Holdings: Internationales Steuerrecht

Internationales Steuerrecht:

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Main Author:	Frotscher, Gerrit 1943- (Author)
Format:	Book
Language:	German
Published:	München Beck 2009
Edition:	3., völlig überarb. Aufl.
Series:	Studium und Praxis
Subjects:	Außensteuerrecht Deutschland Doppelbesteuerung Finanzwissenschaft Internationales Steuerrecht Welt Deutschland - Internationales Steuerrecht - Lehrbuch Lehrbuch
Online Access:	Inhaltsverzeichnis
Physical Description:	XXVIII, 350 S.
ISBN:	9783406590573

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adam_text	INHALTSUEBERSICHT 1. TEIL. GRUNDLAGEN DES INTERNATIONALEN STEUERRECHTS § 1 DAS INTERNATIONALE STEUERRECHT ALS SCHNITTPUNKT DER BESTEUERUNGSANSPRUE- CHE DER STAATEN 1 § 2 UNILATERALE UND BILATERALE RECHTSQUELLEN 17 § 3 INSBESONDERE: EUROPAEISCHES RECHT 26 § 4 STRUKTUR DER STEUERPFLICHT BEI GRENZUEBERSCHREITENDEN SACHVERHALTEN 52 § 5 METHODEN ZUR VERMEIDUNG DER DOPPELBESTEUERUNG 82 § 6 STRUKTURPRINZIPIEN DER DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN 96 § 7 VERHINDERUNG VON MISSBRAEUCHEN 114 2. TEIL. ORGANISATIONSFORMEN DER GRENZUEBERSCHREITENDEN WIRTSCHAFTSTAETIGKEIT § 8 BETRIEBSSTAETTE (STAENDIGER VERTRETER) 121 § 9 PERSONENGESELLSCHAFTEN 158 § 10 KAPITALGESELLSCHAFTEN UND ANDERE KOERPERSCHAFTEN 181 § 11 HOLDINGSTRUKTUREN 193 § 12 KONZERNSTRUKTUREN 197 § 13 UNTERNEHMENSKAUF UND UMSTRUKTURIERUNGEN 199 § 14 INTERNATIONALE STEUERPLANUNG 207 3. TEIL. GRENZUEBERSCHREITENDER LIEFERUNGS- UND LEISTUNGSVERKEHR § 15 BESTEUERUNG DER EINZELNEN GRENZUEBERSCHREITENDEN AKTIVITAETEN 211 § 16 LIEFERUNGS- UND LEISTUNGSVERKEHR BEI VERBUNDENEN UNTERNEHMEN (VER- RECHNUNGSPREISE) 249 § 17 HINZURECHNUNGSBESTEUERUNG BEI BETEILIGUNGEN AN ZWISCHENGESELLSCHAF- TEN 297 4. TEIL. VERFAHRENSRECHTLICHE REGELUNGEN § 18 ANZEIGE-, MITWIRKUNGS-UND STEUERERKLAERUNGSPFLICHTEN 313 § 19 INTERNATIONALER AUSKUNFTSVERKEHR 316 § 20 VERSTAENDIGUNGS- UND SCHIEDSVERFAHREN 324 § 21 ZUSAGEN, AUSKUENFTE UND ADVANCE PRICING AGREEMENTS 329 §22 AUSSENPRUEFUNG BEI INTERNATIONALEN SACHVERHALTEN 331 SACHVERZEICHNIS 333 BIBLIOGRAFISCHE INFORMATIONEN HTTP://D-NB.INFO/992704170 DIGITALISIERT DURCH INHALTSVERZEICHNIS ABKUERZUNGSVERZEICHNIS XVII LITERATURVERZEICHNIS XIX 1. TEIL. GRUNDLAGEN DES INTERNATIONALEN STEUERRECHTS § 1 DAS INTERNATIONALE STEUERRECHT ALS SCHNITTPUNKT DER BESTEUERUNGS- ANSPRUECHE DER STAATEN 1 I. GRUNDPROBLEME UND ZIELKONFLIKTE 1 1. EINFUEHRUNG 1 2. DOPPELBESTEUERUNG ALS FOLGE DER KOLLISION DER STAATLICHEN BESTEUE- RUNGSANSPRUECHE 3 A) BEGRIFF DER DOPPELBESTEUERUNG 3 B) URSACHEN DER DOPPELBESTEUERUNG 6 3. ZIELKONFLIKTE: WIRTSCHAFTSFOERDERUNG VS. STEUERVERMEIDUNG 6 4. DAS PROBLEM DES SCHAEDLICHEN STEUERWETTBEWERBS 7 II. STRUKTUR DES INTERNATIONALEN STEUERRECHTS 10 1. DER INTERNATIONALE CHARAKTER DES INTERNATIONALEN STEUERRECHTS 10 2. INTERNATIONALES STEUERRECHT UND WIRTSCHAFTLICHE LEISTUNGSFAEHIGKEIT 11 3. INTERNATIONALES STEUERRECHT UND VOELKERRECHT 15 A) REICHWEITE DER BESTEUERUNGSANSPRUECHE DER STAATEN 15 B) DOPPELBESTEUERUNG ALS VOELKERRECHTLICHES PROBLEM 16 § 2 UNILATERALE UND BILATERALE RECHTSQUELLEN 17 I.UEBERSICHT 17 II. DEUTSCHE UNILATERALE REGELUNGEN 17 III. DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN 18 1. CHARAKTER DER DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN 18 2. ZUSTANDEKOMMEN DER DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN 19 3. GELTUNG DER DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN ALS INNERSTAATLICHES RECHT 20 4. RANG DER DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN UND TREATY OVERRIDE 22 5. GELTUNGSZEITRAUM DER DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN 24 § 3 INSBESONDERE: EUROPAEISCHES RECHT 26 I. PRIMAERES GEMEINSCHAFTSRECHT 26 II. SEKUNDAERES GEMEINSCHAFTSRECHT 27 III. DIE BEDEUTUNG DER GRUNDFREIHEITEN 30 1. ANWENDUNGSVORRANG 30 2. DISKRIMINIERUNGS- UND BESCHRAENKUNGSVERBOT 32 3. DOGMATIK DER GRUNDFREIHEITEN 36 IV. RECHTSSCHUTZ DER UNIONSBUERGER 49 X INHALTSVERZEICHNIS § 4 STRUKTUR DER STEUERPFLICHT BEI GRENZUEBERSCHREITENDEN SACHVERHALTEN ... 52 I. UNBESCHRAENKTE UND BESCHRAENKTE STEUERPFLICHT 52 1. BEGRIFF DER STEUERPFLICHT IM INTERNATIONALEN STEUERRECHT 52 2. ANKNUEPFUNGSTATBESTAENDE DER STEUERPFLICHT 52 3. BEGRIFF DES INLANDS 54 II. DIE UNBESCHRAENKTE STEUERPFLICHT 55 1. VORAUSSETZUNGEN UND WIRKUNGEN 55 2. ERWEITERUNGSFORMEN 57 A) ERWEITERTE UNBESCHRAENKTE STEUERPFLICHT 58 B) GRENZPENDLER (FINGIERTE UNBESCHRAENKTE STEUERPFLICHT ) 59 C) STAATSANGEHOERIGE DER EU- UND EWR-STAATEN 60 III. DIE BESCHRAENKTE STEUERPFLICHT 62 1. VORAUSSETZUNGEN UND WIRKUNGEN 62 2. BESTEUERUNG DES BESCHRAENKT STEUERPFLICHTIGEN 64 A) EINSCHRAENKUNG VON STEUERERMAESSIGUNGEN 64 B) SONDERREGELUNG FUER ARBEITNEHMER 67 3. QUELLENSTEUERABZUG 68 A) UEBERSICHT 68 B) TATBESTAENDE DES QUELLENSTEUERABZUGS FUER BESCHRAENKT STEUERPFLICHTIGE 69 C) BEMESSUNGSGRUNDLAGE UND ABGELTUNGSWIRKUNG 72 D) ERSTATTUNGS- UND FREISTELLUNGSVERFAHREN 74 4. ERLASS UND PAUSCHALIERUNG 75 5. ERWEITERUNGSFORMEN DER BESCHRAENKTEN STEUERPFLICHT 76 IV. WECHSEL VON UNBESCHRAENKTER UND BESCHRAENKTER STEUERPFLICHT 81 § 5 METHODEN ZUR VERMEIDUNG DER DOPPELBESTEUERUNG 82 I.UEBERSICHT 82 II. FREISTELLUNG VON DER INLAENDISCHEN STEUER 83 1. BEDEUTUNG UND WIRKUNGSWEISE DER FREISTELLUNG 83 2. PROGRESSIONSVORBEHALT 85 III. ANRECHNUNG AUSLAENDISCHER STEUERN 87 1. BEDEUTUNG UND WIRKUNGSWEISE DER ANRECHNUNG 87 2. DIREKTE STEUERANRECHNUNG 88 3. FIKTIVE STEUERANRECHNUNG 93 IV. ABZUG VON DER BEMESSUNGSGRUNDLAGE 94 V. PAUSCHALIERUNG UND ERLASS 95 § 6 STRUKTURPRINZIPIEN DER DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN 96 I. ALLGEMEINE PRINZIPIEN 96 1. SYSTEMATIK DER DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN 96 2. AUSLEGUNG VON DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN 101 II. PERSOENLICHER, RAEUMLICHER UND SACHLICHER GELTUNGSBEREICH 105 III. DISKRIMINIERUNGSVERBOT 108 IV. METHODEN ZUR VERMEIDUNG VON DOPPELBESTEUERUNG 110 1. FREISTELLUNGS- UND ANRECHNUNGSMETHODE 110 2. BESONDERE KLAUSELN IM ZUSAMMENHANG MIT FREISTELLUNG UND ANRECH- NUNG 110 INHALTSVERZEICHNIS XI § 7 VERHINDERUNG VON MISSBRAEUCHEN 114 I. BEGRIFF UND ERSCHEINUNGSFORMEN 114 II. NATIONALE MISSBRAUCHSREGELN 115 1. DIE ALLGEMEINE MISSBRAUCHSREGELUNG DES § 42 AO 115 2. BESONDERE NATIONALE MISSBRAUCHSREGELUNGEN 117 III. MISSBRAUCHSKLAUSELN IN DBA 119 2. TEIL. ORGANISATIONSFORMEN DER GRENZUEBERSCHREITENDEN WIRTSCHAFTSTAETIGKEIT § 8 BETRIEBSSTAETTE (STAENDIGER VERTRETER) 121 I. BEDEUTUNG DER BETRIEBSSTAETTE BZW. DES STAENDIGEN VERTRETERS 121 II. BEGRIFF DER BETRIEBSSTAETTE 123 III. STAENDIGER VERTRETER 131 IV. GEWINNERMITTLUNG DER BETRIEBSSTAETTE 134 1. PROBLEMATIK DER GEWINNERMITTLUNG 134 2. TECHNIK DER GEWINNZUORDNUNG 136 A) DIREKTE METHODE 137 B) INDIREKTE METHODE 138 3. ABGRENZUNG VON VERMOEGEN UND GEWINN DER BETRIEBSSTAETTE 139 A) ZUORDNUNG VON WIRTSCHAFTSGUETERN 139 B) ZUORDNUNG VON BETRIEBSAUSGABEN UND BETRIEBSEINNAHMEN 140 C) KAPITALAUSSTATTUNG DER BETRIEBSSTAETTE (DOTATIONSKAPITAL) 143 D) UEBERFUEHRUNG VON WIRTSCHAFTSGUETERN 145 E) LEISTUNGSVERKEHR ZWISCHEN STAMMHAUS UND BETRIEBSSTAETTE 148 F) WAEHRUNGSKURSDIFFERENZEN 150 G) GEWINNZUORDNUNG BEI STAENDIGEM VERTRETER (VERTRETERBETRIEBSSTAETTE) . 150 4. BETRIEBSSTAETTENBUCHFUEHRUNG 151 V. BESTEUERUNG DER BETRIEBSSTAETTE 153 VI. DISKRIMINIERUNGSVERBOT BEI BETRIEBSSTAETTEN 156 § 9 PERSONENGESELLSCHAFTEN 158 I. BEGRIFF UND PROBLEMSTELLUNG 158 II. QUALIFIKATION ALS PERSONENGESELLSCHAFT ODER KAPITALGESELLSCHAFT 159 III. BESTEUERUNG BEI FEHLEN EINES DBA 160 1. GRUNDSAETZE 160 2. INLAENDISCHE PERSONENGESELLSCHAFT 160 3. AUSLAENDISCHE PERSONENGESELLSCHAFT 162 IV. BESTEUERUNG BEI BESTEHEN EINES DBA 164 1. ABKOMMENSBERECHTIGUNG DER PERSONENGESELLSCHAFT 164 2. EINKUENFTE DER PERSONENGESELLSCHAFT 167 3. BESTEUERUNG BEI ANWENDUNG DER FREISTELLUNGSMETHODE 168 4. BESTEUERUNG BEI ANWENDUNG DER ANRECHNUNGSMETHODE (EINSCHL. QUELLENSTEUERABZUG) 169 5. BESTEUERUNG DER GESELLSCHAFTER 171 XII INHALTSVERZEICHNIS V. SONDERVERGUETUNGEN 172 VI. MEHRSTAATENPROBLEME 176 § 10 KAPITALGESELLSCHAFTEN UND ANDERE KOERPERSCHAFTEN 181 I. BEGRIFF UND BEDEUTUNG 181 II. ANKNUEPFUNGSTATBESTAENDE 185 III. BESTEUERUNG DER BEZIEHUNG ZWISCHEN KOERPERSCHAFT UND GESELLSCHAFTER 186 1. GEWINNAUSSCHUETTUNGEN 186 A) ALLGEMEINES 186 B) KOERPERSCHAFT ALS ANTEILSEIGNER 187 C) NATUERLICHE PERSON ALS ANTEILSEIGNER 189 D) ERHEBUNG DER KAPITALERTRAGSTEUER 190 2. GEWINNE AUS DER VERAEUSSERUNG DER BETEILIGUNG 190 3. BESTEUERUNG DER LIEFERUNGS- UND LEISTUNGSBEZIEHUNGEN ZWISCHEN KOERPERSCHAFT UND GESELLSCHAFTER 191 4. DISKRIMINIERUNGSVERBOT 192 § 11 HOLDINGSTRUKTUREN 193 I. BEGRIFF UND BEDEUTUNG 193 II. BESTEUERUNG DER HOLDINGSTRUKTUREN 194 § 12 KONZERNSTRUKTUREN 197 § 13 UNTERNEHMENSKAUFUND UMSTRUKTURIERUNGEN 199 I. UNTERNEHMENSKAUF 199 II. UMWANDLUNGEN 201 1. HANDELSRECHTLICHE UND STEUERRECHTLICHE UMWANDLUNGSREGELUNGEN 201 2. UMWANDLUNGEN MIT AUSLANDSBEZUG 203 3. FALLGRUPPEN 204 § 14 INTERNATIONALE STEUERPLANUNG 207 3. TEIL. GRENZUEBERSCHREITENDER LIEFERUNGS- UND LEISTUNGSVERKEHR § 15 BESTEUERUNG DER EINZELNEN GRENZUEBERSCHREITENDEN AKTIVITAETEN 211 I. SYSTEMATIK DER BESTEUERUNG 211 II. ZURECHNUNG UND ERMITTLUNG DER EINKUENFTE 214 III. ZUORDNUNGSKRITERIEN BEI DEN EINZELNEN EINKUNFTSARTEN 216 1. LAND- UND FORSTWIRTSCHAFT 216 2. GEWERBEBETRIEB 216 3. SELBSTAENDIGE ARBEIT 218 4. NICHTSELBSTAENDIGE ARBEIT 219 5. KAPITALVERMOEGEN 224 A) ALLGEMEINES 224 INHALTSVERZEICHNIS XIII B) ZINSEN 225 C) DIVIDENDEN 229 6. VERMIETUNG UND VERPACHTUNG 231 7. SONSTIGE EINKUENFTE 232 IV. SONDERREGELUNGEN FUER BESTIMMTE EINKUENFTE 233 1. WARENVERKEHR 233 2. MONTAGEN 234 3. VERAEUSSERUNG VON VERMOEGEN 234 4. SCHIFF- UND LUFTFAHRT 237 5. EINKUENFTE AUS SCHUTZRECHTEN UND KNOW HOW (LIZENZEINKUENFTE) 238 6. KUENSTLER UND SPORTLER 241 7. STUDENTEN, AUSZUBILDENDE 243 V. BEHANDLUNG VON VERLUSTEN 243 § 16 LIEFERUNGS- UND LEISTUNGSVERKEHR BEI VERBUNDENEN UNTERNEHMEN (VERRECHNUNGSPREISE) 249 I. BEGRIFF UND BEDEUTUNG DER VERRECHNUNGSPREISE 249 1. VERRECHNUNGSPREISE ALS MITTEL DER GEWINNPLANUNG 249 2. ABWEHRSTRATEGIEN DER FINANZVERWALTUNG 250 II. RECHTSGRUNDLAGEN 251 1. UEBERSICHT 251 2. VERDECKTE GEWINNAUSSCHUETTUNG UND VERDECKTE EINLAGE 251 3. FREMDVERGLEICHSGRUNDSATZ, § 1 ASTG 254 4. GEWINNZUORDNUNG NACH ART. 9 OECD-MA 257 III. ABGRENZUNGSMETHODEN 258 1. BEGRIFF UND BEDEUTUNG DES ARM S-LENGTH-GRUNDSATZES 258 2. STANDARDMETHODEN 261 A) PREISVERGLEICHSPREISMETHODE (COMPARABLE UNCONTROLLED PRICE METHOD) 262 B) KOSTENAUFSCHLAGSMETHODE (COST-PLUS-METHOD) 263 C) WIEDERVERKAUFSPREISMETHODE (RESALE-PRICE-METHOD) 264 3. GEWINNORIENTIERTE METHODEN 264 A) PROFIT-SPLIT-METHOD 265 B) TRANSAKTIONSBEZOGENE NETTOMARGEN-METHODE (TRANSACTIONAL NET MARGIN METHOD - TNMM) 265 4. GLOBALE AUFTEILUNGSMETHODEN 265 A) GEWINNVERGLEICHSMETHODE (COMPARABLE PROFIT METHOD - CPM) 266 B) GLOBALE GEWINNAUFTEILUNG 266 C) METHODEN NACH § 1 ASTG 266 5. WAHL DER METHODE AUF GRUND EINER FUNKTIONSANALYSE 267 IV. VERRECHNUNGSPREISE BEI DEN EINZELNEN LIEFERUNGS- UND LEISTUNGSBEZIE- HUNGEN 269 1. PRODUKTION UND WARENVERKEHR 269 A) FAKTOREN DER VERRECHNUNGSPREISFINDUNG 269 B) HERSTELLEN DER VERGLEICHBARKEIT 270 C) EIGENHAENDLER, KOMMISSIONAER, HANDELSVERTRETER 271 D) MARKTERSCHLIESSUNG, WERBUNG 272 E) VERTRIEBSVERLUSTE 273 XIV INHALTSVERZEICHNIS F) AUFTRAGSFERTIGUNG (VERLAENGERTE WERKBANK) 274 G) KONZEPT DER PRINCIPAL TRADING COMPANY 275 2. DIENSTLEISTUNGEN 275 A) FAKTOREN DER VERRECHNUNGSPREISFINDUNG 275 B) KONTROLL-UND KOORDINIERUNGSZENTREN 278 3. IMMATERIELLE WIRTSCHAFTSGUETER 278 A) FAKTOREN DER VERRECHNUNGSPREISFINDUNG 278 B) PATENTVERWERTUNGSGESELLSCHAFTEN 280 4. FINANZIERUNG 281 A) GRUNDSATZ DER FINANZIERUNGSFREIHEIT 281 B) FAKTOREN DER VERRECHNUNGSPREISFINDUNG 282 5. FUNKTIONSVERLAGERUNG 284 6. KOSTENUMLAGEVERTRAEGE 288 A) BEGRIFF DES KOSTENUMLAGEVERTRAGES 288 B) GRUNDFRAGEN DER VERRECHNUNGSPREISBILDUNG BEI UMLAGEVERTRAEGEN .... 291 C) UMLAGEFAEHIGE KOSTEN UND GEWINNAUFSCHLAG 292 D) UMLAGESCHLUESSEL 294 E) FORMELLE ANFORDERUNGEN 294 7. DOKUMENTATION DER VERRECHNUNGSPREISE 295 § 17 HINZURECHNUNGSBESTEUERUNG BEI BETEILIGUNGEN AN ZWISCHENGESELL- SCHAFTEN 297 I. SYSTEMATISCHE EINORDNUNG DER HINZURECHNUNGSBESTEUERUNG 297 II. TATBESTAND DER HINZURECHNUNGSBESTEUERUNG 298 III. DIE ZWISCHENGESELLSCHAFT ALS ZURECHNUNGSSUBJEKT 301 IV. PASSIVE EINKUENFTE 302 1. SYSTEMATISCHER ZUSAMMENHANG 302 2. EINKUENFTE AUS LAND- UND FORSTWIRTSCHAFT 302 3. EINKUENFTE AUS PRODUKTIONSTAETIGKEIT 302 4. KREDITINSTITUTE UND VERSICHERUNGSUNTERNEHMEN 303 5. HANDEL 303 6. DIENSTLEISTUNGEN 304 7. VERMIETUNG UND VERPACHTUNG 305 8. VERGABE VON DARLEHEN 306 9. EINKUENFTE AUS BETEILIGUNGEN 307 10. UMWANDLUNGEN 307 11. AUSNAHME FUER EU- UND EWR-GESELLSCHAFTEN 307 V. METHODIK DER HINZURECHNUNGSBESTEUERUNG 309 4. TEIL. VERFAHRENS RECHTLICHE REGELUNGEN § 18 ANZEIGE-, MITWIRKUNGS- UND STEUERERKLAERUNGSPFLICHTEN 313 I. PROBLEMATIK DER ERMITTLUNG VON AUSLANDSSACHVERHALTEN 313 II. ANZEIGE DER AUSLANDSTAETIGKEIT UND STEUERERKLAERUNG 313 III. BEWEIS- UND BEWEISLASTREGELN 314 INHALTSVERZEICHNIS XV § 19 INTERNATIONALER AUSKUNFTSVERKEHR 316 I. RECHTSGRUNDLAGEN 316 II. GRUNDPROBLEME DES INTERNATIONALEN AUSKUNFTSVERKEHRS 317 III. UNILATERALE REGELUNGEN: §117 III AO 318 IV. AUSKUNFTSKLAUSELN NACH DEN DBA 320 V. EG-AMTSHILFEGESETZ 320 VI. VERFAHREN UND RECHTSSCHUTZ 322 § 20 VERSTAENDIGUNGS- UND SCHIEDSVERFAHREN 324 I. GRUNDPROBLEME 324 II. VERSTAENDIGUNGS-UND KONSULTATIONSVERFAHREN NACH DEN DBA 324 III. SCHIEDSVERFAHREN NACH DER EG-SCHIEDSKONVENTION 327 § 21 ZUSAGEN, AUSKUENFTE UND ADVANCE PRICING AGREEMENTS 329 § 22 AUSSENPRUEFUNG BEI INTERNATIONALEN SACHVERHALTEN 331 SACHVERZEICHNIS 333
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