Kompaktwissen Schattenwirtschaft und Steuermoral:
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Zürich ; Chur
Rüegger
2008
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| Series: | Reihe Kompaktwissen CH
6 |
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Titel: Kompaktwissen Schattenwirtschaft und Steuermoral
Autor: Schneider, Friedrich
Jahr: 2008
Inhaltsverzeichnis
1 Einleitung.11
2 Konzept und Methodik zur Erfassung der Schattenwirtschaft,
Steuerhinterziehung und Steuermoral.14
2.1 Schattenwirtschaft .14
2.2 Steuerhinterziehung.21
2.3 Steuermoral.27
3 Umfang und Entwicklung der Schattenwirtschaft und der
Steuermoral.31
3.1 Schattenwirtschaft .31
3.2 Steuermoral.50
4 Einflussfaktoren.64
4.1 Die Hauptursachen von Schwarzarbeit und
Schattenwirtschaft .66
4.1.1 Steuer- und Abgabenbelastung.67
4.1.2 Arbeitsmarktregulierungen .68
4.1.3 Qualität staatlicher Institutionen.70
4.1.4 Steuermoral.73
4.1.5 Weitere Ursachen.77
4.2 Die Hauptursachen der Steuermoral und
Steuerhinterziehung.78
4.2.1 Fördern mehr Mitbestimmung und Autonomie
die Steuermoral? .79
4.2.2 Vertrauen ist gut, Kontrolle ist besser. Stimmt das?. .80
4.2.3 Gnade vor Recht: Ist die Steueramnestie ein
Schlag ins Gesicht der ehrlichen Steuerzahler? . .81
5 Wirtschaftspolitische Massnahmen.83
6 Anhang: Methoden zur Ermittlung der Schattenwirtschaft . .88
6.1 Direkte Ansätze.89
6.1.1 Befragungen.89
6.2.2 Erhebungen zur Steuerhinterziehung.90
6.2 Indirekte Methoden.90
6.2.1 Die Diskrepanz zwischen Einnahmen und
Ausgaben.90
6.2.2 Die Diskrepanz zwischen tatsächlicher und
offizieller Erwerbsquote .91
6.2.3 Monetäre Ansätze zur Erfassung der
Schattenwirtschaft .92
6.2.4 Der physikalische Input
(Elektrizitätsverbrauchs-) Ansatz .96
6.2.5 Der Ansatz von Lackö.97
6.2.6 Die Erfassung mit Hilfe der Methode der
unbeobachtbaren Variablen.97
Literatur.101
Abbildungen- und Tabellenverzeichnis
Tabelle 2.1: Sektoren einer Volkswirtschaft
Kasten 1: Schwarzarbeit im Sinne des Gesetzes in den
drei deutschsprachigen Ländern
Kasten 2: Fragen zur Meinung der Steuerzahler
Tabelle 2.2: Steuerhinterziehung gemäss Global
Competitiveness Report 2001-2003
Abbildung 2.1: Steuerhinterziehung in der Schweiz (Kantone,
in % des Bruttoeinkommens der Haushalte)
Kasten 3: Fragestellung des World Values Survey zum
Ausmass der Steuermoral
Tabelle 3.1: Die Grösse der Schattenwirtschaft in 21
OECD-Ländern von 1989/90 bis 2008
Abbildung 3.1: Zunahme (+) bzw. Abnahme (-) der Schatten-
wirtschaft (in % des offiziellen BIP) der 21
OECD-Länder über 1997/98 zu 2008
Tabelle 3.2: Grösse der Schattenwirtschaft in Deutschland,
Österreich und der Schweiz über den Zeitraum
1975 bis 2008
Abbildung 3.2: Jährliche prozentuelle Änderungen der
Schattenwirtschaft für Deutschland, Österreich
und die Schweiz von 1997 bis 2008
Tabelle 3.3: Auswirkungen der geplanten wirtschaftspolitischen
Massnahmen der grossen Koalition für 2006,
2007 und 2008 auf die Schattenwirtschaft
Tabelle 3.4: Auswirkungen der wirtschaftspolitischen
Massnahmen Österreichs auf die
Schattenwirtschaft
Tabelle 3.5: Auswirkungen der geplanten wirtschafts-
politischen Massnahmen der Schweiz
auf die Schattenwirtschaft
Abbildung 3.3: Kantonale Schattenwirtschaft in der Schweiz
17
18
22
24
26
30
32
33
35
36
40
42
43
45
Tabelle 3.6: Aufteilung der Schattenwirtschaft in Wirtschafts-
und Dienstleistungssektoren in Österreich, in
Deutschland und der Schweiz, Jahr 2006 46
Tabelle 3.7: Aufteilung der Schattenwirtschaft im Baugewerbe
und in Handwerksbetrieben, Jahr 2006 47
Tabelle 3.8: Entwicklung der «Vollzeit-Inlands-Schwarzarbeiter»
und der illegalen ausländischen Beschäftigten in
Deutschland, Osterreich und der Schweiz, 1995
bis 2006 49
Tabelle 3.9: Subjektive Einschätzung der Steuerlast
(Belastungsgefühl in %) in Deutschland, Jahr 1958 51
Tabelle 3.10: Subjektive Einschätzung der Steuerlast 1958 und
1997 in Deutschland (zu hoch und viel zu hoch)
Tabelle 3.11: Internationaler Vergleich der ermittelten
Steuermentalität
Kasten 4: Fragen zur Ermittlung der Steuerunmoral durch
Hannelore Weck
Tabelle 3.12: Entwicklung der Steuerunmoral
Tabelle 3.13: Steuermoral in OECD-Staaten über die Zeit
Abbildung 3.4: Steuermoralverteilung in der Schweiz über die
Zeit
Tabelle 3.14: Mittelwerte zu Steuermoral nach ISSP
Abbildung 3.5: Mittelwerte zur Steuermoral unter den Schweizer
Kantonen nach ISSP
Abbildung 4.1: Bekämpfung der Schwarzarbeit in
Deutschland
Abbildung 4.2: Steuer-/Abgabenlast und Schattenwirtschaft
(jeweils in % des Bruttoinlandsprodukts)
im Jahr 2004/2005
Abbildung 4.3: Arbeitsmarktregulierungen und Schattenwirtschaft
in % des BIP (2001-2005) 69
Kasten 5: Einfluss der Korruption auf die
Schattenwirtschaft und die Steuermoral 70
51
52
53
54
49
60
61
62
65
68
Abbildung 4.4: Index zur Qualität staatlicher Institutionen
und Schattenwirtschaft in % des BIP
Kasten 6: Aufspürung der Bestimmungsgründe für die
Steuerhinterziehung bzw. die Steuerehrlichkeit in
Ländern mit unterschiedlichen kulturellen
Hintergründen
Abbildung 4.5: Korrelation zwischen Steuermoral und
Schattenwirtschaft
Abbildung 4.6: Korrelation zwischen Steuermoral und Schatten-
wirtschaft in Schwellenländern (1999-2000)
Abbildung 4.7: Korrelation zwischen Steuermoral und
Schattenwirtschaft in lateinamerikanischen
Ländern (1999/2000)
Tabelle 6.1: Erhebungsmethoden der Schattenwirtschaft
Tabelle 6.2: Kritik an Erhebungsmethoden
72
72
74
75
76
89
100 |
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Titel: Kompaktwissen Schattenwirtschaft und Steuermoral
Autor: Schneider, Friedrich
Jahr: 2008
Inhaltsverzeichnis
1 Einleitung.11
2 Konzept und Methodik zur Erfassung der Schattenwirtschaft,
Steuerhinterziehung und Steuermoral.14
2.1 Schattenwirtschaft .14
2.2 Steuerhinterziehung.21
2.3 Steuermoral.27
3 Umfang und Entwicklung der Schattenwirtschaft und der
Steuermoral.31
3.1 Schattenwirtschaft .31
3.2 Steuermoral.50
4 Einflussfaktoren.64
4.1 Die Hauptursachen von Schwarzarbeit und
Schattenwirtschaft .66
4.1.1 Steuer- und Abgabenbelastung.67
4.1.2 Arbeitsmarktregulierungen .68
4.1.3 Qualität staatlicher Institutionen.70
4.1.4 Steuermoral.73
4.1.5 Weitere Ursachen.77
4.2 Die Hauptursachen der Steuermoral und
Steuerhinterziehung.78
4.2.1 Fördern mehr Mitbestimmung und Autonomie
die Steuermoral? .79
4.2.2 Vertrauen ist gut, Kontrolle ist besser. Stimmt das?. .80
4.2.3 Gnade vor Recht: Ist die Steueramnestie ein
Schlag ins Gesicht der ehrlichen Steuerzahler? . .81
5 Wirtschaftspolitische Massnahmen.83
6 Anhang: Methoden zur Ermittlung der Schattenwirtschaft . .88
6.1 Direkte Ansätze.89
6.1.1 Befragungen.89
6.2.2 Erhebungen zur Steuerhinterziehung.90
6.2 Indirekte Methoden.90
6.2.1 Die Diskrepanz zwischen Einnahmen und
Ausgaben.90
6.2.2 Die Diskrepanz zwischen tatsächlicher und
offizieller Erwerbsquote .91
6.2.3 Monetäre Ansätze zur Erfassung der
Schattenwirtschaft .92
6.2.4 Der physikalische Input
(Elektrizitätsverbrauchs-) Ansatz .96
6.2.5 Der Ansatz von Lackö.97
6.2.6 Die Erfassung mit Hilfe der Methode der
unbeobachtbaren Variablen.97
Literatur.101
Abbildungen- und Tabellenverzeichnis
Tabelle 2.1: Sektoren einer Volkswirtschaft
Kasten 1: Schwarzarbeit im Sinne des Gesetzes in den
drei deutschsprachigen Ländern
Kasten 2: Fragen zur Meinung der Steuerzahler
Tabelle 2.2: Steuerhinterziehung gemäss Global
Competitiveness Report 2001-2003
Abbildung 2.1: Steuerhinterziehung in der Schweiz (Kantone,
in % des Bruttoeinkommens der Haushalte)
Kasten 3: Fragestellung des World Values Survey zum
Ausmass der Steuermoral
Tabelle 3.1: Die Grösse der Schattenwirtschaft in 21
OECD-Ländern von 1989/90 bis 2008
Abbildung 3.1: Zunahme (+) bzw. Abnahme (-) der Schatten-
wirtschaft (in % des offiziellen BIP) der 21
OECD-Länder über 1997/98 zu 2008
Tabelle 3.2: Grösse der Schattenwirtschaft in Deutschland,
Österreich und der Schweiz über den Zeitraum
1975 bis 2008
Abbildung 3.2: Jährliche prozentuelle Änderungen der
Schattenwirtschaft für Deutschland, Österreich
und die Schweiz von 1997 bis 2008
Tabelle 3.3: Auswirkungen der geplanten wirtschaftspolitischen
Massnahmen der grossen Koalition für 2006,
2007 und 2008 auf die Schattenwirtschaft
Tabelle 3.4: Auswirkungen der wirtschaftspolitischen
Massnahmen Österreichs auf die
Schattenwirtschaft
Tabelle 3.5: Auswirkungen der geplanten wirtschafts-
politischen Massnahmen der Schweiz
auf die Schattenwirtschaft
Abbildung 3.3: Kantonale Schattenwirtschaft in der Schweiz
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Tabelle 3.6: Aufteilung der Schattenwirtschaft in Wirtschafts-
und Dienstleistungssektoren in Österreich, in
Deutschland und der Schweiz, Jahr 2006 46
Tabelle 3.7: Aufteilung der Schattenwirtschaft im Baugewerbe
und in Handwerksbetrieben, Jahr 2006 47
Tabelle 3.8: Entwicklung der «Vollzeit-Inlands-Schwarzarbeiter»
und der illegalen ausländischen Beschäftigten in
Deutschland, Osterreich und der Schweiz, 1995
bis 2006 49
Tabelle 3.9: Subjektive Einschätzung der Steuerlast
(Belastungsgefühl in %) in Deutschland, Jahr 1958 51
Tabelle 3.10: Subjektive Einschätzung der Steuerlast 1958 und
1997 in Deutschland (zu hoch und viel zu hoch)
Tabelle 3.11: Internationaler Vergleich der ermittelten
Steuermentalität
Kasten 4: Fragen zur Ermittlung der Steuerunmoral durch
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Tabelle 3.12: Entwicklung der Steuerunmoral
Tabelle 3.13: Steuermoral in OECD-Staaten über die Zeit
Abbildung 3.4: Steuermoralverteilung in der Schweiz über die
Zeit
Tabelle 3.14: Mittelwerte zu Steuermoral nach ISSP
Abbildung 3.5: Mittelwerte zur Steuermoral unter den Schweizer
Kantonen nach ISSP
Abbildung 4.1: Bekämpfung der Schwarzarbeit in
Deutschland
Abbildung 4.2: Steuer-/Abgabenlast und Schattenwirtschaft
(jeweils in % des Bruttoinlandsprodukts)
im Jahr 2004/2005
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in % des BIP (2001-2005) 69
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Schattenwirtschaft und die Steuermoral 70
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Abbildung 4.4: Index zur Qualität staatlicher Institutionen
und Schattenwirtschaft in % des BIP
Kasten 6: Aufspürung der Bestimmungsgründe für die
Steuerhinterziehung bzw. die Steuerehrlichkeit in
Ländern mit unterschiedlichen kulturellen
Hintergründen
Abbildung 4.5: Korrelation zwischen Steuermoral und
Schattenwirtschaft
Abbildung 4.6: Korrelation zwischen Steuermoral und Schatten-
wirtschaft in Schwellenländern (1999-2000)
Abbildung 4.7: Korrelation zwischen Steuermoral und
Schattenwirtschaft in lateinamerikanischen
Ländern (1999/2000)
Tabelle 6.1: Erhebungsmethoden der Schattenwirtschaft
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