Möglichkeiten und Grenzen des Genussrechtes als Sanierungsinstrument:
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2008
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|---|---|
| adam_text | Inhaltsverzeichnis
A.Einleitung............................................................................................................................20
I.
Bedeutung der Sanierung..................................................................................................21
II.
Interessengegensätze über die Verteilung der Sanierungslasten.....................................22
Ш.
Sanierungskonstruktionen..............................................................................................23
B. Rechtliche und tatsächliche Rahmenbedingungen der Gesellschan in Krise und Insolvenz
..................................................................................................................................................25
I.
Unternehmenskrise...........................................................................................................25
1. Insolvenzrechtlicher und betriebswirtschaftlicher Krisenbegriff.................................25
a) Insolvenzrechtliche Krise.....................................................................................25
b) Gesellschaftsrechtliche Krise...............................................................................26
c) Krise im strafrechtlichen Sinne............................................................................26
d) Krise im betriebswirtschaftlichem Sinne.............................................................27
2. Insolvenztatbestände....................................................................................................27
a) Zahlungsunfähigkeit.............................................................................................28
b) Drohende Zahlungsunfähigkeit............................................................................29
c) Überschuldung.....................................................................................................30
II.
Die Sanierung..................................................................................................................30
1. Sanierungsbegriff und Sanierungsziele........................................................................30
2. Finanzwirtschaftliche Sanierung..................................................................................31
3. Mögliche Sanierungsträger..........................................................................................31
4. Sanierungsbeiträge.......................................................................................................32
III.
Zeitlicher Rahmen bei außergerichtlicher Sanierung.....................................................33
a) Gesellschaftsrechtliche Anzeigepflichten............................................................34
b) Insolvenzrechtliche Fristen..................................................................................34
aa) Fristbeginn..........................................................................................................35
bb) Fristende.............................................................................................................35
c) Wertpapierrechtliche Antragspflichten................................................................37
IV. Sanierung innerhalb des Insolvenzverfahrens................................................................37
1. Die Insolvenzordnung..................................................................................................37
2. Das Insolvenzeröfmungsverfahren..............................................................................39
3. Regelinsolvenzverfahren..............................................................................................40
a) Wirkungen der Insolvenzeröfrhung.....................................................................40
b) Ablauf des Insolvenzverfahrens...........................................................................41
c) Verwertungsalternativen......................................................................................42
4. Insolvenzplanverfahren................................................................................................43
a) Zweck des Insolvenzplanverfahrens....................................................................43
b) Vorlage und Inhalt des Plans................................................................................43
aa) Planinitiativrecht................................................................................................43
bb) Gliederung des Plans..........................................................................................44
С
Hinderungsgründe für eine erfolgreiche finanzwirtschaftliche Sanierung..........................45
I.
Risiko- / Chancenverhältnis..............................................................................................46
II.
Obstruktion der Aktionäre...............................................................................................46
1. Ursachen.......................................................................................................................47
2. Lösungen vor Verfahrenseröfmung.............................................................................47
3. Beispiele.......................................................................................................................48
4. Situation im eröffneten Verfahren................................................................................49
III
III.
Fristenproblem...............................................................................................................49
IV.
Obstruktion der Gläubiger.............................................................................................50
V.
Erpressungspotential durch Anfechtung des Beschlusses der Hauptversammlung........51
1. Freigabeverfehren.........................................................................................................51
2. Publizitätspflicht...........................................................................................................52
3. Wirkungen....................................................................................................................52
VI.
Sacheinlageproblem.......................................................................................................53
1. Offene Sacheinlage......................................................................................................53
2. Verdeckte Sacheinlage.................................................................................................53
3. Attraktivität..................................................................................................................54
VII.
Voreinzahlungsproblem................................................................................................54
1. Einlage nach Kapitalerhöhungsbeschluß.....................................................................54
2. Zwischenfinanzierung durch Darlehen........................................................................55
S.Rechtsprechung............................................................................................................55
VIII. Eigenkapitalersatz.......................................................................................................57
IX.
Eigenkapitalquote und Zinsbelastung............................................................................59
X.
Forderungskürzung..........................................................................................................60
XI.
Zusammenfassung..........................................................................................................60
D. Ausgestaltung des Genussrechts und des Genusskapitals...................................................61
I.
Begriff...............................................................................................................................61
II.
Historische Entwicklung des Genussrechtes...................................................................62
III.
Das Genussrechtsverhältnis............................................................................................63
1. Rechtsnatur...................................................................................................................63
2. Das dem Genussrechtsvertrag zugrunde liegende Kausalverhältnis............................64
IV.
Prozedere der Genussrechtsausgabe..............................................................................65
V.
Voreinzahlung auf Genussrechte bei der Aktiengesellschan..........................................66
1. Keine Anwendung der Kapitalaufbringungsgrundsätze auf Genussrechte..................66
2. Verhinderung der Pflichtwidrigkeit der Genussrechtsausgabe durch aufschiebende
Bedingung........................................................................................................................68
3. Möglichkeit der Erfiillungsvorleistung........................................................................68
4. Berücksichtigung in der Überschuldungsbilanz...........................................................70
5. Publizität des Handelsregisters.....................................................................................71
6. Vorteile der Voreinzahlung auf Genussrechte gegenüber der Voreinzahlung auf die
Kapitalerhöhung...............................................................................................................72
7. Risiken einer Voreinzahlung........................................................................................72
VI.
Ausgestaltung des Genusskapitals.................................................................................73
1. Ansatz von Genussrechten in Überschuldungsbilanz..................................................73
a) Zwecksetzung der Überschuldungsbilanz............................................................73
b) Die Überschuldungsbilanz als Vermögensaufstellung.........................................75
c) Der Rangrücktritt als Mittel, den Ansatz einer Forderung in der
Überschuldungsbilanz zu verhindern...........................................................................76
d) Nichtansatz in der Überschuldungsbilanz............................................................78
e) Bezugspunkt für wirtschaftliche Besserung.........................................................80
2. Ansatz der Verbindlichkeit in der Steuerbilanz...........................................................82
3. Bilanzierung von Genussrechten in der Handelsbilanz................................................83
a) Handelsbilanzieller Eigenkapitalbegriff...............................................................84
b) Ausgestaltung des Genusskapitals.......................................................................86
aa) Nachrangigkeit...................................................................................................86
bb) Verlustteilnahme/gewinnabhängige Vergütung.................................................86
cc) Dauerhaftigkeit...................................................................................................88
4. Konsequenz fiir die Ausgestaltung von Genussrechten...............................................91
VII.
Ausgestaltung der Gewinnbeteiligung..........................................................................91
1. Anwendbarkeit des § 221 AktG...................................................................................92
a) Systematik............................................................................................................92
b) Meinungsstand.....................................................................................................94
c) Stellungnahme......................................................................................................97
aa) Bilanzielle Betrachtungsweise...........................................................................97
bb) Herkunft des Kapitals........................................................................................98
cc) Aktiengleiche Ausgestaltung von Genussrechten..............................................98
dd) Gewinnabhängige Ausgestaltung von Genussrechten.......................................99
ее)
Marktzins als Abgrenzungskriterium...............................................................100
ff) Zwischenergebnis..............................................................................................101
2. Behandlung von am Aktienkurs orientierten Finanzinnovationen.............................101
a) Naked
Warrents..................................................................................................102
b) Obligation mit am Aktienkurs orientierter Rückzahlung...................................102
c) Sanierungseignung.............................................................................................103
d) Zulässigkeit dieser Finanzierungsformen...........................................................103
e) Anwendbarkeit des § 221 AktG.........................................................................104
3. Teleologische Reduktion des § 221 AktG im Überschuldungsfell............................105
VIII. Umwandlung von Gläubigerforderungen in Sanierungsgenusskapital.....................107
1. Rechtliche Einordnung der Umwandlung..................................................................108
2. Analoge Anwendung der Kapitalaufbringungsregeln auf Genussrechte...................111
3. Partizipation am Unternehmensgewinn.....................................................................111
DC.
Eigenkapitalersatz........................................................................................................111
X.
Zwischenergebnis..........................................................................................................111
E. Genussrechte als außergerichtliches Sanierungsinstrument..............................................112
I.
Fortgang der Untersuchung.............................................................................................112
II.
Wirksamkeit der Ausgabe von Genussrechten ohne oder gegen den Beschluss der
Hauptversammlung............................................................................................................113
1. Gesetzliche Ausgangslage..........................................................................................113
2. Tilgungswirkung und Bilanzierung in der Überschuldungsbilanz.............................115
3. Missbrauch der Vertretungsmacht.............................................................................115
a) Kollusion............................................................................................................116
b) Andere Fälle des Missbrauchs der Vertretungsmacht........................................117
aaj Meinungsstand..................................................................................................117
bb) Dogmatische Grundlagen.................................................................................118
cc) Stellungnahme..................................................................................................119
III.
Klagemöglichkeiten der die Genussrechtsausgabe ablehnenden Aktionäre................123
1. Anfechtung des Hauptversammlungsbeschlusses......................................................123
2. Aktionärsklage auf Unterlassung oder Rückabwicklung der Genussrechtsausgabe.. 124
a) Existenz einer Abwehrklage gegen Maßnahmen der Verwaltung.....................124
b) Abwehrklage gegen die Genussrechtsausgabe ohne
Hauptversammlungsbeschluss...................................................................................125
3. Einschränkung des Klagerechts des Aktionärs..........................................................126
a) Einschränkung der Aktionärsklage wegen Rechtsmissbrauchs?.......................127
aa) Übertragung der Grundsätze zur Anfechtungsklage auf die Aktionärsklage... 127
bb) Rechtsmissbräuchliches Verhalten durch Erhebung der Mitgliedschaftsklage 129
b) Einschränkung der Aktionärsklage durch die Treuepflicht................................130
aa) Treuepflicht als rechtsformübergreifendes Verbandsprinzip...........................130
bb) Beeinflussung des Klagerechts durch die Treuepflicht...................................132
(1) Meinungsstand..............................................................................................132
(2) Bestimmungsfaktoren der gesellschaftlichen Treuepflicht..........................134
(a)
Maß des Einflusses auf die Gesellschaft...................................................134
(b) Realstraktur der Aktiengesellschaft..........................................................136
(c) Bindung an das Gesellschaftsinteresse.....................................................136
(3) Stellungnahme..............................................................................................137
cc) Treuepflichtverstoß und Grenzen der Treuepflicht..........................................138
(1) Absoluter Vorrang des Gesellschaftsinteresses............................................139
(2) Interessenabwägung als maßgebliches Kriterium für eine Grenzziehimg.... 140
(3) Stellungnahme..............................................................................................141
dd) Begrenzung von Abwehrklagen gegen die Genussrechtsausgabe durch die
Treuepflicht im Sanierungsfall...............................................................................142
(1) Fall 1: Hauptversammlungsbeschluss scheitert an einer Sperrminorität......143
(a) Interessen der Beteiligten..........................................................................144
(b) Maßstab....................................................................................................146
(c) Abwägung im engerem Sinne...................................................................146
(2) Fall 2: Genussrechtsausgabe wird von einer Mehrheit abgelehnt................147
(3) Fall 3: Hauptversammlung wird aus Zeitgründen nicht einberufen............148
c) Rückabwicklung der Genussrechtsausgabe.......................................................149
IV.
Haftungsrisiken............................................................................................................150
1. Inanspruchnahme des Vorstandes gem. § 93 Abs. 2 und 3 AktG und des Aufsichtsrats
gem. § 116 AktG............................................................................................................150
a) Pflichtverletzung................................................................................................150
aa) Verstoß gegen § 93 Abs. 2 AktG.....................................................................151
bb) Verstoß gegen § 93 Abs. 3...............................................................................151
cc) Analoge Anwendung der Kapitalaufbringungsregeln auf Genussrechte.........152
b) Verschulden........................................................................................................152
c) Schaden..............................................................................................................152
d) Heilung durch Nachholen des HV-Beschlusses.................................................155
2. Inanspruchnahme des Einflussnehmenden (Bank) und der Verwaltung (Vorstand)
gem. § 117 AktG............................................................................................................156
3. Schadensersatz aus § 823 Abs. 1 BGB......................................................................157
4. Schadensersatz aus § 823 Abs. 2 BGB......................................................................157
5. Inanspruchnahme des Genussrechtszeichners wegen vorsätzlicher, sittenwidriger
Schädigung gem. §826 BGB.........................................................................................158
V.
Ausgabe von Genussrechten unter pari.........................................................................158
1. Zulässigkeit der Genussrechtsausgabe unter pari.......................................................159
2. Anfechtung gem. § 243 Abs. 2 AktG.........................................................................160
VI.
Ergebnis für die außergerichtliche Sanierung..............................................................161
F. Ausgabe von Genussrechten im Insolvenzverfahren.........................................................162
I.
Zulässigkeit der Genussrechtsausgabe im Insolvenzverfahren.......................................163
II.
Zuständigkeit zur Ausgabe von Genussrechten im Insolvenzverfahren.......................163
1. Änderung der innergesellschaftlichen Kompetenzverteilung durch Eröffnung des
Insolvenzverfahrens.......................................................................................................165
2. Kompetenzabgrenzung Insolvenzverwalter / Gesellschaftsorgane............................166
a) Meinungsstand...................................................................................................166
aa) Weber...............................................................................................................167
(1) Verdrängungsbereich....................................................................................167
(2) Gemeinschuldnerbereich..............................................................................168
(3) Konkursfreier Bereich..................................................................................168
(4) Überschneidungsbereich...............................................................................169
bb) Schmidt............................................................................................................169
cc) Schulz...............................................................................................................170
vi
dd) Gutsche
und Müller..........................................................................................171
ее)
Ott und Brauckmann........................................................................................172
b) Maßgebliche Bezugspunkte zur Kompetenzabgrenzung und Konsequenzen für
die Genussrechtsausgabe............................................................................................173
aa) Rechtsstellung des Insolvenzverwalters...........................................................173
(1) Bezugspunkt.................................................................................................173
(2) Konsequenzen...............................................................................................174
(3) Stellungnahme..............................................................................................174
bb) Insolvenzmasse................................................................................................175
(1) Bezugspunkt und Konsequenzen..................................................................175
(2) Stellungnahme..............................................................................................177
cc) Legitimation durch Eigen- oder Fremdkapital.................................................178
c) Einordnung der Genussrechtsausgabe................................................................179
3. Verwendung des Genusskapitals................................................................................181
4. Mitwirkungspflichten der Gesellschaftsorgane..........................................................182
5. Zustimmung des Gläubigerausschusses gem. § 160 InsO.........................................183
III.
Besonderheiten im Insolvenzeröffiuingsverfahren.......................................................183
1. Kompetenzabgrenzung vorläufiger Verwalter / Gesellschaftsorgane........................183
a) Aufbringung des Genusskapitals und Ausgabe der Genussrechte.....................183
b) Verwendung des Genusskapitals........................................................................184
2. Zwischenergebnis.......................................................................................................185
IV.
Genussrechtsausgabe im Planverfahren.......................................................................186
1. Einsatzmöglichkeiten.................................................................................................186
2. Änderung der Kompetenzverteilung bei Genussrechtsausgabe im Insolvenzplan.... 186
3. Verknüpfung von Genussrechtsausgabe und Insolvenzplan......................................188
4. Sicherung des Planverfahrens....................................................................................189
a) Obstruktionsverbot und Minderheitenschutz.....................................................189
b) Salvatorische Klausel.........................................................................................191
5. Wirkungen des Plans..................................................................................................193
6. Abbildung im Insolvenzplan......................................................................................194
a) Darstellender Teil...............................................................................................194
aa) Sanierungsgenussrechte....................................................................................194
bb) Kompensationsgenussrechte............................................................................194
b) Gestaltender Teil................................................................................................195
c) Plananlagen........................................................................................................195
aa) Vermögensübersicht.........................................................................................196
bb) Aufwands- und Ertragsrechnung.....................................................................196
cc) Liquiditätsrechnung..........................................................................................196
G. Zusammenfassung der Ergebnisse....................................................................................197
VII
|
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