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Abgabenordnung: einschließlich Steuerstrafrecht ; [Kommentar]

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Bibliographic Details
Format:	Book
Language:	German
Published:	München Beck 2009
Edition:	10., völlig neubearb. Aufl.
Subjects:	Deutschland > Abgabenordnung Kommentar
Online Access:	Inhaltsverzeichnis
Item Description:	Nebentitel: AO
Physical Description:	XL, 2165, 28 S.
ISBN:	9783406582677

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adam_text	IMAGE 1 INHALTSVERZEICHNIS VORWORT ZUR 10. AUFLAGE V VORWORT ZUR 1. AUFLAGE IX BEARBEITERVERZEICHNIS X ABKUERZUNGSVERZEICHNIS XXV ERSTER TEIL EINLEITENDE VORSCHRIFTEN ERSTER ABSCHNITT. ANWENDUNGSBEREICH 2 § 1 ANWENDUNGSBEREICH 2 § 2 VORRANG VOELKERRECHTLICHER VEREINBARUNGEN 6 ZWEITER ABSCHNITT. STEUERLICHE BEGRIFFSBESTIMMUNGEN 8 § 3 STEUERN, STEUERLICHE NEBENLEISTUNGEN 8 § 4 GESETZ 18 § 5 ERMESSEN 33 § 6 BEHOERDEN, FINANZBEHOERDEN 41 § 7 AMTSTRAEGER 43 § 8 WOHNSITZ 44 § 9 GEWOEHNLICHER AUFENTHALT 50 § 10 GESCHAEFTSLEITUNG 52 § 11 SITZ 53 § 12 BETRIEBSTAETTE 54 § 13 STAENDIGER VERTRETER 61 § 14 WIRTSCHAFTLICHER GESCHAEFTSBETRIEB 62 § 15 ANGEHOERIGE 70 DRITTER ABSCHNITT. ZUSTAENDIGKEIT DER FINANZBEHOERDEN 72 § 16 SACHLICHE ZUSTAENDIGKEIT 72 § 17 OERTLICHE ZUSTAENDIGKEIT 74 § 18 GESONDERTE FESTSTELLUNGEN 76 § 19 STEUERN VOM EINKOMMEN UND VERMOEGEN NATUERLICHER PERSONEN . 81 § 20 STEUERN VOM EINKOMMEN UND VERMOEGEN DER KOERPERSCHAFTEN, PERSONENVEREINIGUNGEN, VERMOEGENSMASSEN 87 § 20 A STEUERN VOM EINKOMMEN BEI BAULEISTUNGEN 88 § 21 UMSATZSTEUER 93 § 22 REALSTEUERN 95 § 23 EINFUHR- UND AUSFUHRABGABEN UND VERBRAUCHSTEUERN 96 § 24 ERSATZZUSTAENDIGKEIT 98 § 25 MEHRFACHE OERTLICHE ZUSTAENDIGKEIT 99 § 26 ZUSTAENDIGKEITSWECHSEL 99 § 27 ZUSTAENDIGKEITSVEREINBARUNG 104 § 28 ZUSTAENDIGKEITSSTREIT 105 § 29 GEFAHR IM VERZUG 106 VIERTER ABSCHNITT. STEUERGEHEIMNIS 106 § 30 STEUERGEHEIMNIS 106 § 30 A SCHUTZ VON BANKKUNDEN 150 XI BIBLIOGRAFISCHE INFORMATIONEN HTTP://D-NB.INFO/994546963 DIGITALISIERT DURCH IMAGE 2 INHALT INHALTSVERZEICHNIS § 31 MITTEILUNG VON BESTEUERUNGSGRUNDLAGEN 162 § 31 A MITTEILUNGEN ZUR BEKAEMPFUNG DER ILLEGALEN BESCHAEFTIGUNG UND DES LEISTUNGSMISSBRAUCHS 165 § 31 B MITTEILUNGEN ZUR BEKAEMPFUNG DER GELDWAESCHE UND TERRORIS- MUSFINANZIERUNG 168 FUENFTER ABSCHNITT. HAFTUNGSBESCHRAENKUNG FUR AMTSTRAEGER 170 § 32 HAFTUNGSBESCHRAENKUNG FUER AMTSTRAEGER 170 ZWEITER TEIL STEUERSCHULDRECHT ERSTER ABSCHNITT. STEUERPFLICHTIGER 175 § 33 STEUERPFLICHTIGER 175 § 34 PFLICHTEN DER GESETZLICHEN VERTRETER UND DER VERMOEGENSVERWALTER 182 § 35 PFLICHTEN DES VERFUEGUNGSBERECHTIGTEN 190 § 36 ERLOESCHEN DER VERTRETUNGSMACHT 195 ZWEITER ABSCHNITT. STEUERSCHULDVERHAELTNIS 196 § 37 ANSPRUECHE AUS DEM STEUERSCHULDVERHAELTNIS 196 § 38 ENTSTEHUNG DER ANSPRUECHE AUS DEM STEUERSCHULDVERHAELTNIS 215 § 39 ZURECHNUNG 220 § 40 GESETZ-ODER SITTENWIDRIGES HANDELN 248 § 41 UNWIRKSAME RECHTSGESCHAEFTE 251 § 42 MISSBRAUCH VON RECHTLICHEN GESTALTUNGSMOEGLICHKEITEN 268 § 43 STEUERSCHULDNER, STEUERVERGUETUNGSGLAEUBIGER 301 § 44 GESAMTSCHULDNER 302 § 45 GESAMTRECHTSNACHFOLGE 308 § 46 ABTRETUNG, VERPFAENDUNG, PFAENDUNG 312 § 47 ERLOESCHEN 323 § 48 LEISTUNG DURCH DRITTE, HAFTUNG DRITTER 325 § 49 VERSCHOLLENHEIT 326 § 50 ERLOESCHEN UND UNBEDINGTWERDEN DER VERBRAUCHSTEUER, UEBER- GANG DER BEDINGTEN VERBRAUCHSTEUERSCHULD 327 DRITTER ABSCHNITT. STEUERBEGUENSTIGTE ZWECKE 329 VOR § 51 329 § 51 ALLGEMEINES 332 § 52 GEMEINNUETZIGE ZWECKE 338 § 53 MILDTAETIGE ZWECKE 351 § 54 KIRCHLICHE ZWECKE 354 § 55 SELBSTLOSIGKEIT 355 § 56 AUSSCHLIESSLICHKEIT 364 § 57 UNMITTELBARKEIT 365 § 58 STEUERLICH UNSCHAEDLICHE BETAETIGUNGEN 367 § 59 VORAUSSETZUNG DER STEUERVERGUENSTIGUNG 374 § 60 ANFORDERUNGEN AN DIE SATZUNG 376 § 61 SATZUNGSMAESSIGE VERMOEGENSBINDUNG 378 § 62 AUFGEHOBEN 379 § 63 ANFORDERUNGEN AN DIE TATSAECHLICHE GESCHAEFTSFUEHRUNG 380 § 64 STEUERPFLICHTIGE WIRTSCHAFTLICHE GESCHAEFTSBETRIEBE 382 XII IMAGE 3 INHALTSVERZEICHNIS INHALT § 65 ZWECKBETRIEB 387 § 66 WOHLFAHRTSPFLEGE 391 § 67 KRANKENHAEUSER 393 § 67 A SPORTLICHE VERANSTALTUNGEN 395 § 68 EINZELNE ZWECKBETRIEBE 401 VIERTER ABSCHNITT. HAFTUNG 407 § 69 HAFTUNG DER VERTRETER 407 § 70 HAFTUNG DES VERTRETENEN 445 § 71 HAFTUNG DES STEUERHINTERZIEHERS UND DES STEUERHEHLERS 449 § 72 HAFTUNG BEI VERLETZUNG DER PFLICHT ZUR KONTENWAHRHEIT 455 § 73 HAFTUNG BEI ORGANSCHAFT 457 § 74 HAFTUNG DES EIGENTUEMERS VON GEGENSTAENDEN 460 § 75 HAFTUNG DES BETRIEBSUEBERNEHMERS 464 § 76 SACHHAFTUNG 474 § 77 DULDUNGSPFLICHT 477 DRITTER TEIL ALLGEMEINE VERFAHRENSVORSCHRIFTEN ERSTER ABSCHNITT. VERFAHRENSGRUNDSAETZE 481 1. UNTERABSCHNITT. BETEILIGUNG AM VERFAHREN 481 § 78 BETEILIGTE 481 § 79 HANDLUNGSFAEHIGKEIT 483 § 80 BEVOLLMAECHTIGTE UND BEISTAENDE 486 § 81 BESTELLUNG EINES VERTRETERS VON AMTS WEGEN 493 2. UNTERABSCHNITT. AUSSCHLIESSUNG UND ABLEHNUNG VON AMTSTRAEGERN UND ANDEREN PERSONEN 495 § 82 AUSGESCHLOSSENE PERSONEN 495 § 83 BESORGNIS DER BEFANGENHEIT 497 § 84 ABLEHNUNG VON MITGLIEDERN EINES AUSSCHUSSES 498 3. UNTERABSCHNITT. BESTEUERUNGSGRUNDSAETZE, BEWEISMITTEL 499 I. ALLGEMEINES 499 § 85 BESTEUERUNGSGRUNDSAETZE 499 § 86 BEGINN DES VERFAHRENS 501 § 87 AMTSSPRACHE 501 § 87 A ELEKTRONISCHE KOMMUNIKATION 503 § 88 UNTERSUCHUNGSGRUNDSATZ 509 § 88 A SAMMLUNG VON GESCHUETZTEN DATEN 518 § 89 BERATUNG, AUSKUNFT 519 § 90 MITWIRKUNGSPFLICHTEN DER BETEILIGTEN 527 §91 ANHOERUNG BETEILIGTER 536 § 92 BEWEISMITTEL 540 II. BEWEIS DURCH AUSKUENFTE UND SACHVERSTAENDIGENGUTACHTEN 542 § 93 AUSKUNFTSPFLICHT DER BETEILIGTEN UND ANDERER PERSONEN 542 § 93 A ALLGEMEINE MITTEILUNGSPFLICHTEN 557 § 93 B AUTOMATISIERTER ABRUF VON KONTOINFORMATIONEN 559 § 94 EIDLICHE VERNEHMUNG 561 § 95 VERSICHERUNG AN EIDES STATT 562 § 96 HINZUZIEHUNG VON SACHVERSTAENDIGEN 565 XIII IMAGE 4 INHALT INHALTSVERZEICHNIS III. BEWEIS DURCH URKUNDEN UND AUGENSCHEIN 567 § 97 VORLAGE VON URKUNDEN 567 § 98 EINNAHME DES AUGENSCHEINS 570 § 99 BETRETEN VON GRUNDSTUECKEN UND RAEUMEN 570 § 100 VORLAGE VON WERTSACHEN 572 IV. AUSKUNFTS-UND VORLAGEVERWEIGERUNGSRECHTE 573 § 101 AUSKUNFTS- UND EIDESVERWEIGERUNGSRECHTE DER ANGEHOERIGEN 573 § 102 AUSKUNFTSVERWEIGERUNGSRECHT ZUM SCHUTZ BESTIMMTER BERUFS- GEHEIMNISSE 575 § 103 AUSKUNFTSVERWEIGERUNGSRECHT BEI GEFAHR DER VERFOLGUNG WE- GEN EINER STRAFTAT ODER EINER ORDNUNGSWIDRIGKEIT 580 § 104 VERWEIGERUNG DER ERSTATTUNG EINES GUTACHTENS UND DER VOR- LAGE VON URKUNDEN 582 § 105 VERHAELTNIS DER AUSKUNFTS- UND VORLAGEPFLICHT ZUR SCHWEIGE- PFLICHT OEFFENTLICHER STELLEN 584 § 106 BESCHRAENKUNG DER AUSKUNFTS- UND VORLAGEPFLICHT BEI BEEIN- TRAECHTIGUNG DES STAATLICHEN WOHLS 585 V. ENTSCHAEDIGUNG DER AUSKUNFTSPFLICHTIGEN UND DER SACHVERSTAENDIGEN 585 § 107 ENTSCHAEDIGUNG DER AUSKUNFTSPFLICHTIGEN UND DER SACHVERSTAEN- DIGEN 585 4. UNTERABSCHNITT. FRISTEN, TERMINE, WIEDEREINSETZUNG 587 § 108 FRISTEN UND TERMINE 587 § 109 VERLAENGERUNG VON FRISTEN 591 § 110 WIEDEREINSETZUNG IN DEN VORIGEN STAND 592 5. UNTERABSCHNITT. RECHTS-UND AMTSHILFE 616 § 111 AMTSHILFEPFLICHT 616 § 112 VORAUSSETZUNGEN UND GRENZEN DER AMTSHILFE 620 § 113 AUSWAHL DER BEHOERDE 622 § 114 DURCHFUEHRUNG DER AMTSHILFE 623 § 115 KOSTEN DER AMTSHILFE 624 § 116 ANZEIGE VON STEUERSTRAFTATEN 624 § 117 ZWISCHENSTAATLICHE RECHTS- UND AMTSHILFE IN STEUERSACHEN 626 ZWEITER ABSCHNITT. VERWALTUNGSAKTE 653 § 118 BEGRIFF DES VERWALTUNGSAKTS 653 § 119 BESTIMMTHEIT UND FORM DES VERWALTUNGSAKTS 663 § 120 NEBENBESTIMMUNGEN ZUM VERWALTUNGSAKT 677 § 121 BEGRUENDUNG DES VERWALTUNGSAKTS 681 § 122 BEKANNTGABE DES VERWALTUNGSAKTS 687 § 123 BESTELLUNG EINES EMPFANGSBEVOLLMAECHTIGTEN 716 § 124 WIRKSAMKEIT DES VERWALTUNGSAKTS 718 § 125 NICHTIGKEIT DES VERWALTUNGSAKTS 720 § 126 HEILUNG VON VERFAHRENS-UND FORMFEHLERN 727 § 127 FOLGEN VON VERFAHRENS-UND FORMFEHLERN 733 § 128 UMDEUTUNG EINES FEHLERHAFTEN VERWALTUNGSAKTS 736 § 129 OFFENBARE UNRICHTIGKEITEN BEIM ERLASS EINES VERWALTUNGSAKTS . 738 § 130 RUECKNAHME EINES RECHTSWIDRIGEN VERWALTUNGSAKTS 747 § 131 WIDERRUFEINES RECHTMAESSIGEN VERWALTUNGSAKTS 764 XIV IMAGE 5 INHALTSVERZEICHNIS INHALT § 132 RUECKNAHME, WIDERRUF, AUFHEBUNG UND AENDERUNG IM RECHTS- BEHELFSVERFAHREN 768 § 133 RUECKGABE VON URKUNDEN UND SACHEN 770 VIERTER TEIL DURCHFUEHRUNG DER BESTEUERUNG ERSTER ABSCHNITT. ERFASSUNG DER STEUERPFLICHTIGEN 771 1. UNTERABSCHNITT. PERSONENSTANDS- UND BETRIEBSAUFHAHME 771 § 134 PERSONENSTANDS-UND BETRIEBSAUFHAHME 771 § 135 MITWIRKUNGSPFLICHT BEI DER PERSONENSTANDS- UND BETRIEBSAUF- NAHME 772 § 136 ANDERUNGSMITTEILUNGEN FUER DIE PERSONENSTANDSAUFNAHME 772 2. UNTERABSCHNITT. ANZEIGEPFLICHTEN 773 § 137 STEUERLICHE ERFASSUNG VON KOERPERSCHAFTEN, VEREINIGUNGEN UND VERMOEGENSMASSEN 773 § 138 ANZEIGEN UEBER DIE ERWERBSTAETIGKEIT 773 § 139 ANMELDUNG VON BETRIEBEN IN BESONDEREN FAELLEN 777 3. UNTERABSCHNITT. IDENTIFIKATIONSMERKMAL 778 § 139 A IDENTIFIKATIONSMERKMAL 778 § 139B IDENTIFIKATIONSNUMMER 780 § 139 C WIRTSCHAFTS-IDENTIFIKATIONSNUMMER 786 § 139D VERORDNUNGSERMAECHTIGUNG 790 ZWEITER ABSCHNITT. MITWIRKUNGSPFLICHTEN 791 1. UNTERABSCHNITT. FUEHRUNG VON BUECHERN UND AUFZEICHNUNGEN 791 § 140 BUCHFIIHRUNGS- UND AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN NACH ANDEREN GE- SETZEN 791 § 141 BUCHFUEHRUNGSPFLICHT BESTIMMTER STEUERPFLICHTIGER 793 § 142 ERGAENZENDE VORSCHRIFTEN FUER LAND-UND FORSTWIRTE 799 § 143 AUFZEICHNUNG DES WARENEINGANGS 799 § 144 AUFZEICHNUNG DES WARENAUSGANGS 801 § 145 ALLGEMEINE ANFORDERUNGEN AN BUCHFUEHRUNG UND AUFZEICH- NUNGEN 802 § 146 ORDNUNGSVORSCHRIFTEN FUER DIE BUCHFUEHRUNG UND FUER AUFZEICH- NUNGEN 803 § 147 ORDNUNGSVORSCHRIFTEN FUER DIE AUFBEWAHRUNG VON UNTERLAGEN . 813 § 148 BEWILLIGUNG VON ERLEICHTERUNGEN 823 2. UNTERABSCHNITT. STEUERERKLAERUNGEN 824 § 149 ABGABE DER STEUERERKLAERUNGEN 824 § 150 FORM UND INHALT DER STEUERERKLAERUNGEN 826 § 151 AUFNAHME DER STEUERERKLAERUNG AN AMTSSTELLE 839 § 152 VERSPAETUNGSZUSCHLAG 839 § 153 BERICHTIGUNG VON ERKLAERUNGEN 852 3. UNTERABSCHNITT. KONTENWAHRHEIT 856 § 154 KONTENWAHRHEIT 856 DRITTER ABSCHNITT. FESTSETZUNGS- UND FESTSTELLUNGSVERFAHREN 860 1. UNTERABSCHNITT. STEUERFESTSETZUNG 860 I. ALLGEMEINE VORSCHRIFTEN 860 § 155 STEUERFESTSETZUNG 860 XV IMAGE 6 INHALT INHALTSVERZEICHNIS § 156 ABSEHEN VON STEUERFESTSETZUNG 873 § 157 FORM UND INHALT DER STEUERBESCHEIDE 874 § 158 BEWEISKRAFT DER BUCHFUEHRUNG 880 § 159 NACHWEIS DER TREUHAENDERSCHAFT 883 § 160 BENENNUNG VON GLAEUBIGERN UND ZAHLUNGSEMPFAENGERN 885 § 161 FEHLMENGEN BEI BESTANDSAUFNAHMEN 893 § 162 SCHAETZUNG VON BESTEUERUNGSGRUNDLAGEN 895 § 163 ABWEICHENDE FESTSETZUNG VON STEUERN AUS BILLIGKEITSGRUENDEN . 914 § 164 STEUERFESTSETZUNG UNTER VORBEHALT DER NACHPRUEFUNG 949 § 165 VORLAEUFIGE STEUERFESTSETZUNG, AUSSETZUNG DER STEUERFESTSETZUNG 963 § 166 DRITTWIRKUNG DER STEUERFESTSETZUNG 978 § 167 STEUERANMELDUNG, VERWENDUNG VON STEUERZEICHEN ODER STEUER- STEMPLERN 981 § 168 WIRKUNG EINER STEUERANMELDUNG 985 II. FESTSETZUNGSVERJAEHRUNG 988 § 169 FESTSETZUNGSFRIST 988 § 170 BEGINN DER FESTSETZUNGSFRIST 998 § 171 ABLAUFHEMMUNG 1006 III. BESTANDSKRAFT 1035 § 172 AUFHEBUNG UND AENDERUNG VON STEUERBESCHEIDEN 1035 § 173 AUFHEBUNG ODER AENDERUNG VON STEUERBESCHEIDEN WEGEN NEUER TATSACHEN ODER BEWEISMITTEL 1052 § 174 WIDERSTREITENDE STEUERFESTSETZUNGEN 1087 § 175 AUFHEBUNG ODER AENDERUNG VON STEUERBESCHEIDEN IN SONSTIGEN FAELLEN 1109 § 175A UMSETZUNG VON VERSTAENDIGUNGSVEREINBARUNGEN 1131 § 176 VERTRAUENSSCHUTZ BEI DER AUFHEBUNG UND AENDERUNG VON STEUER- BESCHEIDEN 1132 § 177 BERICHTIGUNG VON MATERIELLEN FEHLERN 1140 IV KOSTEN 1144 § 178 KOSTEN BEI BESONDERER INANSPRUCHNAHME DER ZOLLBEHOERDEN 1144 § 178 A KOSTEN BEI BESONDERER INANSPRUCHNAHME DER FINANZBEHOERDEN 1146 2. UNTERABSCHNITT. GESONDERTE FESTSTELLUNG VON BESTEUERUNGSGRUNDLA- GEN, FESTSETZUNG VON STEUERMESSBETRAEGEN 1149 I. GESONDERTE FESTSTELLUNGEN 1149 § 179 FESTSTELLUNG VON BESTEUERUNGSGRUNDLAGEN 1149 § 180 GESONDERTE FESTSTELLUNG VON BESTEUERUNGSGRUNDLAGEN 1160 § 181 VERFAHRENSVORSCHRIFTEN FUER DIE GESONDERTE FESTSTELLUNG, FESTSTEL- LUNGSFNST, ERKLAERUNGSPFLICHT 1179 § 182 WIRKUNGEN DER GESONDERTEN FESTSTELLUNG 1186 § 183 EMPFANGSBEVOLLMAECHTIGTE BEI DER EINHEITLICHEN FESTSTELLUNG 1192 II. FESTSETZUNG VON STEUERMESSBETRAEGEN 1201 § 184 FESTSETZUNG VON STEUERMESSBETRAEGEN 1201 3. UNTERABSCHNITT. ZERLEGUNG UND ZUTEILUNG 1205 § 185 GELTUNG DER ALLGEMEINEN VORSCHRIFTEN 1205 § 186 BETEILIGTE 1206 § 187 AKTENEINSICHT 1206 XVI IMAGE 7 INHALTSVERZEICHNIS INHALT § 188 ZERLEGUNGSBESCHEID 1207 § 189 AENDERUNG DER ZERLEGUNG 1207 § 190 ZUTEILUNGSVERFAHREN 1209 4. UNTERABSCHNITT. HAFTUNG 1209 § 191 HAFTUNGSBESCHEIDE, DULDUNGSBESCHEIDE 1209 § 192 VERTRAGLICHE HAFTUNG 1241 VIERTER ABSCHNITT. AUSSENPRUEFUNG 1242 1. UNTERABSCHNITT. ALLGEMEINE VORSCHRIFTEN 1242 § 193 ZULAESSIGKEIT EINER AUSSENPRUEFUNG 1242 § 194 SACHLICHER UMFANG EINER AUSSENPRUEFUNG 1253 § 195 ZUSTAENDIGKEIT 1265 § 196 PRUEFUNGSANORDNUNG 1269 § 197 BEKANNTGABE DER PRUEFUNGSANORDNUNG 1280 § 198 AUSWEISPFLICHT, BEGINN DER AUSSENPRUEFUNG 1287 § 199 PRUEFUNGSGRUNDSAETZE 1287 § 200 MITWIRKUNGSPFLICHTEN DES STEUERPFLICHTIGEN 1288 § 201 SCHLUSSBESPRECHUNG 1294 § 202 INHALT UND BEKANNTGABE DES PRUEFUNGSBERICHTS 1296 § 203 ABGEKUERZTE AUSSENPRUEFUNG 1298 2. UNTERABSCHNITT. VERBINDLICHE ZUSAGEN AUF GRUND EINER AUSSENPRUEFUNG 1300 § 204 VORAUSSETZUNG DER VERBINDLICHEN ZUSAGE 1300 § 205 FORM DER VERBINDLICHEN ZUSAGE 1309 § 206 BINDUNGSWIRKUNG 1311 § 207 AUSSERKRAFTTRETEN, AUFHEBUNG UND AENDERUNG DER VERBINDLICHEN ZUSAGE 1312 FUENFTER ABSCHNITT. STEUERFAHNDUNG (ZOLLFAHNDUNG) 1313 § 208 STEUERFAHNDUNG (ZOLLFAHNDUNG) 1313 SECHSTER ABSCHNITT. STEUERAUFSICHT IN BESONDEREN FAELLEN 1331 § 209 GEGENSTAND DER STEUERAUFSICHT 1331 § 210 BEFUGNISSE DER FINANZBEHOERDE 1333 § 211 PFLICHTEN DES BETROFFENEN 1336 § 212 DURCHFUEHRUNGSVORSCHRIFTEN 1337 § 213 BESONDERE AUFSICHTSMASSNAHMEN 1338 § 214 BEAUFTRAGTE 1339 § 215 SICHERSTELLUNG IM AUFSICHTSWEG 1340 § 216 UEBERFUEHRUNG IN DAS EIGENTUM DES BUNDES 1343 § 217 STEUERHILTSPERSONEN 1345 FUENFTER TEIL ERHEBUNGSVERFAHREN ERSTER ABSCHNITT. VERWIRKLICHUNG, FAELLIGKEIT UND ERLOESCHEN VON ANSPRUECHEN AUS DEM STEUERSCHULDVERHAELTNIS 1347 1. UNTERABSCHNITT. VERWIRKLICHUNG UND FAELLIGKEIT RAN ANSPRUECHEN AUS DEM STEUERSCHULDVERHAELTNIS 1347 § 218 VERWIRKLICHUNG VON ANSPRUECHEN AUS DEM STEUERSCHULDVERHAELTNIS 1347 § 219 ZAHLUNGSAUFFORDERUNG BEI HAFTUNGSBESCHEIDEN 1360 XVII IMAGE 8 INHALT INHALTSVERZEICHNIS § 220 FAELLIGKEIT 1363 § 221 ABWEICHENDE FAELLIGKEITSBESTIMMUNG 1366 § 222 STUNDUNG 1367 § 223 ZAHLUNGSAUFSCHUB 1377 2. UNTERABSCHNITT. ZAHLUNG, AUFRECHNUNG, ERLASS 1378 § 224 LEISTUNGSORT, TAG DER ZAHLUNG 1378 § 224 A HINGABE VON KUNSTGEGENSTAENDEN AN ZAHLUNGS STATT 1381 § 225 REIHENFOLGE DER TILGUNG 1383 § 226 AUFRECHNUNG 1385 § 227 ERLASS 1402 3. UNTERABSCHNITT. ZAHLUNGSVERJAEHRUNG 1405 § 228 GEGENSTAND DER VERJAEHRUNG, VERJAEHRUNGSFRIST 1405 § 229 BEGINN DER VERJAEHRUNG 1407 § 230 HEMMUNG DER VERJAEHRUNG 1408 § 231 UNTERBRECHUNG DER VERJAEHRUNG 1409 § 232 WIRKUNG DER VERJAEHRUNG 1415 ZWEITER ABSCHNITT. VERZINSUNG, SAEUMNISZUSCHLAEGE 1416 1. UNTERABSCHNITT. VERZINSUNG 1416 § 233 GRUNDSATZ 1416 § 233 A VERZINSUNG VON STEUERNACHFORDERUNGEN UND STEUERERSTATTUN- GEN 1418 § 234 STUNDUNGSZINSEN 1436 § 235 VERZINSUNG VON HINTERZOGENEN STEUERN 1440 § 236 PROZESSZINSEN AUF ERSTATTUNGSBETRAEGE 1446 § 237 ZINSEN BEI AUSSETZUNG DER VOLLZIEHUNG 1452 \| 238 HOEHE UND BERECHNUNG DER ZINSEN 1457 § 239 FESTSETZUNG DER ZINSEN 1458 2. UNTERABSCHNITT. SAEUMNISZUSCHLAEGE 1462 § 240 SAEUMNISZUSCHLAEGE 1462 DRITTER ABSCHNITT. SICHERHEITSLEISTUNG 1475 VOR§§241FF. 1475 § 241 ART DER SICHERHEITSLEISTUNG 1476 § 242 WIRKUNG DER HINTERLEGUNG VON ZAHLUNGSMITTELN 1480 § 243 VERPFANDUNG VON WERTPAPIEREN 1480 § 244 TAUGLICHE STEUERBUERGEN 1481 § 245 SICHERHEITSLEISTUNG DURCH ANDERE WERTE 1483 § 246 ANNAHMEWERTE 1484 § 247 AUSTAUSCH VON SICHERHEITEN 1485 § 248 NACHSCHUSSPFLICHT 1485 SECHSTER TEIL VOLLSTRECKUNG ERSTER ABSCHNITT. ALLGEMEINE VORSCHRIFTEN 1487 VOR§ 249 1487 § 249 VOLLSTRECKUNGSBEHOERDEN 1488 § 250 VOLLSTRECKUNGSERSUCHEN 1492 XVIII IMAGE 9 INHALTSVERZEICHNIS INHALT § 251 VOLLSTRECKBARE VERWALTUNGSAKTE 1494 § 252 VOLLSTRECKUNGSGLAEUBIGER 1512 § 253 VOUSTRECKUNGSSCHULDNER 1513 § 254 VORAUSSETZUNGEN FUR DEN BEGINN DER VOLLSTRECKUNG 1513 § 255 VOLLSTRECKUNG GEGEN JURISTISCHE PERSONEN DES OEFFENTLICHEN RECHTS 1516 § 256 EINWENDUNGEN GEGEN DIE VOLLSTRECKUNG 1517 § 257 EINSTEILUNG UND BESCHRAENKUNG DER VOLLSTRECKUNG 1519 § 258 EINSTWEILIGE EINSTELLUNG ODER BESCHRAENKUNG DER VOLLSTRECKUNG . 1521 ZWEITER ABSCHNITT. VOLLSTRECKUNG WEGEN GELDFORDERUNGEN 1527 1. UNTERABSCHNITT. ALLGEMEINE VORSCHRIFTEN 1527 § 259 MAHNUNG 1527 § 260 ANGABE DES SCHULDGRUNDES 1528 § 261 NIEDERSCHLAGUNG 1529 § 262 RECHTE DRITTER 1531 § 263 VOLLSTRECKUNG GEGEN EHEGATTEN 1539 § 264 VOLLSTRECKUNG GEGEN NIESSBRAUCHER 1544 § 265 VOLLSTRECKUNG GEGEN ERBEN 1545 § 266 SONSTIGE FAELLE BESCHRAENKTER HAFTUNG 1550 § 267 VOLLSTRECKUNGSVERFAHREN GEGEN NICHT RECHTSFAEHIGE PERSONENVER- EINIGUNGEN 1552 2. UNTERABSCHNITT. AUFTEILUNG EINER GESAMTSCHULD 1553 VOR §§ 268FF. 1553 § 268 GRUNDSATZ 1553 § 269 ANTRAG 1556 § 270 ALLGEMEINER AUFTEILUNGSMASSSTAB 1556 § 271 AUFTEILUNGSMASSSTAB FUER DIE VERMOEGENSTEUER 1557 § 272 AUFTEILUNGSMASSSTAB FUER VORAUSZAHLUNGEN I558 § 273 AUFTEILUNGSMASSSTAB FUER STEUERNACHFORDERUNGEN 1558 § 274 BESONDERER AUFTEILUNGSMASSSTAB 1559 § 275 ABRUNDUNG 1560 § 276 RUECKSTAENDIGE STEUER, EINLEITUNG DER VOLLSTRECKUNG 1560 § 277 VOLLSTRECKUNG 1562 § 278 BESCHRAENKUNG DER VOLLSTRECKUNG 1563 § 279 FORM UND INHALT DES AUFTEILUNGSBESCHEIDS 1565 § 280 AENDERUNG DES AUFTEILUNGSBESCHEIDS 1566 3. UNTERABSCHNITT. VOLLSTRECKUNG IN DAS BEWEGLICHE VERMOEGEN 1568 I. ALLGEMEINES 1568 § 281 PFAENDUNG 1568 § 282 WIRKUNG DER PFAENDUNG 1570 § 283 AUSSCHLUSS VON GEWAEHRLEISTUNGSANSPRUECHEN 1572 § 284 EIDESSTATTLICHE VERSICHERUNG 1572 II. VOLLSTRECKUNG IN SACHEN 1586 § 285 VOLLZIEHUNGSBEAMTE 1586 § 286 VOLLSTRECKUNG IN SACHEN 1587 § 287 BEFUGNISSE DES VOLLZIEHUNGSBEAMTEN 1589 § 288 ZUZIEHUNG VON ZEUGEN 1594 § 289 ZEIT DER VOLLSTRECKUNG 1595 XIX IMAGE 10 INHALT INHALTSVERZEICHNIS § 290 AUFFORDERUNGEN UND MITTEILUNGEN DES VOLLZIEHUNGSBEAMTEN . 1596 § 291 NIEDERSCHRIFT 1596 § 292 ABWENDUNG DER PFAENDUNG 1597 § 293 PFAND- UND VORZUGSRECHTE DRITTER 1598 § 294 UNGETRENNTE FRUECHTE 1599 § 295 UNPFAENDBARKEIT VON SACHEN 1602 § 296 VERWERTUNG 1606 § 297 AUSSETZUNG DER VERWERTUNG 1607 § 298 VERSTEIGERUNG 1608 § 299 ZUSCHLAG 1609 § 300 MINDESTGEBOT 1611 § 301 EINSTELLUNG DER VERSTEIGERUNG 1612 § 302 WERTPAPIERE 1613 § 303 NAMENSPAPIERE 1613 § 304 VERSTEIGERUNG UNGETRENNTER FRUECHTE 1614 § 305 BESONDERE VERWERTUNG 1615 § 306 VOLLSTRECKUNG IN ERSATZTEILE VON LUFTFAHRZEUGEN 1616 § 307 ANSCHLUSSPFAENDUNG 1616 § 308 VERWERTUNG BEI MEHRFACHER PFAENDUNG 1618 III. VOLLSTRECKUNG IN FORDERUNGEN UND ANDERE VERMOEGENSRECHTE 1621 § 309 PFAENDUNG EINER GELDFORDERUNG 1621 § 310 PFAENDUNG EINER DURCH HYPOTHEK GESICHERTEN FORDERUNG 1631 § 311 PFAENDUNG EINER DURCH SCHIFFSHYPOTHEK ODER REGISTERPFAND- RECHT AN EINEM LUFTFAHRZEUG GESICHERTEN FORDERUNG 1634 § 312 PFAENDUNG EINER FORDERUNG AUS INDOSSABLEN PAPIEREN 1635 § 313 PFAENDUNG FORTLAUFENDER BEZUEGE 1635 § 314 EINZIEHUNGSVERFUEGUNG 1636 § 315 WIRKUNG DER EINZIEHUNGSVERFUEGUNG 1638 § 316 ERKLAERUNGSPFLICHT DES DRITTSCHULDNERS 1640 § 317 ANDERE ART DER VERWERTUNG 1641 § 318 ANSPRUECHE AUF HERAUSGABE ODER LEISTUNG VON SACHEN 1642 § 319 UNPFAENDBARKEIT VON FORDERUNGEN 1645 § 320 MEHRFACHE PFAENDUNG EINER FORDERUNG 1661 § 321 VOLLSTRECKUNG IN ANDERE VERMOEGENSRECHTE 1665 4. UNTERABSCHNITT. VOLLSTRECKUNG IN DAS UNBEWEGLICHE VERMOEGEN 1669 § 322 VERFAHREN 1669 § 323 VOLLSTRECKUNG GEGEN DEN RECHTSNACHFOLGER 1675 5. UNTERABSCHNITT. ARREST 1676 § 324 DINGLICHER ARREST 1676 § 325 AUFHEBUNG DES DINGLICHEN ARRESTES 1684 § 326 PERSOENLICHER SICHERHEITSARREST 1684 6. UNTERABSCHNITT. VERWERTUNG VON SICHERHEITEN 1687 § 327 VERWERTUNG VON SICHERHEITEN 1687 DRITTER ABSCHNITT. VOLLSTRECKUNG WEGEN ANDERER LEISTUNGEN ALS GELDIBRDERUNGEN 1688 1. UNTERABSCHNITT. VOLLSTRECKUNG WEGEN HANDLUNGEN, DULDUNGEN ODER UNTERLASSUNGEN 1688 VOR § 328 1688 XX IMAGE 11 INHALTSVERZEICHNIS INHALT § 328 ZWANGSMITTEL 1689 § 329 ZWANGSGELD 1691 § 330 ERSATZVORNAHME 1692 § 331 UNMITTELBARER ZWANG 1693 § 332 ANDROHUNG DER ZWANGSMITTEL 1693 § 333 FESTSETZUNG DER ZWANGSMITTEL 1696 § 334 ERSATZZWANGSHAFT 1697 § 335 BEENDIGUNG DES ZWANGSVERFAHRENS 1698 2. UNTERABSCHNITT. ERZWINGUNG VON SICHERHEITEN 1698 § 336 ERZWINGUNG VON SICHERHEITEN 1698 VIERTER ABSCHNITT. KOSTEN 1699 § 337 KOSTEN DER VOLLSTRECKUNG 1699 § 338 GEBUEHRENARTEN 1700 § 339 PFAENDUNGSGEBUEHR 1701 § 340 WEGNAHMEGEBUEHR 1702 § 341 VERWERTUNGSGEBUEHR 1703 § 342 MEHRHEIT VON SCHULDNERN 1704 § 343 WEGGEFALLEN 1705 § 344 AUSLAGEN 1705 § 345 REISEKOSTEN UND AUFWANDSENTSCHAEDIGUNGEN 1706 § 346 UNRICHTIGE SACHBEHANDLUNG, FESTSETZUNGSFRIST 1707 SIEBENTER TEIL AUSSERGERICHTLICHES RECHTSBEHELFSVERFAHREN VOR §§341'FF. 1709 ERSTER ABSCHNITT. ZULAESSIGKEIT 1711 § 347 STATTHAFTIGKEIT DES EINSPRUCHS 1711 § 348 AUSSCHLUSS DES EINSPRUCHS 1716 § 349 WEGGEFALLEN 1719 § 350 BESCHWER 1719 § 351 BINDUNGSWIRKUNG ANDERER VERWALTUNGSAKTE 1725 § 352 EINSPRUCHSBEFUGNIS BEI DER EINHEITLICHEN FESTSTELLUNG 1729 § 353 EINSPRUCHSBEFUGNIS DES RECHTSNACHFOLGERS 1734 § 354 EINSPRUCHSVERZICHT 1735 ZWEITER ABSCHNITT. VERFAHRENSVORSCHRIFTEN 1737 § 355 EINSPRUCHSFRIST 1737 § 356 RECHTSBEHELISBELEHRANG 1740 § 357 EINLEGUNG DES EINSPRUCHS 1742 § 358 PRUEFUNG DER ZULAESSIGKEITSVORAUSSETZUNGEN 1747 § 359 BETEILIGTE 1748 § 360 HINZUZIEHUNG ZUM VERFAHREN 1748 § 361 AUSSETZUNG DER VOLLZIEHUNG 1757 § 362 RUECKNAHME DES EINSPRUCHS 1772 § 363 AUSSETZUNG UND RUHEN DES VERFAHRENS 1773 § 364 MITTEILUNG DER BESTEUERUNGSUNTERLAGEN 1784 XXI IMAGE 12 INHALT INHALTSVERZEICHNIS § 364A EROERTERUNG DES SACH- UND RECHTSSTANDS 1784 § 364B FRISTSETZUNG 1787 § 365 ANWENDUNG VON VERFAHRENSVORSCHRIFTEN 1793 § 366 FORM, INHALT UND BEKANNTGABE DER EINSPRUCHSENTSCHEIDUNG 1796 § 367 ENTSCHEIDUNG UEBER DEN EINSPRUCH 1798 § 368 WEGGEFALLEN 1809 ACHTER TEIL STRAF- UND BUSSGELDVORSCHRIFTEN, STRAF- UND BUSSGELDVERFAHREN ERSTER ABSCHNITT. STRAFVORSCHRIFTEN 1811 FOR §§ 369FF. 1811 § 369 STEUERSTRAFTATEN 1811 § 370 STEUERHINTERZIEHUNG 1813 § 370A AUFGEHOBEN 1873 § 371 SELBSTANZEIGE BEI STEUERHINTERZIEHUNG 1873 § 372 BANNBRUCH 1893 § 373 GEWERBSMAESSIGER, GEWALTSAMER UND BANDENMAESSIGER SCHMUGGEL. 1896 § 374 STEUERHEHLEREI 1904 § 375 NEBENFOLGEN 1911 § 376 VERFOLGUNGSVERJAEHRUNG 1914 ZWEITER ABSCHNITT. BUSSGELDVORSCHRIFTEN 1924 § 377 STEUERORDNUNGSWIDRIGKEITEN 1924 § 378 LEICHTFERTIGE STEUERVERKUERZUNG 1928 § 379 STEUERGEFAHRDUNG 1935 § 380 GEFAEHRDUNG DER ABZUGSTEUERN 1938 § 381 VERBRAUCHSTEUERGEFAHRDUNG 1940 § 382 GEFAEHRDUNG DER EINFUHR- UND AUSFUHRABGABEN 1943 § 383 UNZULAESSIGER ERWERB VON STEUERERSTATTUNGS- UND VERGUETUNGS- ANSPRUECHEN 1947 § 383 A ZWECKWIDRIGE VERWENDUNG DES IDENTIFIKATIONSMERKMALS NACH § 139A 1948 § 384 VERFOLGUNGSVERJAEHRUNG 1950 DRITTER ABSCHNITT. STRAFVERFAHREN 1950 1. UNTERABSCHNITT. ALLGEMEINE VORSCHRIFTEN 1950 § 385 GELTUNG VON VERFAHRENSVORSCHRIFTEN 1950 § 386 ZUSTAENDIGKEIT DER FINANZBEHOERDE BEI STEUERSTRAFTATEN 1959 § 387 SACHLICH ZUSTAENDIGE FINANZBEHOERDE 1963 § 388 OERTLICH ZUSTAENDIGE FINANZBEHOERDE 1966 § 389 ZUSAMMENHAENGENDE STRAFSACHEN 1967 § 390 MEHRFACHE ZUSTAENDIGKEIT 1967 § 391 ZUSTAENDIGES GERICHT 1968 § 392 VERTEIDIGUNG 1971 § 393 VERHAELTNIS DES STRAFVERFAHRENS ZUM BESTEUERUNGVERFAHREN 1977 § 394 UEBERGANG DES EIGENTUMS 1991 XXII IMAGE 13 INHALTSVERZEICHNIS INHALT § 395 AKTENEINSICHT DER FINANZBEHOERDE 1994 § 396 AUSSETZUNG DES VERFAHRENS 1995 2. UNTERABSCHNITT. ERMITTLUNGSVERFAHREN 1998 I. ALLGEMEINES 1998 § 397 EINLEITUNG DES STRAFVERFAHRENS 1998 § 398 EINSTELLUNG WEGEN GERINGFUEGIGKEIT 2003 II. VERFAHREN DER FINANZBEHOERDE BEI STEUERSTRAFTATEN 2005 § 399 RECHTE UND PFLICHTEN DER FINANZBEHOERDE 2005 § 400 ANTRAG AUF ERLASS EINES STRAF BEFEHLS 2030 § 401 ANTRAG AUF ANORDNUNG VON NEBENFOLGEN IM SELBSTAENDIGEN VER- FAHREN 2034 III. STELLUNG DER FINANZBEHOERDE IM VERFAHREN DER STAATSANWALTSCHAFT 2036 § 402 ALLGEMEINE RECHTE UND PFLICHTEN DER FINANZBEHOERDE 2036 § 403 BETEILIGUNG DER FINANZBEHOERDE 2037 IV. STEUER- UND ZOLLFAHNDUNG 2039 § 404 STEUER- UND ZOLLFAHNDUNG 2039 V. ENTSCHAEDIGUNG DER ZEUGEN UND DER SACHVERSTAENDIGEN 2047 § 405 ENTSCHAEDIGUNG DER ZEUGEN UND DER SACHVERSTAENDIGEN 2047 3. UNTERABSCHNITT. GERICHTLICHES VERFAHREN 2048 § 406 MITWIRKUNG DER FINANZBEHOERDE IM STRAFBEFEHLSVERFAHREN UND IM SELBSTAENDIGEN VERFAHREN 2048 § 407 BETEILIGUNG DER FINANZBEHOERDE IN SONSTIGEN FAELLEN 2049 4. UNTERABSCHNITT. KOSTEN DES VERFAHRENS 2051 § 408 KOSTEN DES VERFAHRENS 2051 VIERTER ABSCHNITT. BUSSGELDVERFAHREN 2052 VOR§ 409 2052 § 409 ZUSTAENDIGE VERWALTUNGSBEHOERDE 2053 § 410 ERGAENZENDE VORSCHRIFTEN FUER DAS BUSSGELDVERFAHREN 2053 § 411 BUSSGELDVERFAHREN GEGEN RECHTSANWAELTE, STEUERBERATER, STEUER- BEVOLLMAECHTIGTE, WIRTSCHAFTSPRUEFER ODER VEREIDIGTE BUCHPRUEFER . 2060 § 412 ZUSTELLUNG, VOLLSTRECKUNG, KOSTEN 2062 NEUNTER TEIL SCHLUSSVORSCHRIFTEN § 413 EINSCHRAENKUNG VON GRUNDRECHTEN 2064 § 414, 415 GEGENSTANDSLOS 2064 ANLAGE: MUSTERSATZUNG ZU § 60 2065 SACHVERZEICHNIS 2067 NACHTRAG ZUR 10. AUFL NACH 2166 XXIII
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