Holdings: Verluste im Steuerrecht

Verluste im Steuerrecht:

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Bibliographic Details
Format:	Book
Language:	German
Published:	Baden-Baden Nomos-Verl.-Ges. 2010
Edition:	1. Aufl.
Series:	Schriften des Interdisziplinären Zentrums für Internationales Finanz- und Steuerwesen der Universität Hamburg 47
Subjects:	Steuerrecht Verlustverlagerung Deutschland
Online Access:	Inhaltsverzeichnis
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ISBN:	9783832949426

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adam_text	INHALTSVERZEICHNIS VORWORT 7 ABKUERZUNGSVERZEICHNIS 15 A. PROBLEMSTELLUNG, ZIELSETZUNG UND GANG DER UNTERSUCHUNG 21 B. BEDEUTUNG, ENTSTEHUNG UND WIRKUNG STEUERLICHER VERLUSTE (BRAUNAGEL) 22 I. UNTERSUCHUNGEN ZUR HOEHE STEUERLICHER VERLUSTE 22 II. ENTSTEHUNG EINES STEUERLICHEN VERLUSTES 26 III. DER STEUERLICHE VERLUST ALS OEKONOMISCHER VORTEIL 28 C. RECHTLICHE UND BETRIEBSWIRTSCHAFTLICHE ANFORDERUNGEN AN DIE VERLUSTVERRECHNUNG IM STEUERRECHT 30 I. VERFASSUNGSRECHTLICHE VORGABEN (MOHR) 30 1. BELASTUNGSGLEICHHEIT UND LEISTUNGSFAEHIGKEIT 30 A) NETTOPRINZIP 32 B) LEISTUNGSFAEHIGKEIT UND VERLUSTANERKENNUNG 32 C) LEISTUNGSFAEHIGKEIT UND FOLGERICHTIGKEIT 34 2. LEISTUNGSFAEHIGKEIT UND PERIODIZITAET 35 A) TOTALITAET UND PERIODIZITAET 36 B) INNERPERIODISCHE UND INTERPERIODISCHE VERLUSTVERRECHNUNGEN 37 C) INTERPERSONELLER VERLUSTAUSGLEICH 38 D) BESONDERE VERLUSTVERRECHNUNGSKREISE 39 3. FINANZVERFASSUNG 41 II. GEMEINSCHAFTSRECHTLICHE VORGABEN (BRAUNAGEL) 42 1. ALLGEMEINE ANFORDERUNGEN DES GEMEINSCHAFTSRECHTS AN DEN NATIONALEN GESETZGEBER 42 A) DISKRIMINIERUNGSVERBOT 43 B) BESCHRAENKUNGSVERBOT 44 C) BESCHRAENKUNGEN DURCH UNTERSCHIEDSLOS ANWENDBARE MASSNAHMEN 44 D BIBLIOGRAFISCHE INFORMATIONEN HTTP://D-NB.INFO/997831421 DIGITALISIERT DURCH III. BETRIEBSWIRTSCHAFTLICHE VORGABEN (BRAUNAGEL) 51 1. BETRIEBSWIRTSCHAFTLICHE ANFORDERUNGEN AN DIE VERLUSTVERRECHNUNG 51 2. VERLUSTVERRECHNUNG ALS STEUERVERGUENSTIGUNG? 53 3. VERLUSTVERRECHNUNG ALS STEUERSCHLUPFLOCH ? 54 4. FOLGEN EINER EINSCHRAENKUNG DER STEUERLICHEN VERLUSTVERRECHNUNG 55 IV. ZUSAMMENFASSUNG 56 D. VERLUSTVERRECHNUNG IN DEUTSCHLAND SOWIE IN WEITEREN AUSGEWAEHLTEN LAENDERN 58 I. LAUFENDE VERLUSTVERRECHNUNGSBESCHRAENKUNGEN 59 1. EINKOMMENSTEUERGESETZ 59 A) VERLUSTVERRECHNUNG INNERHALB UND ZWISCHEN DEN EINKUNFTSARTEN (HOLST) 59 B) NEGATIVE EINKUENFTE MIT BEZUG ZU DRITTSTAATEN (§ 2A ESTG) (MOESSNER) 62 C) ZINSVORTRAG ALS SONDERVERLUST (§ 4H ESTG) (HOLST) 71 D) VERLUSTVERRECHNUNGSBESCHRAENKUNGEN IM SYSTEM DER TONNAGEBESTEUERUNG (§ 5A ABS. 3 SATZ 2 ESTG) (SCHULZ) 76 E) SPENDENVORTRAG (§ 10B ABS. 1 SATZ 4 UND 5 ESTG) (HOFFMANN) 79 F) BESCHRAENKUNG DES VERLUSTABZUGS GEM. § 1 OD ESTG (MINDESTBESTEUERUNG) (KEMPF/VOGEL) 80 G) VERLUSTE AUS GEWERBLICHER TIERZUCHT ODER GEWERBLICHER TIERHALTUNG (§ 15 ABS. 4 SATZ 1 UND 2 ESTG) (ZUBER) 83 H) VERLUSTE AUS GEWERBLICHEN TERMINGESCHAEFTEN (§ 15 ABS. 4 SATZ 3 BI 0) NEGATIVER PROGRESSIONSVORBEHALT (§ 32B ESTG) (MOESSNER) 123 P) EINSCHRAENKUNG DER VERLUSTVERRECHNUNG BEI THESAURIERUNGSBEGUENSTIGUNG (§ 34A ABS. 8 ESTG) (KEMPF/VOGEL) 128 Q) ANRECHNUNG AUSLAENDISCHER STEUERN (§ 34C ESTG) (LUEDICKE/BRAUNAGEL) 129 2. KOERPERSCHAFTSTEUERGESETZ 133 A) ENTSPRECHENDE ANWENDUNG VON VORSCHRIFTEN DES ESTG (HOLST) 133 B) ZINSVORTRAG ALS SONDERVERLUST (§ 4H ESTG IVM. § 8A KSTG) (HOLST) 134 C) VERLUSTVERRECHNUNG IM KOMMUNALEN QUERVERBUND (§ 8 ABS. 7 BIS 9 KSTG) (STARCK) 135 D) SPENDENVORTRAG (§ 9 ABS. 1 NR. 2 SATZ 3 UND 4 KSTG) (HOFFMANN) 142 E) WOHNUNGSUNTERNEHMEN (§ 13 ABS. 3 KSTG) (HOFFMANN) 144 F) BEGRENZUNG DER VERLUSTNUTZUNG BEI GRENZUEBERSCHREITENDER ORGANSCHAFT (§ 14 ABS. 1 SATZ 1 NR. 5 KSTG) (BRINK) 145 G) AUSSERORGANSCHAFTLICHE VERLUSTE (§ 15 SATZ 1 NR. 1 KSTG) (KEMPF) 154 H) SPARTENVERLUSTE (§ 15 SATZ 1 NR. 4 KSTG) (STARCK) 156 1) ANRECHNUNG AUSLAENDISCHER STEUERN (§ 26 KSTG) (LUEDICKE/BRAUNAGEL) 157 3. GEWERBESTEUERGESETZ 157 A) VERLUSTVERRECHNUNG IM KOMMUNALEN QUERVERBUND (§ 7 SATZ 5 GEWSTG 5. INVESTMENTSTEUERGESETZ (§ 3 ABS. 4 INVSTG) (SCHNITGER) 173 6. VERLUSTE BEI DBA-FREISTELLUNG (LUEDICKE/BRAUNAGEL) 177 A) GRUNDSATZ: ANWENDUNG DER FREISTELLUNGSMETHODE IM DBA-FALL 177 B) AUSNAHME: UEBERGANG VON DER FREISTELLUNGS- ZUR ANRECHNUNGSMETHODE IM FALLE UNI- ODER BILATERALER AKTIVITAETSVORBEHALTE 179 C) ABZUG AUSLAENDISCHER VERLUSTE TROTZ ANWENDUNG DER FREISTELLUNGSMETHODE AUFGRUND ABKOMMENSRECHT 179 D) ABZUG AUSLAENDISCHER VERLUSTE TROTZ ANWENDUNG DER FREISTELLUNGSMETHODE AUFGRUND GEMEINSCHAFTSRECHTS 181 E) BERUECKSICHTIGUNG VON FREMDWAEHRUNGSVERLUSTEN 182 II. VERLUSTVERRECHNUNGSBESCHRAENKUNGEN BEI UEBERTRAGUNGSGVORGAENGEN 184 1. EINKOMMENSTEUERGESETZ (VERERBBARKEIT VON VERLUSTVORTRAEGEN) (SIEMERS/FEYERKE) 184 A) RECHTLICHE ENTWICKLUNG 184 B) PRAKTISCHE BEDEUTUNG 186 2. KOERPERSCHAFTSTEUERGESETZ (ZERWAS/FROEHLICH) 189 A) MODIFIZIERTER MANTELKAUF NACH § 34 ABS. 6 SATZ 3 KSTG IVM. § 8 ABS. 4 KSTG AF 189 B) NEUREGELUNG DES *MANTELKAUFS (§ 8C KSTG) 203 3. GEWERBESTEUERGESETZ (KEMPF/WALENTA) 231 A) UNTERGANG DER GEWERBESTEUERLICHEN VERLUSTVORTRAEGE BEI AENDERUNGEN DER UNTEMEHMENSIDENTITAET 231 B) UNTERGANG DER GEWERBESTEUERLICHEN VERLUSTVORTRAEGE BEI AENDERUNGEN DER UNTERNEHMERIDENTITAET (§ 10A GEWSTG) 234 C) SONDERFRAGEN BEI UNTERJAEHRIGEN VERAENDERUNGEN 237 D G) FORMWECHSEL EINER PERSONENGESELLSCHAFT IN EINE KAPITALGESELLSCHAFT (§ 25 UMWSTG) 252 H) ANTEILSTAUSCH ISD. § 21 UMWSTG 253 I) EINBRINGUNG IN EINE PERSONENGESELLSCHAFT (§ 24 ABS. 6 UMWSTG) 254 J) EINGESCHRAENKTE VERLUSTNUTZUNG BEI STEUERLICHER RUECKBEZIEHUNG (§ 2 ABS. 4, § 20 ABS. 6 SATZ 4 UMWSTG) 256 III. VERLUSTVERRECHNUNGSBESCHRAENKUNGEN BEI BESCHRAENKTER STEUERPFLICHT SOWIE BEIM WECHSEL ZWISCHEN UNBESCHRAENKTER UND BESCHRAENKTER STEUERPFLICHT (LUDIEKE) 263 1. VERLUSTVERRECHNUNGSBESCHRAENKUNGEN BEI BESCHRAENKTER STEUERPFLICHT 263 A) GRUNDSATZ: ANWENDUNG DER ALLGEMEINEN REGELN UEBER DIE STEUERLICHE NUTZUNG INLAENDISCHER VERLUSTE 263 B) BESCHRAENKUNG DER VERLUSTVERRECHNUNG BEI ABZUGSPFTICHTIGEN EINKUENFTEN (ABGELTUNGSWIRKUNG, § 50 ABS. 2 SATZ 1 ESTG, § 32 ABS. 1 NR. 2 KSTG) 266 C) VERLUSTE VON SCHIFFFAHRT- UND LUFTFAHRTUNTERNEHMEN AUS INLAENDISCHEN BEFOERDERUNGSLEISTUNGEN (§ 49 ABS. 3 ESTG) 269 D) VERLUSTVERRECHNUNG BEI ERWEITERT BESCHRAENKTER STEUERPFLICHT (§ 2 ASTG) 269 2. WECHSEL ZWISCHEN UNBESCHRAENKTER UND BESCHRAENKTER EINKOMMEN- ODER KOERPERSCHAFTSTEUERPFLICHT UND VICE VERSA 271 A) VERLUSTVORTRAG UND VERLUSTRUECKTRAG BEI EINEM WECHSEL DER PERSOENLICHEN STEUERPFLICHT 271 B) BESTEUERUNG IM JAHR DES WECHSELS DER PERSOENLICHEN STEUERPFLICHT (§ 2 ABS. 7 SATZ 3 ESTG, § 32 ABS. 2 NR. 1 LETZTER SATZTEIL KSTG) 273 C) BERUECKSICHTIGUNG VON AUFWAND IM ZUSAMMENHANG MIT VOR/NACH DEM WECHSEL DER PERSOENLICHEN STEUERPFLICHT ERZIELTEN EINKUENFTEN 273 D V. VERSUCH EINER SYSTEMATISIERUNG DER VERLUSTVERRECHNUNGSBESCHRAENKUNGEN (LUEDICKE/BRAUNAGEL) 291 1. EINKUNFTSQUELLENUEBERGREIFENDE VERLUSTVERRECHNUNGSBESCHRAENKUNGEN 293 2. INTERPERIODISCHE VERLUSTVERRECHNUNGSBESCHRAENKUNGEN 297 3. GRENZUEBERSCHREITENDE VERLUSTVERRECHNUNGSBESCHRAENKUNGEN 298 4. INTERPERSONELLE VERLUSTVERRECHNUNGSBESCHRAENKUNGEN 300 5. TABELLARISCHE DARSTELLUNG DER VERLUSTVERRECHNUNGSBESCHRAENKUNGEN 303 E. BEURTEILUNG DER STEUERLICHEN VERLUSTVERRECHNUNG IN DEUTSCHLAND UND VORSCHLAEGE FUER DEREN NEUORDNUNG 307 I. ANALYSE DER STEUERLICHEN VERLUSTVERRECHNUNG IN DEUTSCHLAND IM HINBLICK AUF DIE VERFASSUNGSRECHTLICHEN, GEMEINSCHAFTSRECHTLICHEN UND BETRIEBSWIRTSCHAFTLICHEN VORGABEN (LUEDICKE/BRINK/BRAUNAGEL) 307 II. NEUORDNUNG DER STEUERLICHEN VERLUSTVERRECHNUNG IN DEUTSCHLAND UNTER BERUECKSICHTIGUNG DER STEUERRECHTSORDNUNGEN AUSGEWAEHLTER LAENDER (LUDIEKE) 313 LITERATURVERZEICHNIS 325 STICHWORTVERZEICHNIS 347
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