Ableitung von Altersvorsorgeentscheidungen unter Berücksichtigung staatlicher Förderungen und Unsicherheit:
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Göttingen
Cuvillier
2009
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|---|---|
| adam_text | Inhaltsverzeichnis
Inhaltsverzeichnis..............................................................................................
I
Abkürzungs- und Symbolverzeichnis............................................................
V
Abbildungs- und Tabellenverzeichnis..........................................................
IX
1 EINLEITUNG...........................................................................................1
1.1 Problemstellung und Stand der Forschung.............................3
1.2 Gang der Untersuchung................................................................8
2 DAS SYSTEM DER ALTERSVORSORGE IN DEUTSCHLAND.... 9
2.1 Das Drei-Schichten-Modell als Grundlage der
Altersvorsorge in Deutschland..................................................9
2.2 Berechnung von Nettorenten im Drei-Schichten-Modell.... 11
2.2.1 Allgemeine Grundlagen zur Berechnung einer Nettoleibrente
II
2.2.2 Schicht 1: Die Basisversorgung................................................16
2.2.2.1 Grundprinzip der Basisversorgung.......................................16
2.2.2.2 Steuerliche Behandlung der Beiträge zur Basisversorgung
(Ansparphase).......................................................................18
2.2.2.3 Steuerliche Behandlung der Leistungen aus der
Basisversorgung (Rentenphase)............................................20
2.2.2.4 Modellhafte Darstellung der Nettorente einer Basisrente .... 20
2.2.3 Schicht 2: Kapitalgedeckte Zusatzversorgung..........................22
2.23
Λ
Grundprinzip der kapitalgedeckten Zusatz Versorgung.........22
2.2.3.2 Steuerliche Behandlung der Beiträge zur kapitalgedeckten
Zusatzversorgung..................................................................24
2.2.3.3 Steuerliche Behandlung der Leistungen der kapitalgedeckten
Zusatzversorgung (Rentenphase)..........................................29
2.2.3.4 Modellhafte Darstellung der Nettorente aus einer
kapitalgedeckten Zusatzversorgung......................................30
2.2.4 Schicht 3: Privatversorgung.....................................................36
2.2.4.1 Grundprinzip der Privatversorgung......................................36
2.2.4.2 Steuerliche Behandlung der Beiträge zur Privatversorgung
(Ansparphase).......................................................................37
2.2.4.3 Steuerliche Behandlung der Leistungen aus einer Privat¬
versorgung (Rentenphase)....................................................37
2.2.4.4 Modellhafte Darstellung der Nettorente aus der Privat¬
versorgung............................................................................39
2.3 Vergleich der drei Schichten Mithilfe der Förderquote und
des Wirkungsgrads...................................................................................41
2.3.1 Die Förderquote als Maßstab zum Vergleich unterschiedlicher
staatlich geförderter Vorsorgeprodukte....................................41
2.3.2 Der Wirkungsgrad als Kennzahl zum Vergleich der drei
Schichten der Altersvorsorge....................................................50
3 MODELLIERUNG DES ENTSCHEIDUNGSPROBLEMS ZUR
PRIVATEN ALTERSVORSORGE.............................................................55
3.1 Grundlegende Festlegungen zur Gestaltung der
Entscheidungsmodelle.....................................................................55
3.1.1 Festlegungen zum Zielsystem eines privaten Haushalts...........55
3.1.2 Festlegung des zeitlichen Bezugsrahmens................................57
3.1.3 Festlegungen zu den zu berücksichtigenden Alternativen........58
3.2 Entscheidungsmodell unter Sicherheit...................................58
3.2.1 Modellierung des Problems bei konstanten Steuersätzen und
konstanter Förderquote in der Ansparphase............................58
3.2.2 Optimierung des Altersvorsorgeportfolios bei progressiv
verlaufendem Steuertarif im Rentenalter..................................73
3.2.2.1 Ableitung optimaler Portfolios bei abstraktem progressivem
Steuertarif und konstanter Förderquote................................73
3.2.2.2 Abhängigkeit des Optimalportfolios von der Höhe des zu
investierenden Budgets.........................................................82
3.2.2.3 Die Abhängigkeit des Optimalportfolios von der Höhe der
Anlagerendite
r
.....................................................................84
3.2.2.4 Die Abhängigkeit des Optimalportfolios von der Dauer der
Ansparphase..........................................................................85
3.2.2.5 Die Abhängigkeit des Optimalportfolios von der Höhe des
Leibrentenfaktors lrf.............................................................87
3.2.2.6 Die Abhängigkeit des Optimalportfolios vom Steuertarif im
Rentenalter............................................................................89
3.2.2.7 Die Abhängigkeit des Optimalportfolios von der Höhe der
Förderquote in der Ansparphase fq.......................................93
3.2.3 Optimierung bei variabler Förderquote in der Ansparphase .. 96
3.2.4 Optimierung des Altersvorsorgeportfolios bei unterschiedlichen
Ansparrenditen........................................................................101
3.2.5 Optimierung des Altersvorsorgeportfolios unter Einbeziehung
des Flexibilitätsaspekts...........................................................106
3.2.5.1 Optimales Altersvorsorgeportfolio bei Möglichkeit der
schädlichen Verwendung....................................................107
3.2.5.2 Optimales Altersvorsorgeportfolio bei Ausschluss der
schädlichen Verwendung....................................................113
3.2.5.3 Lösung des Trade-Offs zwischen Kapitalstock und Leibrente
durch Portfoliobildung........................................................118
3.2.6 Zusammenfassung der Ergebnisse der Modellierung unter
Sicherheit................................................................................120
3.3 Entscheidungsmodell bei Unsicherheit..................................123
3.3.1 Identifikation und Strukturierung typischer Unsicherheitsfak¬
toren bei Altersvorsorgeentscheidungen privater Haushalte. 124
3.3.2 Charakterisierung der Unsicherheit im Rahmen der privaten
Altersvorsorge.........................................................................127
3.3.3 Darstellung der Unsicherheit mithilfe von Fuzzy-Sets...........129
3.3.4 Ableitung von Entscheidungsregeln zur Bildung eines
A
Itersvorsorgeportfolios bei Unsicherheit..............................142
3.3.4.1 Ableitung von Entscheidungsregeln mithilfe von drei
Eckszenarien.......................................................................142
3.3.4.2
Minimierang
des „maximal möglichen nachträglichen
Bedauerns einer Entscheidung..........................................148
3.3.4.3 Der Wahrheitsgehalt der Optimalbedingung einer Alternative
als Unterstützung zur Ableitung von
Altersvorsorgeentscheidungen............................................150
3.3.4.4 Zusammenfassende Würdigung der Entscheidungsregeln. 154
3.3.5 Programmierte Ansätze zur Ableitung zielkonformer
Altersvorsorgeportfolios.........................................................156
3.3.5.1 Ableitung von Altersvorsorgeentscheidungen bei unscharfer
Zielformulierung und scharfer Budgetrestriktion...............156
3.3.5.2 Ableitung von Altersvorsorgeentscheidungen mithilfe
unscharfer Budgetrestriktion..............................................165
3.3.5.3 Ableitung von Altersvorsorgeentscheidungen unter
Berücksichtigung einer „sicheren Alternative..................170
3.3.6 Zusammenfassende Würdigung der Modellierung unter
Unsicherheit mithilfe von Fuzzy-Sets......................................178
4 ABLEITUNG VERALLGEMEINERBARER REGELN FÜR DIE
PRAKTISCHE PLANUNG DER ALTERSVORSORGE................182
5 FAZIT UND AUSBLICK....................................................................186
5.1 Zusammenfassung der Ergebnisse der Arbeit........................186
5.2 Formulierung von Ansatzpunkten für weiterführende
Forschungen................................................................................189
Anhang...........................................................................................................192
Literaturverzeichnis.....................................................................................
VII
|
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