Analyse und Prognose des Kirchensteueraufkommens der EKD in Deutschland mit zeitreihen- und panelökonometrischen Modellen:
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| Main Author: | |
|---|---|
| Format: | Thesis Book |
| Language: | German |
| Published: |
Tübingen
IAW, Inst. für Angewandte Wirtschforschung e.V.
2009
|
| Edition: | 1. Aufl. |
| Series: | IAW-Forschungsberichte
68 |
| Subjects: | |
| Online Access: | Inhaltsverzeichnis Inhaltsverzeichnis |
| Physical Description: | XIX, 329 S. graph. Darst. |
| ISBN: | 9783885730538 |
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| adam_text | Titel: Analyse und Prognose des Kirchensteueraufkommens der EKD in Deutschland mit zeitreihen- und panelök
Autor: Arndt, Christian
Jahr: 2009
Inhalt
Abbildungsverzeichnis.................................. xi
Tabellenverzeichnis ................................... xiii
Abkiirzungsverzeichnis.................................. xv
Symbolverzeichnis.................................... xix
I Hintergriinde und Grundlagen 1
1 Hintergriinde 3
1.1 Warum eine Kirchensteuerprognose mit ókonometrischen Modellen?...... 3
1.1.1 Pragmatisches Prognoseziel........................ 5
1.1.2 Kirchensteuerprognose als Untersuchungsgegenstand .......... 6
1.1.3 Vorgehensweise und forschungsleitende Fragen.............. 7
1.1.4 Zentrale Idee des Prognoseverfahrens................... 10
1.1.5 Vorarbeiten und innovativer Gehalt.................... 13
1.2 Kirchensteuern in Deutschland .......................... 14
1.2.1 Kirchensteuererhebungsverfahren..................... 15
1.2.2 Bundesweite Aufkommensentwicklung der EKD............. 20
1.2.3 Regionale Heterogenitat der Aufkommensentwicklungen in den Abrech-
nungsbezirken............................... 26
1.3 Hypothesen iiber die Bestimmungsfaktoren der Kirchensteueraufkommen .... 30
1.3.1 Ókonomische Einflussfaktoren....................... 31
1.3.2 Rechtliche Einflussfaktoren........................ 34
1.3.3 Landeskirchliche Einflussfaktoren..................... 36
1.3.4 Demographische und sozio-kulturelle Einflussfaktoren.......... 37
1.3.5 Sondereffekte ............................... 37
1.4 Zusammenfassung und Fazit fur die Kirchensteuerprognose........... 39
2 Methodische Grundlagen 41
2.1 Ausgewahlte Verfahren fur Steueraufkommensprognosen in der Praxis..... 42
2.1.1 Der Arbeitskreis „Steuerschatzung .................... 43
2.1.2 Mangel an Prognoseverfahren fur regionale Steueraufkommen in Deutsch-
land .................................... 45
2.2 Steuersimuiationsmodelle und geeignete Datengrundlagen ........... 45
2.2.1 Steuermikrosimulationsmodelfe...................... 47
2.2.2 Mikrodatengrundlagen fur Steuersrnulattonen in Deutschland...... 49
Inhalt
2.2.3 Modelle auf Basis synthetischer Mikrodaten und klassierte Einkommens-
verteilungen ................................ 55
2.2.4 Mikro-Makro-Simulationsmodelle..................... 62
2.2.5 Fazit für die Prognose von Kirchensteuern................ 63
2.3 Ökonometrische Prognosemodelle......................... 64
2.3.1 Ökonometrische Basismodelle....................... 64
2.3.2 Bisherige ökonometrische Modellkonzeptionen für Steueraufkommens-
prognosen in Deutschland......................... 68
2.3.3 Ökonometrische Prognosemodelle für regionale Steueraufkommen auf in-
ternationaler Ebene............................ 74
2.3.4 Fazit für die Prognose von Kirchensteuern und Vorauswahl geeigneter
ökonometrischer Prognosemodelle .................... 78
2.4 Konzept zur Evaluation der Prognosegüte.................... 81
2.4.1 Systematik der ex-post out-of-sample Prognose............. 82
2.4.2 Auswahl der ex-post Prognosezeiträume................. 83
2.4.3 Auswahl der Referenzprognosen...................... 84
2.4.4 Auswahl geeigneter Prognosegütemaße.................. 85
2.5 Zusammenfassung der methodischen Grundlagen und Fazit für die Kirchensteu-
erprognose ..................................... 89
3 Ein einfaches Simulationsmodell zur Ermittlung partieller Steuerreformeffekte 91
3.1 Konzeption zur Operationalisierung von Steuerreformeffekten im ökonometri-
schen Prognosemodell............................... 92
3.1.1 Wie können Steuerreformeffekte geeignet operationalisiert werden? ... 92
3.1.2 Simulationsverfahren der stetigen Steuerreform-Einflussvariablen .... 95
3.1.3 Ausgewählte Änderungen im EStG im Schätz- und Prognosezeitraum . 96
3.1.4 Dynamische Fortschreibung der Einkommensverteilungen........ 97
3.1.5 Erstellung synthetischer Mikrodaten auf Grundlage der Fachserie 14 .. 98
3.2 Simulationsergebnisse auf Bundesebene mit offiziellen Daten des Statistischen
Bundesamtes.................................... 99
3.2.1 Kerndichteschätzungen der synthetischen Mikrodaten im Querschnitt. . 99
3.2.2 Simulationsergebnisse für die Steuerreform-Einflussvariablen in der Zeit. 101
3.3 Erste graphische Betrachtung zum Zusammenhang zwischen der Steuerreform-
Einflussvariablen und dem Kirchensteueraufkommen............... 103
3.4 Zusammenfassung und Fazit für die Kirchensteuerprognose........... 104
II Prognosen mit Zeitreihenmodellen 107
Vorbemerkungen zu Teil II ....., . ...................... 109
4 Prognosen ohne exogene Variablen mit saisonalen muMpHtartiven ARIMA-Mo-
dcllen Hl
4.1 ARIMA-Modeile für saisonal« Zeftrahen. . . . ,................ 112
Inhalt
4.1.1 Das ARMA-Modell............................. 112
4.1.2 Das saisonale ARMA-Modell ....................... 113
4.1.3 Das ARIMA-Modell............................ 113
4.1.4 Das multiplikative saisonale ARIMA-Modell................ 114
4.2 Erste Modellselektion auf Grundlage von Autokorrelationsfunktionen...... 115
4.2.1 AC- und PAC- Funktionen für die Modellspezifikation.......... 115
4.2.2 Autokorrelationsmuster für die KiSt-Komponenten............ 116
4.2.3 Plausibilitätsüberprüfung der Modellspezifikation für die KiLSt in einem
Simulationsexperiment........................... 123
4.3 Deskriptive Befunde zu den saisonal differenzierten Kirchensteuerkomponenten 124
4.4 Stationaritätseigenschaften der Kirchensteueraufkommen............ 125
4.4.1 Scheinregressionen und Kovarianzstationarität.............. 125
4.4.2 Ausgewählte Stationaritätstests für Zeitreihen.............. 126
4.4.3 Ergebnisse der Stationaritätstests..................... 128
4.4.4 Fazit für die Modellspezifikation...................... 131
4.5 Empirische Validierung der Verzögerungsstruktur über Anpassungsmaße .... 132
4.5.1 Zwei Anpassungsmaße........................... 132
4.5.2 Zusammenfassung der Ergebnisse zur in-sample Modellanpassung . . . 133
4.6 Modellschätzung und Erstellung der ex-post Prognosen............. 133
4.7 Prognosegüte der saisonalen multiplikativen ARIMA-Modelle.......... 134
4.7.1 Prognosegüte für die KiSt......................... 135
4.7.2 Prognosegüte für die KiLSt........................ 135
4.7.3 Prognosegüte für die KiESt........................ 137
4.7.4 Prognosegüte für die Summe der Prognosen der Komponenten..... 137
4.8 Fazit für die Kirchensteuerprognose mit ARIMA-Modellen............ 138
Prognosen mit Konjunkturindikatoren unter Berücksichtigung von Steuerreform-
effekten 141
5.1 Vorauswahl geeigneter Konjunkturindikatoren .................. 142
5.1.1 Messung der zyklischen Schwankungen der Wirtschaftstätigkeit mit Kon-
junkturindikatoren ............................. 142
5.1.2 Systematik der Konjunkturindikatoren .................. 142
5.1.3 Ausgewählte vor- und gleichlaufende Konjunkturindikatoren....... 143
5.2 Vorbereitende Analysen der ausgewählten Konjunkturindikatoren........ 146
5.2.1 Stationaritätseigenschaften der Konjunkturindikatoren.......... 146
5.2.2 Verläufe der Konjunkturindikatoren.................... 147
5.3 Deskriptive Evidenz zur Überlagerung von konjunkturellen und steuerrechtlichen
Einflüssen ..................................... 150
5.4 Bivariate Analyse der Verzögerungsstrukturen zwischen Konjunkturindikatoren
und den Auflcommenskomponenten der Kirchensteuer.............. 153
5.5 Ein ARIMAX-Mödeil mit Konjunkturindikatoren und Steuerreformeffekten . . . 155
5.5.1 -Eiwaftetk» flies ÄRJMÄX-Modelis ,,..:,............... 155
viii____________________________________________________________________ halt
5.5.2 Modellschätzung und Erstellung der ex-post Prognosen......... 156
5.5.3 Prognosegüte des ARIMAX-Modells im Vergleich zur naiven Prognose . 159
5.5.4 Direkter Vergleich zwischen den ARIMAX-Modellen mit Konjunkturindi-
katoren und Steuerreform-Einflussvariable mit den ARIMA-Modellen . . 162
5.6 Ein VAR-Modell mit Konjunkturindikatoren und Steuerreformeffekten...... 165
5.6.1 Das VAR-Modell.............................. 165
5.6.2 Spezifikation eines zweidimensionalen VAR-Modells für die KiSt..... 166
5.6.3 Evaluation der Prognosegüte des VAR-Modells.............. 168
5.6.4 Vergleich des VAR-Modells mit dem ARIMAX-Modell.......... 168
5.7 Fazit: Ein bestes zeitreihenökonometrisches Modell für die bundesweiten KiSt-
Aufkommen .................................... 170
6 Eignung eines ARIMAX-Standardmodells für die einzelnen Abrechnungsbezirke
der EKD 173
6.1 Vorbemerkungen zur Evaluation des bisher besten Modells für dje Abrechnungs-
bezirke ....................................... 173
6.2 Spezifikation und Schätzung eines Standardmodells für die KiSt-Aufkommen der
einzelnen Abrechnungsbezirke der EKD...................... 174
6.3 Güte der Aufkommensprognosen für die 18 Abrechnungsbezirke......... 175
6.3.1 Evaluationskonzept ............................ 175
6.3.2 Prognosegüte ............................... 176
6.4 Fazit und Schlussfolgerungen........................... 182
III Prognosen mit Panelmodellen 183
Vorbemerkungen zu Teil III............................... 185
7 Vorbereitung der regionalen Paneldaten 187
7.1 Transformation der bundeslandspezifischen Einflussvariablen zu Kirchensteuer-
determinanten auf Ebene der Abrechnungsbezirke der EKD........... 187
7.1.1 Transformation im Querschnitt...................... 187
7.1.2 Transformation im Längsschnitt...................... 189
7.2 Deskriptive Befunde zu den Kirchensteuerdeterminanten............. 190
7.2.1 Überblick über die verwendeten Bundesländerdaten ........... 190
7.2.2 Konjunkturelle Entwicklungen in den Abrechnungsbezirken........ 190
7.2.3 Entwicklungen auf dem Arbeitsmarkt................... 195
7.2.4 Kirchenmitgliederentwicklung....................... 199
7.2.5 Landeskirchenüberschreitende protestantische Nettoimmigration .... 199
7.2.6 Schockartige Einflüsse (Sondereffekte).................. 201
7.2.7 Einflüsse von Steuerreformen..................... 201
7.3 Simulation regional differenzierter Steuerreformeffekte auf Grundlage der Son-
derauswertung „Evangelische Kirchensteuerzahler 1998 und FAST 98..... 203
7.3.1 Anpassung des Simulationsverfahrens an die Abrechnungsbezirke .... 204
Inhalt
7.3.2 Datenquellen zu den abrechnungsbezirksbezogenen regionalen Einkom-
mensverteilungen ............................. 204
7.3.3 Heterogenität der Einkommensverteilungen in den Landeskirchen .... 205
7.3.4 Vergleich der geschätzten Einkommensverteilungen zwischen der Sonder-
auswertung „Evangelische Kirchensteuerzahler 1998 und FAST 98 ... 206
7.3.5 Vergleich der simulierten Steuerreformeinflüsse zwischen den Landeskirchen209
7.3.6 Vergleich der simulierten Steuerreformeinflüsse zwischen den beiden Da-
tenquellen ............................... . . 210
7.3.7 Fazit für die Erstellung regionalisierter Kirchensteuerprognosen ..... 212
8 Panelökonometrische Analyse der Kirchensteuerdeterminanten 215
8.1 Ein panelökonometrisches Basismodell für die regionalen KiSt-Aufkommen . . . 216
8.1.1 Ein panelökonometrisches Modell mit gepoolten Koeffizienten und unbe-
obachteter Heterogenität........................ . 216
8.1.2 Die panelökonometrische Grundspezifikation.............. . 219
8.1.3 Besonderheiten des panelökonometrischen Schätzansatzes ....... 221
8.2 Stationantätstests im Panel........................... . 222
8.2.1 Nichtstationaritäten in Panels mit großem T............... 222
8.2.2 Ausgewählte Testverfahren der ersten Generation........... . 223
8.2.3 Ergebnisse der Stationantätstests.................... . 225
8.2.4 Bemerkungen zur Verwendung eines Modells in Vorjahreswachstumsraten 226
8.3 Analyse der bivariaten Korrelation zwischen den Einflussvanablen und der Kir-
chensteuer ................................... . . 226
8.4 Panelökonometrische Schätzverfahren für das Basismodell mit homogenen Ko-
effizienten ................................... . . 229
8.4.1 Schätzung des statischen Panelmodells mit unbeobachteter Heterogenität 229
8.4.2 Schätzer für Panelmodelle mit seriell korrelierten Störtermen und dyna-
mische Panelmodelle........................... . 230
8.5 Schätzer für Panelmodelle mit heterogenen Koeffizienten und für kointegnerte
Paneldaten.................................... . 232
8.5.1 Schätzer für statische Panelmodelle mit heterogenen Koeffizienten . . . 232
8.5.2 Schätzer für Modelle für kointegnerte Paneldaten............ 234
8.6 Multivariate Evidenz zu den KiSt-Determinanten................ . 236
8.6.1 Regionale Steuerreformeinflusse...................... 237
8.6.2 Regionale konjunkturelle Entwicklungen................ 238
8.6.3 Regionale Arbeitsmarktentwicklungen.................. . 239
8.6.4 Entwicklung der Anzahl der Landeskirchenmitglieder und Nettoimmigration240
8.6.5 Bedeutung der Sondereffekte in den einzelnen Landeskirchen ...... 241
8.6.6 Gemeinsamkeiten und Unterschiede der Ergebnisse mit Blick auf die ver-
schiedenen Modellvananten sowie hinsichtlich der lang- und kurzfristigen
Determinanten der Kirchensteueraufkommen.............. . 244
8.6.7 Besonderheiten der Determinanten im Fall der Kirchenlohn- und Kirchen-
einkommensteuer ............................. 245
9 Prognosegüte der bedingten Prognosen für die Abrechnungsbezirke auf Grund-
lage der Panelmodelle 247
9.1 Evaluationskonzept für die bedingten Prognosen auf Grundlage der Panelmodelle
mit kontemporären Variablen sowie Auswahl der Referenzprognosen ...... 247
9.2 Ergebnisse der Modellevaluation.......................... 249
9.2.1 Prognosegüte der bedingten Panelprognosen im Vergleich mit der naiven
Prognose für die KiSt auf regionaler Ebene................ 250
9.2.2 Prognosegüte der bedingten Panelprognosen im Vergleich mit der naiven
Prognose für die KiLSt .......................... 251
9.2.3 Vergleich der Prognosegüte zwischen den ARIMAX- und den Panelmo-
dellen sowie der naiven Prognose auf regionaler Ebene.......... 252
9.2.4 Prognosegüte der ARIMAX- und Panelmodelle auf der bundesweiten EKD-
Ebene sowie Abgleich mit der Prognosegüte des Arbeitskreis „Steuer-
schätzung ................................. 254
9.3 Fazit für die KiSt-Prognose............................ 256
10 Zusammenfassung und Ausblick 259
10.1 Zentrale Forschungsergebnisse .......................... 259
10.2 Zentrale methodische Aspekte .......................... 262
10.3 Zu den Ergebnissen des Grundlagenteils im Einzelnen.............. 264
10.4 Vor- und Nachteile von Prognosen mit zeitreihenökonometrischen Modellen . . 265
10.5 Erstellung geeigneter KiSt-Paneldaten ...................... 267
10.6 Ergebnisse zu den KiSt-Determinanten aus der panelökonometrischen Analyse . 267
10.7 Vor- und Nachteile von Prognosen mit panelökonometrischen Modellen..... 269
10.8 Ausblick auf ex-ante Prognosen.......................... 270
10.9 Weiterführende Forschungsfragen......................... 271
Literatur 291
Anhang 293
Abbildungsverzeichnis
1.1 Schema der dreistufigen Prognose mit simulierten Steuerreformeffekten............ 12
1.2 Entwicklung der bundesweiten KiSt-Komponenten (1992 bis 2007)............... 23
13 Saisonale Muster im Verlauf der bundesweiten KiSt-Komponenten (1992 bis 2007) ...... 25
1.4 Regionale Heterogenitat der KiSt-Aufkommensentwicklung in den Abrechnungsbezirken (1992
bis 2007).............................................. 27
1.5 Verteilung der jährlichen Veränderungen der KiSt-Komponenten in den Abrechnungsbezirken
(1995 bis 2007).......................................... 29
2.1 Aggregationsproblem im Steuersektor............................... 73
2.2 Schema der ex-post out-of-sample Prognose........................... 82
3.1 Verteilung der zvE der Lohn- und Einkommensteuerzahler nach Grund- und Sphttingtabelle in
Deutschland (1998)........................................ 100
3.2 Verteilung der zvE in den fortgeschriebenen synthetischen Mikrodaten (1992, 1998 und 2004) 101
3.3 Simulationsergebnisse zur Steuerreform-Einflussvariablen tauinfj (1994 bis 2007)........ 102
3.4 Steuerreform-Einflussvanable tauinf,, KiLSt und BIP (1994 bis 2007).............. 105
4.1 Autokorrelationsfunktion und partielle Autokorrelationsfunktion der Niveaus der monatlichen
kassenmaßigen Bruttoaufkommen der KiLSt der EKD..................... 117
4.2 Autokorrelationsfunktion und partielle Autokorrelationsfunktion der einfachen Differenzen der
monatlichen kassenmäßigen Bruttoaufkommen der KiLSt der EKD............... 117
4.3 Autokorrelationsfunktion und partielle Autokorrelationsfunktion der Vorjahreswachstumsraten
der monatlichen kassenmäßigen Bruttoaufkommen der KiLSt der EKD............ 118
4.4 Autokorrelationsfunktion und partielle Autokorrelationsfunktion der monatlichen kassenmaßi-
gen Bruttoaufkommen der KiESt der EKD........................... 121
4.5 Autokorrelationsfunktion und partielle Autokorrelationsfunktion der Vorjahreswachstumsraten
der monatlichen kassenmäßigen Bruttoaufkommen der KiSt der EKD.............. 122
4.6 Plausibilitätstest mit Hilfe einer simulierten Zeitreihe eines saisonalen ARIMA-Modells..... 123
4.7 Verlauf der Vorjahreswachstumsraten der KiLSt sowie der Vorjahresdifferenzen der KiESt (1996
bis 2007)............. .............................. 124
5.1 Verlauf der ausgewählten Konjunkturindikatoren (1996 bis 2007)................ 149
5.2 ifo Geschäftsklima und KiSt-Entwicklung (1996 bis 2007).......... ....... 152
6.1 Verteilung der Gesamtprognosefehler im Fall der einzelnen Abrechnungsbezirke..... 176
6.2 Verteilung der relativen monatlichen Prognosefehler im Fall der einzelnen Abrechnungsbezirke 179
7.1 Karte der Landeskirchengebiete mit Bundesländergrenzen . ...... ....... 188
7.2 Nominales BIP der Abrechnungsbezirke, logarithmischer Maßstab (1992 bis 2006)...... 194
7 3 Sozialversicherungspflichtig Beschäftigte in den Abrechnungsbezirken (1992 bis 2006)..... 197
7.4 Anzahl der Arbeitslosen in den Abrechnungsbezirken (1992 bis 2006)........ ..... 198
7.5 Kirchenmitgliederentwicklung in den Abrechnungsbezirken (1992 bis 2006).......... 200
7.6 Landeskirchenüberschreitende protestantische Wanderungen (2000 bis 2005) ......... 202
Abbildungsverzeichnis
7.7 Verteilung der zvE der Lohn- und Einkommensteuerzahler in der Evangelischen Landeskirche
in Württemberg sowie der Pommerschen Landeskirche im Veranlagungsjahr 1998 ....... 206
7 8 Vergleich der Verteilung der zvE in der Landeskirche in Württemberg aus der Sonderauswertung
98 und FAST 98 (jeweils 1998)................................¦ ¦ 207
7.9 Vergleich der Verteilung der zvE in der Landeskirche in Württemberg aus der Sonderauswertung
98 und FAST 98 (jeweils 1998)................ . ¦......¦....... .208
7.10 Vergleich der Simulationsergebnisse zur Steuerreform-Einflussvariablen tauinf,, zwischen der
Pommerschen Landeskirche und der Landeskirche in Württemberg (1994 bis 2007) ...... 209
7.11 Vergleich der Simulationsergebnisse zwischen FAST 98 und der Sonderauswertung 98 im Ver-
anlagungsjahr 1998 ..............¦...............¦........211
8.1 Partielle Verzögerungsstruktur des BIP
¦ 240
9.1 Verteilung der relativen jährlichen Gesamtprognosefehler. Panel- und ARIMAX-Modell sowie
naive Prognose im Vergleich (KiSt, 2001 bis 2005).....................- - 254
10.1 KiSt im Vergleich mit den staatlichen Steuern vom Einkommen . ....... 294
10.2 Kreuzkorrelation der ausgewählten Konjunkturindikatoren mit der KiSt...........• ¦ 302
10.3 Kreuzkorrelation der ausgewählten Konjunkturindikatoren mit der um Steuerreformeinflüsse
bereinigten KiSt........................................¦ ¦ 303
10.4 Kreuzkorrelation der ausgewählten Konjunkturindikatoren mit der um Steuerreformeinflüsse
bereinigten KiLSt......................................... 304
10.5 Kreuzkorrelation der ausgewählten Konjunkturindikatoren mit der KiESt..........¦ ¦ 305
10.6 Kreuzkorrelation der ausgewählten Konjunkturindikatoren mit den vierteljährlichen Vorauszah-
lungen der KiESt.........................................-306
10.7 ifo Geschaftsklima und KiLSt-Entwicklung (1996 bis 2007)................... 307
10.8 Autokorrelationsfunktion und partielle Autokorrelationsfunktion der monatlichen kassenmaßi-
gen Bruttoaufkommen der KiESt der EKD...........................- 308
10.9 Reales BIP der Abrechnungsbezirke in Preisen von 1995 (1992 bis 2004)...........-309
10.10 Verzogerungsstrukturen zwischen dem nominalen BIP und der KiSt (1993 bis 2006).....-313
10.11 Verzögerungsstrukturen zwischen der Anzahl der sozialversicherungspflichtig Beschäftigten und
der KiSt (1993 bis 2006).................................. 314
10.12 Verzögerungsstrukturen zwischen der Anzahl der Arbeitslosen und der KiSt (1993 bis 2006) . 315
10.13 Verzögerungsstrukturen zwischen der Anzahl der Kirchenmitglieder und der KiSt (1993 bis 2006)316
10.14 Verzögerungsstrukturen zwischen der Nettoimmigration und der KiSt (2000 bis 2006) ..... 317
10.15 Überblick über die Verzögerungsstrukturen zwischen den Determinanten und der KiLSt (2000
bis 2006)...................... .318
10.16 Abrechnungsbezirksspezifische relative Prognosefehler im Fall der KiSt, Panelmodelte (2000
bis 2005).................... .......... ......325
10.17 Abrechnungsbezirksspezifische relative Prognosefehler im Fall der KiLSt, Panelmodelle (2000
bis 2005).............................. ,326
10.18 Abrechnungsbezirksspezifische absolute Prognosefehler im Fall der KiLSt. Panelmodelle (2000
bis 2005).................... .327
10.19 Vergleich der Prognosegüte auf Grundlage der P3nel- und ARIMAX-Modelle mit der naiven
Prognose (KiSt, 2000 bis 2005)........ . ......328
10.20 Vergleich der Prognosegüte auf Grundlage der Panel- und ARIMAX-Modelle mit der naiven
Prognose (KiLSt, 2000 bis 2005)....... . . ...... 329
Tabellenverzeichnis
1.1 Ausgewählte Kenngrößen der jährlichen KiSt-Aufkommen der EKD in Deutschland (1992 bis 2007) 21
1.2 Vanationskoeffizienten der jährlichen KiSt-Aufkommen der EKD sowie der staatlichen Steuern
vom Einkommen in Deutschland (1999 bis 2006) ....................... 24
1.3 Hypothesen zu den KiSt-Determinanten .............................. 32
1.4 Sondereffekte auf dem Gebiet der Landeskirchen.......................... 38
2.1 Übersicht über ausgewählte Mikrosimulationsmodeüe in Deutschland............... 48
2.2 Übersicht über ausgewählte Gruppensimulationsmodelle in Deutschland.............. 56
2.3 Ausgewählte ökonometrische Basismodelle für die KiSt-Prognose................. 80
4 1 Ergebnisse der Stationantätstests für die KiSt.......................... 129
4.2 Ergebnisse der Stationantätstests für die KiLSt ......................... 130
4.3 Ergebnisse der Stationantätstests für die KiESt....................... 131
4.4 Zusammenfassung der Ergebnisse zur in-sample Modellanpassung für die KiSt, KiLSt und KiESt
der EKD................................................ 133
4.5 Verwendete Dummy-Vanablen für die ARIMA-Schätzung der KiSt, KiLSt und KiESt ...... 135
4.6 Zusammenfassung der ex-post Prognosegüte der ARIMA-Modelle für die KiSt und die KiLSt der
EKD................................................ 136
4 7 Zusammenfassung der ex-post Prognosegute der ARIMA-Modelle für die KiESt der EKD..... 139
5.1 Übersicht über ausgewählte Konjunkturindikatoren für Deutschland............... 144
5.2 Ergebnisse der Stationaritätstests für die ausgewählten Konjunktunndikatoren.......... 147
5.3 Verzögerungsstrukturen zwischen den Konjunkturindikatoren und den KiSt-Komponenten . . 154
5.4 Schätzergebnisse zum ARIMAX-Modell für die KiSt am Beispiel des ifo Geschaftsklima-Index 157
5.5 Zusammenfassung der ex-post Prognosegute der ARIMAX-Modelle für die KiSt der EKD Teil
1: ifo Indikatoren........................................... 160
5.6 Zusammenfassung der ex-post Prognosegute der ARIMAX-Modelle für die KiSt der EKD Teil
2: Produktionsindex. ZEW-Konjunkturerwartungen und Handelsblatt-Konjunktunndikator . . 161
5.7 Ex-post Prognosegüte des ARIMAX-Modells für die KiESt der EKD.............. 163
5.8 Vergleich der Prognosegüte zwischen dem ARIMAX-Model! und dem ARIMA-Modell für die KiSt
und die KiLSt ........................................... 164
5.9 Prognosegüte des VAR-Modells für die KiSt und die KiLSt.................. 169
5.10 Vergleich der Prognosegute zwischen dem VAR-Modell und dem ARIMAX-Modell für die KiSt
und die KiLSt....................................... 170
6.1 Prognosegute des Standard-ARIMAX-Modells gegenüber der naiven Prognose (KiSt) ..... 175
6.2 Prognosegute des Standard-ARIMAX-Modells für das KiSt-Aufkommen der Abrechnungsbezirke
in Westdeutschland .............................. 180
6.3 Prognosegüte des Standard-ARIMAX-Modells für das KiSt-Aufkommen der Abrechnungsbezirke
in Ostdeutschland................................... 181
7.1 Überblick über die verwendeten abrechnungsbezirksspezifischen Daten und ihre Quellen . 191
Tabellenverzeichnis
9.1 Modellranking hinsichtlich der Häufigkeit der besten Prognose je Abrechnungsbezirk und ex-post
Prognoseintervall (2001 bis 2005).................................. 252
9.2 Verzerrung der regionalen Prognosefehler je Modell ........................ 253
9.3 Prognosefehler der EKD-weiten Gesamtprognosen aus den regionalen Teilprognosen je Modell . 256
10.1 Index der Stellen, an denen die Hypothesen zu den KiSt-Determinanten empirisch überprüft werden293
10.2 Modellanpassung für die KiSt der EKD in Vorjahreswachstumsraten (ytKlSt)............295
10.3 Modellanpassung für die KiLSt der EKD in Vorjahreswachstumsraten (y?lLSt) ..........296
10.4 Modellanpassung für die KiESt der EKD in Vorjahresdifferenzen..................297
10.5 Übersicht über die Änderungen im Einkommensteuertarif nach § 32a EStG von 1990 bis 2007 . 298
10.6 Schätzergebnisse zum ARIMAX-Modell für die KiLSt am Beispiel der ifo Beurteilungen der Ge-
schäftslage ..............................................299
10.7 Zusammenfassung der ex-post Prognosegüte der ARIMAX-Modelle für die KiLSt der EKD (ifo
Indikatoren) .............................................300
10.8 Zusammenfassung der ex-post Prognosegüte der ARIMAX-Modelle für die KiLSt der EKD (Pro-
duktionsindex, ZEW-Konjunkturerwartungen und Handelsblatt-Konjunkturindikator).......301
10.9 Zusammenfassung der Ergebnisse der Panel-Stationaritätstests (Jahresdaten)..........310
10.10 Zusammenfassung der Ergebnisse der Panel-Stationaritätstests (Quartalsdaten).........311
10.11 Zusammenfassung der Ergebnisse des Hadri-Panel-Stationaritätstests (Jahresdaten).......312
10.12 Ergebnisse des Hausman-Tests im Modell für die KiSt in Vorjahreswachstumsraten (y,*ist) .... 312
10.13 Überblick über die Ergebnisse Panelregressionen, Teil 1.......................320
10.14 Überblick über die Ergebnisse Panelregressionen, Teil II ......................321
10.15 Langfristige KiSt-Determinanten ..................................322
10.16 Überblick über die Ergebnisse der Altemativregressionen für die KiSt...............323
10.17 Überblick über die Ergebnisse der Panelregressionen für die KiLSt.................324
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