Steuerliche Gestaltungssuche im Rahmen der Unternehmensumstrukturierung:
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Lohmar [u.a.]
Eul
2009
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VM
Inhaltsübersicht
Teil 1 : Grundlegung 1
Kapitel 1 : Problemstellung, Zielsetzung und Ablauf der Untersuchung 1
Kapitel 2: Unternehmensumstrukturierung 8
A. Der Begriff der Unternehmensumstrukturierung 8
B. Die steuerlichen Relevanzbereiche der Unternehmensumstrukturierung 17
С
Das steuerliche Grundsystem der Unternehmensumstrukturierung 20
Kapitel 3: Steuerliche Gestaltungssuche 22
A. Überblick 22
B. Rezeption der Gestaltungsgrenzen und
-mittel
22
C.
Ermittlung des steuerlichen Ist-Zustandes 23
D. Definition des steuerlichen Soll-Zustandes 26
E. Generierung der Teilgestaltungen 28
F. Koordination der Teilgestaltungen 34
Teil 2: Teilgestaltungssysteme der Unternehmensumstrukturierung 37
Kapitel 1: Stille Reserven 37
A. Überblick 37
B. Steuerliche Gestaltungsmittel 37
C. Sekundärsteuerwirkungen der Gestaltungsmittel 62
D. Steuerlicher Ist-Zustand 84
E. Steuerlicher Soll-Zustand 97
F. Gestaltungen bei Inkongruenzen zwischen ist- und Soll-Zustand 107
VIH
_____________________________________________________ Inhaltsübersicht
Kapitel 2: Verlust- und Zinsvorträge 137
A. Überblick 137
B. Steuerliche Gestaltungsgrenzen 137
С
Steuerlicher Ist-Zustand 164
D. Steuerlicher Soll-Zustand 173
E. Gestaltungen bei Inkongruenzen zwischen Ist- und Soll-Zustand 176
Kapitel 3: Übernahmeergebnis 209
A. Steuerliche Gestaltungsgrenzen 209
B. Steuerlicher Ist-Zustand 214
С
Steuerlicher Soll-Zustand 220
D. Gestaltungen bei Inkongruenzen zwischen Ist- und Soll-Zustand 220
Kapitel 4: Rückbezug 225
A. Steuerliche Gestaltungsmittel 225
B. Steuerlicher Ist-Zustand 232
С
Steuerlicher Soll-Zustand 233
D. Gestaltungen bei Inkongruenzen zwischen Ist- und Soll-Zustand 236
Kapitel 5: Grunderwerbsteuer 239
A. Überblick 239
B. Steuerliche Gestaltungsgrenzen 239
C. Sekundärsteuerwirkungen 260
D. Steuerlicher Ist-Zustand 262
E. Steuerlicher Soll-Zustand 294
F. Gestaltungen bei Inkongruenzen zwischen Ist- und Soll-Zustand 294
Inhaltsübersicht________________________________________________________
IX
Teil 3: Gestaltungskoordination 323
Kapitel 1 : Allgemeine Grundsätze 323
Kapitel 2: Koordination gewinnrealisierungmotivierter Gestaltungen 324
A. Privilegierungs-adaptive Gestaltungen bei Einzelwirtschaftsgütern 324
B. Privilegierungs-adaptive Gestaltungen bei Sachgesamtheiten 332
C. Privilegierungs-kreative
Gestaltungen 338
D. Gestaltungen zur partiellen Gewinnrealisierung 339
Kapitel 3: Koordination
verlust-
und zinsvortragsmotivierter Gestaltungen 340
A. Gestaltungen bei Verlustvorträgen von Kapitalgesellschaften 340
B. Gestaltungen bei gewerbesteuerlichen Verlustvorträgen von Personen¬
gesellschaften 346
С
Gestaltungen bei verrechenbaren Verlusten bei Personengesellschaften 352
D. Gestaltungen bei Zinsvorträgen von Kapital- oder Personengesellschaften 354
Kapitel 4: Koordination übernahmeergebnismotivierter Gestaltungen 357
A. Gestaltungen zur Minimierung eines Obemahmegewinns 357
B. Gestaltungen zur optimalen Abziehbarkeit eines Übemahmeverlusts 359
Kapitel 5: Koordination rückbezugsmotivierter Gestaltungen 360
A. Gestaltungen beim Transfer von Einzelwirtschaftsgütern 360
B, Gestaltungen beim Transfer von Sachgesamtheiten 360
Kapitel 6: Koordination grunderwerbsteuerlich motivierter Gestaltungen 362
A. Gestaltungen zur Vermeidung eines Erwerbsvorgangs 362
B. Gestaltungen zur Generierung einer Privilegierung 374
С
Gestaltungen zur Minimierung der Bemessungsgrundlage 377
Teil 4: Untersuchungsergebnis 379
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