Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) für Versicherungen: eine einführende Kommentierung
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| Format: | Book |
|---|---|
| Language: | German |
| Published: |
Stuttgart
Schäffer-Poeschel
2009
|
| Subjects: | |
| Online Access: | Inhaltstext Inhaltsverzeichnis |
| Physical Description: | XV, 335 S. graph. Darst. |
| ISBN: | 9783791028217 |
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Titel: Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) für Versicherungen
Autor: Ellenbürger, Frank
Jahr: 2009
Inhaltsverzeichnis
Herausgeber und Autoren V
Einführung und Vorwort 1
1 Zielsetzung des Rundschreibens 5
1 la) Anforderungen des VAG 6
1 lb) Einordnung des Rundschreibens 7
1 1c) Anforderungen, Erläuterungen und Empfehlungen 9
1 ld) Beaufsichtigte Unternehmen, Gruppen und Finanzkonglomerate 9
1 le) Beaufsichtigung des Risikomanagements 10
1 lf) Ökonomische Bewertung 11
1 lg) Einrichtungen der betrieblichen Altersversorgung (EbAV) 12
1 lh) Solvency II 12
1 2a) Mindestanforderungen 15
1 2b) Risikomanagement 16
1 2c) Aufsichtsorgan 18
1 2d) Informationspflichten 18
1 2e) Prinzipienorientierung 19
1 2f) Behördliche Überprüfung 19
1 3 Anordnungen 21
2 Anwendungsbereich 23
2 la) Beaufsichtigte Erstversicherungsunternehmen 23
2 lb) Beaufsichtigte Rückversicherungsunternehmen 24
2 lc) In- und ausländische Niederlassungen 24
2 ld) Pensionsfonds 25
2 le) Versicherungs-Zweckgesellschafteni. S.d. § 121g VAG 25
2 lf) Versicherungsunternehmen i. S.d. §105 VAG 26
2 lg) Versicherungsunternehmen i.S.d. §121i VAG 26
2 lh) Versicherungsunternehmen i. S.d. §110d VAG 26
2 li) Versicherungs-Holdinggesellschaften 26
2 lj) Gemischte Versicherungs-Holdinggesellschaften 27
2 lk) Gemischte Finanzholding-Gesellschaften 28
2 ll) Pensionskassen 28
2 Im) Kleinere WaG 29
2 In) Sterbekassen 29
2 lo) Risikomanagement auf Gruppen-/Konglomeratsebene 29
2 lp) Risikomanagement auf Ebene von Teilgruppen 32
2 2 Begriff »Unternehmen« 34
VII
3 Verhältnis des Rundschreibens zu sonstigen Regelungen 35
3 1 Inhaltliche Zusammenfassung der genannten Rundschreiben 35
3 2 Rundschreiben zum Zwecke der Verhinderung von Geldwäsche 38
Exkurs: Gemeinsamkeiten mit und Unterschiede zu Banken 41
Exkurs a) Zugrunde liegende Gesetzesnormen: § 64a VAG und § 25a KWG 41
Exkurs b) Vergleich der MaRisk für Versicherungsunternehmen
mit den MaRisk für Banken 42
Exkurs c) Lessons learned aus Banken an ausgewählten Themen 44
Exkurs d) Zusammenfassung 47
4 Grundsatz der Proportionalität 49
4 la) Zielsetzung und Begriffsklärung 49
4 lb) Bestimmungsgründe der Proportionalität 50
4 lc) Auswirkungen und praktische Umsetzung 51
4 ld) Materialität und wesentliche Risiken 52
4 2a) Betriebliche Altersversorgung 54
5 Risiken 57
5 la) Begriff des Risikos 57
5 lb) Prinzip der Wesentlichkeit/Materialität 59
5 lc) Bestimmung des Gesamtrisikoprofils 61
5 2a) Risikokategorisierung 63
5 2b) Gegenüberstellung Risikokategorisierung gemäß MaRisk VA,
Entwurf Rahmenrichtlinie Solvency II und QIS 4 67
6 Gesamtverantwortung der Geschäftsleitung 69
6 la) Geschäftsleiter: Definition und rechtliche Anforderungen 69
6 lb) Verantwortung für ordnungsgemäße Geschäftsorganisation 71
6 lc) Einzel- und Gesamtverantwortung der Geschäftsleitung 72
6 ld) Weitere Anforderungen an die Geschäftsleitung 73
7 Elemente eines angemessenen Risikomanagements 75
7.1 Risikostrategie 7g
7.1 la) Strategie 76
7.1 lb) Unterscheidung zwischen Geschäftsstrategie und
Risikostrategie 77
7.1 lc) Anforderungen an die Risikostrategie 7g
7.1 2a) Risikostrategie «q
7.1 2b) Darstellung der Risikostrategie gj
7.1 2c) Wesentliche Inhalte der Risikostrategie 81
7.1 3a) Auswirkungen auf das Risikoprofil 03
7.1 3b) Fortlaufende Prüfung der Angemessenheit der
Risikostrategie „.
7.1 4a) Jährliche Prüfung ._
7.1 4b) Abstimmung mit dem Aufsichtsorgan o(
VIII
7.2 Organisatorische Rahmenbedingungen 87
7.2 1 Innerbetriebliche Leitlinien 87
7.2 2a) Materiell bedeutsame Einzelentscheidungen 89
7.2 2b) Verstoß gegen innerbetriebliche Leitlinien 89
7.2.1 Aufbauorganisation 91
7.2.1 la) Aufbauorganisation 91
7.2.1 lb) Grundzüge der Funktionstrennung 92
7.2.1 lc) Interessenkonflikte 94
7.2.1 ld) Funktionstrennung im Versicherungsaufsichts-
recht 95
7.2.1 2 Alternativen zur Funktionstrennung 96
7.2.1 3a) Festlegung von Aufgaben und Veranwortlich-
keiten 99
7.2.1 3b) Verantwortlichkeit der Geschäftsleitung 99
7.2.1 3c) Verantwortlichkeit der Geschäftsleitung
in Konzernunternehmen 101
7.2.1 3d) Verantwortlichkeit der unabhängigen Risiko¬
controllingfunktion 101
7.2.1 3e) Adhoc-BerichterstattungundWhistle-Blowing. 104
7.2.1 3f) Informationsrecht des Aufsichtsorgans 105
7.2.1 3g) Veranwortlichkeit der operativen Geschäfts¬
bereiche 105
7.2.2 Ablauforganisation 106
7.2.2 2a) Allgemeines 108
7.2.2 2b) Versicherungstechnisches Geschäft 109
7.2.2 2c) Reservierung 113
7.2.2 2d) Kapitalanlagemanagement 120
7.2.2 2e) Passives Rückversicherungsmanagement 129
7.2.2.1 Neue Geschäftsfelder sowie Kapitalmarkt-,
Versicherungs- und Rückversicherungsprodukte. 134
7.2.2.1 la) Kommentierung 134
7.2.2.1 lb) Neue Geschäftsfelder 135
7.2.2.1 lc) Neue Kapitalmarktprodukte 135
7.2.2.1 ld) Neue Versicherungs-und Rückversicherungs¬
produkte 135
7.2.2.1 le) Ablauforganisatorische Maßnahmen 137
7.2.2.1 lf) Untersuchung interner und externer Einfluss¬
faktoren 137
7.2.2.1 lg) Bewertung der Auswirkungen auf das Risiko¬
profil 137
7.2.2.1 lh) Berichterstattung 138
7.2.2.1 li) Freigabe durch die Geschäftsleitung 138
7.2.2.1 2a) Anpassung der Risikomanagementorganisation. 139
7.2.2.1 2b) Beendigung der Betätigung in einem Geschäfts¬
feld 139
7.2.2.1 2c) Weitere Kommentare 139
IX
7.2.2.2 Betriebliche Anreizsysteme und Ressourcen 141
7.2.2.2 la) Betriebliche Ressourcen und ihre Steuerung 141
7.2.2.2 3a) Schutzbedürfnisse von Daten 146
7.2.2.2 3b) Relevante IT-Systeme und IT-Prozesse 147
7.2.2.2 3c) Überwachung von IT-Systemen und
IT-Prozessen 149
7.2.2.2 3d) Verwendung von Standards 149
7.2.2.2 4a) Relevante IT-Systeme und IT-Prozesse 151
7.2.2.2 4b) Anforderungen an Testverfahren 151
7.2.2.2 4c) Abnahme bei Einführung und Veränderung
von IT-Systemen 152
7.2.2.2 4d) Trennung von Test- und Produktionsumgebung . 153
7.2.2.3 Organisationsentwicklung 156
7.2.2.3 la) Organisationsentwicklung: Definition und
begriffliche Einordnung 156
7.2.2.3 lb) Organisatorischer Rahmen: hier Aufbau- und
Ablauforganisation 156
7.2.2.3 lc) Organisationsentwicklung in der Praxis 157
7.2.2.3 ld) Leitlinien für die Organisationsentwicklung 158
7.3 Internes Steuerungs-und Kontrollsystem 159
7.3.1 Risikotragfähigkeitskonzept und Limitierung 161
7.3.1 la) Überblick: Risikotragfähigkeit und Limitsystem. 161
7.3.1 lb) Risikotragfähigkeitskonzept 162
7.3.1 lc) Risikotragfähigkeit 162
7.3.1 ld) Anforderungen an das Risikotragfähigkeits¬
konzept 163
7.3.1 2a) Strategische Ziele 165
7.3.1 2b) Risikotragfähigkeitsbetrachtung im Rahmen
des Planungszyklus 165
7.3.1 2c) Festlegung der Risikoneigung 166
7.3.1 2d) Gesamtrisikoprofil 167
7.3.1 2e) Verbindung zur Geschäfts-und Risikostrategie. 167
7.3.1 2f) Ökonomische Bewertung 168
7.3.12g) Exkurs: Eigenmittel unter Solvency II 169
7.3.1 3a) Prinzipienorientierung 172
7.3.1 3b) Dokumentationserfordernis 172
7.3.1 3c) Nachvollziehbare Begründung 172
7.3.14 Verantwortung der Geschäftsleitung 174
7.3.1 5a) Limitsystem yj^
7.3.15b) Allokation als Managemententscheidung 176
7.3.1 5c) Operative Kennzahlen yj-i
7.3.1 5d) Konsistenz jye
7.3.1 5e) Aggregation 17g
7.3.1 5f) Kontrolle und Reporting iyq
7.3.1 6a) Anwendung im Geschäftsbetrieb ".'."" i8o
7.3.1 6b) Verantwortung der Geschäftsleitung 180
X
7.3.1 7a) Anrechnung 182
7.3.1 7b) Kontrollen 182
7.3.1 7c) Vergleich mit Risikodeckungspotenzial 183
7.3.1 8a) Monitoring 184
7.3.1 8b) Maßnahmenverfolgung 185
7.3.2 Risikokontrollprozess 185
7.3.2.1 Risikoidentifikation 187
7.3.2.1 la) Grundlagen für die Risikoidentifizierung 188
7.3.2.1 lb) Grundsätze der Risikoidentifizierung
nach MaRisk 190
7.3.2.1 2 Prozess der Risikoidentifikation 191
7.3.2.1 3a) Aufgaben der unabhängigen Risikocontrolling¬
funktion 193
7.3.2.1 3b) IT-Unterstützung der Risikoidentifikation 193
7.3.2.2 Risikoanalyse und -bewertung 194
7.3.2.2 la) Begrifflichkeiten 194
7.3.2.2 lb) Klassifizierung von Methoden der Risikoanalyse
und Risikobewertung 194
7.3.2.2 lc) Aufbauorganisatorische Aspekte der Risikoanalyse
und Risikobewertung 195
7.3.2.2 ld) Ablauforganisatorische Aspekte der Risikoanalyse
und Risikobewertung 196
7.3.2.2 2a) Gesamtkonzept für die Risikoanalyse 197
7.3.2.2 2b) Berücksichtigung der Herkunft der Risiken 198
7.3.2.2 3a) Bewertungsmethoden 199
7.3.2.2 3b) Besondere Anforderungen an die Analyse
und Bewertung operationaler Risiken 200
7.3.2.2 3c) Datenaufbereitung und-aggregation 200
7.3.2.2 3d) Plausibilitäten und Prozesskontrollen 201
7.3.2.2 3e) Verfahrensdokumentation 201
7.3.2.2 4 Zeithorizont der Risikoüberwachung 203
7.3.2.2 5a) Kennzahlen zur Messung des Risikos 205
7.3.2.2 5b) Strukturierung der Risikokennzahlen 205
7.3.2.2 6 Priorisierung und Kategorisierung der Risiken . 207
7.3.2.2 7 Abhängigkeiten und Wechselwirkungen 208
7.3.2.2 8 Qualitative und quantitative Methoden
der Risikobewertung 210
7.3.2.2 9a) Bestimmung des Risikokapitalbedarfs
mittels Risikomodellen 211
7.3.2.2 9b) Transparenz und Nachvollziehbarkeit
der getroffenen Annahmen 212
7.3.2.2 9c) Aus der Risikoanalyse und Risikobewertung
abgeleitete Steuerungsmaßnahmen 213
7.3.2.3 Risikosteuerung 214
7.3.2.3 la) Begriff der Risikosteuerung 214
7.3.2.3 lb) Bewusste Übernahme 215
XI
7.3.2.3 lc) Vermeidung 215
7.3.2.3 ld) Übertragung 216
7.3.2.3 le) Limitierung 216
7.3.2.3 lf) Bestandteile der Risikosteuerung 217
7.3.2.3 lg) Rolle von Managementregeln 217
7.3.2.3 2 Verantwortlichkeiten 218
7.3.2.3 3a) Strategische Ebene 219
7.3.2.3 3b) Relevante Geschäftsbereiche 219
7.3.2.3 3c) Messbare Teilziele 219
7.3.2.3 3d) Steuerungs-und Risikokennzahlen 220
7.3.2.3 4a) Konsistenz von Steuerungskennzahlen 221
7.3.2.3 4b) Verantwortung und Gliederung von Risiko¬
kennzahlen 221
7.3.2.3 4c) Dokumentation und Berichterstattung 222
7.3.2.3 5a) Relevante Risikoposition 223
7.3.2.3 5b) Rückschau und Validierung 223
7.3.2.3 6a) Veränderung und Neuberechnung 224
7.3.2.4- Risikoüberwachung 225
7.3.2.4 1 Risikoüberwachung 225
7.3.2.4 2 Überwachungsintervalle 229
7.3.2.4 3a) Funktion der Risikoüberwachung 230
7.3.2.4 3b) Zentralisierte vs. dezentrale Risikoüberwachung. 230
7.3.2.4 3c) Überwachung des Risikomanagements: URCF. 231
7.3.3 Unternehmensinterne Kommunikation und Risikokultur 232
7.3.3 la) Interne Kommunikation 232
7.3.3 lb) Risikokultur 233
7.3.3 lc) Risikotransparenz und Risikobewusstsein 235
7.3.4 Risikoberichterstattung 236
7.3.4 a) Rechtliche Grundlagen der Risikobericht¬
erstattung 236
7.3.4 b) Allgemeine Anforderungen an den internen
Risikobericht 238
7.3.4 la) Umfang der Risikoberichterstattung 241
7.3.4 lb) Verantwortlichkeiten 242
7.3.4 lc) Inhalt des Risikoberichtes 242
7.3.4 ld) Bericht über das Gesamtrisikoprofil 244
7.3.4 le) Berichterstattung an die Führungsebene
unterhalb der Geschäftsleitung 244
7.3.4 lf) Versicherungs-Zweckgesellschaft 245
7.3.4 2) Methodenänderungen 246
7.3.4 3a) Hinweise auf Folgen wesentlicher unternehmens¬
interner Änderungen 247
7.3.4 3b) Maßnahmen 247
7.3.4 3c) Handlungsalternativen 247
7.3.4 4 Darstellung und Beurteilung der Risikosituanon! 248
XII
7.3.4 5 Überraschende Entwicklungen und extreme
Ereignisse 249
7.3.4 6a) Regelmäßige Berichterstattung 250
7.3.4 6b) Ad hoc-Berichte 250
7.3.4 7 Erläuterung durch die Geschäftsleitung 251
7.3.5 Qualitätssicherung internes Steuerungs- und Kontroll¬
system 252
7.3.5 la) Validierung und Dokumentation von Betrieb
und Entwicklung 252
7.3.5 lb) Festlegung des Validierungsprozesses 253
7.3.5 lc) Validierung der Zweckmäßigkeit 253
7.3.5 ld) Validierung der Angemessenheit 253
7.3.5 le) Validierung der Qualität 254
7.3.5 If) Validierung der Vollständigkeit 254
7.3.5 lg) Validierung der Wirksamkeit 254
7.4 Interne Revision 255
7.4 la) Allgemein 255
7.4 lb) Vorgaben des Gesetzgebers und Ausnahmen 256
7.4 lc) Auslegung der Ausgestaltung und Auslagerung
der Internen Revision 258
7.4 ld) Qualifikation des Personals 259
7.4 le) Berufsständische Normen 260
7.4 2a) Aufgaben und Ziele der Internen Revision 262
7.4 2b) Verhältnis der Internen Revision zu anderen Überwachungs¬
trägern des Unternehmens 263
7.4 2c) Prüfung des Risikomanagementsystems durch die Interne
Revision 265
7.4 2d) Dolose Handlungen bzw. Fraud 265
7.4 2e) Prüfungsplan 266
7.4 2f) Risikoorientierung und Risikoauswahl 266
7.4 3 Grundsätze für die interne Revision 269
7.4 4a) Allgemein 273
7.4 4b) Revisionsbeauftragter 274
7.4 4c) Ausgliederung auf Konzernrevision 274
7.4 5 Leitlinien und Berichtspflichten 275
7.4 6 Weisungen und Beschlüsse der Geschäftsleitung 276
7.4 7a) Anforderungen an den Prüfungsbericht 277
7.4 7b) Inhalt und Umfang der Prüfungsberichte 277
7.4 7c) Wesentliche und schwerwiegende Mängel 278
7.4 7d) Zeitnahe Berichterstattung 278
7.4 7e) Prüfungsberichtsarten 278
7.4 8 Gesamtbericht 280
7.4 9a) Mängelbeseitigung 281
7.4 9b) Eskalationsverfahren 281
Xill
782
Exkurs Compliance
7.5 Interne Kontrollen 287
7.5 la) Systeme von internen Kontrollen 287
7.5 lb) Bestandteile von internen Kontrollsystemen 289
7.5 lc) Anforderungen an Systeme von internen Kontrollen 292
8 Funktionsausgliederungen und Dienstleistungen
im Sinne von § 64a Abs. 4 VAG 297
8 la) Motivation der Vorschrift 297
8 lb) Regelungswerk vor Einführung der MaRisk 297
8 lc) Anforderungen des VAG 298
8 ld) Definition Ausgliederung 298
8 le) Grenzen der Ausgliederung 299
8 lf) Wegfall der Erfordernisse der Wesentlichkeit und
der Dauerhaftigkeit? 301
8 lg) Grundsätze des Outsourcings 302
8 2a) Rolle von Outsourcing bei Versicherungsunternehmen 303
8 2b) (Chancen und) Risiken der Ausgliederung 303
8 2c) Risikoanalyse durch Risikoidentifikation und-bewertung 304
8 2d) Anforderungen an den Ausgliederungsvertrag 305
8 3a) Laufende Steuerung und-Überwachung 307
8 3b) Regelmäßige Leistungsbeurteilung 307
8 3c) Verantwortlichkeiten 308
8 4a) Risiken der Weiterverlagerung 309
8 4b) Keine Differenzierung zwischen Erstauslagerung und Weiter¬
verlagerung 309
8 4c) Maßnahmen zur Sicherstellung der Erfüllung
der Anforderungen auch bei Weiterverlagerung 309
9 Notfallplanung 3^
9 la) Bedeutung des Notfallmanagements 311
9 lb) Wesentliche Unternehmensprozesse 312
9 lc) Inhalt der Notfallplanung 3^2
9 ld) Fortführung der Geschäftstätigkeit 313
10 Information und Dokumentation 3,7
10 la) Motivation und Überblick ,17
10 lb) Wesentliche Informationen ,18
10 lc) Dokumentation 31O
318
XIV
Literaturverzeichnis 321
Gesetze und Verordnungen 327
Glossar 329
Stichwortverzeichnis 333
XV |
| adam_txt |
Titel: Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) für Versicherungen
Autor: Ellenbürger, Frank
Jahr: 2009
Inhaltsverzeichnis
Herausgeber und Autoren V
Einführung und Vorwort 1
1 Zielsetzung des Rundschreibens 5
1 la) Anforderungen des VAG 6
1 lb) Einordnung des Rundschreibens 7
1 1c) Anforderungen, Erläuterungen und Empfehlungen 9
1 ld) Beaufsichtigte Unternehmen, Gruppen und Finanzkonglomerate 9
1 le) Beaufsichtigung des Risikomanagements 10
1 lf) Ökonomische Bewertung 11
1 lg) Einrichtungen der betrieblichen Altersversorgung (EbAV) 12
1 lh) Solvency II 12
1 2a) Mindestanforderungen 15
1 2b) Risikomanagement 16
1 2c) Aufsichtsorgan 18
1 2d) Informationspflichten 18
1 2e) Prinzipienorientierung 19
1 2f) Behördliche Überprüfung 19
1 3 Anordnungen 21
2 Anwendungsbereich 23
2 la) Beaufsichtigte Erstversicherungsunternehmen 23
2 lb) Beaufsichtigte Rückversicherungsunternehmen 24
2 lc) In- und ausländische Niederlassungen 24
2 ld) Pensionsfonds 25
2 le) Versicherungs-Zweckgesellschafteni. S.d. § 121g VAG 25
2 lf) Versicherungsunternehmen i. S.d. §105 VAG 26
2 lg) Versicherungsunternehmen i.S.d. §121i VAG 26
2 lh) Versicherungsunternehmen i. S.d. §110d VAG 26
2 li) Versicherungs-Holdinggesellschaften 26
2 lj) Gemischte Versicherungs-Holdinggesellschaften 27
2 lk) Gemischte Finanzholding-Gesellschaften 28
2 ll) Pensionskassen 28
2 Im) Kleinere WaG 29
2 In) Sterbekassen 29
2 lo) Risikomanagement auf Gruppen-/Konglomeratsebene 29
2 lp) Risikomanagement auf Ebene von Teilgruppen 32
2 2 Begriff »Unternehmen« 34
VII
3 Verhältnis des Rundschreibens zu sonstigen Regelungen 35
3 1 Inhaltliche Zusammenfassung der genannten Rundschreiben 35
3 2 Rundschreiben zum Zwecke der Verhinderung von Geldwäsche 38
Exkurs: Gemeinsamkeiten mit und Unterschiede zu Banken 41
Exkurs a) Zugrunde liegende Gesetzesnormen: § 64a VAG und § 25a KWG 41
Exkurs b) Vergleich der MaRisk für Versicherungsunternehmen
mit den MaRisk für Banken 42
Exkurs c) Lessons learned aus Banken an ausgewählten Themen 44
Exkurs d) Zusammenfassung 47
4 Grundsatz der Proportionalität 49
4 la) Zielsetzung und Begriffsklärung 49
4 lb) Bestimmungsgründe der Proportionalität 50
4 lc) Auswirkungen und praktische Umsetzung 51
4 ld) Materialität und wesentliche Risiken 52
4 2a) Betriebliche Altersversorgung 54
5 Risiken 57
5 la) Begriff des Risikos 57
5 lb) Prinzip der Wesentlichkeit/Materialität 59
5 lc) Bestimmung des Gesamtrisikoprofils 61
5 2a) Risikokategorisierung 63
5 2b) Gegenüberstellung Risikokategorisierung gemäß MaRisk VA,
Entwurf Rahmenrichtlinie Solvency II und QIS 4 67
6 Gesamtverantwortung der Geschäftsleitung 69
6 la) Geschäftsleiter: Definition und rechtliche Anforderungen 69
6 lb) Verantwortung für ordnungsgemäße Geschäftsorganisation 71
6 lc) Einzel- und Gesamtverantwortung der Geschäftsleitung 72
6 ld) Weitere Anforderungen an die Geschäftsleitung 73
7 Elemente eines angemessenen Risikomanagements 75
7.1 Risikostrategie 7g
7.1 la) Strategie 76
7.1 lb) Unterscheidung zwischen Geschäftsstrategie und
Risikostrategie 77
7.1 lc) Anforderungen an die Risikostrategie 7g
7.1 2a) Risikostrategie «q
7.1 2b) Darstellung der Risikostrategie gj
7.1 2c) Wesentliche Inhalte der Risikostrategie 81
7.1 3a) Auswirkungen auf das Risikoprofil 03
7.1 3b) Fortlaufende Prüfung der Angemessenheit der
Risikostrategie „.
7.1 4a) Jährliche Prüfung ._
7.1 4b) Abstimmung mit dem Aufsichtsorgan o(
VIII
7.2 Organisatorische Rahmenbedingungen 87
7.2 1 Innerbetriebliche Leitlinien 87
7.2 2a) Materiell bedeutsame Einzelentscheidungen 89
7.2 2b) Verstoß gegen innerbetriebliche Leitlinien 89
7.2.1 Aufbauorganisation 91
7.2.1 la) Aufbauorganisation 91
7.2.1 lb) Grundzüge der Funktionstrennung 92
7.2.1 lc) Interessenkonflikte 94
7.2.1 ld) Funktionstrennung im Versicherungsaufsichts-
recht 95
7.2.1 2 Alternativen zur Funktionstrennung 96
7.2.1 3a) Festlegung von Aufgaben und Veranwortlich-
keiten 99
7.2.1 3b) Verantwortlichkeit der Geschäftsleitung 99
7.2.1 3c) Verantwortlichkeit der Geschäftsleitung
in Konzernunternehmen 101
7.2.1 3d) Verantwortlichkeit der unabhängigen Risiko¬
controllingfunktion 101
7.2.1 3e) Adhoc-BerichterstattungundWhistle-Blowing. 104
7.2.1 3f) Informationsrecht des Aufsichtsorgans 105
7.2.1 3g) Veranwortlichkeit der operativen Geschäfts¬
bereiche 105
7.2.2 Ablauforganisation 106
7.2.2 2a) Allgemeines 108
7.2.2 2b) Versicherungstechnisches Geschäft 109
7.2.2 2c) Reservierung 113
7.2.2 2d) Kapitalanlagemanagement 120
7.2.2 2e) Passives Rückversicherungsmanagement 129
7.2.2.1 Neue Geschäftsfelder sowie Kapitalmarkt-,
Versicherungs- und Rückversicherungsprodukte. 134
7.2.2.1 la) Kommentierung 134
7.2.2.1 lb) Neue Geschäftsfelder 135
7.2.2.1 lc) Neue Kapitalmarktprodukte 135
7.2.2.1 ld) Neue Versicherungs-und Rückversicherungs¬
produkte 135
7.2.2.1 le) Ablauforganisatorische Maßnahmen 137
7.2.2.1 lf) Untersuchung interner und externer Einfluss¬
faktoren 137
7.2.2.1 lg) Bewertung der Auswirkungen auf das Risiko¬
profil 137
7.2.2.1 lh) Berichterstattung 138
7.2.2.1 li) Freigabe durch die Geschäftsleitung 138
7.2.2.1 2a) Anpassung der Risikomanagementorganisation. 139
7.2.2.1 2b) Beendigung der Betätigung in einem Geschäfts¬
feld 139
7.2.2.1 2c) Weitere Kommentare 139
IX
7.2.2.2 Betriebliche Anreizsysteme und Ressourcen 141
7.2.2.2 la) Betriebliche Ressourcen und ihre Steuerung 141
7.2.2.2 3a) Schutzbedürfnisse von Daten 146
7.2.2.2 3b) Relevante IT-Systeme und IT-Prozesse 147
7.2.2.2 3c) Überwachung von IT-Systemen und
IT-Prozessen 149
7.2.2.2 3d) Verwendung von Standards 149
7.2.2.2 4a) Relevante IT-Systeme und IT-Prozesse 151
7.2.2.2 4b) Anforderungen an Testverfahren 151
7.2.2.2 4c) Abnahme bei Einführung und Veränderung
von IT-Systemen 152
7.2.2.2 4d) Trennung von Test- und Produktionsumgebung . 153
7.2.2.3 Organisationsentwicklung 156
7.2.2.3 la) Organisationsentwicklung: Definition und
begriffliche Einordnung 156
7.2.2.3 lb) Organisatorischer Rahmen: hier Aufbau- und
Ablauforganisation 156
7.2.2.3 lc) Organisationsentwicklung in der Praxis 157
7.2.2.3 ld) Leitlinien für die Organisationsentwicklung 158
7.3 Internes Steuerungs-und Kontrollsystem 159
7.3.1 Risikotragfähigkeitskonzept und Limitierung 161
7.3.1 la) Überblick: Risikotragfähigkeit und Limitsystem. 161
7.3.1 lb) Risikotragfähigkeitskonzept 162
7.3.1 lc) Risikotragfähigkeit 162
7.3.1 ld) Anforderungen an das Risikotragfähigkeits¬
konzept 163
7.3.1 2a) Strategische Ziele 165
7.3.1 2b) Risikotragfähigkeitsbetrachtung im Rahmen
des Planungszyklus 165
7.3.1 2c) Festlegung der Risikoneigung 166
7.3.1 2d) Gesamtrisikoprofil 167
7.3.1 2e) Verbindung zur Geschäfts-und Risikostrategie. 167
7.3.1 2f) Ökonomische Bewertung 168
7.3.12g) Exkurs: Eigenmittel unter Solvency II 169
7.3.1 3a) Prinzipienorientierung 172
7.3.1 3b) Dokumentationserfordernis 172
7.3.1 3c) Nachvollziehbare Begründung 172
7.3.14 Verantwortung der Geschäftsleitung 174
7.3.1 5a) Limitsystem yj^
7.3.15b) Allokation als Managemententscheidung 176
7.3.1 5c) Operative Kennzahlen yj-i
7.3.1 5d) Konsistenz jye
7.3.1 5e) Aggregation 17g
7.3.1 5f) Kontrolle und Reporting iyq
7.3.1 6a) Anwendung im Geschäftsbetrieb ".'."" i8o
7.3.1 6b) Verantwortung der Geschäftsleitung 180
X
7.3.1 7a) Anrechnung 182
7.3.1 7b) Kontrollen 182
7.3.1 7c) Vergleich mit Risikodeckungspotenzial 183
7.3.1 8a) Monitoring 184
7.3.1 8b) Maßnahmenverfolgung 185
7.3.2 Risikokontrollprozess 185
7.3.2.1 Risikoidentifikation 187
7.3.2.1 la) Grundlagen für die Risikoidentifizierung 188
7.3.2.1 lb) Grundsätze der Risikoidentifizierung
nach MaRisk 190
7.3.2.1 2 Prozess der Risikoidentifikation 191
7.3.2.1 3a) Aufgaben der unabhängigen Risikocontrolling¬
funktion 193
7.3.2.1 3b) IT-Unterstützung der Risikoidentifikation 193
7.3.2.2 Risikoanalyse und -bewertung 194
7.3.2.2 la) Begrifflichkeiten 194
7.3.2.2 lb) Klassifizierung von Methoden der Risikoanalyse
und Risikobewertung 194
7.3.2.2 lc) Aufbauorganisatorische Aspekte der Risikoanalyse
und Risikobewertung 195
7.3.2.2 ld) Ablauforganisatorische Aspekte der Risikoanalyse
und Risikobewertung 196
7.3.2.2 2a) Gesamtkonzept für die Risikoanalyse 197
7.3.2.2 2b) Berücksichtigung der Herkunft der Risiken 198
7.3.2.2 3a) Bewertungsmethoden 199
7.3.2.2 3b) Besondere Anforderungen an die Analyse
und Bewertung operationaler Risiken 200
7.3.2.2 3c) Datenaufbereitung und-aggregation 200
7.3.2.2 3d) Plausibilitäten und Prozesskontrollen 201
7.3.2.2 3e) Verfahrensdokumentation 201
7.3.2.2 4 Zeithorizont der Risikoüberwachung 203
7.3.2.2 5a) Kennzahlen zur Messung des Risikos 205
7.3.2.2 5b) Strukturierung der Risikokennzahlen 205
7.3.2.2 6 Priorisierung und Kategorisierung der Risiken . 207
7.3.2.2 7 Abhängigkeiten und Wechselwirkungen 208
7.3.2.2 8 Qualitative und quantitative Methoden
der Risikobewertung 210
7.3.2.2 9a) Bestimmung des Risikokapitalbedarfs
mittels Risikomodellen 211
7.3.2.2 9b) Transparenz und Nachvollziehbarkeit
der getroffenen Annahmen 212
7.3.2.2 9c) Aus der Risikoanalyse und Risikobewertung
abgeleitete Steuerungsmaßnahmen 213
7.3.2.3 Risikosteuerung 214
7.3.2.3 la) Begriff der Risikosteuerung 214
7.3.2.3 lb) Bewusste Übernahme 215
XI
7.3.2.3 lc) Vermeidung 215
7.3.2.3 ld) Übertragung 216
7.3.2.3 le) Limitierung 216
7.3.2.3 lf) Bestandteile der Risikosteuerung 217
7.3.2.3 lg) Rolle von Managementregeln 217
7.3.2.3 2 Verantwortlichkeiten 218
7.3.2.3 3a) Strategische Ebene 219
7.3.2.3 3b) Relevante Geschäftsbereiche 219
7.3.2.3 3c) Messbare Teilziele 219
7.3.2.3 3d) Steuerungs-und Risikokennzahlen 220
7.3.2.3 4a) Konsistenz von Steuerungskennzahlen 221
7.3.2.3 4b) Verantwortung und Gliederung von Risiko¬
kennzahlen 221
7.3.2.3 4c) Dokumentation und Berichterstattung 222
7.3.2.3 5a) Relevante Risikoposition 223
7.3.2.3 5b) Rückschau und Validierung 223
7.3.2.3 6a) Veränderung und Neuberechnung 224
7.3.2.4- Risikoüberwachung 225
7.3.2.4 1 Risikoüberwachung 225
7.3.2.4 2 Überwachungsintervalle 229
7.3.2.4 3a) Funktion der Risikoüberwachung 230
7.3.2.4 3b) Zentralisierte vs. dezentrale Risikoüberwachung. 230
7.3.2.4 3c) Überwachung des Risikomanagements: URCF. 231
7.3.3 Unternehmensinterne Kommunikation und Risikokultur 232
7.3.3 la) Interne Kommunikation 232
7.3.3 lb) Risikokultur 233
7.3.3 lc) Risikotransparenz und Risikobewusstsein 235
7.3.4 Risikoberichterstattung 236
7.3.4 a) Rechtliche Grundlagen der Risikobericht¬
erstattung 236
7.3.4 b) Allgemeine Anforderungen an den internen
Risikobericht 238
7.3.4 la) Umfang der Risikoberichterstattung 241
7.3.4 lb) Verantwortlichkeiten 242
7.3.4 lc) Inhalt des Risikoberichtes 242
7.3.4 ld) Bericht über das Gesamtrisikoprofil 244
7.3.4 le) Berichterstattung an die Führungsebene
unterhalb der Geschäftsleitung 244
7.3.4 lf) Versicherungs-Zweckgesellschaft 245
7.3.4 2) Methodenänderungen 246
7.3.4 3a) Hinweise auf Folgen wesentlicher unternehmens¬
interner Änderungen 247
7.3.4 3b) Maßnahmen 247
7.3.4 3c) Handlungsalternativen 247
7.3.4 4 Darstellung und Beurteilung der Risikosituanon! 248
XII
7.3.4 5 Überraschende Entwicklungen und extreme
Ereignisse 249
7.3.4 6a) Regelmäßige Berichterstattung 250
7.3.4 6b) Ad hoc-Berichte 250
7.3.4 7 Erläuterung durch die Geschäftsleitung 251
7.3.5 Qualitätssicherung internes Steuerungs- und Kontroll¬
system 252
7.3.5 la) Validierung und Dokumentation von Betrieb
und Entwicklung 252
7.3.5 lb) Festlegung des Validierungsprozesses 253
7.3.5 lc) Validierung der Zweckmäßigkeit 253
7.3.5 ld) Validierung der Angemessenheit 253
7.3.5 le) Validierung der Qualität 254
7.3.5 If) Validierung der Vollständigkeit 254
7.3.5 lg) Validierung der Wirksamkeit 254
7.4 Interne Revision 255
7.4 la) Allgemein 255
7.4 lb) Vorgaben des Gesetzgebers und Ausnahmen 256
7.4 lc) Auslegung der Ausgestaltung und Auslagerung
der Internen Revision 258
7.4 ld) Qualifikation des Personals 259
7.4 le) Berufsständische Normen 260
7.4 2a) Aufgaben und Ziele der Internen Revision 262
7.4 2b) Verhältnis der Internen Revision zu anderen Überwachungs¬
trägern des Unternehmens 263
7.4 2c) Prüfung des Risikomanagementsystems durch die Interne
Revision 265
7.4 2d) Dolose Handlungen bzw. Fraud 265
7.4 2e) Prüfungsplan 266
7.4 2f) Risikoorientierung und Risikoauswahl 266
7.4 3 Grundsätze für die interne Revision 269
7.4 4a) Allgemein 273
7.4 4b) Revisionsbeauftragter 274
7.4 4c) Ausgliederung auf Konzernrevision 274
7.4 5 Leitlinien und Berichtspflichten 275
7.4 6 Weisungen und Beschlüsse der Geschäftsleitung 276
7.4 7a) Anforderungen an den Prüfungsbericht 277
7.4 7b) Inhalt und Umfang der Prüfungsberichte 277
7.4 7c) Wesentliche und schwerwiegende Mängel 278
7.4 7d) Zeitnahe Berichterstattung 278
7.4 7e) Prüfungsberichtsarten 278
7.4 8 Gesamtbericht 280
7.4 9a) Mängelbeseitigung 281
7.4 9b) Eskalationsverfahren 281
Xill
782
Exkurs Compliance
7.5 Interne Kontrollen 287
7.5 la) Systeme von internen Kontrollen 287
7.5 lb) Bestandteile von internen Kontrollsystemen 289
7.5 lc) Anforderungen an Systeme von internen Kontrollen 292
8 Funktionsausgliederungen und Dienstleistungen
im Sinne von § 64a Abs. 4 VAG 297
8 la) Motivation der Vorschrift 297
8 lb) Regelungswerk vor Einführung der MaRisk 297
8 lc) Anforderungen des VAG 298
8 ld) Definition Ausgliederung 298
8 le) Grenzen der Ausgliederung 299
8 lf) Wegfall der Erfordernisse der Wesentlichkeit und
der Dauerhaftigkeit? 301
8 lg) Grundsätze des Outsourcings 302
8 2a) Rolle von Outsourcing bei Versicherungsunternehmen 303
8 2b) (Chancen und) Risiken der Ausgliederung 303
8 2c) Risikoanalyse durch Risikoidentifikation und-bewertung 304
8 2d) Anforderungen an den Ausgliederungsvertrag 305
8 3a) Laufende Steuerung und-Überwachung 307
8 3b) Regelmäßige Leistungsbeurteilung 307
8 3c) Verantwortlichkeiten 308
8 4a) Risiken der Weiterverlagerung 309
8 4b) Keine Differenzierung zwischen Erstauslagerung und Weiter¬
verlagerung 309
8 4c) Maßnahmen zur Sicherstellung der Erfüllung
der Anforderungen auch bei Weiterverlagerung 309
9 Notfallplanung 3^
9 la) Bedeutung des Notfallmanagements 311
9 lb) Wesentliche Unternehmensprozesse 312
9 lc) Inhalt der Notfallplanung 3^2
9 ld) Fortführung der Geschäftstätigkeit 313
10 Information und Dokumentation 3,7
10 la) Motivation und Überblick ,17
10 lb) Wesentliche Informationen ,18
10 lc) Dokumentation 31O
318
XIV
Literaturverzeichnis 321
Gesetze und Verordnungen 327
Glossar 329
Stichwortverzeichnis 333
XV |
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