Lehrbuch Umsatzsteuer:
Gespeichert in:
| Hauptverfasser: | , |
|---|---|
| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Herne
Verl. Neue Wirtschafts-Briefe
2009
|
| Ausgabe: | 12., überarb. und aktual. Aufl. |
| Schriftenreihe: | Steuerfachkurs
NWB-Ausbildung |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltstext Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | XXXIV, 491 S. |
| ISBN: | 9783482575822 9783482616112 |
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IMAGE 1
RDN. SEITE
ABSCHNITT 1: EINFUEHRUNG 1
A. GESCHICHTE DER UMSATZSTEUER
B. DAS UMSATZSTEUERSYSTEM
C. DIE KOMPETENZEN IM UMSATZSTEUERRECHT
D. GELTUNGSBEREICH
E. PRUEFUNGSSCHEMA
ABSCHNITT 2: STEUERGEGENSTAND
A. UMSATZ
B. LEISTUNG
C. LEISTUNGSAUSTAUSCH
ABSCHNITT 3: LIEFERUNG
A. ALLGEMEINES
B. GEGENSTANDSBEGRIFF
C. REIHENGESCHAEFT
D. ZEIT UND ORT DER LIEFERUNG
E. GRENZUEBERSCHREITENDE WARENLIEFERUNGEN
F. RUECKGABE UND RUECKLIEFERUNG
ABSCHNITT 4: SONSTIGE LEISTUNG
A. ALLGEMEINES
B. ORT DER SONSTIGEN LEISTUNG (§§ 3A, 3B UND 3F USTG)
ABSCHNITT 5: WERKLIEFERUNG - WERKLEISTUNG
A. ALLGEMEINES 216 111
B. BEGRIFF 217 111
C. VERWANDTE INSTITUTE 231 119
D. ZEIT UND ORT DER WERKLIEFERUNG UND DER WERKLEISTUNG 233 120
VII
1
10
14
21
25
26
29
45
101
103
133
135
149
177
182
188
1
6
8
10
11
14
14
15
22
46
46
47
59
61
69
84
86
86
90
111
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DIGITALISIERT DURCH
IMAGE 2
INHALT
RDN. SEITE
ABSCHNITT 6: UNTERNEHMER - UNTERNEHMEN 122
A. ALLGEMEINES, BEDEUTUNG UND BEGRIFF 235 122
B. UNTERNEHMERFAEHIGKEIT 238 123
C. SELBSTAENDIGKEIT 246 125
D. GEWERBLICHE ODER BERUFLICHE TAETIGKEIT 257B 132
E. BEGINN UND ENDE DER UNTERNEHMERISCHEN TAETIGKEIT 264 136
F. PERSONENGESELLSCHAFTEN UND GEMEINSCHAFTEN 267 137
G. AUFTRETEN DES UNTERNEHMERS NACH AUSSEN 270 141
H. JURISTISCHE PERSONEN DES OEFFENTLICHEN RECHTS 281 148
I. UNTERNEHMEN 294 153
ABSCHNITT 7: UNENTGELTLICHE WERTABGABEN (EIGENVERBRAUCH) 158
A. ALLGEMEINES 301 158
B. DEN LIEFERUNGEN UND DEN SONSTIGEN LEISTUNGEN GLEICHGESTELLTE
WERTABGABEN 307 161
C. UEBRIGE UNENTGELTLICHE WERTABGABEN (AUFWENDUNGSEIGENVERBRAUCH, § 1
ABS. 1 NR. 2C USTG 1993) 319 169
D. UNENTGELTLICHE WERTABGABE AN GESELLSCHAFTER (GESELLSCHAFTERVERBRAUCH,
§ 1 ABS. 1 NR. 3 USTG 1993) 336 174
ABSCHNITT 8: STEUERBEFREIUNGEN BEI LIEFERUNGEN, SONSTIGEN LEISTUNGEN UND
EIGENVERBRAUCH (§ 4 USTG) SOWIE VERZICHT AUF STEUERBEFREIUNGEN (§ 9
USTG) 176
A. ALLGEMEINES 345 176
B. BEFREIUNGEN, DIE ZUM VORSTEUERABZUG BERECHTIGEN (§4 NR. I B IS 7
USTG) 354 180
C. BEFREIUNGEN OHNE VORSTEUERABZUG (§4 NR. 8FF. USTG) 423 210
D. BEFREIUNGEN, AUF DIE VERZICHTET WERDEN KANN 436 219
E. BEDINGT ZUM VORSTEUERABZUG BERECHTIGENDE BEFREIUNGEN GEM. § 15 ABS. 3
NR. 1 BUCHST, B USTG 487 249
VIII
IMAGE 3
INHALT
ABSCHNITT 9: BEMESSUNGSGRUNDLAGE (§§ 10 - 11 USTG) 250
A. UEBERBLICK
B. ENTGELT ALS BEMESSUNGSGRUNDLAGE (§ 10 ABS. 1 UND ABS. 2 USTG)
C. ERSATZWERTE ALS BEMESSUNGSGRUNDLAGE (§ 10 ABS.4 USTG)
D. AENDERUNGEN DER BEMESSUNGSGRUNDLAGE
E. BEMESSUNGSGRUNDLAGE BEI DER EINFUHR
ABSCHNITT 10: STEUERSAETZE (§ 12 USTG)
A. VORBEMERKUNG
B. UEBERBLICK
C. ALLGEMEINES
D. DER REGELSTEUERSATZ
E. DER ERMAESSIGTE STEUERSATZ
ABSCHNITT 11: RECHNUNG (§§ 14 - 14C USTG)
A. VORBEMERKUNG
B. AUSSTELLUNG VON RECHNUNGEN
C. RECHNUNGEN IN BESONDEREN FAELLEN (§ 14A USTG)
D. AUFBEWAHRUNG VON RECHNUNGEN (§ 14B USTG)
E. UNRICHTIGER UND UNBERECHTIGTER STEUERAUSWEIS
ABSCHNITT 12: DER VORSTEUERABZUG (§ 15 USTG)
A. FUNKTION UND WIRKUNG
B. VORSTEUERABZUG FUER LIEFERUNGEN UND SONSTIGE LEISTUNGEN
C. SONDERREGELUNGEN
D. ZEITPUNKT DES VORSTEUERABZUGS
E. ABZUG VON EINFUHRUMSATZSTEUER UND ERWERBSTEUER
F. BESCHRAENKUNGEN DES VORSTEUERABZUGS GEM. § 15 ABS. LA USTG (§ 15 ABS.
LA, LB USTG A. F.) - RECHTSAENDERUNG
G. VORSTEUERAUSSCHLUSS NACH § 15 ABS. 2,3 USTG
H. VORSTEUERAUFTEILUNG (§ 15 ABS.4 USTG)
I. DIE BERICHTIGUNG DES VORSTEUERABZUGS (§ 15A USTG)
IX
488
491 526 548 557
560 561 562 564 569
584 587 632 640 649
680 682 722 730 737
749 770 779A 786
250 252 267 284 288
290
290 291 291 292 296
307
307 308 327 328 332
347
347
350 364 366 368
371
383 388 392
IMAGE 4
INHALT
RDN.
838
839
858
860
414
414
420
421
ABSCHNITT 13: ENTSTEHUNG DER STEUER, STEUERSCHULDNER UND
HAFTUNGSSCHULDNER 414
A. ALLGEMEINES
B. ENTSTEHEN DER STEUER
C. STEUERSCHULDNER
D. HAFTUNGSSCHULDNER
ABSCHNITT 14: BESTEUERUNGSVERFAHREN (§ 18 USTG) 424
A. ALLGEMEINES
B. ERWERBSBESTEUERUNG DURCH *EXOTEN" ETC.
C. FAHRZEUGLIEFERUNG DURCH NICHTUNTERNEHMER
D. BESTEUERUNG GRENZUEBERSCHREITENDER PERSONENBEFOERDERUNGEN MIT NICHT IM
INLAND ZUGELASSENEN KRAFTOMNIBUSSEN
E. FAHRZEUGEINZELBESTEUERUNG (§ 18 ABS. 5A USTG)
F. STEUERSCHULDNERSCHAFT DES LEISTUNGSEMPFAENGERS (§ 13B USTG)
G. VERGUETUNG DER VORSTEUERN IN EINEM BESONDEREN VERFAHREN (§§59-61USTDV)
H. AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN
I. FISKALVERTRETUNG
J. KLEINUNTERNEHMER
ABSCHNITT 15: SONDERREGELUNGEN 449
A. DURCHSCHNITTSSAETZE FUER LAND- UND FORSTWIRTSCHAFTLICHE BETRIEBE (§ 24
USTG)
B. MARGEN- ODER DIFFERENZBESTEUERUNG (§§ 25,25A USTG)
C. HAFTUNG FUER SCHULDHAFT NICHT ABGEFUEHRTE STEUER
D. SONDERREGELUNGEN AUFGRUND DER BESONDEREN RECHTSLAGE DEUTSCHLANDS
E. UMSATZSTEUER IM INSOLVENZVERFAHREN
865
876
877
878
882
884
901
902
911
914
424
429
429
430
432
432
439
440
443
444
924
933
955A
956
965
449
456
467
469
472
IMAGE 5
VORWORT
INHALTSUEBERSICHT
LITERATURHINWEISE
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS
ABSCHNITT 1: EINFUEHRUNG _
A. GESCHICHTE DER UMSATZSTEUER
I. ENTSTEHUNG
II. DIE HARMONISIERUNG DER UMSATZSTEUER IN DER EUROPAEISCHEN GEMEINSCHAFT
III. DEUTSCHE EINIGUNG UND UMSATZSTEUER
IV. UMSATZSTEUER-BINNENMARKTGESETZ
V. ENTWICKLUNG SEIT 1993
B. DAS UMSATZSTEUERSYSTEM
C. DIE KOMPETENZEN IM UMSATZSTEUERRECHT
I. ALLGEMEINES
II. RECHTSQUELLEN
1. ALLGEMEINE RECHTSQUELLEN
2. GEMEINSCHAFTS- UND RICHTERRECHT
III. ORGANISATION
D. GELTUNGSBEREICH
I. INLAND
II. GEBIET VON BUESINGEN U. A. (EHEMALS ZOLLAUSSCHLUSS UND
ZOLLFREIGEBIET)
III. GEMEINSCHAFTSGEBIET, DRITTLANDSGEBIET
IV. UEBERSICHT
E. PRUEFUNGSSCHEMA
ABSCHNITT 2: STEUERGEGENSTAND
A. UMSATZ
I. DER BEGRIFF DES UMSATZES
II. STEUERBARKEIT
RDN.
1
1
2
5
7
8
10
14
14
16
16
19
20
21
21
22
23
24
25
26
26
28
SEITE
V
VII
XXIX
XXXI
1
1
1
1
2
3
4
6
8
8
8
8
9
9
10
10
10
11
11
11
14
14
14
15
XI
IMAGE 6
INHALT
B. LEISTUNG
I. BEGRIFFSBESTIMMUNG
1. VERPFLICHTUNG/ERFUELLUNG
2. FEHLENDE VERPFLICHTUNGSGESCHAEFTE
II. EINHEITLICHKEIT DER LEISTUNG
1. GRUNDSATZ
2. HAUPTLEISTUNG/NEBENLEISTUNG
III. LEISTUNG IM WIRTSCHAFTLICHEN SINNE
IV. LEISTUNGSWILLE
C. LEISTUNGSAUSTAUSCH
I. VORHANDENSEIN ZWEIER BETEILIGTER
II. AUSTAUSCH VON LEISTUNG UND GEGENLEISTUNG
1. GRUNDSATZ
2. BAU AUF FREMDEM GRUND UND BODEN
3. GESELLSCHAFTSLEISTUNGEN
4. SACHZUWENDUNGEN AN ARBEITNEHMER
III. MANGELNDER LEISTUNGSAUSTAUSCH
1. UEBERSICHT
2. FEHLENDE PERSON
3. FEHLENDE LEISTUNG
4. FEHLENDE WIRTSCHAFTLICHE VERKNUEPFUNG
ABSCHNITT 3: LIEFERUNG
A. ALLGEMEINES
B. GEGENSTANDSBEGRIFF
I. GRUNDSATZ
II. SACHE
III. GEHALTSLIEFERUNG
IV. VERSCHAFFUNG DER VERFUEGUNGSMACHT
1. EIGENTUMSUEBERTRAGUNG
2. LIEFERUNG OHNE EIGENTUMSUEBERGANG
3. EIGENTUMSUEBERGANG OHNE LIEFERUNG
C. REIHENGESCHAEFT
D. ZEIT UND ORT DER LIEFERUNG
I. UEBERSICHT
XII
RDN.
29
29 30 33
36 36 40
42
43
45
46
50 50 53 54 69
71 72 73 75
83
101
103
103
106
108
110 110 116 125
133
135 135
SEITE 15
15 15 17
18 18 20
21 21
22
23
23 23 25 26 31
33 33 34 34 37
46
46
47
47 48
48
49 49 51 56
59
61 62
IMAGE 7
INHALT
II. ALLGEMEINES
III. BEFOERDERUNGS-, VERSENDUNGSLIEFERUNG (§ 3 ABS. 6 USTG)
1. GRUNDSAETZE
2. BESONDERHEITEN
IV. RUHENDE LIEFERUNG (§ 3 ABS. 7 USTG)
E. GRENZUEBERSCHREITENDE WARENLIEFERUNGEN
I. ALLGEMEINES
II. EINFUHR
III. INNERGEMEINSCHAFTLICHER ERWERB
1. ALLGEMEINES
2. DIE VORAUSSETZUNGEN IM EINZELNEN
3. SONDERREGELUNGEN
4. GLEICHGESTELLTE TATBESTAENDE
5. ORT DES INNERGEMEINSCHAFTLICHEN ERWERBS
IV. LIEFERORT GEM. § 3 ABS. 8 USTG
1. ALLGEMEINES
2. GEBIETSBEGRIFF DES § 3 ABS. 8 USTG
3. § 3 ABS. 8 USTG IM REIHENGESCHAEFT
V. LIEFERORT GEM. § 3C USTG
1. ALLGEMEINES
2. ABNEHMER
3. LIEFERSCHWELLE
4. AUSNAHMEN
VI. LIEFERORT VON ENERGIETRAEGERN (§ 3G USTG)
F. RUECKGABE UND RUECKLIEFERUNG
ABSCHNITT 4: SONSTIGE LEISTUNG
A. ALLGEMEINES
I. BEDEUTUNG
II. BEGRIFF
III. ARTEN
B. ORT DER SONSTIGEN LEISTUNG (§§ 3A, 3B UND 3F USTG)
I. ALLGEMEINES
II. DIE REGELUNGEN IM EINZELNEN
1. LEISTUNGEN GEM. § 3A ABS. 2 USTG
RDN.
135
136
136
141
148
149
149
150
153
153
154
160
164
167
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168
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171
173
173
174
175
176
176A
177
182
182
183
184
188
188
191
191
SEITE
63
63
63
65
69
69
69
71
73
73
74
76
78
79
80
80
81
81
82
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82
83
83
84
84
86
86
86
86
87
90
90
92
92
XIII
IMAGE 8
INHALT
202 210 212 214 215
215A 215B
215D
96 99 102 103 104
105 106 106
2. BEFOERDERUNGS- UND DAMIT ZUSAMMENHAENGENDE SONSTIGE LEISTUNGEN (§ 3B
USTG)
3. LEISTUNGEN GEM. § 3A ABS. 4 USTG I.V. MIT ABS. 3, ABS. 3A
4. SONDERREGELUNG GEM. § 3A ABS. 5 USTG I.V. MIT § 1 USTDV
III. DIE GRUNDREGEL DES § 3A ABS. 1 USTG
IV. ZUSAMMENFASSENDE UEBERSICHT
V. UEBERBLICK UEBER DIE NEUREGELUNG DES ORTES DER SONSTIGEN LEISTUNG DURCH
DAS JAHRESSTEUERGESETZ 2009
1. DIE GRUNDSATZREGELUNG DES § 3A ABS. 1 UND ABS. 2 USTG (N. F.)
2. ABWEICHENDE REGELUNGEN
3. UEBERSICHT: VERGLEICH DES NEUEN UND ALTEN RECHTS ZUM ORT DER SONSTIGEN
LEISTUNG 215E 108
ABSCHNITT 5: WERKLIEFERUNG - WERKLEISTUNG *
A. ALLGEMEINES
B. BEGRIFF
I. DEFINITION
II. ABGRENZUNG WERKLIEFERUNG - WERKLEISTUNG
III. HAUPTSTOFF-NEBENSTOFF
1. BEGRIFF
2. ABGRENZUNG
IV. MATERIALBEISTELLUNG, MATERIALGESTELLUNG
1. BEGRIFF UND BEDEUTUNG
2. LEISTUNGSBEISTELLUNG
3. RESTAURATIONSLEISTUNG
C. VERWANDTE INSTITUTE
I. AUSTAUSCHLEISTUNG (§ 3 ABS. 10 USTG)
II. GEHALTSLIEFERUNG (§ 3 ABS. 5 USTG)
D. ZEIT UND ORT DER WERKLIEFERUNG UND DER WERKLEISTUNG
I. WERKLIEFERUNG
II. WERKLEISTUNG
ABSCHNITT 6: UNTERNEHMER - UNTERNEHMEN
A. ALLGEMEINES, BEDEUTUNG UND BEGRIFF
I. ALLGEMEINES
XIV
216
217 217 220 221 221 223 226 226 230 230A
231
231 232 233 233 234
235 235
111 111 111 112 113 113 114 115 115 117 117
119 119 119 120 120 120
122
122 122
IMAGE 9
INHALT
II. BEDEUTUNG
III. BEGRIFF
B. UNTERNEHMERFAEHIGKEIT
I. NATUERLICHE PERSONEN
II. JURISTISCHE PERSONEN DES PRIVATRECHTS UND DES OEFFENTLICHEN RECHTS
III. NICHTRECHTSFAEHIGE PERSONENZUSAMMENSCHLUESSE
C. SELBSTAENDIGKEIT
I. NATUERLICHE PERSONEN
II. PERSONENZUSAMMENSCHLUESSE
III. JURISTISCHE PERSONEN
1. ORGANSCHAFT, BEGRIFF UND BEDEUTUNG
2. VORAUSSETZUNGEN
IV. UEBERSICHT
D. GEWERBLICHE ODER BERUFLICHE TAETIGKEIT
I. TAETIGKEIT
II. NACHHALTIGKEIT
III. EINNAHMEERZIELUNGSABSICHT
IV. LIEFERUNG VON NEUEN FAHRZEUGEN (§ 2A USTG)
E. BEGINN UND ENDE DER UNTERNEHMERISCHEN TAETIGKEIT
F. PERSONENGESELLSCHAFTEN UND GEMEINSCHAFTEN
I. ALLGEMEINES
II. GESELLSCHAFTERLEISTUNGEN IM ENGEREN SINNE
III. LEISTUNGEN GEGEN ENTGELT
G. AUFTRETEN DES UNTERNEHMERS NACH AUSSEN
I. HANDELN IM EIGENEN NAMEN
II. EINSCHALTEN VON MITTELSPERSONEN BEI DER LIEFERUNG
1. AGENTUR
2. KOMMISSION
III. EINSCHALTEN VON MITTELSPERSONEN BEI DER SONSTIGEN LEISTUNG
(DIENSTLEISTUNGSKOMMISSION/BESORGUNGSLEISTUNG, § 3 ABS. 11 USTG)
H. JURISTISCHE PERSONEN DES OEFFENTLICHEN RECHTS
I. ALLGEMEINES
II. BEGRIFF
1. ABGRENZUNG DER HOHEITLICHEN VON DER GEWERBLICHEN TAETIGKEIT 2.
GEWERBLICHE TAETIGKEIT
3. EINRICHTUNG
RDN.
236
237
238
239
240
242
246
246
248
249
249
251
257A
257B
259
261
263
263B
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267
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273
277
278
281
281
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284
285
286
SEITE 122
122
123
123
124
124
125
125
128
128
128
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131
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132
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136
136
137
137
138
138
141
141
141
141
143
145
148
148
149
149
150
150
XV
IMAGE 10
INHALT
4. TAETIGKEIT VON EINIGEM GEWICHT
III. LAND- UND FORSTWIRTSCHAFTLICHE BETRIEBE
IV. BETRIEBE IN PRIVATRECHTLICHER FORM
V. GEWERBLICHE ODER BERUFLICHE TAETIGKEIT KRAFT GESETZES
I. UNTERNEHMEN
I. UNTERNEHMERISCHE TAETIGKEIT
II. UNTERNEHMENSVERMOEGEN
ABSCHNITT 7: UNENTGELTLICHE WERTABGABEN (EIGENVERBRAUCH)
A. ALLGEMEINES
I. SINN UND ZWECK DER BESTEUERUNG
II. BEGRIFF
B. DEN LIEFERUNGEN UND DEN SONSTIGEN LEISTUNGEN GLEICHGESTELLTE
WERTABGABEN
I. WERTABGABE FUER UNTERNEHMENSFREMDE ZWECKE
II. ENTNAHME VON GEGENSTAENDEN
III. ENTNAHME VON SONSTIGEN LEISTUNGEN
IV. ORT DER UNENTGELTLICHEN LIEFERUNG UND SONSTIGEN LEISTUNG
V. BEMESSUNGSGRUNDLAGE
VI. STEUERBEFREIUNGEN
C. UEBRIGE UNENTGELTLICHE WERTABGABEN (AUFWENDUNGSEIGENVERBRAUCH, § 1
ABS. 1 NR. 2C USTG 1993)
I. ALLGEMEINES
II. AUFWENDUNGEN I. S. DES § 15 ABS. LA USTG
1. NICHTABZUGSFAEHIGE BETRIEBSAUSGABEN
2. GEMISCHTE AUFWENDUNGEN (§ 12 NR. 1 SATZ 2 ESTG)
D. UNENTGELTLICHE WERTABGABE AN GESELLSCHAFTER (GESELLSCHAFTERVERBRAUCH,
§ 1 ABS. 1 NR. 3 USTG 1993) 336 174
ABSCHNITT 8: STEUERBEFREIUNGEN BEI LIEFERUNGEN, SONSTIGEN LEISTUNGEN UND
EIGENVERBRAUCH (§ 4 USTG) SOWIE VERZICHT AUF STEUERBEFREIUNGEN (§9 USTG)
176
A. ALLGEMEINES 345 176
I. VORBEMERKUNG 345 176
II. UEBERBLICK UEBER DIE BEFREIUNGEN 346 177
XVI
RDN.
287
291 292 293 294 294 297
301 301 303
307
308 310 312 313 315 318
319 319 322 323
334
SEITE 151
152 152 152
153 153 154
158
158 158 159
161 161 163 165 166
167
168
169 169 170 171 173
IMAGE 11
RDN.
347
352 353
354
354
355 356 366 368
371 372
SEITE 177
178 179
180
180
181 181 184 186 188 189
INHALT
1. GRUENDE FUER STEUERBEFREIUNGEN
2. EINTEILUNG DER BEFREIUNGSTATBESTAENDE
3. AUSWIRKUNG DER STEUERBEFREIUNGEN
B. BEFREIUNGEN, DIE ZUM VORSTEUERABZUG BERECHTIGEN (§ 4 NR. 1 BIS 7
USTG)
I. ALLGEMEINES
II. EXPORTE IN NICHT-EU-STAATEN - AUSFUHRLIEFERUNGEN (§ 4 NR. 1 BUCHST,
A USTG, § 6 USTG)
1. UEBERBLICK UEBER DIE REGELUNGEN DES § 6 USTG
2. AUSFUHRLIEFERUNG NACH § 6 ABS. 1 NR. 1 USTG
3. AUSFUHRLIEFERUNG NACH § 6 ABS. 1 NR. 2 USTG
4. AUSFUHRLIEFERUNG NACH § 6 ABS. 1 NR. 3 USTG
5. AUSNAHMEREGELUNG NACH § 6 ABS. 3 USTG
6. SONDERREGELUNG FUER AUSFUHREN IM REISEVERKEHR (§ 6 ABS. 3A USTG I.V.
MIT § 17 USTDV) 375 191
7. LOHNVEREDELUNG AN GEGENSTAENDEN DER AUSFUHR (§ 4 NR. 1 BUCHST, A USTG,
§ 7 USTG) 376 192
III. EXPORTE IN EU-STAATEN - INNERGEMEINSCHAFTLICHE LIEFERUNGEN UND
GLEICHGESTELLTE SACHVERHALTE (§§4 NR. 1 BUCHST, B, 6A USTG)
1. GRUNDZUEGE DER REGELUNG
2. DIE VORAUSSETZUNGEN DES § 6A ABS. 1 USTG IM EINZELNEN
3. SONDERFALL *INNERGEMEINSCHAFTLICHES REIHENGESCHAEFT"
4. SONDERFALL *INNERGEMEINSCHAFTLICHES DREIECKSGESCHAEFT"
5. UNTERNEHMENSINTERNES VERBRINGEN VON GEGENSTAENDEN
6. LIEFERUNG NEUER FAHRZEUGE
IV. UMSAETZE FUER DIE SEESCHIFFFAHRT UND FUER DIE LUFTFAHRT (§ 4 NR. 2, 8
USTG) 413 206
V. GRENZUEBERSCHREITENDE BEFOERDERUNGEN UND LEISTUNGEN BEI DER EINFUHR
UND AUSFUHR (§ 4 NR. 3 USTG) 415 206
VI. STEUERBEFREIUNG NACH §4 NR. 5 USTG 416 207
1. VERMITTLUNG VON UMSAETZEN NACH § 4 NR. L BUCHST, A, 2 BIS 4,6 UND 7
USTG 417 208
2. VERMITTLUNG DER GRENZUEBERSCHREITENDEN BEFOERDERUNGEN VON
PERSONEN MIT LUFTFAHRZEUGEN ODER SEESCHIFFEN 418 208
3. VERMITTLUNG VON UMSAETZEN IM DRITTLANDSGEBIET 419 209
4. VERMITTLUNG VON UMSAETZEN, DIE NACH § 3 ABS. 8 USTG ALS IM INLAND
AUSGEFUEHRT ZU BEHANDELN SIND 420 209
5. AUSNAHMEN VON DER STEUERFREIHEIT NACH § 4 NR. 5 SATZ 2 USTG 421 210
XVII
379 380 383 398
399 411
412
193 195 196 199 202
204 205
IMAGE 12
INHALT
RDN. SEITE
VII. OFFSHORE-STEUERABKOMMEN, NATO-TRUPPENSTATUT,
ERGAENZUNGSABKOMMEN UEBER NATO-HAUPTQUARTIERE 422 210
C. BEFREIUNGEN OHNE VORSTEUERABZUG (§4 NR. 8 FF. USTG) 423 210
I. VERSICHERUNGSLEISTUNGEN (§4 NR. 10 USTG) 424 211
II. TAETIGKEIT ALS BAUSPARKASSENVERTRETER, VERSICHERUNGSVERTRETER UND
VERSICHERUNGSMAKLER (§4 NR. 11 USTG) 426 211
III. HEILBERUFLICHE TAETIGKEIT (§ 4 NR. 14 BUCHST, A USTG) -
GESETZESAENDERUNG!
1. BEGUENSTIGTER PERSONENKREIS
2. BEGUENSTIGTE TAETIGKEIT
3. HEILBEHANDLUNGEN . IM RAHMEN EINER .*HEILBERUFLICHEN TAETIGKEIT"
4. AUSSCHLUSS DER STEUERFREIHEIT
5. BESONDERHEITEN BEI ZAHNAERZTEN
IV. *SYSTEMBEFREIUNG" NACH § 4 NR. 28 USTG
D. BEFREIUNGEN, AUF DIE VERZICHTET WERDEN KANN
I. VERZICHT AUF STEUERBEFREIUNGEN
1. ALLGEMEINES
2. VORAUSSETZUNGEN DES VERZICHTS
3. DIE VERZICHTSERKLAERUNG
4. FOLGEN DES VERZICHTS
II. FINANZUMSAETZE
1. KREDITGEWAEHRUNG UND VERMITTLUNG VON KREDITEN
2. GESETZLICHE ZAHLUNGSMITTEL
3. UMSAETZE MIT FORDERUNGEN
4. EINLAGENGESCHAEFT UND KONTOKORRENTVERKEHR
5. UMSAETZE UND VERMITTLUNG VON GESELLSCHAFTSANTEILEN
III. GRUNDSTUECKSUMSAETZE GEM. §4 NR. 9 BUCHST.A USTG
1. UMSAETZE, DIE UNTER DAS GRESTG FALLEN
2. GRUNDSTUECK
3. GRUNDSTUECKSLIEFERUNGEN
4. EIGENTUMSERWERB IN DER ZWANGSVERSTEIGERUNG
IV. VERMIETUNG VON GRUNDSTUECKEN ETC. GEM. § 4 NR. 12
1. ALLGEMEINES
2. REINE (GRUNDSTUECKS-) MIET- ODER PACHTVERTRAEGE
3. GEMISCHTE VERTRAEGE
4. VERTRAEGE BESONDERER ART
XVIII
427 428 431
432 433 434
435
436
437 437 438 439
440
441 442 447 448
451 452
453 454 455 459
462 464 464A 468
469 470
212 214 215
215 216 217
218
219
219 219 219 220 220
221 221 222 223
227 228
229 229 229
230 237
239 239 240
240 240
IMAGE 13
INHALT
RDN.
471
477
478
SEITE 241
244
245
5. AUSSCHLUSS DER STEUERFREIHEIT GEM. § 4 NR. 12 SATZ 2 USTG
6. OPTION GEM. § 9 USTG BEI GRUNDSTUECKSVERMIETUNGEN
7. AUSSCHLUSS DES VERZICHTS GEM. § 9 ABS. 2 USTG
E. BEDINGT ZUM VORSTEUERABZUG BERECHTIGENDE BEFREIUNGEN GEM. § 15 ABS. 3
NR. 1 BUCHST, B USTG 487 249
ABSCHNITT 9: BEMESSUNGSGRUNDLAGE (§§ 10 - 11 USTG) 250
A. UEBERBLICK 488 250
B. ENTGELT ALS BEMESSUNGSGRUNDLAGE (§ 10 ABS. 1 UND ABS. 2 USTG) 491 252
I. BEGRIFF DES ENTGELTS 491 252
II. FORM DES ENTGELTS 500 257
III. EINZELPROBLEME 511 260
1. ZUSCHUESSE 511 260
2. DURCHLAUFENDE POSTEN 514 261
3. GESCHAEFTSVERAEUSSERUNG IM GANZEN 515 262
4. STEUERPFLICHTIGE GRUNDSTUECKSVERAEUSSERUNG 523 265
5. INNERGEMEINSCHAFTLICHE LOHNVEREDELUNG 525 266
C. ERSATZWERTE ALS BEMESSUNGSGRUNDLAGE (§10 ABS.4 USTG) 526 267
I. BEMESSUNGSGRUNDLAGE BEIM UNTERNEHMENSINTERNEN VERBRINGEN (§ 10 ABS. 4
SATZ 1 NR. 1 USTG, § LA ABS. 2 USTG) 527 267
II. BEMESSUNGSGRUNDLAGE BEI UNENTGELTLICHEN WERTABGABEN, DIE SICH AUF
GEGENSTAENDE BEZIEHEN (§ 10 ABS. 4 SATZ 1 NR. 1 USTG, § 3 ABS.LB NR. 1
USTG) 528 268
III. BEMESSUNGSGRUNDLAGE FUER DIE UNENTGELTLICHE ZUWENDUNG VON
GEGENSTAENDEN AN DAS PERSONAL FUER DEN PRIVATEN BEDARF (§ 10 ABS. 4 SATZ 1
NR. 1 USTG, § 3 ABS.LB NR.2 USTG) 532 271
IV. BEMESSUNGSGRUNDLAGE FUER ANDERE UNENTGELTLICHE ZUWENDUNGEN VON
GEGENSTAENDEN, AUSGENOMMEN GESCHENKE VON GERINGEM WERT UND WARENMUSTER
FUER ZWECKE DES UNTERNEHMENS (§ 10 ABS. 4 SATZ 1 NR. 2 USTG, § 3 ABS. LB
NR. 3 USTG) 535 272
V. BEMESSUNGSGRUNDLAGE FUER WERTABGABEN IN FORM DER NUTZUNG VON
WIRTSCHAFTSGUETERN, DIE DEM UNTERNEHMENSVERMOEGEN ZUGEORDNET SIND, FUER
NICHTUNTERNEHMERISCHE ZWECKE (§ 10 ABS. 4 SATZ 1 NR. 2 USTG, § 3 ABS. 9A
NR. 1 USTG)
1. VERWENDUNG FUER AUSSERUNTERNEHMERISCHE ZWECKE
2. VERWENDUNG FUER DEN PRIVATEN BEDARF DES PERSONALS
XIX
536 537
539
273 275
279
IMAGE 14
540
544 548 557
560
561 562 564 569
569
280 282 284 288
290
290 291
291 292 296
296
INHALT
RDN. SEITE
VI. BEMESSUNGSGRUNDLAGE FUER DIE UNENTGELTLICHE ERBRINGUNG ANDERER
SONSTIGER LEISTUNGEN FUER AUSSERUNTERNEHMERISCHE ZWECKE ODER FUER DEN
PRIVATEN BEDARF SEINES PERSONALS (§10 ABS. 4 SATZ 1 NR. 3 USTG,
§3ABS.9ANR.2USTG)
VII. DIE MINDESTBEMESSUNGSGRUNDLAGE (§ 10 ABS. 5 USTG)
D. AENDERUNGEN DER BEMESSUNGSGRUNDLAGE
E. BEMESSUNGSGRUNDLAGE BEI DER EINFUHR
ABSCHNITT 10: STEUERSAETZE (§ 12 USTG)
A. VORBEMERKUNG
B. UEBERBLICK
C. ALLGEMEINES
D. DER REGELSTEUERSATZ
E. DER ERMAESSIGTE STEUERSATZ
I. ALLGEMEINES
II. ERMAESSIGTER STEUERSATZ FUER LIEFERUNGEN, EINFUHR UND
INNERGEMEINSCHAFTLICHEN ERWERB . 570 296
III. ABGABE VON SPEISEN UND GETRAENKEN-VERZEHR AN ORT UND STELLE-
AENDERUNG DER RECHTSLAGEL 573 297
1. ALLGEMEINES 573 297
2. BISHERIGE RECHTSLAGE 573A 297
3. RECHTSLAGE AB 1.1.2008 573B 298
4. FOLGEN DER GESETZESAENDERUNG 574 299
IV. VERMIETUNG VON GEGENSTAENDEN DER ANLAGE 2 575 303
V. PROTHETIKLEISTUNGEN DER ZAHNAERZTE UND LEISTUNGEN DER ZAHNTECHNIKER
576 303
VI. KULTURELLE VERANSTALTUNGEN, EINRAEUMUNG VON URHEBERRECHTEN 577 303
VII. GEMEINNUETZIGE, MILDTAETIGE UND KIRCHLICHE EINRICHTUNGEN 581 305
VILI. SCHWIMM- UND HEILBAEDER, KUREINRICHTUNGEN 582 306
IX. PERSONENBEFOERDERUNGEN 583 306
ABSCHNITT 11: RECHNUNG (§§ 14 - 14C USTG) 307
A. VORBEMERKUNG 584 307
B. AUSSTELLUNG VON RECHNUNGEN 587 308
I. BEGRIFF UND BEDEUTUNG EINER RECHNUNG I. S. DES USTG 587 308
II. BERECHTIGUNG UND VERPFLICHTUNG ZUR RECHNUNGSERTEILUNG 595 310
XX
IMAGE 15
INHALT
RDN. SEITE
1. ALLGEMEINES 595 310
2. RECHNUNGSERTEILUNGSPFLICHT BEI STEUERPFLICHTIGEN WERKLIEFERUNGEN ODER
SONSTIGEN LEISTUNGEN IM ZUSAMMENHANG MIT EINEM GRUNDSTUECK (§14 ABS. 2
SATZ 1 NR. 1 USTG) 597 311
3. RECHNUNGSERTEILUNGSPFLICHT BEI LEISTUNGEN, DIE NICHT IN VERBINDUNG
MIT EINEM GRUNDSTUECK STEHEN (§ 14 ABS. 1 SATZ 1 NR. 2 USTG)
4. UEBERSICHT
III. DER INHALT VON RECHNUNG UND GUTSCHRIFT
1. PFLICHTANGABEN IN DER RECHNUNG (UEBERSICHT UEBER DIE RECHTSAENDERUNGEN)
2. EINZELHEITEN
3. UEBERSICHT UEBER DIE RECHNUNGSANFORDERUNGEN IM NORMALFALL
IV. VEREINFACHUNGSREGELUNGEN (§§ 31 - 34 USTDV)
1. UEBERSICHT-WEITERHIN ZULAESSIGE VEREINFACHUNGSREGELUNGEN
2. KLEINBETRAGSRECHNUNG
3. FAHRAUSWEISE
C. RECHNUNGEN IN BESONDEREN FAELLEN (§ 14A USTG)
I. ALLGEMEINES
II. EINZELHEITEN
D. AUFBEWAHRUNG VON RECHNUNGEN (§ 14B USTG)
I. ALLGEMEINES
II. EINZELHEITEN
1. AUFBEWAHRUNGSFRIST
2. AUFBEWAHRUNGSORT
3. VERSTOESSE GEGEN DIE AUFBEWAHRUNGSPFLICHTEN
E. UNRICHTIGER UND UNBERECHTIGTER STEUERAUSWEIS
I. UEBERBLICK
II. UNRICHTIGER STEUERAUSWEIS
1. ZU HOHER STEUERAUSWEIS
2. ZU NIEDRIGER UMSATZSTEUERAUSWEIS
III. UNBERECHTIGER STEUERAUSWEIS 1. ABGRENZUNG ZUM UNRICHTIGEN
STEUERAUSWEIS GEM. § 14C ABS. 1 USTG
2. FALLGESTALTUNGEN
3. FOLGEN DES UNBERECHTIGTEN UMSATZSTEUERAUSWEISES
IV. UEBERSICHT
XXI
599 600
601
601
604
622
622A
623
625
632
632
633
640
640
641
641
645
648
649
649
650
650
658
659
659
661
673
679
312 312
313
313
314
323
324
324
324
325
327
327
327
328
328
329
329
330
331
332
332
333
333
337
337
337
338
343
345
IMAGE 16
INHALT
RDN. SEITE
ABSCHNITT 12: DER VORSTEUERABZUG (§ 15 USTG) 347
A. FUNKTION UND WIRKUNG
I. UEBERSICHT (AUF SEITE 350)
II. ALLGEMEINES
B. VORSTEUERABZUG FUER LIEFERUNGEN UND SONSTIGE LEISTUNGEN
I. UNTERNEHMER
II. VON EINEM ANDEREN UNTERNEHMER
III. GESETZLICH GESCHULDETE UMSATZSTEUER
IV. BESITZ EINER NACH DEN §§ 14,14A USTG AUSGESTELLTEN RECHNUNG
V. LIEFERUNG ODER SONSTIGE LEISTUNG
VI. LEISTUNGEN FUER DAS UNTERNEHMEN
1. PERSON DES LEISTUNGSEMPFAENGERS
2. MASSGEBLICHE VERHAELTNISSE
3. UNTERNEHMENSTYPISCHE GEGENSTAENDE
4. VERTRETBARE SACHEN UND TEILBARE SONSTIGE LEISTUNGEN 5. EINHEITLICHE
GEGENSTAENDE - BESCHRAENKUNG DER ZUORDNUNG GEM. § 15 ABS. 1 SATZ 2 USTG
6. NUTZUNGSRECHTE (AN EINHEITLICHEN GEGENSTAENDEN)
C. SONDERREGELUNGEN
I. BEKOESTIGUNG VON ARBEITNEHMERN
II. KLEINBETRAGSRECHNUNGEN
III. FAHRAUSWEISE
IV. UNFREIE VERSENDUNG
D. ZEITPUNKT DES VORSTEUERABZUGS
I. GRUNDSATZ
II. ANZAHLUNGEN
E. ABZUG VON EINFUHRUMSATZSTEUER UND ERWERBSTEUER
I. EINFUHRUMSATZSTEUER
II. INNERGEMEINSCHAFTLICHER ERWERB (ERWERBSTEUER)
III. STEUER FUER LEISTUNGEN I. S. DES § 13B ABS. 1 USTG
IV. STEUER NACH § 13A ABS. 1 NR. 6 USTG.
F. BESCHRAENKUNGEN DES VORSTEUERABZUGS GEM. § 15 ABS. LA USTG (§ 15 ABS.
LA, LB USTG A. F.) - RECHTSAENDERUNG
I. ALLGEMEINES
XXII
680
680
680
682
683
685
687
690
697
699 700 703
706 707
709 720
722
722
725
726
729
730
730
732
737
737
744
747
748
749
749
347 347
347
350
350
350
351
352
354
355 355 357 358
358
359 363
364
364
365
365
366
366
366
367
368
368
370
370
371
371
371
IMAGE 17
752
754
755
757
758
372 373
374
375
375
INHALT
RDN. SEITE
II. BESCHRAENKUNGEN DES VORSTEUERABZUGS GEM. § 15 ABS. LA USTG
(§ 15 ABS. LA NR. 1 USTG A. F.)
1. GESCHENKE AN GESCHAEFTSFREUNDE NACH § 4 ABS. 5 NR. 1 ESTG
2. BEWIRTUNG VON GESCHAEFTSFREUNDEN NACH § 4 ABS. 5 NR. 2 ESTG
3. AUFWENDUNGEN FUER GAESTEHAEUSER NACH § 4 ABS. 5 NR. 3 ESTG
4. AUFWENDUNGEN FUER JAGD, FISCHEREI ETC. NACH § 4 ABS. 5 NR. 4 ESTG
5. UNANGEMESSENE AUFWENDUNGEN FUER DIE LEBENSFUEHRUNG NACH §4ABS.5NR.7ESTG
759 375
6. BESONDERE AUFZEICHNUNGEN NACH § 4 ABS. 7 ESTG - GESETZAENDERUNG
7. AUFWENDUNGEN FUER DIE LEBENSFUEHRUNG NACH § 12 NR. 1 ESTG
III. VORSTEUERABZUG BEI REISEKOSTEN (§ 15 ABS. LA NR. 2 USTG A. F.)
IV. BESCHRAENKUNG DES VORSTEUERABZUGS BEI UMZUGSKOSTEN GEM. § 15 ABS. LA
NR. 3 USTG - GESETZESAENDERUNG
V. VORSTEUERABZUG BEI FAHRZEUGEN (§ 15 ABS. LB USTG A. F.)
. VORSTEUERAUSSCHLUSS NACH § 15 ABS. 2, 3 USTG
I. GRUNDZUEGE
1. SYSTEMATIK (§ 15 ABS. 1 -3 USTG)
2. NICHT STEUERBARE AUSGANGSUMSAETZE
3. KUENFTIGE AUSGANGSUMSAETZE
4. IM ZUSAMMENHANG MIT EINER EINFUHR STEHENDE LEISTUNGEN
II. AUSNAHMEN VOM ABZUGSVERBOT
I. VORSTEUERAUFTEILUNG (§ 15 ABS.4 USTG)
I. UEBERBLICK
II. ALLGEMEINES
MI. WIRTSCHAFTLICHE ZURECHNUNG GEM. § 15 ABS.4 USTG
IV. ERLEICHTERUNGEN
DIE BERICHTIGUNG DES VORSTEUERABZUGS (§ 15A USTG)
I. BEDEUTUNG DER BERICHTIGUNGSVORSCHRIFT
II. FALLGRUPPEN DER VORSTEUERBERICHTIGUNG NACH § 15A USTG
III. VORSTEUERBERICHTIGUNG IN BEZUG AUF WIRTSCHAFTSGUETER, DIE DEM
UNTERNEHMEN NICHT NUR EINMALIG ZUR AUSFUEHRUNG VON UMSAETZEN DIENEN
1. WIRTSCHAFTSGUT
2. VORAUSSETZUNGEN DES § 15 ABS. 1 USTG
3. DIE VORSTEUERN BETRAGEN INSGESAMT MEHR ALS 1000* (§44 ABS. 1 USTDV)
794 397
XXIII
760 761
762
763
764
770
770
770
772
773
774
775
779A
779A
780
782
785
786
788
789
790
791
793
376 376
377
378
378
383
383
383
383
384
386
386
388
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400
INHALT
RDN. SEITE
4. NACHTRAEGLICHE AENDERUNG DER
VERHAELTNISSE/BERICHTIGUNGSVERFAHREN
5. BERICHTIGUNGSZEITRAUM
6. GEWICHTIGKEIT DER NUTZUNGSAENDERUNG (§ 44 ABS. 2 USTDV) IV.
VORSTEUERBERICHTIGUNG IN BEZUG AUF WIRTSCHAFTSGUETER, DIE DEM UNTERNEHMEN
NUR EINMALIG ZUR AUSFUEHRUNG VON UMSAETZEN DIENEN 800 400
V. VORSTEUERBERICHTIGUNG IN BEZUG AUF NACHTRAEGLICHE ANSCHAFFUNGSKOSTEN
BZW. HERSTELLUNGSKOSTEN FUER WIRTSCHAFTSGUETER DES ANLAGE- ODER DES
UMLAUFVERMOEGENS 801 401
VI. VORSTEUERBERICHTIGUNG IN BEZUG AUF LEISTUNGEN, DIE IN EIN
WIRTSCHAFTSGUT DES ANLAGEVERMOEGENS ODER UMLAUFVERMOEGENS EINGEHEN
VII. VORSTEUERBERICHTIGUNG IN BEZUG AUF (ANDERE) SONSTIGE LEISTUNGEN
VIII. VEREINFACHUNGSREGELUNGEN
IX. SONDERPROBLEME
1. KUERZERER VERWENDUNGSZEITRAUM
2. VERAEUSSERUNG UND ENTNAHME
3. WECHSEL DER BESTEUERUNGSFORM
4. GRUNDSTUECKE
X. VERHAELTNIS ZU DEN KORREKTURVORSCHRIFTEN DER AO
XI. UEBERSICHT UEBER DIE BERICHTIGUNGSTATBESTAENDE DES § 15A USTG
ABSCHNITT 13: ENTSTEHUNG DER STEUER, STEUERSCHULDNER UND
HAFTUNGSSCHULDNER 414
A. ALLGEMEINES
B. ENTSTEHEN DER STEUER
I. ENTGELTLICHER LEISTUNGSAUSTAUSCH
1. BESTEUERUNG NACH VEREINBARTEN ENTGELTEN (SOLL-BESTEUERUNG)
2. BESTEUERUNG NACH VEREINNAHMTEN ENTGELTEN (IST-BESTEUERUNG)
3. EINZELBESTEUERUNG NACH § 16 ABS. 5 USTG
4. ELEKTRONISCHE DIENSTLEISTUNGEN NICHT IM GEMEINSCHAFTSGEBIET
ANSAESSIGER UNTERNEHMER
II. LEISTUNGEN I. S. DES § 3 ABS. L B, 9A USTG
III. UNRICHTIGER STEUERAUSWEIS GEM. § 14C ABS. 1 USTG
IV. UNBERECHTIGTER STEUERAUSWEIS GEM. § 14C ABS. 2 USTG
V. ZENTRALREGULIERUNG GEM. § 17 ABS. 1 SATZ 6 USTG
VI. INNERGEMEINSCHAFTLICHER ERWERB I. S. DES § LA USTG
XXIV
802
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INHALT
VII. INNERGEMEINSCHAFTLICHER ERWERB NEUER FAHRZEUGE GEM. § LB USTG
VIII. ABNEHMER ALS STEUERSCHULDNER GEM. §6A ABS.4SATZ2 USTG
IX. AUSLAGERUNG AUS DEM UMSATZSTEUERLAGER GEM. § 4 NR. 4A BUCHST, A SATZ
2 USTG
X. EINFUHRUMSATZSTEUER
C. STEUERSCHULDNER
I. STEUERSCHULDNER NACH § 13A USTG
II. STEUERSCHULDNERSCHAFT DES LEISTUNGSEMPFAENGERS NACH § 13B USTG
D. HAFTUNGSSCHULDNER
I. HAFTUNG BEI ABTRETUNG, VERPFAENDUNG ODER PFAENDUNG VON FORDERUNGEN (§
13C USTG)
II. HAFTUNG BEI AENDERUNG DER BEMESSUNGSGRUNDLAGE (§ 13D USTG) - AENDERUNG
DER RECHTSLAGE!
ABSCHNITT 14: BESTEUERUNGSVERFAHREN (§ 18 USTG)
A. ALLGEMEINES
I. UMSATZSTEUER-JAHRESERKLAERUNG
II. UMSATZSTEUER-VORANMELDUNGEN
1. VORANMELDUNGSZEITRAUM
2. (ELEKTRONISCHE) FORM DER UMSATZSTEUER-VORANMELDUNG
III. VORAUSZAHLUNGEN
IV. DAUERFRISTVERLAENGERUNG
V. ZUSAMMENFASSENDE MELDUNG
VI. UMSATZSTEUER-IDENTIFIKATIONSNUMMER
B. ERWERBSBESTEUERUNG DURCH *EXOTEN" ETC
C. FAHRZEUGLIEFERUNG DURCH NICHTUNTERNEHMER
D. BESTEUERUNG GRENZUEBERSCHREITENDER PERSONENBEFOERDERUNGEN MIT NICHT IM
INLAND ZUGELASSENEN KRAFTOMNIBUSSEN
I. ALLGEMEINES
II. BEFOERDERUNGSEINZELBESTEUERUNG (§ 18 ABS. 5 USTG)
E. FAHRZEUGEINZELBESTEUERUNG (§ 18 ABS. 5A USTG)
F. STEUERSCHULDNERSCHAFT DES LEISTUNGSEMPFAENGERS (§ 13B USTG)
I. ALLGEMEINES
II. UMSAETZE, FUER DIE DER LEISTUNGSEMPFAENGER DIE STEUER SCHULDET
III. STEUERSCHULDNER
IV. AUSNAHMEN VON DER ANWENDUNG DER REGELUNG
RDN.
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XXV
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RDN.
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439 440 440 441
443 444 444 445
446 447
INHALT
V. BERECHNUNG DER ANFALLENDEN UST UND BESTEUERUNGSVERFAHREN
VI. RECHNUNGSERTEILUNG VII. VORSTEUERABZUG BEIM LEISTUNGSEMPFAENGER VIII.
STEUERENTSTEHUNG G. VERGUETUNG DER VORSTEUERN IN EINEM BESONDEREN
VERFAHREN
( § § 5 9 - 61 USTDV) H. AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN
I. ALLGEMEINES II. AUFZEICHNUNGEN IM RAHMEN DER REGELBESTEUERUNG I.
FISKALVERTRETUNG J. KLEINUNTERNEHMER
I. ALLGEMEINES II. GESAMTUMSATZ (§ 19 ABS. 3 USTG) III. NULLBESTEUERUNG
NACH § 19 ABS. 1 USTG IV. OPTION ZUR REGELBESTEUERUNG
ABSCHNITT 15: SONDERREGELUNGEN 449
A. DURCHSCHNITTSSAETZE FUER LAND- UND FORSTWIRTSCHAFTLICHE BETRIEBE (§ 24
USTG)
I. SINN UND ZWECK DER REGELUNG
IL. LAND- UND FORSTWIRTSCHAFTLICHE UMSAETZE III. UEBERBLICK UEBER DIE
DURCHSCHNITTSSAETZE UND KUERZUNGSBETRAEGE AB 1.1.1989
IV. STEUERBEFREIUNGEN V. RECHNUNGSERTEILUNG UND VORSTEUERABZUG BEIM
LEISTUNGSEMPFAENGER B. MARGEN- ODER DIFFERENZBESTEUERUNG (§§ 2 5 , 2 5A
USTG) I. ALLGEMEINES
II. BESTEUERUNG VON REISELEISTUNGEN 1. REISELEISTUNGEN EINES
UNTERNEHMERS 2. AUFTRETEN IM EIGENEN NAMEN 3. REISEVORLEISTUNGEN 4.
REISELEISTUNGEN FUER NICHTUNTERNEHMERISCHE ZWECKE
5. RECHTSFOLGEN 6. BEMESSUNGSGRUNDLAGE (§ 25 ABS. 3 USTG) III.
DIFFERENZBESTEUERUNG (§ 25A USTG) 1. LIEFERUNG VON GEGENSTAENDEN I. S.
DES § 25A USTG
XXVI
924 924 927
929 930 932 933
933 935 936 937
938 939 941 945
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456 458 458 459
459 460 461 462
463 463
IMAGE 21
INHALT
2. ERWERB FUER DEN GEWERBSMAESSIGEN HANDEL
3. LIEFERUNG IM GEMEINSCHAFTSGEBIET
4. NICHTBESTEUERTER ODER NUR NACH § 25A USTG BESTEUERTER ERWERB
5. BEMESSUNGSGRUNDLAGE
6. SONSTIGES
C. HAFTUNG FUER SCHULDHAFT NICHT ABGEFUEHRTE STEUER
I. ALLGEMEINES
II. VORAUSSETZUNG FUER DIE HAFTUNG NACH § 25D USTG
III. ERGAENZENDE MASSNAHMEN
D. SONDERREGELUNGEN AUFGRUND DER BESONDEREN RECHTSLAGE DEUTSCHLANDS
I. SONDERREGELUNG FUER DEN INNERDEUTSCHEN WAREN- UND
DIENSTLEISTUNGSVERKEHR (§ 26 ABS. 4 USTG)
II. UMSATZSTEUERVERGUENSTIGUNGEN NACH DEM BERLINFOERDERUNGSGESETZ
III. AUSWIRKUNGEN DER EINIGUNG DEUTSCHLANDS
E. UMSATZSTEUER IM INSOLVENZVERFAHREN
I. ZIVILRECHTLICHE GRUNDLAGEN
II. UMSATZSTEUERRECHTLICHE FOLGERUNGEN
1. STELLUNG DES INSOLVENZVERWALTERS
2. RANG DER UMSATZSTEUER-FORDERUNGEN
STICHWORTVERZEICHNIS
RDN.
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950 951
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