Steuerwirkungsanalysen unter Verwendung von unternehmensbezogenen Mikrosimulationsmodellen:
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| Published: |
Wiesbaden
Gabler
2009
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|---|---|
| adam_text | INHALTSUEBERSICHT IX INHALTSUEBERSICHT ERSTES KAPITEL: PROBLEMSTELLUNG,
ZIELSETZUNG UND AUFBAU DER ARBEIT.... . 1 ZWEITES KAPITEL:
MIKROSIMULATIONSMODELLE IM BEREICH DER UNTERNEHMENSBESTEUERUNG.. 5 1
MODELLBASIERTE QUANTITATIVE STEUENVIRKUNGSANALYSEN 5 2 ANFORDERUNGEN AN
UNTERNEHMENSBEZOGENE MIKROSIMULATIONSMODELLE 14 3 DARSTELLUNG UND
BEURTEILUNG EXISTIERENDER UNTERNEHMENSBEZOGENER MIKROSIMULATIONSMODELLE
20 DRITTES KAPITEL: ZEW CORPORATE TAXATION MICROSIMULATION MODEL
(ZEWTAXCOMM) 37 1 MODELLTECHNISCHE GRUNDLAGEN 37 2 EINZELMODULE UND
STEUERERMITTLUNG 44 3 BERECHNUNG INDIVIDUELLER EFFEKTIVER
STEUERBELASTUNGEN UND QUANTIFIZIERUNG VON AUFKOMMENSEFFEKTEN 182 4
BEURTEILUNG UND EINORDNUNG 189 5 MOEGLICHE WEITERENTWICKLUNGEN 192
VIERTES KAPITEL: ANWENDUNG DES ZEW TAXCOMM 195 1
UNTERNEHMENSDATENGRUNDLAGE IM DETAIL 195 2 MODELLIERUNG UND
IMPLEMENTIERUNG ALTERNATIVER STEUERSZENARIEN FUER DEUTSCHE
KAPITALGESELLSCHAFTEN 196 3 UNTERNEHMENSINDIVIDUELLE STEUERBELASTUNGEN,
VERTEILUNGS- UND AUFKOMMENSWIRKUNGEN 201 FUENFTES KAPITEL: THESENFOERMIGE
ZUSAMMENFASSUNG 219 BIBLIOGRAFISCHE INFORMATIONEN
HTTP://D-NB.INFO/994548397 DIGITALISIERT DURCH INHALTSVERZEICHNIS XI
INHALTSVERZEICHNIS ABBILDUNGSVERZEICHNIS XVH TABELLENVERZEICHNIS XIX
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS XXI VARIABLENVERZEICHNIS XXVII ERSTES KAPITEL:
PROBLEMSTELLUNG, ZIELSETZUNG UND AUFBAU DER ARBEIT 1 ZWEITES KAPITEL:
MIKROSIMULATIONSMODELLE IM BEREICH DER UNTERNEHMENSBESTEUERUNG.. 5 1
MODELLBASIERTE QUANTITATIVE STEUERWIRKUNGSANALYSEN 5 1.1 ANALYSE VON
ENTSCHEIDUNGSWIRKUNGEN DER BESTEUERUNG UNTER VERWENDUNG VON
THEORETISCHEN UND UNTERNEHMENSMODELLBASIERTEN ANSAETZEN 5 1.2 GRUNDLAGEN
DES SIMULATIONSANSATZES 7 1.3 VERTEILUNGS- UND AUFKOMMENSANALYSEN UNTER
VERWENDUNG VON UNTEMEHMENSBEZOGENEN MIKROSIMULATIONSMODELLEN 1 1 2
ANFORDERUNGEN AN UNTERNEHMENSBEZOGENE .MIKROSIMULATIONSMODELLE 14 2.1
DATENBASIS UND TECHNISCHE ERFORDERNISSE 15 2.2 AUFBAU 17 2.3 UMFANG UND
DETAILLIERUNGSGRAD 19 3 DARSTELLUNG UND BEURTEILUNG EXISTIERENDER
UNTERNEHMENSBEZOGENER MIKROSIMULATIONSMODELLE 20 3.1 DAS ITALIENISCHE
DIECOFIS-MODELL 21 3.1.1 ANWENDUNGSBEREICH UND DATENGRUNDLAGE 21 3.1.2
MODELLAUFBAU 22 3.2 DAS KANADISCHE KOERPERSCHAFTSTEUERLICHE
MIKROSIMULATIONSMODELL 27 3.2.1 ANWENDUNGSBEREICH UND DATENGRUNDLAGE 27
3.2.2 MODELLAUFBAU 28 2.2.3.2.2 MATHEMATISCHES MODELL 70 XU
INHALTSVERZEICHNIS 3.3 DAS BIZTAX-MODELL DES DEUTSCHEN INSTITUTS FUER
WIRTSCHAFTSFORSCHUNG (DIW) 29 3.3.1 ANWENDUNGSBEREICH UND DATENGRUNDLAGE
29 3.3.2 MODELLAUFBAU 31 3.4 GEGENUEBERSTELLUNG UND BEURTEILUNG 33
DRITTES KAPITEL: ZEW CORPORATE TAXATION MICROSIMULATION MODEL
(ZEWTAXCOMM) 37 1 MODELLTECHNISCHE GRUNDLAGEN 37 1.1 DATENBASIS 37 1.2
SYSTEMATIK DES MODELLAUFBAUS 39 2 EINZELMODULE UND STEUERERMITTLUNG 44
2.1 VORBEMERKUNGEN 44 2.2 HAUPTMODUL ABSCHREIBUNGEN 45 2.2.1
DATENGRUNDLAGE 45 2.2.2 GRUNDSAETZLICHER AUFBAU 46 2.2.2.1 VORBEMERKUNGEN
46 2.2.2.2 SYSTEMATIK DER ABSCHREIBUNGSERMITTLUNG 48 2.2.3
ABSCHREIBUNGSMODULE FLIR VERSCHIEDENE MODELLTYPEN 51 2.2.3.1 MODELLTYP 1
51 2.2.3.1.1 ABSCHREIBUNGSMODUL 1: ABSCHREIBUNGEN AUF DEN DERIVATIVEN
GESCHAEFTS- ODER FIRMENWERT 53 2.2.3.1.2 ABSCHREIBUNGSMODUL 2:
ABSCHREIBUNGEN AUF DEN POSTEN GRUNDSTUECKE, GRUNDSTUECKSGLEICHE RECHTE UND
BAUTEN EINSCHLIESSLICH BAUTEN AUF FREMDEN GRUNDSTUECKEN 61 2.2.3.2
MODELLTYP 2 66 2.2.3.2.1 THEORETISCHE GRUNDLAGEN 66 2.4.2.2 SYSTEMATIK
DER VERBINDLICHKEITSBEWERTUNG 127 INHALTSVERZEICHNIS XIII 2.2.3.2.3
ABSCHREIBUNGSMODUL 3: ABSCHREIBUNGEN AUF DAS IMMATERIELLE ANLAGEVERMOEGEN
(EXKLUSIVE DEM DERIVATIVEN GESCHAEFTS- ODER FIRMENWERT) 82 2.2.3.2.4
ABSCHREIBUNGSMODUL 4: ABSCHREIBUNGEN AUF DAS BEWEGLICHE
SACHANLAGEVERMOEGEN 86 2.2.3.3 MODELLTYP 3 BZW. ABSCHREIBUNGSMODUL 5:
ABSCHREIBUNGEN AUF DAS UMLAUFVERMOEGEN (VORRAETE, FORDERUNGEN,
WERTPAPIERE) SOWIE DAS FINANZANLAGEVERMOEGEN 92 2.2.3.4 MODELLTYP 4 BZW.
ABSCHREIBUNGSMODUL 6: ABSCHREIBUNGEN AUF RECHNUNGSABGRENZUNGSPOSTEN
(DISAGIO) 98 2.3 MODUL RUECKSTELLUNGEN 100 2.3.1 DATENGRUNDLAGE 100 2.3.2
GRUNDSAETZLICHER AUFBAU 101 2.3.2.1 VORBEMERKUNGEN 101 2.3.2.2 SYSTEMATIK
DER RUECKSTELLUNGSERMITTLUNG 103 2.3.3 NACH BILANZPOSTEN SYSTEMATISIERTE
BESCHREIBUNG DER EINZELNEN RUECKSTELLUNGSMODULE 105 2.3.3.1
PENSIONSRUECKSTELLUNGEN 105 2.3.3.2 STEUERRUECKSTELLUNGEN 107 2.3.3.3
SONSTIGE RUECKSTELLUNGEN 108 2.3.3.3.1 GEWAEHRLEISTUNGSRUECKSTELLUNGEN 108
2.3.3.3.2 SONSTIGE RUECKSTELLUNGEN (EXKLUSIVE
GEWAEHRLEISTUNGSRILCKSTELLUNGEN) 118 2.3.4 ZUWEISUNG DER
RUECKSTELLUNGSMODULE IN ABHAENGIGKEIT DER DATENSITUATION.. 123 2.4 MODUL
VERBINDLICHKEITEN 125 2.4.1 DATENGRUNDLAGE 125 2.4.2 GRUNDSAETZLICHER
AUFBAU 126 2.4.2.1 VORBEMERKUNGEN 126 XIV INHALTSVERZEICHNIS 2.4.3 NACH
BILANZPOSTEN SYSTEMATISIERTE BESCHREIBUNG DER EINZELNEN
VERBINDLICHKEITSMODULE 128 2.4.3.1 ANLEIHEN 128 2.4.3.2
VERBINDLICHKEITEN GEGENUEBER KREDITINSTITUTEN 129 2.4.3.3 ERHALTENE
ANZAHLUNGEN AUF BESTELLUNGEN 129 2.4.3.4 VERBINDLICHKEITEN AUS
LIEFERUNGEN UND LEISTUNGEN 129 2.4.3.5 VERBINDLICHKEITEN AUS DER ANNAHME
GEZOGENER WECHSEL UND DER AUSSTELLUNG EIGENER WECHSEL 135 2.4.3.6
VERBINDLICHKEITEN GEGENUEBER VERBUNDENEN UNTERNEHMEN 136 2.4.3.7
VERBINDLICHKEITEN GEGENUEBER UNTERNEHMEN, MIT DENEN EIN
BETEILIGUNGSVERHAELTNIS BESTEHT 136 2.4.3.8 SONSTIGE VERBINDLICHKEITEN
136 2.4.3.9 ZUWEISUNG DER VERBINDLICHKEITSMODULE IN ABHAENGIGKEIT DER
DATENSITUATION 137 2.5 MODUL AUFWENDUNGEN FUER DIE INGANGSETZUNG UND
ERWEITERUNG DES GESCHAEFTSBETRIEBS 137 2.5.1 DATENGRUNDLAGE 137 2.5.2
HANDELS- UND STEUERRECHTLICHE ERFASSUNG VON AUFWENDUNGEN FUER DIE
INGANGSETZUNG UND ERWEITERUNG DES GESCHAEFTSBETRIEBS 138 2.5.3
BERUECKSICHTIGUNG VON AUFWENDUNGEN FUER DIE INGANGSETZUNG UND ERWEITERUNG
DES GESCHAEFTSBETRIEBS IM MIKROSIMULATIONSMODELL 139 2.6 MODUL
INVESTITIONSZUIAGEN UND INVESTITIONSZUSCHUESSE 145 2.6.1 DATENGRUNDLAGE
145 2.6.2 HANDELS- UND STEUERRECHTLICHE ERFASSUNG VON
INVESTITIONSZULAGEN UND INVESTITIONSZUSCHUESSEN 145 2.6.3 IDENTIFIZIERUNG
UND BEHANDLUNG FINANZIELLER ZUWENDUNGEN IM MIKROSIMULATIONSMODELL 146
2.7 MODUL ZINSKORREKTUREN 147 2.7.1 DATENGRUNDLAGE 147 2.7. 2.12.2.1
VORBEMERKUNGEN 174 INHALTSVERZEICHNIS XV 2.7.3 ZINSABZUGSBESCHRAENKUNGEN
DURCH DIE ZINSSCHRANKE (§ 4H ESTG BZW. § 4H ESTG I.V.M. § 8A KSTG) 151
2.8 MODUL SONSTIGE FINANZERGEBNISKORREKTUREN 154 2.8.1 DATENGRUNDLAGE
154 2.8.2 HANDELSRECHTLICHER AUSWEIS UND STEUERRECHTLICHE BEHANDLUNG VON
VEREINNAHMTEN KAPITALENTGELTEN 154 2.8.2.1 VORBEMERKUNGEN 154 2.8.2.2
*ERTRAEGE AUS BETEILIGUNGEN 155 2.8.2.3 *ERTRAEGE AUS ANDEREN
WERTPAPIEREN UND AUSLEIHUNGEN DES FINANZANLAGEVERMOEGENS 157 2.8.2.4
*SONSTIGE ZINSEN UND AEHNLICHE ERTRAEGE SOWIE *ERTRAEGE AUS
GEWINNABFUEHRUNGSVERTRAEGEN 158 2.9 MODUL NICHT ABZIEHBARE
BETRIEBSAUSGABEN 159 2.9.1 DATENGRUNDLAGE 159 2.9.2 NICHT ABZIEHBARE
BETRIEBSAUSGABEN UND DEREN BEHANDLUNG IM MIKROSIMULATIONSMODELL 160 2.10
MODUL ORGANSCHAFTEN 161 2.10.1 DATENGRUNDLAGE 161 2.10.2 ORGANSCHAFTEN
UND DEREN ERTRAGSBESTEUERUNG 162 2.10.3 IDENTIFIZIERUNG VON
ORGANSCHAFTEN UND UMSETZUNG DER ORGANSCHAFTSREGELUNGEN IM
MIKROSIMULATIONSMODELL 164 2.11 MODUL GEWERBESTEUERLICHE HINZURECHNUNGEN
UND KUERZUNGEN 167 2.11.1 DATENGRUNDLAGE 167 2.11.2 GEWERBESTEUERLICHE
HINZURECHNUNGS- UND KUERZUNGSVORSCHRIFTEN UND DEREN IMPLEMENTIERUNG IM
MIKROSIMULATIONSMODELL 168 2.12 MODUL VERLUSTE 173 2.12.1 DATENGRUNDLAGE
173 2.12.2 AUFBAU 174 VERZEICHNIS DER GESETZE UND VERWALTUNGSANWEISUNGEN
249 XVI INHALTSVERZEICHNIS 2.12.2.2 IDENTIFIKATION UND BEHANDLUNG VON
STEUERLICHEN ALTVERLUSTEN 174 2.12.2.3 IDENTIFIKATION UND BEHANDLUNG VON
LAUFENDEN STEUERRECHTLICHEN VERLUSTEN 177 2.12.2.4 EINBEZUG VON
VERLUSTABZUGSBESCHRAENKUNGEN 178 2.13 MODUL AUSLAENDISCHE BETRIEBSSTAETTEN
179 2.13.1 DATENGRUNDLAGE 179 2.13.2 HANDELS- UND STEUERRECHTLICHE
ERFASSUNG VON AUSLAENDISCHEN BETRIEBSSTAETTENERGEBNISSEN 180 2.14
ERMITTLUNG VON UNTERNEHMENSSPEZIFISCHEN GEWERBESTEUER-,
KOERPERSCHAFTSTEUER- UND SOLIDARITAETSZUSCHLAGSFESTSETZUNGEN 181 3
BERECHNUNG INDIVIDUELLER EFFEKTIVER STEUERBELASTUNGEN UND
QUANTIFIZIERUNG VON AUFKOMMENSEFFEKTEN 182 4 BEURTEILUNG UND EINORDNUNG
189 5 MOEGLICHE WEITERENTWICKLUNGEN 192 VIERTES KAPITEL: ANWENDUNG DES
ZEW TAXCOMM 195 1 UNTERNEHMENSDATENGRUNDLAGE IM DETAIL 195 2
MODELLIERUNG UND IMPLEMENTIERUNG ALTERNATIVER STEUERSZENARIEN FUER
DEUTSCHE KAPITALGESELLSCHAFTEN 196 3 UNTERNEHMENSINDIVIDUELLE
STEUERBELASTUNGEN, VERTEILUNGS- UND AUFKOMMENSWIRKUNGEN 201 FUENFTES
KAPITEL: THESENFOERMIGE ZUSAMMENFASSUNG 219 ANHANG 223
LITERATURVERZEICHNIS 231 VERZEICHNIS DER ENTSCHEIDUNGEN 247
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