Deutsche Pensionsfonds: eine empirische Analyse der Geschäftsstrategien und der Charakteristika von Pensionsplänen
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Gabler
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| adam_text | Inhaltsverzeichnis
1 Einleitung.................................................................................................1
1.1 Deutsche Pensionsfonds.................................................................1
1.2 Problemstellung und Gang der Untersuchung.................................2
2 Die Betriebliche Altersversorgung.........................................................5
2.1 Der Begriff „betriebliche Altersversorgung ......................................5
2.2 Zusagearten der betrieblichen Altersversorgung.............................5
2.2.1 Die Leistungszusage............................................................5
2.2.2 Die beitragsorientierte Leistungszusage..............................6
2.2.3 Die Beitragszusage mit Mindestleistung..............................7
2.3 Finanzierungsmöglichkeiten der betrieblichen Altersversorgung .... 8
2.3.1 Arbeitgeberfinanzierte Altersversorgung..............................8
2.3.2 Die Entgeltumwandlung als Form der betrieblichen
Altersversorgung..................................................................8
2.3.3 Finanzierung durch Arbeitnehmerbeiträge.........................10
2.4 Durchführungswege der betrieblichen Altersversorgung...............10
2.4.1 Die Unmittelbare Versorgungszusage...............................10
2.4.2 Die Pensionskasse.............................................................11
2.4.3 Die Direktversicherung.......................................................11
2.4.4 Die Unterstützungskasse...................................................12
2.4.5 Der Pensionsfonds als neuer fünfter
Durchführungsweg.............................................................13
2.5 Derzeitige Marktübersicht..............................................................13
3 Der Pensionsfonds und seine Pensionspläne....................................17
3.1 Wesensmerkmale des deutschen Pensionsfonds.........................17
3.2 Rechtliche Rahmenbedingungen...................................................20
3.2.1 Die Struktur der Pensionsfondsaufsicht.............................20
χ
________________________________________________Inhaltsverzeichnis
3.2.2 Steuerrechtliche Behandlung des Pensionsfonds.............22
3.3 Gestaltung der Pensionspläne.......................................................23
3.3.1 Das Versorgungsverhältnis................................................23
3.3.2 Die Rahmenbedingungen für die Produktgestaltung.........23
3.4 Typen von Pensionsplänen............................................................24
3.4.1 Allgemeines........................................................................24
3.4.2 Der leistungsbezogene Pensionsplan................................25
3.4.2.1 Merkmale..............................................................25
3.4.2.2 Versicherungsförmige Garantien während der
Anwartschaftsphase.............................................26
3.4.2.3 Asset-Liability-Management für den
leistungsbezogenen Pensionsplan.......................27
3.4.3 Der beitragsbezogene Pensionsplan.................................29
3.4.3.1 Merkmale..............................................................29
3.4.3.2 Die Höhe der Mindestleistung..............................30
3.5 Gestaltung des Rechnungszinses.................................................31
3.6 Verwendung der Überschüsse.......................................................33
3.7 Risikosituation beim Pensionsfonds..............................................35
4 Das Untersuchungsdesign...................................................................37
4.1 Der Untersuchungsgegenstand.....................................................37
4.2 Die Gestaltung des Fragebogens..................................................38
4.2.1 Die Entwicklung des Fragebogens....................................38
4.2.2 Die Inhalte der Umfrage.....................................................39
4.3 Die Datengrundlage.......................................................................40
Inhaltsverzeichnis
XI
5 Die deskriptive Analyse........................................................................43
5.1 Allgemeines...................................................................................43
5.2 Der Bestand...................................................................................43
5.2.1 Die Bestandsgröße............................................................43
5.2.2 Die Bestandszusammensetzung.......................................45
5.3 Die Produkte..................................................................................46
5.3.1 Die angebotenen Pensionspläne.......................................46
5.3.2 Die Produktvielfalt..............................................................49
5.3.3 Das Hauptprodukt..............................................................50
5.3.3.1 Vorgehensweise...................................................50
5.3.3.2 Garantien des Hauptproduktes............................51
5.3.3.3 Die Verrentung des Versorgungskapitals.............52
5.3.3.4 Die Zusatzleistungen............................................53
5.4 Der Vertrieb....................................................................................55
5.4.1 Beschränkungen des Vertriebs..........................................55
5.4.2 Die Vertriebsorganisation...................................................56
5.4.3 Vom Vertrieb angebotene Produkte...................................58
5.4.4 Anzahl der Mitarbeiter im Vertrieb.....................................60
5.5 Das Asset-Liability-Management...................................................61
5.5.1 Allgemeines........................................................................61
5.5.2 Absicherung mittels gemanagtem Portfolio.......................64
5.5.2.1 Definition der Anlagestrategie..............................64
5.5.2.2 Überprüfung der Anlagestrategie.........................66
5.5.2.3 Einsatz quantitativer Modelle...............................67
5.5.2.4
Charakteristika
der Anlagestrategie.....................68
5.5.2.5 Auswahl von Vermögensverwaltern und
Kapitalanlagegesellschaften.................................69
5.5.3 Absicherung durch kongruente Rückdeckung...................70
ХМ
_____________________________________________________Inhaltsverzeichnis
5.6 Das freie Investment......................................................................71
5.6.1 Bedeutung und Höhe des freien Investments....................71
5.6.2 Anlage des freien Investments deutscher Pensionsfonds. 73
5.6.3 Verwaltung des freien Investments....................................79
5.7 Größen der Gewinn- und Verlustrechnung....................................79
5.7.1 Allgemeines........................................................................79
5.7.2 Verdiente Bruttobeiträge....................................................80
5.7.3 Aufwendungen für den Pensionsfondsbetrieb...................81
5.7.3.1 Abschlussaufwendungen.....................................81
5.7.3.2 Verwaltungsaufwendungen..................................83
5.7.4 Aufwendungen für Kapitalanlagen.....................................85
5.8 Das Pensionsfondsunternehmen...................................................86
5.8.1 Eigentümerverhältnisse......................................................86
5.8.2 Anzahl der Mitarbeiter........................................................87
5.8.3 Der Geschäftsverlauf.........................................................88
5.8.4 Die Geschäftsstrategien.....................................................89
Inhaltsverzeichnis________________________________
XIII
6 Die
Explorative
Analyse........................................................................91
6.1 Vorgehensweise............................................................................91
6.2 Absicherungsinstrument und Bestandsgröße................................92
6.3 Absicherungsinstrument und Anzahl der Zusatzleistungen...........95
6.4 Absicherungsinstrument und freies Investment.............................98
6.5 Absicherungsinstrument und Anlage des freien Investments........99
6.6 Absicherungsinstrument und verdiente Bruttobeiträge................103
6.7 Absicherungsinstrument und Aufwendungen..............................105
6.8 Absicherungsinstrument und Gewinnsituation.............................108
6.9 Kostenführerschaft und Kostenquote..........................................109
6.10 Differenzierung und Produktvielfalt..............................................111
6.11 Zwischenfazit...............................................................................113
7 Zusammenfassung..............................................................................117
Anhang.........................................................................................................121
Literaturverzeichnis.....................................................................................133
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