Die Besteuerung gemeinnütziger Vereine, Stiftungen und der juristischen Personen des öffentlichen Rechts: Handbuch für Beratung und Praxis
Gespeichert in:
| Format: | Buch |
|---|---|
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
München
Vahlen
2009
|
| Ausgabe: | 6., völlig neu bearb. Aufl. des zuletzt in 5. Aufl. unter der Autorenbezeichnung "Troll/Wallenhorst/Halaczinsky" erschienenen Werkes |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | 7. Aufl. u.d.T.: Die Besteuerung gemeinnütziger und öffentlich-rechtlicher Körperschaften / Wallenhorst u.a. |
| Beschreibung: | XXXVII, 1094 S. |
| ISBN: | 9783800635603 |
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| adam_text | INHALTSUEBERSICHT INHALTSVERZEICHNIS IX ABKUERZUNGSVERZEICHNIS XXV KAPITEL
A. VEREIN, STIFTUNG, JURISTISCHE PERSON DES OEFFENTLICHEN RECHTS .. 1
KAPITEL B. RECHNUNGSLEGUNG 35 KAPITEL C. GRUNDSAETZE DER GEMEINNUETZIGKEIT
71 KAPITEL D. STEUERBEGUENSTIGTE ZWECKE 193 KAPITEL E. SPENDEN 263
KAPITEL F. GRUNDSAETZE DER STEUERPFLICHT WIRTSCHAFTLICHER BETAETIGUNGEN ..
331 KAPITEL G. BESONDERHEITEN BEIM WIRTSCHAFTLICHEN GESCHAEFTSBETRIEB DER
VEREINE UND STIFTUNGEN 373 KAPITEL H. BETRIEBE GEWERBLICHER ART (BGA)
VON JURISTISCHEN PERSONEN DES OEFFENTLICHEN RECHTS 451 KAPITELL.
KOERPERSCHAFTSTEUER MIT ANHANG: INVESTITIONSZULAGE 525 KAPITEL J.
GEWERBESTEUER 579 KAPITEL K. LOHNSTEUER 591 KAPITEL L. UMSATZSTEUER 639
KAPITEL M. ERBSCHAFT- UND SCHENKUNGSTEUER 783 KAPITEL N.
GRUNDERWERBSTEUER 899 KAPITEL O. GRUNDSTEUER 931 KAPITEL P. RENNWETT-
UND LOTTERIESTEUER 971 ANHANG 975 STICHWORTVERZEICHNIS 1017 VII
BIBLIOGRAFISCHE INFORMATIONEN HTTP://D-NB.INFO/991709411 DIGITALISIERT
DURCH INHALTSVERZEICHNIS WEITERE DETAILLIERTE INHALTSVERZEICHNISSE
FINDEN SIE ZU BEGINN JEDES KAPITELS. ABKUERZUNGSVERZEICHNIS XXV KAPITEL
A. VEREIN, STIFTUNG, JURISTISCHE PERSON DES OEFFENTLICHEN RECHTS
SCHRIFTTUM 2 I. VEREIN 4 1. DER BEGRIFF *VEREIN 4 2.
IDEALVEREIN/WIRTSCHAFTLICHER VEREIN 5 A) IDEALVEREIN 5 B)
WIRTSCHAFTLICHER VEREIN 7 3. RECHTSFAEHIGER VEREIN 8 A) VEREINSGRUENDUNG 8
B) BEENDIGUNG DES RECHTSFAEHIGEN VEREINS 11 4. NICHTRECHTSFAEHIGER VEREIN
12 A) VEREINSGRUENDUNG 12 B) BEENDIGUNG DES NICHTRECHTSFAEHIGEN VEREINS 13
5. ABGRENZUNG VON VEREIN UND GESELLSCHAFT DES BUERGERLICHEN RECHTS 13 II.
STIFTUNG 14 1. ALLGEMEINES 14 A) SELBSTAENDIGE STIFTUNGEN 16 B)
UNSELBSTAENDIGE STIFTUNGEN 20 C) OEFFENTLICH-RECHDICHE STIFTUNGEN 21 2.
GESETZLICHE SONDERFORMEN 23 A) KIRCHLICHE STIFTUNGEN 23 B) KOMMUNALE
STIFTUNGEN 23 3. ERSCHEINUNGSFORMEN DER STIFTUNG 24 A) OEFFENTLICHE UND
PRIVATE STIFTUNGEN 24 B) FAMILIENSTIFTUNGEN 24 C) UNTERNEHMENSSTIFTUNGEN
25 D) BUERGERSTIFTUNGEN 25 E) STIFTUNGSVEREINE UND
STIFTUNGSGESELLSCHAFTEN 26 III. JURISTISCHE PERSON DES OEFFENTLICHEN
RECHTS 26 1. ALLGEMEINES 26 A) GEBIETS-UND PERSONALKOERPERSCHAFT 28 B)
ANSTALT DES OEFFENTLICHEN RECHTS 28 C) STIFTUNG DES OEFFENTLICHEN RECHTS
29 D) REALGEMEINDE 30 E INHALTSVERZEICHNIS 2. STIFTUNGSRECHT 39 3.
JURISTISCHE PERSONEN DES OEFFENDICHEN RECHTS 42 III. HANDELSRECHT 43 IV.
STEUERLICHE ABSCHLUSSVORSCHRIFTEN 44 V FORM UND INHALT DER
RECHNUNGSLEGUNG 45 1. VEREIN 45 A) EINNAHMEN-/AUSGABENRECHNUNG MIT
VERMOEGENSRECHNUNG 46 B) JAHRESABSCHLUSS (BILANZ MIT ERGEBNISRECHNUNG) 50
2. STIFTUNG 54 A) ALLGEMEINES 54 B) JAHRESABSCHLUSS (BILANZ MIT GEWINN-
UND VERLUSTRECHNUNG) 54 C) ANHANG UND LAGEBERICHT 57 D) BERICHT UEBER DIE
ERFUELLUNG DES STIFTUNGSZWECKS 57 E) EINNAHMEN-/AUSGABENRECHNUNG MIT
VERMOEGENSRECHNUNG 57 3. JURISTISCHE PERSONEN DES OEFFENTLICHEN RECHTS 57
A) ALLGEMEINES 57 B) WIRTSCHAFTSBETRIEB DER OEFFENTLICHEN HAND IN
PRIVATER RECHTSFORM 58 C) RECHNUNGSLEGUNG DER EIGENBETRIEBE 58 VI.
STEUERLICHE SONDERRECHNUNGEN 60 1. ERGEBNISAUFTEILUNG IN VIER SPHAEREN 60
2. MITTELVERWENDUNGSRECHNUNG 60 A) ALLGEMEINES 60 B) AUSGLIEDERUNG DES
WIRTSCHAFTLICHEN GESCHAEFTSBETRIEBS 62 C) EINZELPOSITIONEN DER
MITTELVERWENDUNGSRECHNUNG 66 D) ERGEBNIS (MIT BEISPIEL) 68 KAPITEL C.
GRUNDSAETZE DER GEMEINNUETZIGKEIT SCHRIFTTUM 73 I. UEBERSICHT 79 1.
ALLGEMEINES 79 2. KERNBEREICH UND WIRTSCHAFTLICHE BETAETIGUNG 80 3.
RECHTSFORMBESONDERHEITEN 82 A) VEREINE 82 B) STIFTUNGEN 83 C)
JURISTISCHE PERSONEN DES OEFFENTLICHEN RECHTS 83 II. SITUATION DER
GEMEINNUETZIGEN KOERPERSCHAFTEN 86 1 INHALTSVERZEICHNIS C) DACHVERBAENDE
105 D) WEITERE AUSNAHMEN 106 E) EINZELFAELLE 106 3. SELBSTLOSIGKEIT 108
A) GRUNDSATZ FEHLENDER EIGENINTERESSEN 108 B) WIRTSCHAFTLICHE
ORIENTIERUNG 109 C) VORRANG VON MITGLIEDERINTERESSEN 111 D)
SELBSTLOSIGKEIT UND ALLGEMEINHEIT 114 E) WEITERE FAELLE 115 F)
SELBSTLOSIGKEIT UND JURISTISCHE PERSONEN DES OEFFENTLICHEN RECHTS 117 IV.
VERWENDUNG VON VERMOEGENSWERTEN 118 1. VERWENDUNG DES VERMOEGENS 118 A)
VERMOEGENSWERTE AUSSERHALB DER VERMOEGENSBINDUNG 118 B)
GRUENDUNGSBELASTUNGEN 120 2. DIE *MITTEL DER KOERPERSCHAFT 120 3.
ZEITNAHE MITTELVERWENDUNG 121 4. AUSNAHMEN VOM GRUNDSATZ ZEITNAHER
MITTELVERWENDUNG 122 A) MITTELZUFUEHRUNGEN ZUM VERMOEGEN 122 B)
NUTZUNGSGEBUNDENES KAPITAL 123 C) ZEITNAHE MITTEL VOR VERWENDUNG 124 5.
PROBLEMFAELLE 124 A) HOHE VERWALTUNGSKOSTEN 124 B) VERGABE VON DARLEHEN
126 C) VERLUSTE IM WIRTSCHAFTLICHEN GESCHAEFTSBETRIEB 127 D)
VERLUSTAUSGLEICH BEI VERMOEGENSVERWALTUNG 129 E) MITTELVERBRAUCH BEI
SPENDENHAFTUNG 131 6. VERMOEGENSVORTEILE FUER MITGLIEDER UND DRITTE 132 7.
STEUERLICH UNSCHAEDLICHE EINZELMASSNAHMEN 136 A) UEBERLASSUNG FINANZIELLER
MITTEL 136 B) LEISTUNGEN FUER DEN STIFTER 142 EXKURS: STEUERLICHE
BEHANDLUNG BEIM EMPFAENGER (DESTINATAER) 144 8. BILDUNG VON RUECKLAGEN 146
A) GEBUNDENE RUECKLAGEN (MASSNAHMERUECKLAGEN) 148 B) FREIE RUECKLAGEN 150 C)
SONSTIGE RUECKLAGEN 154 D INHALTSVERZEICHNIS VI. VERFAHRENSFRAGEN ZUR
ANERKENNUNG DER GEMEINNUETZIGKEIT 187 1. SATZUNGSVORLAGE UND -PRUEFUNG 187
2. BESTAETIGUNG DER GEMEINNUETZIGKEIT 188 A) BESTAETIGUNG DURCH VORLAEUFIGE
BESCHEINIGUNG 188 B) BESTAETIGUNG DURCH FREISTELLUNGSBESCHEID 190 C)
NEGATIVE BESTAETIGUNG IM RAHMEN EINES STEUERBESCHEIDS 191 3. BERICHTIGUNG
VON FREISTELLUNGSBESCHEIDEN 192 KAPITEL D. STEUERBEGUENSTIGTE ZWECKE
SCHRIFTTUM 194 I. DIE FOERDERUNG DER BEGUENSTIGTEN ZWECKE 196 II.
FOERDERUNG MILDTAETIGER ZWECKE 197 1. PERSOENLICHE BEDUERFTIGKEIT 200 2.
WIRTSCHAFTLICHE BEDUERFTIGKEIT 201 III. FOERDERUNG KIRCHLICHER ZWECKE 203
IV. ANDERE GEMEINNUETZIGE ZWECKE 205 1. ALLGEMEINE VORAUSSETZUNGEN 205 A)
ALLGEMEINHEIT UND ZEITGEIST 205 B) FOERDERUNG DER ALLGEMEINHEIT 211 C)
DIE *ALLGEMEINHEIT IN § 52 ABS. 1 AO UND DER BETAETIGUNGSKATALOG IN § 52
ABS. 2 AO 216 D) ENTSTEHUNG DES ZWECKKATALOGS 219 2. DIE EINZELNEN
GEMEINNUETZIGEN FOERDERZWECKE 221 A) WISSENSCHAFT UND FORSCHUNG 221 B)
RELIGION 223 C) OEFFENTLICHES GESUNDHEITSWESEN UND-PFLEGE 225 D) JUGEND-
UND ALTENHILFE 227 E) KUNST UND KULTUR 230 F) DENKMALSCHUTZ UND-PFLEGE
233 G) ERZIEHUNG, VOLKS- UND BERUFSBILDUNG EINSCHLIESSLICH DER STUDENTEN-
HILFE 234 H) NATUR-, UMWELT- UND LANDSCHAFTSSCHUTZ SOWIE KUESTEN- UND
HOCH- WASSERSCHUTZ 238 I) WOHLFAHRTSWESEN 239 J INHALTSVERZEICHNIS
KAPITEL E. SPENDEN SCHRIFTTUM 264 I. ALLGEMEINES 267 1. GRUNDLAGEN 267
2. GESETZLICHE REGELUNG 269 3. BEGRIFF 272 A) FREIWILLIGKEIT 272 B)
UNENTGELTLICHKEIT 274 C) VERMOEGENSOPFER 278 4. BEWERTUNG DER SPENDE 279
A) GELDSPENDEN 279 B) SACHSPENDEN 280 C) ARBEITS- UND DIENSDEISTUNGEN
(AUFWANDSSPENDEN) 281 II. ABZUGSBERECHTIGTER SPENDER 284 1. PERSON DES
SPENDERS 284 2. ZUWENDUNGSBESTAETIGUNG 287 3. SPENDEN ODER
BETRIEBSAUSGABEN 292 4. EXKURS: SPONSORING 292 A) BEHANDLUNG BEIM
SPONSOR 294 B) BEHANDLUNG BEIM EMPFAENGER 298 5. HOECHSTBETRAEGE FUER
ABZUGSFAEHIGE SPENDEN 300 A) ALLGEMEINER HOECHSTBETRAG 300 B) HOECHSTBETRAG
IN SONDERFAELLEN 301 C) SPENDENVORTRAG 302 D) ZUSAETZLICHE SPENDE IN DEN
VERMOEGENSSTOCK BEI STIFTUNGEN 303 E) AKTUELLE STRATEGIEN 307 III. DIE
EINZELNEN BEGUENSTIGTEN ZWECKE 308 IV. SPENDENEMPFAENGER UND -VERWENDUNG
309 1. GRUNDSAETZE 309 2. JURISTISCHE PERSONEN DES OEFFENTLICHEN RECHTS
UND OEFFENTLICHE DIENSTSTEL- LEN ALS EMPFAENGER 311 A) VORAUSSETZUNGEN 311
B) EIGENE VERWENDUNG 312 C) DURCHLAUFVERFAHREN, LISTENVERFAHREN 313 3.
GEMEINNUETZIGE VEREINE UND STIFTUNGEN ALS EMPFAENGER 314 A)
VORAUSSETZUNGEN 314 B) KOERPERSCHAFTEN OHNE EMPFANGSBESCHRAENKUNG 316 C)
ORGANISATIONEN OHNE SPENDENBERECHTIGUNG 316 D INHALTSVERZEICHNIS 1.
SELBSTAENDIGKEIT 338 2. BAGATELLGRENZEN 340 3. WETTBEWERBSNEUTRALITAET 342
A) RECHTSGRUNDLAGEN 342 B) KONKURRENZSITUATION 343 C) UNSCHAEDLICHER
WETTBEWERB 345 D) KONKURRENTENKLAGE 346 E) WICHTIGE BEISPIELSFAELLE 347
4. NACHHALTIGKEIT 348 5. EINNAHMEN 350 6. KEINE GEWINNERZIELUNGSABSICHT
351 7. KEINE TEILNAHME AM ALLGEMEINEN WIRTSCHAFTLICHEN VERKEHR 352 8.
KEINE VERMOEGENSVERWALTUNG 353 A) DEFINITION 353 B) NEBENLEISTUNGEN 354
C) VERMOEGENSUMSCHICHTUNG 356 9. LAND- UND FORSTWIRTSCHAFT 358 III.
BETEILIGUNGEN 359 1. ALLGEMEINES 359 2. SYSTEMATISCHE EINORDNUNG DER
BETEILIGUNG 360 3. BETEILIGUNGEN AN PERSONENGESELLSCHAFTEN 360 4.
BETEILIGUNGEN AN KAPITALGESELLSCHAFTEN 361 5. BETRIEBSAUFSPALTUNG 362 6.
AUSGLIEDERUNG DER WIRTSCHAFTLICHEN BETAETIGUNG 363 A) DEFINITION 363 B)
MOTIVE 363 C) WEGE DER AUSGLIEDERUNG 364 D) RECHTLICHE VORAUSSETZUNGEN
366 E) STEUERLICHE ASPEKTE DER AUSGLIEDERUNG 367 F) RUECKGAENGIGMACHUNG
DER AUSGLIEDERUNG 368 IV. WICHTIGE FAELLE WIRTSCHAFTLICHER BETAETIGUNG 368
1. WERBUNG 368 2. VERMIETUNG BEWEGLICHER SACHEN 370 3. UEBERLASSUNG VON
NUTZUNGS-UND VERWERTUNGSRECHTEN 370 4. SELBSTBEWIRTSCHAFTETE
FORSTBETRIEBE 371 KAPITEL G. BESONDERHEITEN BEIM WIRTSCHAFTLICHEN
GESCHAEFTSBETRIEB DER VEREINE UND STIFTUNGEN SCHRIFTTUM 37
INHALTSVERZEICHNIS II. ZWECKBETRIEB 394 1. KRITERIEN UND ABGRENZUNG DES
ZWECKBETRIEBS 397 2. ERFORDERLICHKEIT 397 3. WETTBEWERBSNEUTRALITAET 399
4. ZWECKBETRIEBE KRAFT GESETZES 400 A) EINRICHTUNGEN DER
WOHLFAHRTSPFLEGE 400 B) KRANKENHAEUSER 405 C)
SELBSTVERSORGUNGSEINRICHTUNGEN 410 D) EINRICHTUNGEN DER FUERSORGE 410 E)
LOTTERIEVERANSTALTUNGEN 413 F) KULTURELLE EINRICHTUNGEN UND
VERANSTALTUNGEN 414 G) VOLKSHOCHSCHULEN USW. 416 H) GEMEINNUETZIGE
FORSCHUNGSEINRICHTUNGEN 416 III. SPORTLICHE VERANSTALTUNGEN 420 1.
RECHTSENTWICKLUNG 422 2. BEGRENZUNG AUF *SPORT VEREINE
UND-VERANSTALTUNGEN 423 A) VERANSTALTER 423 B) SPORTVERANSTALTUNGEN DES
§ 67A AO 423 C) ANDERE WIRTSCHAFTLICHE AKTIVITAETEN DES SPORTVEREINS 425
3. KRITERIEN DER SPORTVERANSTALTUNG 428 A) ZWECKBETRIEBSGRENZE 429 B)
BEZAHLTE SPORTLER 430 C) WAHLRECHT 433 4. EINNAHMEN UND AUSGABEN
SPORTLICHER VERANSTALTUNGEN 434 IV. ABC: WIRTSCHAFTLICHER
GESCHAEFTSBETRIEB - ZWECKBETRIEB 436 KAPITEL H. BETRIEBE GEWERBLICHER ART
(BGA) VON JURISTISCHEN PERSONEN DES OEFFENTLICHEN RECHTS SCHRIFTTUM 452
I. DER BETRIEB GEWERBLICHER ART ALS TEIL DER JURISTISCHEN PERSON DES
OEFFENT- LICHEN RECHTS 454 1. DEFINITION DES BETRIEBS GEWERBLICHER ART
454 2. VERPACHTUNG ALS BETRIEB GEWERBLICHER ART 457 3.
BETRIEBSAUFSPALTUNG 460 4. HOHEITSBETRIEBE 462 5 INHALTSVERZEICHNIS 3.
GEMISCHTE AUFWENDUNGEN 491 4. ZUSCHUESSE 491 5. VERLUSTVERRECHNUNG 493 A)
PROBLEM UND BISHERIGE RECHTSLAGE 493 B) GESETZLICHE NEUREGELUNG DES
VERLUSTAUSGLEICHS IM QUERVERBUND IM JSTG2009 496 6. SPENDEN AN DEN
TRAEGER 499 VI. BETRIEBSVERAEUSSERUNG UND -AUFGAEBE 500 VII. BEENDIGUNG DES
BETRIEBS GEWERBLICHER ART DURCH EINBRINGUNG IN EINE KAPITALGESELLSCHAFT
501 VIII. KAPITALERTRAGSTEUER 502 IX.
KOERPERSCHAFTSTEUERVERANLAGUNGSVERFAHREN 503 X. ABC: BETRIEB GEWERBLICHER
ART - HOHEITSBETRIEB 504 KAPITEL I. KOERPERSCHAFTSTEUER MIT ANHANG:
INVESTITIONSZULAGE RECHTSGRUNDLAGEN; SCHRIFTTUM 526 I. ALLGEMEINES ZUR
KOERPERSCHAFTSTEUER 527 1. ZEIT VON 2001 BIS 2008 528 2. ZEIT AB 2009 528
3. BESTEUERUNGSSUBJEKT UND BESTEUERUNGSGEGENSTAND 529 II. EINKOMMENS-UND
GEWINNERMITDUNG 533 1. ERMITDUNGSMETHODEN 533 A) UEBERSCHUSSRECHNUNG 534
B) STEUERBILANZ 536 2. GEWILLKUERTES BETRIEBSVERMOEGEN 536 3. EINLAGEN UND
ENTNAHMEN 537 4. EINNAHMEN UND AUSGABEN 540 A) BESONDERHEITEN BEI
EINNAHMEN 542 B) BESONDERHEITEN BEI AUSGABEN 546 5. PAUSCHALE
GEWINNERMITTLUNG 552 III. BEGINN UND ERLOESCHEN DER STEUERBEFREIUNG 553
1. ALLGEMEINES 553 2. AUSNAHMEN DER ERFASSUNG STILLER RESERVEN 555 3.
WESENTLICHE BETEILIGUNGEN 556 4. WEITERE SONDERFAELLE 556 IV VERLUSTABZUG
557 1 INHALTSVERZEICHNIS ANHANG. INVESTITIONSZULAGE 568
RECHTSGRUNDLAGEN; SCHRIFTTUM 568 I. ALLGEMEINES 569 II. RECHTSGRUNDLAGEN
570 III. ANSPRUCHSBERECHTIGTE/FOERDERGEBIET 571 1. ANSPRUCHSBERECHTIGUNG
571 2. FOERDERGEBIET 571 IV. BEGUENSTIGTE INVESTITIONEN 572 1.
INVESTITIONEN IN BEWEGLICHE WIRTSCHAFTSGUETER 572 2. INVESTITIONEN FUER
BETRIEBSGEBAEUDE 574 3. SONDERREGELUNGEN FUER BERLIN UND BRANDENBURG 576
4. ZUSAMMENTREFFEN MIT ANDEREN REGIONALBEIHILFEN 576 5. SONDERREGELUNG
FUER GROSSE INVESTITIONSVORHABEN 576 V VERFAHREN 576 1. ANTRAG 576 2.
FESTSETZUNG UND AUSZAHLUNG DER INVESTITIONSZULAGE 577 3. RUECKFORDERUNG
DER INVESTITIONSZULAGE 578 KAPITEL J. GEWERBESTEUER RECHTSGRUNDLAGEN;
SCHRIFTTUM 579 I. GRUNDSATZ 580 II. GEWERBEERTRAG 582 1. HINZURECHNUNGEN
584 2. KUERZUNGEN 586 III. STEUERMESSZAHL UND -BETRAG 588 IV VERFAHREN
588 KAPITEL K. LOHNSTEUER RECHTSGRUNDLAGEN; SCHRIFTTUM 591 I.
ALLGEMEINER UEBERBLICK 592 II. VEREIN, STIFTUNG ODER JURISTISCHE PERSON
DES OEFFENTLICHEN RECHTS ALS ARBEIT- GEBER 595 III. ARBEITNEHMER IN
VEREIN, STIFTUNG ODER JURISTISCHEN PERSON DES OEFFENTLICHEN RECHTS 598
IV. ARBEITSLOHN 605 V PAUSCHALIERUNG DER LOHNSTEUER 614 VI
INHALTSVERZEICHNIS KAPITEL L. UMSATZSTEUER RECHTSGRUNDLAGEN; SCHRIFTTUM
640 I. ALLGEMEINE REGELUNGEN 646 1. GRUNDSAETZE DER STEUERPFLICHT 646 2.
RECHTSFORMBESONDERHEITEN 649 A) VEREIN 649 B) STIFTUNG 652 C)
JURISTISCHE PERSONEN DES OEFFENTLICHEN RECHTS 653 3. UMSAETZE UND
STEUERPFLICHT 656 A) LIEFERUNGEN UND LEISTUNGEN 659 B) UNENTGELDICHE
WERTABGABE 664 C) INNERGEMEINSCHAFTLICHER ERWERB 666 D) ORT UND
ZEITPUNKT DER LEISTUNG 669 E) BEMESSUNGSGRUNDLAGE 670 F) STEUERSATZ 673
G) DIFFERENZBESTEUERUNG 674 H) UMSATZSTEUER BEIM KLEINUNTERNEHMER 675 I)
UEBERTRAGUNG DER STEUERSCHULD (§§ 13A UND B USTG) 678 4. NICHT STEUERBARE
UMSAETZE 680 A) MITGLIEDERBEITRAEGE 680 B) ZUSCHUESSE 688 C) SCHADENSERSATZ
695 D) DURCHLAUFENDE POSTEN 696 5. VORSTEUERABZUG 698 A) VORSTEUERN UND
UNTERNEHMENSBEREICH 700 B) AUFTEILUNG DER VORSTEUERN AUF
UNTERNEHMENSBEREICH UND IDEELLEN BEREICH 703 C) NUTZUNGSUEBERLASSUNG AN
MITGLIEDER UND DRITTE 709 D) VORSTEUERPAUSCHALIERUNG 710 E)
VORSTEUERBERICHTIGUNG 711 F) UMSATZSTEUERERSTATTUNG FUER BESTIMMTE
GEGENSTAENDE 714 6. VERFAHREN 715 II. UMSATZSTEUERBEFREIUNGEN UND
-ERMAESSIGUNGEN 718 1. STEUERBEFREITE UMSAETZE UND GEMEINNUETZIGKEIT 722 A)
UMSAETZE IM KREDIT-UND VERSICHERUNGSGESCHAEFT 723 B) UMSAETZE DER
GRUNDERWERB-, LOTTERIE- ODER RENNWETTSTEUER 724 C INHALTSVERZEICHNIS 2.
BEGUENSTIGTE UMSAETZE, ERMAESSIGTER STEUERSATZ VON 7% 769 A) VERWENDUNG
BESTIMMTER GEGENSTAENDE 769 B) TIERZUCHT UND TIERHALTUNG 770 C) NICHT
BEFREITE THEATER, ORCHESTER, MUSEEN 771 D) GEMEINNUETZIGE KOERPERSCHAFTEN
UND DEREN VEREINIGUNGEN 772 E) SCHWIMM-UND HEILBAEDER 779 F)
PERSONENBEFOERDERUNG 781 KAPITEL M. ERBSCHAFT- UND SCHENKUNGSTEUER
RECHTSGRUNDLAGEN; SCHRIFTTUM 787 I. ALLGEMEINER UEBERBLICK 791 II. DIE
ERWERBSTATBESTAENDE 791 1. ERWERB VON TODES WEGEN 791 A) ERBANFALL 792 B)
VORERBE, NACHERBE 793 C) VERMAECHTNIS 795 D) AUFLAGE UND BEDINGUNG 796 2.
WEITERE ERWERBE VON TODES WEGEN 797 A) SCHENKUNG AUF DEN TODESFALL,
VERTRAG ZUGUNSTEN DRITTER 797 B) ERBEINSETZUNG BEI BETEILIGUNGEN AN
PERSONENGESELLSCHAFTEN DURCH GE- SELLSCHAFTSVERTRAG 799 C) EHEGATTEN,
EINGETRAGENE LEBENSPARTNER, ERWERBE VON TODES WEGEN .... 800 D)
ABFINDUNGEN 801 3. SCHENKUNG UNTER LEBENDEN 801 A) FREIGEBIGE
ZUWENDUNGEN 802 B) WEITERE FAELLE VON SCHENKUNGEN 804 4. ZWECKZUWENDUNG
807 A) BEGRIFF 807 B) ZWECKZUWENDUNG VON TODES WEGEN 808 C)
ZWECKZUWENDUNG UNTER LEBENDEN 809 III. PERSOENLICHE STEUERPFLICHT 809 1.
UNBESCHRAENKTE STEUERPFLICHT 810 2. BESCHRAENKTE STEUERPFLICHT 810 IV.
ENTSTEHUNG DER STEUER, STICHTAG 811 V. ERMITTLUNG DES STEUERPFLICHTIGEN
ERWERBS 812 1 INHALTSVERZEICHNIS C) ERBBAURECHTE UND
ERBBAURECHTSGRUNDSTUECKE, §§ 192-194 BEWG 829 D) GEBAEUDE AUF FREMDEM
GRUND UND BODEN, § 195 BEWG 832 E) GRUNDSTUECKE IM ZUSTAND DER BEBAUUNG,
§ 196 BEWG 833 F) GEBAEUDE(TEILE) FUER DEN ZIVILSCHUTZ, § 197 BEWG 834 G)
10% STEUERBEFREIUNG FUER ZU WOHNZWECKEN VERMIETETE GRUNDSTUECKE AB 2009
834 H) STEUERBEFREIUNG FUER SELBSTGENUTZTE FAMILIENHEIME AB 2009 834 I)
FESTSTELLUNG DER GRUNDBESITZWERTE, BEWERTUNGSVERFAHREN 834 J)
AUSLAENDISCHES SACHVERMOEGEN 835 4. BETRIEBSVERMOEGEN 835 A) BEWERTUNG BIS
ZUM INKRAFTTRETEN DER ERBSCHAFTSTEUERREFORM 2009 836 B) BEWERTUNG DES
BETRIEBSVERMOEGENS NACH INKRAFTTRETEN DER ERBSCHAFT- STEUERREFORM 2009
838 C) BESONDERE VERSCHONUNG FUER BETRIEBSVERMOEGEN, BETRIEBE DER LAND-
UND FORSTWIRTSCHAFT UND ANTEILE AN KAPITALGESELLSCHAFTEN 839 5. UEBRIGES
VERMOEGEN 839 A) GELDVERMOEGEN, FORDERUNGEN UND SCHULDEN 839 B)
WERTPAPIERE, AKTIEN UND ANTEILE SOWIE INVESTMENTZERTIFIKATE, BUN-
DESSCHATZBRIEFE, FINANZIERUNGSSCHAETZE UND SPARBRIEFE, ZERO-BONDS 840 C)
NICHT NOTIERTE ANTEILE AN KAPITALGESELLSCHAFTEN (STUTTGARTER VERFAH-
REN), BEWERTUNG BIS 31. 12.2008 840 D) UEBRIGE KOERPERLICHE
VERMOEGENSGEGENSTAENDE 841 E) SACHLEISTUNGSANSPRUECHE UND
SACHLEISTUNGSVERPFLICHTUNGEN 841 F) ERFINDUNGEN UND URHEBERRECHTE 841 G)
EINLAGE DES TYPISCHEN STILLEN GESELLSCHAFTERS 841 H) ANSPRUECHE NACH DEM
GESETZ ZUR REGELUNG OFFENER VERMOEGENSFRA- GEN 841 I) UEBERTRAGUNG EINES
ANTEILS AN EINER VERMOEGENSVERWALTENDEN PERSO- NENGESELLSCHAF
INHALTSVERZEICHNIS B) BEGUENSTIGUNGEN NACH DEM INKRAFTTRETEN DER
ERBSCHAFTSTEUERREFORM 2009 855 VIII. ERMITTLUNG DER ERBSCHAFTSTEUER 858
1. STEUERKLASSEN 858 2. FREIBETRAEGE 858 3. STEUERSAETZE 86UE 4. ANRECHNUNG
AUSLAENDISCHER ERBSCHAFTSTEUER 861 5. BERUECKSICHTIGUNG FRUEHERER ERWERBE
862 IX. VERANLAGUNG UND ENTRICHTUNG DER ERBSCHAFTSTEUER 864 1.
ALLGEMEINE GRUNDSAETZE 864 2. RENTENBESTEUERUNG 865 A) BEHANDLUNG DER
RENTENZUWENDUNG 865 B) BEHANDLUNG EINER RENTENLAST 865 3. STUNDUNG BEI
ERWERB VON BETRIEBSVERMOEGEN 866 4. STUNDUNG BEIM ERWERB VON
GRUNDVERMOEGEN 867 5. ERLOESCHEN DER ERBSCHAFTSTEUER IN BESONDEREN FAELLEN
867 6. MILDERUNG DER DOPPELBELASTUNG MIT ERBSCHAFT-UND ERTRAGSTEUERN 868
X. ERBSCHAFTSTEUER DES VEREINS 868 1. MITGLIEDSBEITRAEGE 869 2.
ZUWENDUNGEN AN DEN NICHT STEUERBEGUENSTIGTEN VEREIN 869 3. ZUWENDUNGEN
DES VEREINS 871 4. AUFLOESUNG UND UMWANDLUNG DES VEREINS 872 A) AUFLOESUNG
872 B) UMWANDLUNG 873 5. BEGUENSTIGTE VEREINE 874 A) ZUWENDUNGEN AN
GEMEINNUETZIGE VEREINE 874 B) ZUWENDUNGEN VON STEUERBEGUENSTIGTEN VEREINEN
875 C) ZUWENDUNGEN AN POLITISCHE PARTEIEN 876 D) ZUWENDUNGEN AN
PENSIONS- UND UNTERSTUETZUNGSKASSEN 877 XI. ERBSCHAFTSTEUER DER STIFTUNG
879 1. ERRICHTUNG EINER STIFTUNG 880 2. ZUWENDUNGEN AN BESTEHENDE
STIFTUNGEN 881 3. ZUWENDUNGEN AN GEMEINNUETZIGE STIFTUNGEN 882 4.
LEISTUNGEN DER STIFTUNG 882 5 INHALTSVERZEICHNIS KAPITEL N.
GRUNDERWERBSTEUER RECHTSGRUNDLAGEN; SCHRIFTTUM 900 I. ALLGEMEINER
UEBERBLICK 901 II. STEUERPFLICHTIGE GRUNDSTUECKSERWERBE 902 1.
RECHTSTRAEGERWECHSEL 902 2. GRUNDSTUECK 902 3. ERWERBSTATBESTAENDE 903 A)
VERPFLICHTUNGSGESCHAEFTE 903 B) UEBERGANG DES GRUNDSTUECKS KRAFT GESETZES
904 C) HILFS- UND ERGAENZUNGSTATBESTAENDE 906 D) GESELLSCHAFTERWECHSEL (§
1 ABS. 2A GRESTG) 907 E) ANTEILSVEREINIGUNG (§ 1 ABS. 3 GRESTG) 909 F)
AUFEINANDERFOLGE VON STEUERTATBESTAENDEN 910 III. STEUERBEFREIUNGEN 910
1. BESTEUERUNGSGRENZE 910 2. GRUNDSTUECKSERWERB VON TODES WEGEN 911 3.
GRUNDSTUECKSSCHENKUNGEN 913 4. GRUNDSTUECKSERWERB INNERHALB DER FAMILIE
915 5. BESONDERE AUSNAHMEN VON DER BESTEUERUNG 916 6.
GESAMTHANDSGEMEINSCHAFTEN 916 A) UEBERGANG AUF EINE GESAMTHAND 917 B)
GRUNDSTUECKSUEBERGANG VON EINER GESAMTHAND AUF MIT- ODER ALLEIN-
EIGENTUEMER 917 C) UEBERGANG VON EINER GESAMTHAND AUF EINE ANDERE
GESAMTHAND 918 D) EINSCHRAENKUNG DER VERGUENSTIGUNG 918 7. UMWANDLUNG VON
GEMEINSCHAFTLICHEM EIGENTUM IN FLAECHENEIGENTUM ... 919 8.
RUECKGAENGIGMACHUNG EINES ERWERBS 919 IV. BEMESSUNGSGRUNDLAGE 920 1.
GEGENLEISTUNG 920 2. BEWERTUNG DER GEGENLEISTUNG 921 A) GELD,
FORDERUNGEN UND SCHULDEN, RENTEN U. DGL 921 B) GEGENLEISTUNG BEI
EINHEITLICHEM VERTRAGSWERK 921 C) GEMISCHTE GEGENLEISTUNG 922 D
INHALTSVERZEICHNIS 3. EINHEITSWERTVERFAHREN BEI STEUERFREIEM GRUNDBESITZ
936 4. ERMITTLUNG DES EINHEITSWERTS FUER DEN GRUNDBESITZ EINES VEREINS
937 5. STEUERMESSBETRAGSVERFAHREN 939 6. STEUERVERANLAGUNGSVERFAHREN 941
7. STEUERSCHULDNER, HAFTUNG 941 II. STEUERBEFREIUNGEN 942 1. BENUTZUNG
ZU BEGUENSTIGTEN ZWECKEN 943 2. WOHNUNGEN GRUNDSAETZLICH STEUERPFLICHTIG
944 A) WOHNRAUM IN SCHUELERHEIMEN, ERZIEHUNGSHEIMEN USW. (STEUERFREI) 945
B) WOHNRAUM, DER UNMITTELBAR BEGUENSTIGTEN ZWECKEN DIENT (STEUERFREI) 946
C) BEREITSCHAFTSRAEUME (STEUERFREI) 947 3. LAND-UND FORSTWIRTSCHAFTLICH
GENUTZTER GRUNDBESITZ 948 4. GRUNDSTEUER BEI KOERPERSCHAFTEN DES
OEFFENTLICHEN RECHTS 950 5. GRUNDBESITZ VON BERUFSVERBAENDEN 952 6.
GRUNDBESITZ VON WASSER-UND BODENVERBAENDEN 953 7. GRUNDBESITZ VON
RELIGIONSGESELLSCHAFTEN DES OEFFENTLICHEN RECHTS 953 A) GRUNDBESITZ FUER
DEN GOTTESDIENST 954 B) GRUNDBESITZ FUER RELIGIOESE UNTERWEISUNG, FUER
VERWALTUNG USW. 954 C) GRUNDBESITZ FUER GEMEINNUETZIGE ZWECKE 955 D)
DIENSTGRUNDSTUECKE UND DIENSTWOHNUNGEN 955 III. STEUERBEFREIUNGEN
OBJEKTIVER ART 956 1. GRUNDBESITZ FUER WISSENSCHAFT, ERZIEHUNG UND
UNTERRICHT 956 2. GRUNDBESITZ VON KRANKENHAEUSERN 957 3. GRUNDBESITZ FUER
DEN OEFFENTLICHEN VERKEHR USW. 958 4. FRIEDHOEFE 960 IV. ERLASS DER
GRUNDSTEUER 960 1. GRUNDBESITZ, DESSEN ERHALTUNG IM OEFFENTLICHEN
INTERESSE LIEGT 960 2. MUSEEN, SAMMLUNGEN, BIBLIOTHEKEN 962 3.
GRUENANLAGEN, SPORT-UND SPIELPLAETZE 962 4 INHALTSVERZEICHNIS 7.
ZUWENDUNGSBESTAETIGUNG * GELDZUWENDUNG AN STIFTUNG DES PRIVATEN RECHTS ..
982 8. ZUWENDUNGSBESTAETIGUNG * SACHZUWENDUNG AN STIFTUNG DES PRIVATEN
RECHTS .. 983 9. MUSTERSATZUNG FUER VEREINE, STIFTUNGEN, BETRIEBE
GEWERBLICHER ART VON JURIS- TISCHEN PERSONEN DES OEFFENTLICHEN RECHTS,
GEISTLICHE GENOSSENSCHAFTEN (AN- LAGE 1 ZU § 60 AO) 984 10. MUSTER EINER
ERKLAERUNG DER ORDENSGEMEINSCHAFTEN (ANLAGE 2 ZU § 60 AO) ... 987 11.
MUSTER FUER DIE ERRICHTUNG STEUERBEGUENSTIGTER STIFTUNGEN
(STIFTUNGSGESCHAEFT, STIFTUNGSSATZUNG) 988 12. VEREINSSATZUNG EINES
GEMEINNUETZIGEN VEREINS 998 13. EINNAHMEN-/AUSGABENRECHNUNG - SCHEMA NACH
IDW 1003 14. EINNAHMEN-ZAUSGABENRECHNUNG - VIER-SPHAEREN-SCHEMA 1004 15.
BEISPIEL: MITTELVERBRAUCH IM WIRTSCHAFTLICHEN GESCHAEFTSBETRIEB (AUCH IN
VER- LUSTSITUATION) * VERLUSTAUSGLEICHSGRENZEN 1007 16. BEISPIEL: BILANZ
ZUR MITTELVERWENDUNGSRECHNUNG 1011 17. SCHAUBILD: UEBERLASSUNG VON
SPORTANLAGEN 1014 18. SCHAUBILD: SPORTLICHE VERANSTALTUNGEN 1015
STICHWORTVERZEICHNIS 1017
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