Holdings: Steuerrecht der Vereine

Steuerrecht der Vereine:

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Bibliographic Details
New Title:	Steuerrecht der Vereine
Main Author:	Schleder, Herbert (Author)
Format:	Book
Language:	German
Published:	Herne Verl. Neue Wirtschafts-Briefe 2009
Edition:	9. Aufl.
Subjects:	Steuerrecht Gemeinnützigkeit Verein Deutschland Deutschland > Bundesrepublik
Online Access:	Inhaltsverzeichnis
Physical Description:	402 S.
ISBN:	9783482429798 3482429790

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adam_text	INHALTSVERZEICHNIS RDN. SEITE ABKUERZUNGSVERZEICHNIS 19 LITERATURVERZEICHNIS 23 A. ZIVILRECHTLICHE GRUNDLAGEN 1 25 1. BEGRIFF DES VEREINS 1 25 2. GRUNDGESETZ 2 25 3. VEREINSGESETZ 3 25 4. BUERGERLICHES GESETZBUCH (BGB) 7 26 5. DER RECHTSFAEHIGE VEREIN 12 27 5.1 VEREINSNAME 14 28 5.2 VEREINSSITZ 16 28 5.3 VEREINSZWECK 17 28 5.4 EINTRITT UND AUSTRITT VON MITGLIEDERN 19 29 5.5 MITGLIEDSBEITRAEGE 23 29 5.6 VORSTAND 25 30 5.7 MITGLIEDERVERSAMMLUNG 30 31 5.8 AUFLOESUNG DES VEREINS 33 32 5.9 VEREINSREGISTER 37 32 6. DER NICHTRECHTSFAEHIGE VEREIN 40 33 7. GEPLANTE AENDERUNGEN 49 34 B. GEMEINNUETZIGKEIT 61 36 1. VORBEMERKUNGEN 61 36 1.1 ALLGEMEINES 61 36 1.2 DAS GESETZ ZUR WEITEREN STAERKUNG DES BUERGERSCHAFTLICHEN ENGAGEMENTS 69 38 1.2.1 ABSTIMMUNG DES GEMEINNUETZIGKEITSRECHTS MIT DEM SPENDENRECHT 70 39 1.2.2 ANHEBUNG DER BESTEUERUNGSGRENZE UND DER ZWECKBETRIEBSGRENZE FUER SPORTLICHE VERANSTALTUNGEN 73 40 BIBLIOGRAFISCHE INFORMATIONEN HTTP://D-NB.INFO/992164095 DIGITALISIERT DURCH 1.2.3 HOECHSTGRENZEN FUER DEN SPENDENABZUG 1.2.4 VEREINFACHTER NACHWEIS VON SPENDEN 1.2.5 UEBUNGSLEITERFREIBETRAG 1.2.6 NEUER FREIBETRAG FUER ANDERE TAETIGKEITEN 1.3 STEUERVERGUENSTIGUNGEN WEGEN DER FOERDERUNG GEMEINNUETZIGER ZWECKE 1.3.1 LOHNT SICH DIE GEMEINNUETZIGKEIT? 1.3.2 STEUERBEFREIUNGEN 1.3.3 SPENDEN UND STEUERFREIE AUFWANDSENTSCHAEDIGUNGEN 92 1.3.4 AUSSERSTEUERLICHE VERGUENSTIGUNGEN 2. GEMEINNUETZIGE KOERPERSCHAFTEN 2.1 ALLGEMEINES 2.2 FUNKTIONALE UNTERGLIEDERUNGEN 2.3 REGIONALE UNTERGLIEDERUNGEN 2.4 INLANDSBEZUG 2.5 EXTREMISTISCHE VEREINE 3. GEMEINNUETZIGE ZWECKE 3.1 FOERDERUNG DER ALLGEMEINHEIT 3.1.1 KEIN FEST ABGESCHLOSSENER PERSONENKREIS 3.1.2 WEITERE GRUNDSAETZE 3.2 AUFZAEHLUNG GEMEINNUETZIGER ZWECKE 3.2.1 WISSENSCHAFT UND FORSCHUNG 3.2.2 RELIGION 3.2.3 OEFFENTLICHES GESUNDHEITSWESEN 3.2.4 JUGEND- UND ALTENHILFE 3.2.5 KUNST UND KULTUR 3.2.6 DENKMALSCHUTZ UND DENKMALPFLEGE 3.2.7 BILDUNG UND ERZIEHUNG 3.2.8 NATURSCHUTZ, LANDSCHAFTSPFLEGE, UMWELT-, KUESTEN- UND HOCHWASSERSCHUTZ 3.2.9 WOHLFAHRTSWESEN 3.2.10 HILFE FUER VERFOLGTE, FLUECHTLINGE, VERTRIEBENE USW. 3.2.11 RETTUNG AUS LEBENSGEFAHR RDN. 75 78 82 83 85 85 87 92 94 96 96 100 103 10 RDN. SEITE 3.2.12 FEUER-, ARBEITS-, KATASTROPHEN- UND ZIVILSCHUTZ SOWIE UNFALLVERHUETUNG 3.2.13 INTERNATIONALE GESINNUNG UND VOELKERVERSTAENDIGUNG 189 3.2.14 TIERSCHUTZ 3.2.15 ENTWICKLUNGSZUSAMMENARBEIT 3.2.16 VERBRAUCHERBERATUNG UND VERBRAUCHERSCHUTZ 3.2.17 FUERSORGE FUER STRAFGEFANGENE UND EHEMALIGE STRAFGEFANGENE 3.2.18 GLEICHBERECHTIGUNG VON FRAUEN UND MAENNERN 3.2.19 SCHUTZ VON EHE UND FAMILIE 3.2.20 KRIMINALPRAEVENTION 3.2.21 SPORT 3.2.22 HEIMATPFLEGE UND HEIMATKUNDE 3.2.23 FREIZEITBETAETIGUNGEN 3.2.24 DEMOKRATISCHES STAATSWESEN 3.2.25 BUERGERSCHAFTLICHES ENGAGEMENT 3.2.26 ANERKENNUNG NEUER ZWECKE 3.3 ABC DER GEMEINNUETZIGEN ZWECKE 4. MILDTAETIGE ZWECKE 5. KIRCHLICHE ZWECKE 6. SELBSTLOSIGKEIT 6.1 GRUNDSAETZE 6.2 WIRTSCHAFTLICHE SELBSTLOSIGKEIT 6.3 IDEELLE SELBSTLOSIGKEIT 6.4 MITTELVERWENDUNG FUER SATZUNGSMAESSIGE ZWECKE 6.5 ZUWENDUNGEN AN MITGLIEDER 6.6 GEBOT DER ZEITNAHEN MITTELVERWENDUNG 6.7 GRUNDSATZ DER VERMOEGENSBINDUNG 7. AUSSCHLIESSLICHKEIT 8. UNMITTELBARKEIT 9 STEUERLICH UNSCHAEDLICHE BETAETIGUNGEN 9.1 FOERDERVEREINE 9.2 WEITERGABE EIGENER MITTEL 188 189 192 193 198 199 200 201 202 203 214 218 227 228 232 23 9.3 ZURVERFUEGUNGSTELLUNG VON ARBEITSKRAEFTEN 9.4 UEBERLASSUNG VON RAEUMEN 9.5 UNTERHALT DES STIFTERS 9.6 ZWECKGEBUNDENE RUECKLAGEN 9.7 FREIE RUECKLAGEN 9.8 GESELLIGE VERANSTALTUNGEN 9.9 BEZAHLTER SPORT 9.10 ZUSCHUESSE AN WIRTSCHAFTSUNTERNEHMEN 9.11 ZUFUEHRUNG BESTIMMTER ZUWENDUNGEN ZUM VERMOEGEN 9.12 ANSPARPHASE BEI NEUEN STIFTUNGEN 10. WIRTSCHAFTLICHE BETAETIGUNGEN 10.1 ALLGEMEINES 10.2 BEGRIFF DES WIRTSCHAFTLICHEN GESCHAEFTSBETRIEBS 10.3 VERMOEGENSVERWALTUNG 10.4 ZWECKBETRIEB 10.4.1 ALLGEMEINER BEGRIFF 10.4.2 SONDERREGELUNGEN 10.4.2.1 EINRICHTUNGEN DER WOHLFAHRTSPFLEGE 10.4.2.2 KRANKENHAEUSER 10.4.2.3 SPORTLICHE VERANSTALTUNGEN 10.4.2.4 BESTIMMTE ANDERE WIRTSCHAFTLICHE BETAETIGUNGEN 10.5 STEUERPFLICHTIGER WIRTSCHAFTLICHER GESCHAEFTSBETRIEB 10.5.1 ALLGEMEINES 10.5.2 EINZELNE STEUERPFLICHTIGE WIRTSCHAFTLICHE GESCHAEFTBETRIEBE 10.5.3 ZUSAMMENFASSUNG MEHRERER BETRIEBE 10.5.4 BESTEUERUNGSGRENZE 10.5.5 ALTMATERIALSAMMLUNGEN 10.5.6 GEWINNPAUSCHALIERUNG 11. SATZUNG 12. TATSAECHLICHE GESCHAEFTSFUEHRUNG 13. ANERKENNUNGSVERFAHREN RDN. 490 493 494 495 500 510 513 514 515 517 518 518 524 529 536 536 540 54 C. KOERPERSCHAFTSTEUER 1. ALLGEMEINES 2. STEUERPFLICHT 3. EINKOMMENSERMITTLUNG UND STEUERFESTSETZUNG 3.1 BEMESSUNGSZEITRAUM 3.2 ALLGEMEINES ZUR EINKOMMENSERMITTLUNG 3.2.1 RECHTSGRUNDLAGEN IM KOERPERSCHAFTSTEUER- UND EINKOMMENSTEUERGESETZ 3.2.2 EINKUNFTSARTEN 3.2.3 GEWINNERMITTLUNGSARTEN 3.2.4 BETRIEBSEINNAHMEN 3.2.5 BETRIEBSAUSGABEN 3.2.6 UMSATZSTEUER 3.2.7 ZUFLUSSPRINZIP 3.2.8 ABSETZUNGEN FUER ABNUTZUNG (AFA) 3.2.9 ABSETZUNGEN FUER ABNUTZUNG BEI GEBAEUDEN 3.2.10 ERHALTUNGS- UND HERSTELLUNGSAUFWAND 3.2.11 GERINGWERTIGE WIRTSCHAFTSGUETER 3.2.12 VERLUSTABZUG 3.2.13 VERLUSTABZUG BEI ANWENDUNG DER BESTEUERUNGSGRENZE 3.3 SACHLICHE BEFREIUNG DER MITGLIEDSBEITRAEGE 3.4 SPENDEN DES VEREINS 3.5 NICHT ABZIEHBARE AUFWENDUNGEN 3.5.1 AUSGABEN FUER SATZUNGSZWECKE 3.5.2 NICHT ABZIEHBARE STEUERN 3.5.3 AUFSICHTSRATSVERGUETUNGEN 3.6 ZUM TEIL ABZIEHBARE AUSGABEN 3.7 BEGINN UND ERLOESCHEN EINER STEUERBEFREIUNG 4. EINKOMMENSERMITTLUNG BEI WIRTSCHAFTLICHEN GESCHAEFTSBETRIEBEN 4.1 AUFTEILUNG VON EINNAHMEN 4.2 LOHNZAHLUNGEN AN MITGLIEDER 4.3 SPONSORING UND WERBUNG 4.3.1 BEDEUTUNG, BEGRIFFE, GRUNDSAETZE RDN. 686 686 690 696 696 697 697 698 701 702 703 706 70 775 785 786 786 203 206 206 206 RDN. SEITE 4.3.2 STEUERLICHE BEHANDLUNG DER AUSGABEN BEIM SPONSOR 4.3.3 EINNAHMEN IM IDEELLEN BEREICH 4.3.4 VERMOEGENSVERWALTUNG 4.3.4.1 NUR WERBUNG DURCH DEN SPONSOR 4.3.4.2 NUR GERINGE MITWIRKUNG DES VEREINS ANDEN WERBEMASSNAHMEN 787 207 4.3.4.3 ZWISCHENSCHALTUNG EINER UNABHAENGIGEN WERBEAGENTUR 4.3.4.4 WERBEBUS 4.3.5 STEUERPFLICHTIGER WIRTSCHAFTLICHER GESCHAEFTSBETRIEB BEI WERBUNG UND SPONSORING 4.3.6 ANMERKUNGEN ZUR UMSATZSTEUER 4.4 BASARE UND AEHNLICHE VERKAUFSVERANSTALTUNGEN 5. BESTEUERUNGSGRENZE 6. KOERPERSCHAFTSTEUER-FREIBETRAG 7. STEUERTARIF, VERANLAGUNG UND ENTRICHTUNG DER STEUER 7.1 STEUERTARIF, ABSCHLUSSZAHLUNG 7.2 VORAUSZAHLUNGEN 7.3 STEUERERKLAERUNG 8. VERPACHTUNG VON WIRTSCHAFTLICHEN GESCHAEFTSBETRIEBEN 9. UEBERSICHT STEUERFREIE EINNAHMEN 10. KAPITALERTRAGSTEUER UND ZINSABSCHLAG 10.1 GEMEINNUETZIGE VEREINE 10.2 STEUERPFLICHTIGE VEREINE 10.3 VOM FINANZAMT NICHT ERFASSTE VEREINE 10.4 VERSPAETETE ABGABE VON BESCHEINIGUNGEN 10.5 ABGELTUNGSSTEUER 11. STEUERABZUG BEI BAULEISTUNGEN 12. SOLIDARITAETSZUSCHLAG 13. INVESTITIONSZULAGE D. GEWERBESTEUER 1. ALLGEMEINES 2. GEWERBEERTRAG 12 792 79 2.1 GEWINN 2.2 HINZURECHNUNGEN 2.3 KUERZUNGEN 2.4 FREIBETRAG 3. BESTEUERUNGSGRENZE 4. STEUERMESSBETRAG 5. HEBESATZ 6. GEWERBESTEUERERKLAERUNG 7. VORAUSZAHLUNGEN UND ABSCHLUSSZAHLUNG E. UMSATZSTEUER 1. ALLGEMEINES 2. STEUERGEGENSTAND UND GELTUNGSBEREICH 2.1 STEUERBARE UMSAETZE 2.2 UNTERNEHMER 2.3 INLAND, GEMEINSCHAFTSGEBIET, DRITTLANDSGEBIET 2.4 LIEFERUNG UND SONSTIGE LEISTUNG 2.5 INNERGEMEINSCHAFTLICHER ERWERB 2.5.1 BEGRIFF 2.5.2 ERWERBSSCHWELLE 2.5.3 STEUERBEFREIUNGEN 2.5.4 UMSATZSTEUER-IDENTIFIKATIONSNUMMER 2.5.5 BESONDERE AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN 3. STEUERBEFREIUNGEN 3.1 AUSFUHRLIEFERUNGEN UND INNERGEMEINSCHAFTLICHE LIEFERUNGEN 3.1.1 AUSFUHRLIEFERUNGEN 3.1.2 INNERGEMEINSCHAFTLICHE LIEFERUNGEN 3.1.3 ZUSAMMENFASSENDE MELDUNGEN 3.1.4 STEUERVERGUETUNG 3.2 UMSAETZE, DIE UNTER ANDERE VERKEHRSTEUERGESETZE FALLEN 3.3 VERMIETUNG UND VERPACHTUNG VON GRUNDSTUECKEN 3.4 KRANKENHAEUSER, ALTENHEIME USW. 3.5 MENSCHLICHE ORGANE UND BEFOERDERUNG VON KRANKEN PERSONEN 981 RDN. 888 891 896 899 900 901 902 903 904 916 916 922 922 927 931 935 943 943 945 95 3.6 WOHLFAHRTSEINRICHTUNGEN 3.7 KULTURELLE EINRICHTUNGEN 3.8 VORTRAEGE UND KURSE 3.9 TEILNEHMERGEBUEHREN FUER KULTURELLE UND SPORTLICHE VERANSTALTUNGEN 3.10 BEHERBERGUNG UND BEKOESTIGUNG VON JUGENDLICHEN 3.11 DEUTSCHES JUGENDHERBERGSWERK 3.12 LEISTUNGEN DER JUGENDHILFE 3.13 LIEFERUNG BESTIMMTER GEGENSTAENDE 3.14 VERZICHT AUF STEUERBEFREIUNGEN 4. BESTEUERUNGSMASSSTAB 4.1 ENTGELT 4.2 DURCHLAUFENDE POSTEN 4.3 MINDESTBEMESSUNGSGRUNDLAGE 5. STEUERSAETZE 6. VORSTEUERABZUG 6.1 ALLGEMEINES 6.2 PAUSCHALIERUNG DER VORSTEUER 6.3 NICHT ABZIEHBARE VORSTEUERN 6.4 AUFTEILUNG VON VORSTEUERN 6.5 BERICHTIGUNG DES VORSTEUERABZUGS 6.6 AUSSTELLUNG VON RECHNUNGEN 7. DIFFERENZBESTEUERUNG 8. BESTEUERUNG DER KLEINUNTERNEHMER 9. ERHEBUNG DER UMSATZSTEUER 9.1 STEUER UND STEUERSCHULDNER, BESTEUERUNGSZEITRAUM 9.2 ABGABE VON VORANMELDUNGEN, LEISTUNG VON VORAUSZAHLUNGEN 9.3 STEUERERKLAERUNG, BESTEUERUNGSVERFAHREN 10. LEISTUNGSEMPFAENGER ALS STEUERSCHULDNER F. LOHNSTEUER 1. VEREIN ALS ARBEITGEBER 2. ARBEITNEHMER 14 RDN. 982 984 988 991 993 996 997 1001 1002 1005 1005 1011 1013 1015 102 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 ABGRENZUNG ZUR SELBSTAENDIGEN TAETIGKEIT AUSLAGENERSATZ UND REISEKOSTEN NEBENBERUFLICHE LEHRTAETIGKEIT SPORTLER KUENSTLER UND VERWANDTE BERUFE ANDERE PERSONEN 3. BERECHNUNG DER LOHNSTEUER 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 3.6 STEUERPFLICHTIGER ARBEITSLOHN LOHNKONTO UND LOHNSTEUERKARTE GERINGFUEGIGE BESCHAEFTIGUNG (SOG. 400-*-JOBS) PAUSCHALIERUNG DER LOHNSTEUER EINBEHALTUNG UND ABFUEHRUNG AUSKUNFTSPFLICHT DES FINANZAMTS 4. STEUERBEFREIUNG BEI NEBENBERUFLICHEN TAETIGKEITEN 4.1 4.2 FREIBETRAG NACH § 3 NR. 26 ESTG (SOG. UEBUNGSLEITERFREIBETRAG) 4.1.1 BEGUENSTIGTE TAETIGKEITEN 4.1.2 NEBENBERUFLICHE TAETIGKEIT 4.1.3 GEMEINNUETZIGER BEREICH 4.1.4 BERECHNUNG ALLGEMEINE AUFWANDSPAUSCHALE 4.2.1 WIRKUNG 4.2.2 BESCHRAENKUNGEN 4.2.3 BEGUENSTIGTE TAETIGKEITEN 4.2.4 VERHAELTNIS ZU ANDEREN STEUERBEFREIUNGEN 4.2.5 NEBENBERUFLICHKEIT 4.2.6 SCHRIFTLICHE BESTAETIGUNG 4.2.7 EHRENAMTLICHER VORSTAND 4.2.8 RUECKSPENDE 5. ABZUGSSTEUER BEI BESCHRAENKTER STEUERPFLICHT G. SONSTIGE STEUERN 1. GRUNDSTEUER 1.1 1.2 ALLGEMEINES BEFREIUNE DES GRUNDBESITZES EEMEINNUETZIEER VEREINE RDN. 1094 110 RDN. SEITE 1.3 BEFREIUNG DES GRUNDBESITZES DER SPORTVEREINE 1244 318 1.4 GRUNDBESITZ, DER WOHNZWECKEN DIENT 1249 318 1.5 ERLASS DER GRUNDSTEUER 1250 319 2. GRUNDERWERBSTEUER 1251 319 3. ERBSCHAFT-UND SCHENKUNGSTEUER 1254 320 4. KRAFTFAHRZEUGSTEUER 1259 321 5. LOTTERIESTEUER 1265 323 6. VERGNUEGUNGSTEUER 1270 323 H. SPENDENRECHT 1291 325 1. ALLGEMEINES 2. ZUWENDUNGEN 3. SACHSPENDEN 4. LEISTUNGSSPENDEN 5. STEUERBEGUENSTIGTE ZWECKE 6. HOECHSTGRENZEN FUER DEN SPENDENABZUG 7. NACHWEIS VON ZUWENDUNGEN 7.1 FOERMLICHE ZUWENDUNGSBESTAETIGUNG 7.2 VEREINFACHTER NACHWEIS 8. VERTRAUENSSCHUTZ UND HAFTUNG 8.1 VERTRAUENSSCHUTZ FUER GUTGLAEUBIGE SPENDER 8.2 HAFTUNG DES VEREINS UND SEINER VERTRETER 1. RECHNUNGSLEGUNG 1. BUCHFUEHRUNGS- UND AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN 2. BESONDERHEITEN BEI SPENDENEINNAHMEN 3. EINNAHME-UEBERSCHUSSRECHNUNG J. PRUEFUNGEN DES FINANZAMTS 1. PRUEFUNGEN DURCH DEN INNENDIENST 2. AUSSENPRUEFUNGEN K. UEBRIGES STEUERRECHT 1291 1298 1306 1313 1317 1324 1335 1335 1346 1348 1348 1349 1366 1366 1373 1376 1391 1391 1400 141 3. ZAHLUNGSPFLICHTEN 4. VERZINSUNG VON STEUERNACHFORDERUNGEN UND STEUERERSTATTUNGEN 5. STUNDUNG UND ERLASS 6. VERTRETUNG UND HAFTUNG 7. FOLGEN DER NICHTERFUELLUNG STEUERLICHER PFLICHTEN 7.1 ZWANGSMITTEL 7.2 VERSPAETUNGSZUSCHLAEGE 7.3 SCHAETZUNG DER BESTEUERUNGSGRUNDLAGEN 7.4 SAEUMNISZUSCHLAEGE 7.5 VOLLSTRECKUNGSVERFAHREN 7.6 STRAFEN UND BUSSGELDER 7.7 ANDERE NACHTEILIGE FOLGEN 8. UNTERSUCHUNGSGRUNDSATZ 9. RECHTSBEHELFE IM BESTEUERUNGSVERFAHREN 9.1 GERICHTLICHES RECHTSBEHELFSVERFAHREN 9.2 AUSSERGERICHTLICHES RECHTSBEHELFSVERFAHREN 9.3 GRUNDLAGENBESCHEIDE 9.4 FRISTEN UND FORMVORSCHRIFTEN 9.5 AUSSETZUNG DER VOLLZIEHUNG 9.6 UMFANG DER UEBERPRUEFUNG 9.7 KOSTEN 10. VERBINDLICHE AUSKUENFTE 11. EINHEITSBEWERTUNG ANHANG 369 WICHTIGE GESETZESTEXTE (AO, § 10B ESTG) 369 MUSTERSATZUNG FUER VEREINE, STIFTUNGEN, BETRIEBE GEWERBLICHER ART VON JURISTISCHEN PERSONEN DES OEFFENTLICHEN RECHTS, GEISTLICHE GENOSSENSCHAFTEN UND KAPITALGESELLSCHAFTEN 384 AMTLICHE VORDRUCKE FUER ZUWENDUNGSBESTAETIGUNGEN 386 STICHWORTVERZEICHNIS 391 RDN. 1423 1425 1427 1434 1438 1438 1442 1444 1447 1448 1449 1452 1455 1457 1457 146
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