Compliance Intelligence: praxisorientierte Lösungsansätze für die risikobewusste Unternehmensführung
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Stuttgart
Schäffer-Poeschel
2009
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Titel: Compliance intelligence
Autor: Brauer, Michael H.
Jahr: 2009
XI
Inhaltsverzeichnis
Zum Geleit. V
Vorwort. VII
Abbildungsverzeichnis . XV
1. Einleitung . 1
2. Wer Chancen sieht, muss auch an Risiken denken . 7
2.1 Risiken - die Kehrseite der Chancen . 8
2.2 Risiko-Bewusstsein als Managementaufgabe.10
2.3 Der Ruf nach Governance und Compliance .15
2.3.1 Governance.15
2.3.2 Compliance.16
2.3.3 Das Zusammenspiel von Governance, Risikomanagement
und Kontrolle.21
2.4 Mehr leisten mit weniger Mitteln - die Rolle der modernen
Finanzabteilung .23
3. Vertrauen ist gut, Kontrolle ist notwendig.29
3.1 Zielsetzungen und Adressaten eines internen Kontrollsystems (IKS) .31
3.2 Limitierungen traditioneller, manuell getriebener Kontrollen.33
3.3 Herausforderungen der multipolaren Welt an ein internes Kontrollsystem. . 36
3.3.1 Anstieg regulatorischer Anforderungen.36
3.3.2 Heterogenität des operativen Umfeldes.37
3.3.3 Wachsende Datenflut durch steigende Digitalisierung.40
3.3.4 Mangelnde Datenqualität.42
3.4 Bewährte Informationstechnologien besser nutzen.42
3.4.1 Datengewinnung.44
3.4.2 Datenverarbeitung (Information Mining).47
3.4.3 Informationsbereitstellung.48
4. Von der Pflicht zur Compliance Intelligence.51
4.1 Compliance Intelligence - ein intelligenter Ansatz .51
4.1.1 Automatisierung von Kontrollaktivitäten durch Informations-
technologie .52
4.1.2 Steigerung des Abdeckungsgrades von Kontrollaktivitäten.53
4.1.3 Identifizierung von Prozessunregelmäßigkeiten.54
4.1.4 Erhebung zusätzlicher Prozessinformationen.57
4.2 Wertbeiträge von Compliance Intelligence .58
XII Inhaltsverzeichnis
4.2.1 Überwachung der Geschäftsprozesse. 59
4.2.2 Identifikation von Kostensenkungspotenzialen. 59
4.2.3 Verbesserang der Unternehmensbewertung. 61
5. Unternehmensweite Anwendung von Compliance Intelligence. 63
5.1 Aufbau eines Compliance Intelligence-Ansatzes. 63
5.1.1 Analyse des Geschäftsprozesses. 65
5.1.2 Identifizierung von Kernrisiken. 65
5.1.3 Aufbau einer Kontrollstrategie. 67
5.1.4 Anpassung an lokale Spezifika. 69
5.2 Die zwei Verteidigungslinien von Compliance Intelligence. 71
5.2.1 Präventive Kontrollen. 71
5.2.2 Detektivische Kontrollen. 72
5.3 Wo Compliance Intelligence wirkt. 76
6. Mitarbeiter - operatives Rückgrat einer jeden Organisation . 79
6.1 Zugriffsteuerung durch Berechtigungsrollen. 82
6.2 Ziele von Compliance Intelligence auf Mitarbeiterebene. 84
6.2.1 Kontrolle kritischer Einzelberechtigungen. 85
6.2.2 Sicherstellung der Funktionstrennung. 86
6.2.3 Konsistente Benutzerverwaltung. 87
6.2.4 Erhebung zusätzlicher Prozessinformationen. 88
6.3 Das Konzept der Segregation of Duties (SoD). 89
7. Aktionen - Compliance als Bestandteil der täglichen Arbeit. 97
7.1 Kontrolle durch den »Prozessdetektiv«. 98
7.2 Ziele von Compliance Intelligence auf Aktionsebene. 99
7.2.1 Ordnungsmäßigkeit von Geschäftstransaktionen. 100
7.2.2 Ordnungsmäßigkeit der Stammdaten. 101
7.2.3 Sicherstellung der präventiven Funktionstrennung. 101
7.2.4 Erhebung zusätzlicher Prozessinformationen. 102
7.3 Das Konzept des Continuous Controls Monitoring (CCM). 102
8. Applikationen - Kontrolle von Anfang an. 107
8.1 Applikationskontrollen als informationstechnisches Schutzschild. 109
8.2 Ziele von Compliance Intelligence auf Applikationsebene. 111
8.2.1 Vermeidung anonymer und unberechtigter Datenverarbeitung. 111
8.2.2 Vermeidung von Manipulationen der Datenverarbeitungslogik. 113
8.2.3 Minderung von Risiken im Geschäftsprozessablauf.115
8.2.4 Erhebung zusätzlicher Prozessinformationen.115
8.3 Das Konzept der PAC-Kontrollmonitore.116
Inhaltsverzeichnis XIII
9. Von der Vision zur Realität - ein Beispiel aus der Praxis. 121
9.1 Kommunikation und Rollout. 124
9.1.1 Mobilisierung der Organisation . 124
9.1.2 Transparenz durch aktive Kommunikation. 125
9.1.3 Rollout-Planung. 126
9.1.4 Rollout. 128
9.2 Umsetzung von Compliance Intelligence.131
9.2.1 Die CCM factory.131
9.2.2 Segregation of Duties/Preventative Application Controls. 133
9.2.3 Sicherstellung unternehmensweiter Stammdaten . 135
9.2.4 Weitere Initiativen. 136
9.3 Schaffung von Transparenz durch Compliance Intelligence. 137
9.3.1 Remediation Reporting. 137
9.3.2 Das CFO Monitoring Cockpit. 141
9.3.3 Eskalationsprozesse. 142
9.4 Vom Projekt zum Betrieb. 143
9.4.1 Der Übergang in den operativen Betrieb. 143
9.4.2 Wesentliche Kenngrößen. 143
10. Zusammenfassung. 147
Glossar.151
Literaturverzeichnis.157
Stichwortverzeichnis.159
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