Geldanlage und Steuer 2009:
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|---|---|
| Format: | Book |
| Language: | German |
| Published: |
Wiesbaden
Gabler
2009
|
| Edition: | Red.-Schluss: 15. Oktober 2008 |
| Subjects: | |
| Online Access: | Inhaltsverzeichnis |
| Physical Description: | XXII, 467 S. graph. Darst. 240 mm x 170 mm |
| ISBN: | 9783834909930 |
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1 Langfristige Vermögenssicherung durch strategische Finanzplanung
2 Kurz- und mittelfristige Anlagen am Geldmarkt............ 59
3 Langfristige Anlagen in Aktien und Anleihen............. 87
4 Anlagen in Investmentfonds...................... j 119
5 Termingeschäfte: Optionen, Futures und Co.............. 139
6 Versicherungen und deren steuerliche Betrachtung......... 169
9 Vorteilhafte Gestaltungen zur Senkung Ihrer Steuerschuld...... ^ 409
10 Checklisten für Ihre Finanzplanung.................. 439
11 Zum genauen (Nachrechnen: Zinsformeln und Effektivverzinsung ^ 449
7 Investitionen in Immobilien zur Eigennutzung und zur Vermietung . . ^ 183
7.1.2.3 Sonderthema: Kredithandel seit 2008 erschwert .... 187
7.2.3 Sonderthema: Die neue Eigenheimrente (Wohn-Riester) 204
8 Nichts dem Fiskus schenken: Steuerwissen für Anleger unter dem
Regime der Abgeltungsteuer..................... ^ 243
8.1.2 Sonderthema: Besteuerung der Kapitalerträge ab 2009 . . 250
8.14 Sonderthema: Abgeltungsteuer und Altersvorsorge .... 250
8.15 Sonderthema: Schutz des Altersvorsorgevermögens . . . 250
8.16 Sonderthema: Ausweitung der Förderung von haushalts-
nahen Dienstleistungen und von Handwerkerleistungen
in Privathaushalten..................... 408
... und zum Nach- und Weiterlesen im Internet unter www.gabler-steuern.de oder
www.geldanlageundsteuer.de
Inhalt
Vorwort.......................................... V
Abkürzungsverzeichnis................................. XIX
1 Langfristige Vermögenssicherung durch strategische Finanzplanung .... 1
1.1 Was vor der Anlageentscheidung wichtig ist.............. 1
1.1.1 Das magische Viereck der Kapitalanlage................ 1
1.1.2 Zinsen und Rendite........................... 5
1.1.2.1 Zinsen berechnen mit der Zinseszinstafel ............... 8
1.1.2.2 Kapitalaufbau mit einer Einmalanlage.................. 9
1.1.2.3 Kapitalaufbau mit regelmäßiger monatlicher Anlage.......... 10
1.1.2.4 Kapitalnutzung bei Einmalanlage mit Kapitalverzehr.......... 12
1.1.2.5 Kapitalnutzung bei Einmalanlage ohne Kapitalverzehr......... 13
1.1.3 Persönliche und anlagebezogene Kriterien bei der Auswahl
der Geldanlage ............................. 13
1.1.4 Faustregeln für eine ausgewogene Kapitalanlage ........... 15
1.1.5 Gewichtung der Anlagen: die Anlagepyramide............. 17
1.1.6 Vermögen ergebnisorientiert strukturieren............... 17
1.2 Langfristige Vermögenssicherung durch strategische Finanzplanung 21
1.2.1 Strategien zum Vermögensaufbau................... 21
1.2.1.1 Die persönliche Vermögensbilanz.................... 21
1.2.1.2 Die Anlageziele ............................. 22
1.2.1.2.1 Anlagebezogene Kriterien der Vermögensanlage ........... 23
1.2.1.2.2 Persönliche Kriterien der Vermögensanlage.............. 24
1.2.1.3 Die optimale Vermögensaufteilung................... 24
1.2.1.4 Eigenes Vermögensmanagement oder professionelle
Vermögensverwaltung?......................... 25
1.2.1.5 Vermögenserhaltung und-erweiterung................. 26
1.2.2 Vermögenssicherung durch Familien-Finanzplanung ......... 26
1.3 Familienstiftung als Instrument der Vermögensnachfolge....... 29
1.3.1 Allgemeine Grundlagen und neue steuerliche Rahmenbedingungen . 29
1.3.2 Stiftungsmotive............................. 30
1.3.2.1 Genealogische Gründe......................... 30
1.3.2.2 Unternehmenspolitische Gründe.................... 31
1.3.3 Begriff der Stiftung ........................... 31
1.3.4 Rechtsquellen.............................. 32
1.3.5 Stiftungen des bürgerlichen Rechts................... 32
1.3.5.1 Entstehung................................ 32
1.3.5.2 Übertragung des Vermögens (Stiftungsgeschäft) ........... 32
1.3.5.3 Entstehung einer Stiftung von Todes wegen.............. 33
1.3.5.3.1 Formen der Vermögenszuwendung................... 33
1.3.5.3.1.1 Erbeinsetzung............................... 33
1.3.5.3.1.2 Vermächtnis................................ 33
1.3.5.3.1.3 Auflage................................... 33
1.3.5.3.2 Widerruf des Stiftungsgeschäfts von Todes wegen.......... 34
1.3.5.4 Alternativen............................... 34
1.3.5.5 Besonderheiten............................. 34
XII Inhalt
1.3.6 Gemeinnützige Stiftungen........................ 35
1.3.7 Rechtliche und steuerliche Beratung.................. 37
1.4 Anlagestrategien in unsicheren Börsenzeiten.............. 37
1.4.1 Marktveränderungen bedingen Neuorientierung............ 37
1.4.2 Rückbesinnung auf die traditionelle Aktienbewertung......... 38
1.4.3 Sicherheit nur bei langfristigen Aktienengagements.......... 41
1.4.4 Einzelrisiko durch Streuung verringern................. 41
1.4.5 Aktives Anlagemanagement ist gefragt................. 42
1.4.6 Mit Stopp-Loss-Marken Kursverluste begrenzen und Gewinne sichern . 42
1.4.7 Niedrigzinsanleihen zur Senkung der Steuerlast............ 42
1.4.8 Nullkuponanleihen zur Verschiebung der Erträge in die Zukunft .... 43
1.4.9 Anleihen mit fiktiver Quellensteuer................... 43
1.4.10 Mehr Ertrag mit Wandelanleihen.................... 43
1.4.11 Geldmarktanlagen ohne Kursschwankungen.............. 43
1.5 Die private Altersvorsorge........................ 44
1.5.1 Der erste Schritt: die Bestandsaufnahme................ 44
1.5.2 Der zweite Schritt: die Erkenntnisse .................. 47
1.5.3 Der dritte Schritt: die Ziele ....................... 47
1.5.4 Der vierte Schritt: die Umsetzung.................... 47
1.5.5 Der fünfte Schritt: die Sicherstellung der Ziele............. 51
1.6 Staatliche Förderung mitnehmen.................... 52
1.7 Anlageberatung und Beratungshaftung................. 52
1.7.1 Beratungshaftung nach der allgemeinen Rechtsprechung....... 52
1.7.2 Beratungshaftung nach der BGH-Rechtsprechung .......... 53
1.7.3 Prospekthaftung............................. 54
1.7.4 Kapitalanlagebetrug........................... 55
1.7.5 Regelungen zum Anlegeschutz und zur Transparenz.......... 55
1.8 Im Griff des Fiskus - Ende der finanziellen Privatsphäre?....... 57
1.9 Zwischenstaatliche Auskünfte der Steuerbehörden.......... 58
Kurz- und mittelfristige Anlagen am Geldmarkt................. 59
2.1 Anlage auf Konten............................ 62
2.1.1 Sichteinlagen .............................. 62
2.1.2 Tagesgeldeinlagen............................ 63
2.1.3 Termineinlagen.............................. 64
2.1.4 Spareinlagen und Sondersparformen.................. 64
2.1.5 Staatliche Förderung der Vermögensbildung und
Vermögensbeteiligung.......................... 66
2.1.5.1 Förderung nach dem Fünften Vermögensbildungsgesetz....... 66
2.1.5.2 Förderung nach dem Wohnungsbau-Prämiengesetz.......... 67
2.1.5.3 Vermögensbeteiligungen von Arbeitnehmern.............. 69
2.1.5.4 Weitere Formen von Vermögensbeteiligungen............. 69
2.1.5.4.1 Direkte Beteiligungen........................... 71
2.1.5.4.2 Indirekte Beteiligungen.......................... 73
2.2 Einlagensicherung in Deutschland................... 73
2.2.1 Einlagensicherung bei Genossenschaftsbanken und Sparkassen ... 73
2.2.2 Grundsicherung bei privatrechtlichen und öffentlich-rechtlichen
Instituten................................. 75
2.2.3 Zusätzlicher Schutz bei Mitgliedsinstituten in einer Einlagensicherungs-
einrichtung ................................ 75
Inhalt XIII
2.2.4 Darauf sollten Anleger achten...................... 76
2.3 Sparbriefe................................ 76
2.4 Bausparen................................ 79
Langfristige Anlagen in Aktien und Anleihen.................. 87
3.1 Aktieninvestments............................ 87
3.1.1 Besteuerung von Aktienerträgen.................... 89
3.1.2 Bezugsrechtsausübung bei Kapitalerhöhung.............. 91
3.1.3 Kosten beim Kauf und Verkauf inländischer Aktien........... 92
3.2 Aktienanleihen.............................. 93
3.3 Bundeswertpapiere........................... 94
3.4 Sonstige Rentenpapiere......................... 101
3.5 Schuldverschreibungen mit Sonderrechten .............. 104
3.5.1 Wandelanleihen............................. 104
3.5.2 Optionsanleihen............................. 106
3.5.3 Optionsscheine............................. 108
3.5.3.1 Klassische Optionsscheine....................... 109
3.5.3.2 Optionsscheinvarianten......................... 112
3.5.4 Zertifikate................................ 113
3.5.5 Gewinnschuldverschreibungen..................... 115
3.6 Genussscheine............................. 115
3.7 Finanzinnovationen........................... 116
3.8 Rating als Bonitätskriterium....................... 117
3.9 EU-Zinsrichtlinie: Meldungen von Zinszahlungen an private Anleger . 118
Anlagen in Investmentfonds............................ 119
4.1 Die Anlagemöglichkeiten in Investmentfonds.............. 121
4.2 Steuerliche Gesichtspunkte....................... 126
4.3 Wohlverhaltensregeln des BVI...................... 130
4.4 Wertermittlung und Kostentransparenz................. 131
4.4.1 Wertermittlung des Fondsergebnisses................. 131
4.4.2 Kostentransparenz und Gesamtkosten................. 133
4.5 Offene Immobilienfonds......................... 134
4.6 Börsengehandelte Indexfonds (Exchange Traded Funds - ETFs) . . . 135
4.7 Hedgefonds............................... 136
Termingeschäfte: Optionen, Futures und Co................... 139
5.1 Optionen................................. 140
5.1.1 Preisbestimmung und Preiseinflussfaktoren.............. 140
5.1.2 Chancen-und Risikoprofil........................ 142
5.1.3 Einsatz von Optionen.......................... 143
5.2 Futures.................................. 145
5.2.1 Preisbestimmung und Preiseinflussfaktoren.............. 145
5.2.2 Chancen- und Risikoprofil........................ 146
5.2.3 Einsatz von Futures........................... 146
5.3 Termingeschäfte an der EUREX..................... 147
5.3.1 Strukturelemente............................ 149
5.3.2 Die wichtigsten Produkte........................ 150
5.3.2.1 Aktienprodukte............................. 150
5.3.2.2 Fonds-Produkte............................. 152
XIV Inhalt
5.3.2.3 Indexprodukte.............................. 152
5.3.2.4 Geldmarktprodukte........................... 153
5.3.2.5 Kapitalmarktprodukte.......................... 154
5.3.2.6 Volatiliäts-Futures............................ 154
5.3.2.7 Inflations-Futures............................ 155
5.3.2.8 Dividenden-Futures........................... 155
5.3.2.9 Kombinierte Produkte.......................... 155
5.3.3 Handelszeiten und letzte Handelstage................. 156
5.3.4 Abrechnungswährungen ........................ 157
5.3.5 EUREX-Margin-System......................... 157
5.3.6 Wie der Privatanleger EUREX-Produkte nutzen kann ......... 158
5.3.6.1 Differenzierung der Geschäfte ..................... 158
5.3.6.2 Einsatzmöglichkeiten der EUREX-Produkte .............. 159
5.3.6.3 Ablauf einer Orderverarbeitung..................... 161
5.4 Die wichtigsten Börsenindizes der Deutsche Börse AG........ 162
5.4.1 Rentenindizes.............................. 164
5.4.2 Aktienindizes............................... 164
5.5 Steuerliche Behandlung von Termingeschäften ............ 166
5.6 Begriffe und Abkürzungen ....................... 167
Versicherungen und deren steuerliche Betrachtung.............. 169
6.1 Abzugsfähigkeit von Versicherungsbeiträgen.............. 172
6.2 Private Lebensversicherungen..................... 172
6.3 Die Direktversicherung im Rahmen der betrieblichen
Altersversorgung ............................ 179
6.4 Die fondsgebundene Lebensversicherung............... 180
Investitionen in Immobilien zur Eigennutzung und zur Vermietung...... 183
7.1 Grundsätzliche Überlegungen beim Immobilienerwerb ........ 184
7.1.1 Immobilien im Erbbaurecht....................... 185
7.1.2 Förderung durch die KfW Förderbank und regionale öffentliche
Förderung................................ 186
7.1.2.1 Förderung durch die KfW Förderbank ................. 186
7.1.2.2 Regionale Förderung durch einzelne Bundesländer und Gemeinden . 187
7.1.2.3 Sonderthema: Kredithandel seit 2008 erschwert............ 187
7.2 Förderung für Eigennutzer........................ 188
7.2.1 Verbliebene Vergünstigungen für Eigennutzer............. 188
7.2.2 Finanzierung von eigengenutzten Immobilien ............. 190
7.2.2.1 Kosten- und Finanzierungsplan..................... 190
7.2.2.2 Berechnung des monatlichen Finanzierungsaufwands......... 197
7.2.2.3 Optimierung der Eigenheimfinanzierung................ 197
7.2.3 Sonderthema: Die neue Eigenheimrente (Wohn-Riester)........ 204
7.2.3.1 Förderansätze.............................. 204
7.2.3.2 Steuerliche Aspekte........................... 204
7.2.3.3 Erweiterung der Angebotspalette.................... 205
7.2.3.4 Wohnungsbauprämie.......................... 205
7.2.3.5 Förderfähige, zertifizierte Angebote noch im Jahr 2008........ 205
7.3 Steuervorteile für Vermieter....................... 205
7.3.1 Steuervorteile vor der Vermietung.................... 206
7.3.2 Steuervorteile ab Bezug......................... 208
Inhalt XV
7.3.3 Steuerabzug bei Bauleistungen („Bauabzugsteuer )..........216
7.3.4 Finanzierung von vermieteten Immobilien................217
7.3.4.1 Finanzierung über eine Kapitallebensversicherung...........218
7.3.4.2 Widerruf von Kreditverträgen......................219
7.4 Steuerliche Behandlung von Zwei- und Mehrfamilienhäusern bei
teilweiser Eigennutzung.........................220
7.4.1 Förderung vor und ab Bezug......................221
7.4.2 Finanzierung von Zwei- und Mehrfamilienhäusern bei teilweiser
Eigennutzung..............................221
7.4.3 Spezielle Gemischtnutzung: Arbeitszimmer ..............222
7.5 Steuerliche Behandlung von Ferienwohnungen ............223
7.5.1 Ferienwohnungen mit ausschließlicher Vermietung ..........223
7.5.2 Regelung bei zeitweiser Vermietung und zeitweiser Eigennutzung . . 223
7.5.2.1 Ermittlung des Totalüberschusses...................224
7.5.2.2 Zuordnung von Leerstandszeiten....................224
7.5.2.3 Schätzung der Einnahmen und Werbungskosten............224
7.6 Immobilieninvestments im Ausland...................225
7.6.1 Immobilienerwerb in Spanien......................227
7.6.2 Immobilienerwerb in Italien.......................229
7.6.3 Immobilienerwerb in Frankreich.....................231
7.6.4 Immobilienerwerb in Österreich.....................232
7.6.5 Immobilienerwerb in Griechenland...................232
7.6.6 Immobilien in den neuen EU-Mitgliedstaaten..............233
7.6.7 Checkliste zur Immobilienfinanzierung und nützliche Adressen .... 234
7.7 Immobilien als Altersvorsorge......................235
7.8 REITs und Steuern............................237
7.8.1 Rechtsgrundlage ............................237
7.8.2 Was sind REITs?.............................238
7.8.3 Unternehmensgegenstand der REIT-AG................238
7.8.4 REIT-Dienstleistungsgesellschaft....................238
7.8.5 Aktienrechtliche Regelungen......................238
7.8.6 Ausschüttungsverhalten.........................239
7.8.7 Streubesitz- und Höchstbeteiligungsklausel..............239
7.8.8 Weitere Anforderungen an die REIT-AGs................239
7.8.9 Steuerliche Regelungen auf der Ebene der REIT-AG..........239
7.8.10 Besteuerung auf der Ebene der Anteilseigner .............240
7.8.11 REITs in Stichworten...........................241
Nichts dem Fiskus schenken - Steuerwissen für Anleger...........243
8.1 Einkommensteuer............................245
8.1.1 Auswahl der Steuervergünstigungen, Freibeträge und Pauschbeträge 246
8.1.2 Sonderthema: Besteuerung der Kapitalerträge ab 2009........250
8.1.2.1 Ermittlung der Einkünfte aus Kapitalvermögen ab 2009........255
8.1.2.2 Nichtveranlagungs-Bescheinigung und Freistellungsauftrag......257
8.1.2.3 Besteuerung innovativer Finanzprodukte................261
8.1.3 Steuergrundwissen anhand von Übersichten..............261
8.1.3.1 Steuern im privaten Bereich.......................261
8.1.3.2 Persönliche Steuerpf Nicht........................262
8.1.3.3 Einnahmen................................263
8.1.3.4 Persönliche Steuerbelastung und Steuertarif..............265
XVI Inhalt
8.1.3.5 Das kurze Dasein der „Reichensteuer .................276
8.1.3.6 Ermittlung des zu versteuernden Einkommens.............276
8.1.3.7 Solidaritätszuschlag...........................277
8.1.3.8 Sonderausgaben, Vorsorgepauschale und Vorsorgeaufwendungen -
Regelung seit 2005 -..........................278
8.1.3.9 Kinder im Sinne der Einkommensteuer.................281
8.1.3.10 Außergewöhnliche Belastungen.....................284
8.2 Ausländische Quellensteuern......................286
8.3 Erbschaft- und Schenkungsteuer....................286
8.3.1 Schenkung unter Lebenden.......................304
8.3.2 Übertragung von Immobilien......................305
8.3.3 Behandlung bei Kontenumschreibung von Einzelkonten auf Gemein-
schaftskonten ..............................309
8.3.4 Behandlung des Zugewinnausgleichs .................310
8.3.5 Unbedenklichkeitsbescheinigung bei Nachlässen...........310
8.4 Vermögensteuer.............................312
8.5 Grunderwerbsteuer...........................312
8.6 Grundsteuer...............................313
8.7 Umsatzsteuer..............................316
8.8 Geldwäschegesetz...........................321
8.9 Bankgeheimnis und Bankauskunft...................322
8.10 Straf- und Bußgeldvorschriften.....................331
8.10.1 Selbstanzeige und Berichtigung von Erklärungen...........331
8.10.2 Verfahren wegen Steuerhinterziehung .................332
8.10.3 Haftung bei Steuerhinterziehung des Erblassers............334
8.10.4 Steuerfahndung.............................334
8.11 Die wichtigsten steuerlichen Fachbegriffe...............335
8.12 Rechtsbehelf und Auskünfte bei Steuerfragen.............348
8.13 Die einkommensteuerrechtliche Behandlung von Altersvorsorge-
aufwendungen und Altersbezügen...................354
8.13.1 Die 1. Schicht: Basisversorgung ....................354
8.13.1.1 Sonstige Vorsorgeaufwendungen....................357
8.13.1.2 Günstigerprüfung............................358
8.13.1.3 Zusätzlicher Sonderausgabenabzug..................362
8.13.1.4 Besteuerung der Renten aus der Basisversorgung...........363
8.13.1.5 Besteuerung von Beamtenpensionen und Betriebsrenten.......366
8.13.1.6 Rentenbezugsmitteilungen.......................368
8.13.1.7 Ertragsanteilsbesteuerung seit 2005..................368
8.13.1.8 Rentenbezug im Ausland........................369
8.13.2 Die 2. Schicht: kapitalgedeckte Zusatzversorgung...........369
8.13.2.1 Altersvorsorge mit der „Riester-Rente .................369
8.13.2.1.1 Die Neuerungen seit 1.1.2005.......................370
8.13.2.1.2 Die Förderung im Einzelnen........................371
8.13.2.1.3 Neues Eigenheimrentengesetz.....................376
8.13.2.2 Sonderthemen im Zusammenhang mit der Riester-Rente:
„Vererbung und „Ausland .......................383
8.13.2.2.1 Riester-Rente und Vererbung......................383
8.13.2.2.2 Riester-Rente und Ausland.......................385
8.13.2.3 Und so gehen Sie vor: die Prüfpunkte .................388
8.13.2.4 Betriebliche Altersversorgung......................389
Inhalt XVII
8.13.2.4.1 Steuerfreiheit nach § 3 Nr. 63 EStG....................389
8.13.2.4.2 Steuerfreiheit nach § 3 Nr. 56 EStG...................390
8.13.2.4.3 Pauschalbesteuerung..........................391
8.13.2.4.4 Mitnahmemöglichkeit (Portabilität)...................391
8.13.2.4.5 Schließung von Versorgungslücken ..................394
8.13.2.4.6 Auskunftsanspruch...........................394
8.13.2.4.7 Abfindung................................394
8.13.2.4.8 Rentenanpassung............................394
8.13.3 Die 3. Schicht: Kapitalanlageprodukte.................395
8.13.3.1 Kapitallebensversicherung.......................395
8.13.3.2 Fondsgebundene Lebensversicherungen................396
8.13.4 Fazit...................................397
8.14 Sonderthema: Abgeltungsteuer und Altersvorsorge..........398
8.15 Sonderthema: Schutz des Altersvorsorgevermögens.........404
8.16 Ausweitung der Förderung von haushaltsnahen Dienstleistungen und
von Handwerkerleistungen in Privathaushalten.............408
9 Vorteilhafte Gestaltungen zur Senkung Ihrer Steuerschuld..........409
9.1 Steuerliche Behandlung von Steuerstundungsmodellen im Sinne
von § 15b EStG.............................410
9.1.1 Objekte im Bereich der privaten Vermögensanlage ..........414
9.1.1.1 Erwerbermodelle ............................414
9.1.1.2 Bauherrenmodelle............................416
9.1.1.4 Sanierungs-und Modernisierungsmodelle...............416
9.1.1.5 Geschlossene Immobilienfonds.....................417
9.1.2 Gewerbliche Beteiligungen.......................422
9.1.2.1 Beteiligungen an Schiffsfonds .....................424
9.1.2.2 Beteiligungen an Medienfonds sowie Gamefonds...........426
9.1.2.3 Beteiligungen an New Energy Fonds..................426
9.1.2.4 Geschlossene Leasingfonds......................427
9.1.2.4.1 Immobilien-Leasing-Fonds........................428
9.1.2.4.2 Mobilien-Leasing-Fonds.........................429
9.2 Mit Kindern Steuern sparen.......................430
9.2.1 Übertragung von Wertpapieren.....................432
9.2.2 Zinslose Darlehen an Kinder ......................433
9.2.3 Steuern sparen durch Nießbrauch ...................433
9.2.4 Wertpapierpensionsgeschäft......................435
9.2.5 Abschluss einer Lebensversicherung..................435
9.2.6 Übertragung eines Wertpapierdepots .................436
9.2.7 Übertragung eines Grundstücks in Form eines
Verschaffungsvermächtnisses .....................436
9.3 Niedrigverzinsliche Wertpapiere ....................437
9.4 Zeitliche Zurechnung der Zinserträge..................437
9.5 Treuhandgestaltungen und Erbschaftsteuer - Handlungsbedarf bei
Übertragung treuhänderisch gehaltener Vermögensgegenstände - . . 437
10 Checklisten für Ihre Finanzplanung .......................439
10.1 Der persönliche Vermögensstatus...................439
10.2 Wichtige Steuertermine.........................442
10.3 Steuer-An-und Voranmeldung per Fax.................443
XVIII Inhalt
10.4 Fälligkeiten festverzinslicher Wertpapiere und Zinsvorschau......443
10.5 Depotverwaltung für Aktien.......................445
10.6 Finanzpartner und Steuerunterlagen..................447
11 Zum genauen (Nach-)Rechnen: Zinsformeln und Effektivverzinsung.....449
11.1 Die wichtigsten allgemeinen Zinsformeln................450
11.2 Effektivverzinsung von festverzinslichen Wertpapieren ........451
11.2.1 Effektivverzinsung............................451
11.2.2 Rendite unter Berücksichtigung von Steuern..............454
11.2.3 Formelsammlung............................454
11.2.4 Rechenbeispiele einer „Musteranleihe .................457
11.2.4.1 Rendite nach Braeß/Fangmeyer.....................457
11.2.4.2 Rendite nach Moosmüller........................458
11.2.4.3 Rendite nach ISMA...........................458
11.2.4.4 Zusammenfassung ...........................459
Stichwortverzeichnis .................................461
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