAATEN 124 2.2.2 ERGAENZUNGSABGABEN,
NEBENABGABEN, ERSATZABGABEN, ZUSCHLAEGE 125 2.3 RAEUMLICHER
GELTUNGSBEREICH 125 2.4 ZEITLICHER GELTUNGSBEREICH 126 3
BEGRIFFSBESTIMMUNGEN 126 3.1 BEGRIFF DER »PERSON (ART. 3 ABS. 1 BUCHST,
A 0ECD-MA) 126 3.2 BEGRIFF DER GESELLSCHAFT (ART. 3 ABS. 1 BUCHST, B
OECD-MA) 127 3.3 BEGRIFF DES UNTERNEHMENS EINES VERTRAGSSTAATS (ART. 3
ABS. 1 BUCHST, C OECD-MA) 127 3.4 BEGRIFF DES INTERNATIONALEN VERKEHRS
(ART. 3 ABS. 1 BUCHST, D OECD-MA) 127 3.5 BEGRIFF DER ZUSTAENDIGEN
BEHOERDE (ART. 3 ABS. 1 BUCHST, E OECD-MA) 128 3.6 BEGRIFF DES
STAATSANGEHOERIGEN (ART. 3 ABS. 1 BUCHST, F OECD-MA) 128 4 WIRKUNGSWEISE
DER DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN 128 4.1 ALLGEMEINES 128 4.2
REGELUNGSTECHNIK DER DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN 129 4.3 BEGRENZUNG DER
STEUERHOHEITEN DER VERTRAGSSTAATEN DURCH EINKUENFTEARTIKEL 129 4.4
EINKUENFTEARTIKEL BZW. VERTEILUNGSNORMEN 130 4.5 METHODENARTIKEL ODER
VERMEIDUNGSNORMEN 132 4. INHALTSVERZEICHNIS | XV | 3.2 KOLLISIONSREGELN
BEI DOPPELTER ANSAESSIGKEIT VON ANDEREN ALS NATUERLICHEN PERSONEN
(JURISTISCHEN PERSONEN) 146 3.3 FOLGEN DES WECHSELS DER ANSAESSIGKEIT 147
TEIL J EINZELNE EINKUENFTEARTIKEL 1 DIE GEWERBLICHE TAETIGKEIT IM AUSLAND
(ART. 5 UND 7 OECD-MA) - DIE BETRIEBSSTAETTENBESTEUERUNG 148 1.1
ALLGEMEINES 148 1.2 PRUEFSCHEMA ZUR BESTIMMUNG GRENZUEBERSCHREITENDER
GEWERBLICHER TAETIGKEIT 148 1.3 ZUWEISUNG DES BESTEUERUNGSRECHTS FUER
GEWERBLICHE EINKUENFTE 149 1.4 VERHAELTNIS DES INNERSTAATLICHEN RECHTS ZUM
DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN - MASSGEBENDER BEGRIFF DES UNTERNEHMENS UND
DES UNTERNEHMENSGEWINNS 149 1.5 BETRIEBSSTAETTENBEGRIFF NACH DEN
DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN - VERHAELTNIS ZU § 12 AO 149 1.6
HAUPTTATBESTAND »FESTE GESCHAEFTSEINRICHTUNG (TZ. 1.2.1.1 BSVERWGRS) 149
1.6.1 GRUNDSAETZE 149 1.6.1.1 ALLGEMEINES 149 1.6.1.2 VERFUEGUNGSGEWALT
DES STEUERINLAENDERS 150 1.6.2 EINZELFRAGEN 151 1.6.2.1 ZEITLICH
BEGRENZTE FESTE OERTLICHE ANLAGEN ODER EINRICHTUNGEN 151 1.6.2.2
GESCHAEFTSLEITUNGSBETRIEBSSTAETTE (TZ. 1.2.1.1 SATZ 3 BSVERWGRS) 151 1.7
BAUAUSFUEHRUNGEN UND MONTAGEN - ALLGEMEINE GRUNDSAETZE 151 1.8
VERTRETERBETRIEBSSTAETTE - ALLGEMEINE GRUNDSAETZE 152 1.9 AUSNAHMEKATALOG
DER BETRIEBSSTAETTEN 152 2 GRUNDSTUECKSEINKUENFTE (ART. 6 OECD-MA) -
EINKUENFTE AUS UNBEWEGLICHEM VERMOEGEN .. 153 2. I XVI I
INHALTSVERZEICHNIS 4 ART.11 OECD-MA - ZINSEINKUENFTE 161 4.1
BESTEUERUNGSGRUNDSAETZE NACH DEN DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN 161 4.2
VERHAELTNIS DES DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMENS ZUR
ZINSINFORMATIONSVERORDNUNG 162 4.2.1 VERMEIDUNG DER ZIV-STEUER 163 4.2.2
VERHAELTNIS DER ZINSINFORMATIONSVERORDNUNG ZUR ABGELTUNGSTEUER 163 5 ART.
12 OECD-MA - LIZENZGEBUEHREN 163 5.1 GRUNDSAETZE 163 5.2 LAENDERSPEZIFISCHE
BESONDERHEITEN (DIVIDENDEN, ZINSEN UND LIZENZEN) 164 6 ART. 13 OECD-MA -
VERAEUSSERUNGSGEWINNE 173 7 ART. 14 OECD-MA 2000 - EINKUENFTE AUS
SELBSTSTAENDIGER ARBEIT 174 7.1 ALLGEMEINES 174 7.2 ZUWEISUNG DES
BESTEUERUNGSRECHTES 174 7.3 BEGRIFF DES »FREIEN BERUFES 175 7.4 MERKMAL
DER FESTEN EINRICHTUNG 175 7.5 ANWENDUNGSBEISPIELE ZUR
GRENZUEBERSCHREITENDEN FREIBERUFLICHEN TAETIGKEIT 175 8 ART. 15 OECD-MA -
EINKUENFTE AUS NICHUELBSTSTAENDIGER ARBEIT 176 8.1 ALLGEMEINES 176 8.2
TAETIGKEIT FUER EINEN PRIVATEN ARBEITGEBER IN EINEM DBA-STAAT 176 8.2.1
TAETIGKEITSPRINZIP NACH ART. 15 ABS. 1 OECD-MA 176 8.2.2 DIE
183-TAGE-REGELUNG 177 8.2.2.1 GRUNDSATZ 177 8.2.2.2 EINZELFRAGEN DER
183-TAGE-REGELUNG 177 8.2.2.3 ERMITTLUNG DER 183-TAGE-FRIST 178 8.2.2.4
ZAHLUNG DURCH DEN ARBEITGEBER 181 8.2.2.5 ZAHLUNG DES ARBEITSLOHNS ZU
LASTEN EINER BETRIEBSSTAETTE DES ARBEITGEBERS IM TAETIGKEITSSTAAT 183 8.3
SONDERREGELUNGEN ZUM ORT DER ARBEITSAUSUEBUNG BEI ORGANEN (VORSUND
INHALTSVERZEICHNIS | XVII | TEIL K AUSSENSTEUERGESETZ -
STEUERGESTALTUNGEN UNTER AUSNUTZUNG DES INTERNATIONALEN STEUERGEFAELLES
UND DIE NATIONALE ABWEHRGESETZGEBUNG 1 ANLASS UND NOTWENDIGKEIT EINER
DEUTSCHEN »ABWEHRGESETZGEBUNG 201 2 WOHNSITZVERLAGERUNG IN EIN
NIEDRIGSTEUERLAND 203 2.1 WOHNSITZVERLEGUNG BZW. -BEGRUENDUNG BEI
NATUERLICHEN PERSONEN 203 2.2 VERLEGUNG EINES GEWERBEBETRIEBS DURCH DEN
STEUERPFLICHTIGEN AUS DEM INLAND IN DAS AUSLAND 203 2.3 DIE ERWEITERT
BESCHRAENKTE STEUERPFLICHT NACH §§ 2 BIS 5 ASTG 204 2.3.1 ALLGEMEINES 204
2.3.2 § 2 ASTG - DIE ERWEITERT BESCHRAENKTE EINKOMMENSTEUERPFLICHT 204
2.3.2.1 SACHLICHE UND PERSOENLICHE VORAUSSETZUNGEN DES § 2 ASTG 205
2.3.2.2 NIEDRIGE BESTEUERUNG 205 2.3.2.3 WESENTLICHE WIRTSCHAFTLICHE
INTERESSEN IM INLAND 205 2.3.2.4 BAGATELLGRENZE 206 2.4 ANWENDUNG DES §
6 ASTG BEI WEGZUG EINES STEUERPFLICHTIGEN MIT EINER WESENTLICHEN
BETEILIGUNG (ODER EINBRINGUNG EINER WESENTLICHEN BETEILIGUNG IN EINE
AUSLANDSGESELLSCHAFT) 206 2.4.1 ALLGEMEINES 206 2.4.2 BESTEUERUNG DES
WERTZUWACHSES 207 2.4.2.1 PERSOENLICHE VORAUSSETZUNGEN 207 2.4.2.2
BESTEUERUNG DES VERMOEGENSZUWACHSES 207 2.4.2.3 VERAEUSSERUNG VON ANTEILEN
NACH DEM WOHNSITZWECHSEL 208 2.5 ERSATZTATBESTAENDE 208 2.6
VORUEBERGEHENDE ABWESENHEIT 209 2.7 AUSWIRKUNG VON
DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN 209 2.8 SONDERREGELUNGEN BEI WEGZUG IN EINEN
EU/EWR-STAAT (§ 6 ABS. 5FF. ASTG) 210 3 I XVIII I INHALTSVERZEICHNIS
TEIL L DIE BESCHRAENKTE STEUERPFLICHT 1 EINLEITUNG 230 2 PERSOENLICHE
VORAUSSETZUNGEN DER BESCHRAENKTEN STEUERPFLICHT 230 2.1 BESCHRAENKTE
EINKOMMENSTEUERPFLICHT 230 2.2 BESCHRAENKTE KOERPERSCHAFTSTEUERPFLICHT 231
2.3 SACHLICHE VORAUSSETZUNGEN DER BESCHRAENKTEN STEUERPFLICHT 231 2.3.1
SYSTEMATIK 231 2.3.2 ISOLIERENDE BETRACHTUNGSWEISE (§ 49 ABS. 2 ESTG)
231 2.3.3 DURCHFUEHRUNG DER BESTEUERUNG/SONDERVORSCHRIFTEN BEI
BESCHRAENKTER STEUERPFLICHT (§ 50 UND § 50A ESTG) 232 3 KLAUSURAUFBAU UND
PRUEFUNGSREIHENFOLGE 233 4 INLAENDISCHE EINKUENFTE NACH § 49 ABS. 1 NR. 1
BIS NR. 10 ESTG 233 4.1 EINKUENFTE AUS LAND- UND FORSTWIRTSCHAFT (§ 49
ABS. 1 NR. 1 ESTG) 233 4.1.1 BEHANDLUNG IN DBA-FAELLEN 234 4.1.2
DURCHFUEHRUNG DER BESTEUERUNG 234 4.2 EINKUENFTE AUS GEWERBEBETRIEB (§ 49
ABS. 1 NR. 2 BUCHST, A BIS F ESTG) 234 4.2.1 BETRIEBSSTAETTEN- UND
VERTRETEREINKUENFTE (§ 49 ABS. 1 NR. 2 BUCHST, A ESTG) 234 4.2.1.1
BETRIEBSSTAETTE 234 4.2.1.2 STAENDIGER VERTRETER 235 4.2.1.3 BEHANDLUNG IN
DBA-FAELLEN (§ 50D ABS. 10 ESTG) 235 4.2.2 EINKUENFTE AUS DEM
BEFOERDERUNGSBETRIEB VON SEESCHIFFEN UND LUFTFAHRZEUGEN (§49 ABS. 1 NR. 2
BUCHST, B UND C ESTG) 236 4.2.2.1 BEHANDLUNG IN DBA-FAELLEN 237 4.2.3
EINKUENFTE AUS DER AUSUEBUNG ODER VERWERTUNG BESTIMMTER GEWERBLICHER
INLANDSTAETIGKEITEN (§49 ABS. 1 NR.2 BUCHST, D ESTG) 237 4.2.3.1
DARBIETUNG IM INLAND 238 4.2.3.2 VERWERTUNG DER DARBIETUNG IM INLAND 238
4.2.3. INHALTSVERZEICHNIS | XIX | 4.4.5 § 49 ABS. 1 NR. 4 BUCHST, E ESTG
IN DER FASSUNG DES JSTG 2007 (BORDPERSONAL INLAENDISCHER
FLUGGESELLSCHAFTEN) 252 4.4.5.1 DURCHFUEHRUNG DER BESTEUERUNG 252 4.4.5.2
BESONDERHEIT BEIM WECHSEL DER STEUERPFLICHT IM LAUFENDEN
VERANLAGUNGSZEITRAUM 252 4.5 EINKUENFTE AUS KAPITALVERMOEGEN (§ 49 ABS. 1
NR. 5 BUCHST, A BIS BUCHST, C ESTG) 254 4.5.1 DIVIDENDEN, WANDELANLEIHEN
UND GEWINNOBLIGATIONEN SOWIE STILLE BETEILIGUNGSERTRAEGE (§49 ABS. 1 NR.
5 BUCHST, A UND B ESTG) 255 4.5.2 KAPITALERTRAEGE AUS GRUNDPFANDRECHTEN
UND SONSTIGEN KAPITALFORDERUNGEN (§ 49 ABS. 1 NR. 5 BUCHST, C
DOPPELBUCHST, AA, BB, CC ESTG) 256 4.5.2.1 § 49 ABS. 1 NR. 5 BUCHST, C
DOPPELBUCHST, AA ESTG 256 4.5.2.2 § 49 ABS. 1 NR. 5 BUCHST, C
DOPPELBUCHST, BB ESTG 256 4.5.2.3 § 49 ABS. 1 NR. 5 BUCHST, C
DOPPELBUCHST, CC ESTG 257 4.5.3 BEHANDLUNG IN DBA-FAELLEN 257 4.5.4
DURCHFUEHRUNG DER BESTEUERUNG 258 4.6 EINKUENFTE AUS VERMIETUNG UND
VERPACHTUNG (§ 49 ABS. 1 NR. 6 ESTG) 258 4.6.1 VERPACHTUNG EINES
INLAENDISCHEN GEWERBEBETRIEBS 259 4.6.2 VERMIETUNG UND VERPACHTUNG VON
UNBEWEGLICHEM VERMOEGEN (§49 ABS. 1 NR.6I.V.M. §21 ABS. 1 NR. 1 ESTG) 260
4.6.3 EINKUENFTE AUS DER VERMIETUNG UND VERPACHTUNG VON SACHINBEGRIFFEN,
INSBESONDERE VON BEWEGLICHEM BETRIEBSVERMOEGEN (§ 49 ABS. 1 NR. 6 I. V.
M. § 21 ABS. 1 NR. 2 ESTG).. 261 4.6.4 EINKUENFTE AUS ZEITLICH BEGRENZTER
UEBERLASSUNG VON RECHTEN (§49 ABS. 1 NR.6 I.V.M. §21 ABS. 1 NR.3 ESTG)
261 4.7 SONSTIGE EINKUENFTE (§ 49 ABS. 1 NR. 7 ESTG) 261 4.7.
STICHWORTREGISTER 305 I XX I INHALTSVERZEICHNIS TEIL N KOMPLEXE
UEBUNGSFAELLE 1 UEBUNGSFALL 1 270 2 UEBUNGSFALL 2 271 3 UEBUNGSFALL 3 272 4
UEBUNGSFALL 4 273 5 UEBUNGSFALL 5 274 6 UEBUNGSFALL 6 275 7 UEBUNGSFALL 7
276 8 UEBUNGSFALL 8 277 9 UEBUNGSFALL 9 278 10 UEBUNGSFALL 10 279 11
UEBUNGSFALL 11 280 12 UEBUNGSFALL 12 281 TEIL O LOESUNGSHINWEISE ZU DEN
KOMPLEXEN UEBUNGSFAELLEN 1 LOESUNG ZU UEBUNGSFALL 1 283 2 LOESUNG ZU
UEBUNGSFALL 2 285 3 LOESUNG ZU UEBUNGSFALL 3 286 4 LOESUNG ZU UEBUNGSFALL 4
288 5 LOESUNG ZU UEBUNGSFALL 5 289 6 LOESUNG ZU UEBUNGSFALL 6 291 7 LOESUNG
ZU UEBUNGSFALL 7 294 8 LOESUNG ZU UEBUNGSFALL 8 296 9 LOESUNG ZU UEBUNGSFALL
9 299 10 LOESUNG ZU UEBUNGSFALL 10 301 11 LOESUNG ZU UEBUNGSFALL 11 302 12
LOESUNG ZU UEBUNGSFALL 12 303
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