Betriebliche Steuerplanung: eine systematische Einführung mit Fallbeispielen
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| Format: | Book |
| Language: | German |
| Published: |
Norderstedt
Books on Demand
2009
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| Edition: | 4., Aufl. |
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| Physical Description: | 204 S. graph. Darst. 210 mm x 148 mm, 464 gr. |
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|---|---|
| adam_text | Inhaltsverzeichnis
I. DEFINITION
DER STEUERN 17
Α.
Ziel der Steuererhebung 18
B. Legalität der Steuererhebung 19
C. Form der Steuererhebung 19
D. Art der Gegenleistung des Steuergläubigers 20
E. Kreis der Steuergläubiger 20
II.
EINKOMMENSTEUER 21
A. Steuersubjekt 21
B. Bemessungsgrundlage 22
1. Ermittlung des zu versteuernden Einkommens 22
2. Nicht steuerbare und einkommensteuerfreie Einnahmen 24
a) Einkünfte, die nicht unter eine der sieben Einkunftsarten fallen 24
b) Ausdrücklich gesetzlich freigestellte Einnahmen 25
c) Anderen Steuerpflichtigen zugerechnete Einkünfte 25
3. Nichtabziehbare Aufwendungen 26
a) Aufwendungen der privaten Lebensführung 27
b) Aufwendungen, die mit (teilweise) steuerfreien Einkünften in
unmittelbarem Zusammenhang stehen 28
c) Steuern vom Einkommen und sonstige Personensteuern 29
d) Geldbußen u. ä. 29
e) Aufwendungen für die erstmalige Berufsausbildung und für das
Erststudium 29
С
Tarif 2010 30
1. Grundlegendes 30
2. Formen der Tariffunktion 31
a) Proportionaltarif 32
b) Progressionstarif 33
с)
Degressionstarif
40
3
. Gründe für einen progressiven Tarif 41
4. Aktueller Verlauf der deutschen Einkommensteuerfunktion
42
5. Definition und Voraussetzungen des Progressionseffektes 51
a) Der symmetrische Progressionseffekt 52
b) Der asymmetrische Progressionseffekt 54
c) Einfluss des Progressionstarifs auf ESt-Änderungen 57
d) Abgrenzung der Anwendungsgebiete von Grenz- und
Durchschnittssteuersatzfunktionen 60
D. Anwendungsbeispiel zur Steuerpolitik: Familiengesellschaften
61
E. Das Splittingverfahren 65
F. Kombination von
Progressions-
und Zinseffekten:
Steuerbilanzplanung mit Hilfe von
Grenzsteuerbarwertfaktoren 80
1. Einführung und Grundlegendes 80
2. Effekte und Zielfunktion im Einzelnen 81
a) Der Progressionseffekt 81
b) Der Zinseffekt 82
3. Numerische Tabellen-Lösung (Heuristik) 84
4. Grafische Lösung 86
5. Exakte funktionale Lösung 89
III.
DIE KIRCHENSTEUER UND IHRE VERKNÜPFUNG MIT DER
EINKOMMENSTEUER 94
A. Steuersubjekt 94
B. Bemessungsgrundlage 94
C. Tarif 94
D. Kirchensteuer-Berechnung 94
IV.
GEWERBESTEUER 99
Α.
Grundlegendes 99
Β.
Bemessungsgrundlage 100
C.
Tarif 100
1. Tarif der Kapitalgesellschaften 101
2. Tarif der einzelkaufmännischen Unternehmen und
Personengesellschaften 102
a) Grundlegendes 102
b) Gewerbesteuerbelastung vor Anrechnung 104
c) Gewerbesteuerbelastung nach Anrechnung 106
D. Kombination der GESt mit der ESt und der KiSt 110
V.
SOLIDARITÄTSZUSCHLAG ZUR EINKOMMEN- UND
KÖRPERSCHAFTSTEUER 116
VI.
ANWENDUNGSBEISPIEL ZUR STEUERPOLITIK: BESTEUERUNG
VON EINKÜNFTEN AUS AUSLÄNDISCHEN BETRIEBSSTÄTTEN 119
VII.
KÖRPERSCHAFTSTEUER 134
A. Steuersubjekt 134
B. Bemessungsgrundlage 134
C. Tarif 135
D. Kombination der Körperschaftsteuer mit den anderen 135
Ertragsteuern 135
1. Gesamtsteuerbelastung in Abhängigkeit von der
Ausschüttung 135
2. Gesamtsteuerbelastung in Abhängigkeit von
körperschaftsteuerlichen modifikationen 145
VIII. EINFLUSS DER BESTEUERUNG AUF DIE
UNTERNEHMENSFINANZIERUNG 148
A. Finanzierungsarten 148
1. Eigenfinanzierung 148
2. Fremdfinanzierung 148
B. Steuerbelastung der Finanzierungsarten 149
C.
Steueroptimale Finanzierungsstruktur 153
D.
Anwendungsbeispiel: Finanzierungsoptimierung für
personenbezogene kapitalgesellschaften 160
1. Steuerbelastung von Gewinnausschüttungen im
Abgeltungsverfahren 160
2. Kombination von Gewinnausschüttungen im Abgeltungs- und
im volleinkünfteverfähren 161
a) Nutzung der Veranlagungsoption nach § 32d Abs. 6 EStG 161
b) Nutzung des Teileinkünfteverfahrens von § 3 Nr. 40 EStG 167
3. Kombination von Gewinnausschüttungen im
Abgeltungsverfahren und Vergütungen für
Gesellschafterdarlehen im Abgeltungsverfahren 171
4. Kombination von Vergütungen für Gesellschafterdarlehen
IM VOLLEINKÜNFTEVERFAHREN UND GEWINNTHESAURIERUNGEN 174
5. Steuerbelastung der Vergütungen für
Gesellschafterdarlehen von nichtbeherrschenden
Gesellschaftern der Kapitalgesellschaft 178
6. Zusammenfassung der Steuerfunktionen 180
IX.
EINFLUSS DER BESTEUERUNG AUF DIE RECHTSFORMWAHL 183
A. Grundlegendes 183
B. Die Steuerbelastungsunterschiede im Einzelnen 184
X.
EINFLUSS DER BESTEUERUNG AUF
INVESTITIONSENTSCHEIDUNGEN 195
A. Die Kapitalwertmethode 196
B. Investitionswirkungen der Besteuerung 198
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