Kapitalkosten 2010 für die Unternehmensbewertung: Branchenanalysen für Betafaktoren, Fremdkapitalkosten und Verschuldungsgrade
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| New Title: | Dörschell, Andreas Kapitalkosten für die Unternehmensbewertung |
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| Format: | Book |
| Language: | German |
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Düsseldorf
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2010
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| adam_text | V GLIEDERUNG INHALTSVERZEICHNIS VI ABBILDUNGSVERZEICHNIS X
TABELLENVERZEICHNIS XI ABKUERZUNGSVERZEICHNIS XIII ABSCHNITT A.
GRUNDLAGEN 1 1. EINLEITUNG 1 2. DER KAPITALISIERUNGSZINSSATZ IN DER
UNTERNEHMENSBEWERTUNG 4 ABSCHNITT B. KAPITALMARKTGESTUETZTE UMSETZUNG DER
ANFORDERUNGEN DES IDW S 1 I.D.F. 2008, DES IDW RS HFA 10 UND DES IDW RS
HFA 16 31 3. BASISZINSSATZ - KAPITALMARKTORIENTIERTE ABLEITUNG AUF BASIS
DER SVENSSON- METHODE 31 4. MARKTRISIKOPRAEMIE 36 5. BETAFAKTOR 43 6.
FREMDKAPITALKOSTEN 55 ABSCHNITT C. KAPITALKOSTENSTUDIE DER UNTERNEHMEN
DES HDAX ZUM 30.09.2009 58 7. VORGEHENSWEISE UND PARAMETERFESTLEGUNGEN
58 8. ERGEBNISSE DER KAPITALKOSTENSTUDIE 68 9. EXEMPLARISCHE ANWENDUNG
DER ERGEBNISSE DER KAPITALKOSTENSTUDIE FUER AUSGEWAEHLTE BEWERTUNGSANLAESSE
337 ABSCHNITT D. FAZIT 344 10. ZUSAMMENFASSUNG DER ERGEBNISSE UND
AUSBLICK 344 LITERATURVERZEICHNIS 348 AUTORENVERZEICHNIS 354
STICHWORTVERZEICHNIS 356 BIBLIOGRAFISCHE INFORMATIONEN
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GEMAESS IFRS (IDW RS HFA 16) 26 VI INHALTSVERZEICHNIS INHALTSVERZEICHNIS
VI ABBILDUNGSVERZEICHNIS X TABELLENVERZEICHNIS XI ABKUERZUNGSVERZEICHNIS
XIII ABSCHNITT A. GRUNDLAGEN 1 1. EINLEITUNG 1 2. DER
KAPITALISIERUNGSZINSSATZ IN DER UNTERNEHMENSBEWERTUNG 4 2.1.
BEWERTUNGSVERFAHREN, KAPITALISIERUNGSZINSSAETZE UND AEQUIVALENZGRUNDSAETZE
4 2.2. DER BEGRIFF DES RISIKOS IN DER UNTERNEHMENSBEWERTUNG 7 2.3. DAS
CAPITAL ASSET PRICING MODEL (CAPM) ZUR ERMITTLUNG DER EIGENKAPITALKOSTEN
9 2.4. BERUECKSICHTIGUNG DER EFFEKTE AUS FREMDFINANZIERUNG IM CAPM 12
2.4.1. EINZELNE ASPEKTE DER FREMDFINANZIERUNG 13 2.4.2. BERUECKSICHTIGUNG
DER FINANZIERUNGSSTRUKTUR UND -POLITIK (UNLEVERN / LEVERN) UNTER DER
ANNAHME NICHT AUSFALLBEDROHTEN FREMDKAPITALS 15 2.4.3. BERUECKSICHTIGUNG
DES AUSFALLRISIKOS DES FREMDKAPITALS (BETA DEBT).... 19 2.5.
ANFORDERUNGEN FUER OBJEKTIVIERTE SOWIE RECHNUNGSLEGUNGSORIENTIERTE
BEWERTUNGEN 20 2.5.1. KONZEPTIONELLER RAHMEN DES IDW S 1 I.D.F. 2008
INSBESONDERE FUER OBJEKTIVIERTE BEWERTUNGEN 21 2.5.2. KONZEPTIONELLER
RAHMEN FUER WERTHALTIGKEITSTESTS GEMAESS HGB (IDW RSHFA 10) 25 2.5.3.
KONZEPTIONELLER RAHMEN FUER KAUFPREISALLOKATIONEN UND 7.2.4.
KAPITALSTRUKTUR, FREMDKAPITALKOSTEN UND BETA DEBT 62 VII ABSCHNITT B.
KAPITALMARKTGESTUETZTE UMSETZUNG DER ANFORDERUNGEN DES IDW S 1 I.D.F.
2008, DES IDW RS HFA 10 UND DES IDW RS HFA 16 31 3. BASISZINSSATZ -
KAPITALMARKTORIENTIERTE ABLEITUNG AUF BASIS DER SVENSSON- METHODE 31 4.
MARKTRISIKOPRAEMIE 36 4.1. ABLEITUNG VON MARKTRISIKOPRAEMIEN AUS
BEOBACHTETEN RENDITEN 36 4.2. EMPIRISCHE STUDIEN ZUR ABLEITUNG VON
MARKTRISIKOPRAEMIEN AUS BEOBACHTETEN KAPITALMARKTDATEN - AKTUELLE STUDIEN
FUER DEUTSCHLAND 38 5. BETAFAKTOR 43 5.1. ERMITTLUNG VON BETAFAKTOREN
ANHAND HISTORISCHER KAPITALMARKTDATEN 43 5.2. BEURTEILUNG DER
(STATISTISCHEN) GUETE VON BETAFAKTOREN 45 5.2.1. STATISTISCHE GUETEMASSE
FUER REGRESSIONEN 45 5.2.2. VERZERRUNGSFREIE AKTIENKURSBILDUNG ALS
AUSWAHLKRITERIUM 48 5.3. FESTLEGUNG DER PARAMETER DES MARKTMODELLS 50
5.3.1. REFERENZINDEX 50 5.3.2. INTERVALLBILDUNG (PERIODIZITAET) 51 5.3.3.
BEOBACHTUNGSZEITRAUM 53 6. FREMDKAPITALKOSTEN 55 ABSCHNITT C.
KAPITALKOSTENSTUDIE DER UNTERNEHMEN DES HDAX ZUM 30.09.2009 58 7.
VORGEHENSWEISE UND PARAMETERFESTLEGUNGEN 58 7.1. FESTLEGUNG DER BRANCHEN
58 7.2. BESTIMMUNG DER EINZELNEN KOMPONENTEN DER KAPITALKOSTEN 60 7.2.1.
BASISZINSSATZ 60 7.2.2. MARKTRISIKOPRAEMIE 60 7.2.3. RAW-BETAFAKTOR 61
9.1. OBJEKTIVIERTE UNTERNEHMENSBEWERTUNG NACH IDW S 1 I.D.F. 2008 337
VIII 7.2.5. UNVERSCHULDETER BETAFAKTOR 65 7.3. STRUKTUR DER DARSTELLUNG
DER ERGEBNISSE JE UNTERNEHMEN BZW. JE BRANCHE 66 7.3.1. ERGEBNISSE JE
UNTERNEHMEN 66 7.3.2. ERGEBNISSE FUER BRANCHEN 67 8. ERGEBNISSE DER
KAPITALKOSTENSTUDIE 68 8.1. CONSUMER DISCRETIONARY: AUTOMOBILE
COMPONENTS 68 8.2. CONSUMER DISCRETIONARY: AUTOMOBILES 77 8.3. CONSUMER
DISCRETIONARY: OTHER 86 8.4. CONSUMER STAPLES 109 8.5. FINANCIALS: BANKS
120 8.6. FINANCIALS: INSURANCE 130 8.7. FINANCIALS: OTHERS 138 8.8.
HEALTH CARE 151 8.9. INDUSTRIAIS: CAPITAL GOODS - ELECTRICAL EQUIPMENT
182 8.10. INDUSTRIAIS: CAPITAL GOODS - MACHINERY 203 8.11. INDUSTRIAIS:
CAPITAL GOODS - OTHER 222 8.12. INDUSTRIAIS: TRANSPORTATION 247 8.13.
INFORMATION TECHNOLOGY: SOFTWARE & SERVICES 258 8.14. INFORMATION
TECHNOLOGY: OTHER 273 8.15. MATERIALS 294 8.16. TELECOMMUNICATION
SERVICES 319 8.17. UTILITIES 329 9. EXEMPLARISCHE ANWENDUNG DER
ERGEBNISSE DER KAPITALKOSTENSTUDIE FUER AUSGEWAEHLTE BEWERTUNGSANLAESSE 337
STICHWORTVERZEICHNIS 356 IX 9.2. BEWERTUNG EINER BETEILIGUNG NACH IDW RS
HFA 10 340 9.3. BEWERTUNG EINER ZAHLUNGSMITTELGENERIERENDEN EINHEIT NACH
IDW RS HFA 16 341 ABSCHNITT D. FAZIT 344 10. ZUSAMMENFASSUNG DER
ERGEBNISSE UND AUSBLICK 344 LITERATURVERZEICHNIS 348 AUTORENVERZEICHNIS
354
Unternehmensbewertung ¡st heute ohne Verwendung empirischer Kapitalmarktdaten nicht mehr
vorstellbar. In „Kapitalkosten 2010 für die Unternehmensbewertung erhält der Leser für die 110
Unternehmen des HDAX für verschiedene Ermittlungszeiträume neben dem Basiszinssatz und
der Marktrisikoprämie die in nachvollziehbarer Weise ermittelten bewertungsrelevanten Daten
Betafaktor (verschuldet und unverschuldet), Fremdkapitalkosten
(Credit
Spread)
und Kapital¬
struktur. Durch sachgerechte Gliederung nach Branchen werden zudem Durchschnittsbetas
(Branchenbetas) ermittelt.
Die Daten je Unternehmen bzw. je Branche werden in Tabellen und Grafiken aufbereitet. Diese
Daten können als Grundlage für die praxisgerechte Ermittlung der Kapitalkosten im Einzelfall
dienen. Dies gilt zunächst für Bewertungen bei den beobachteten 110 Unternehmen selbst; insbe¬
sondere aber auch für die Bewertung von weiteren börsennotierten sowie (kleineren) nicht
börsennotierten Unternehmen:
- Für die Bewertung der betrachteten Unternehmen sind die veröffentlichten Daten unmittelbar
verwendbar. Durch die verschiedenen Ermittlungszeiträume wird dabei eine breite Datenbasis
für die Ableitung sachgerechter Betafaktoren und Kapitalkosten dargestellt.
- Für die Bewertung anderer Unternehmen kann der Bewerter auf Basis der vorgelegten Informa¬
tionen entweder ein vergleichbares Unternehmen heraussuchen oder aber
Peer Groups
bilden,
die mit seinem Bewertungsobjekt vergleichbar sind. Die hiernach ermittelten Betafaktoren und
Kapitalkosten können dann für die Bewertung herangezogen werden.
- Bei Zuordnung des Bewertungsobjekts zu einer der dargestellten Branchen können die Bran¬
chendaten Grundlage für eine erste Einschätzung der Betafaktoren und Kapitalkosten sein.
Die Kapitalkosten werden zusätzlich regelmäßig aktualisiert über einen Onlinezugang zur Verfü¬
gung gestellt. Dadurch erhält das Werk einen besonderen Zusatznutzen.
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