Grundzüge der Unternehmensbesteuerung:
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| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
München
Vahlen
2008
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| Ausgabe: | 2. Aufl. |
| Schriftenreihe: | Vahlens Kurzlehrbücher
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|---|---|
| adam_text | Inhaltsverzeichnis
Vorwort zur zweiten Auflage V
Vorwort zur ersten Auflage VII
Abbildungsverzeichnis XIII
Abkürzungsverzeichnis XV
Abschnitt 1: Körperschaftsteuer 1
I. Vergleich der Unternehmensbesteuerung 1
II. Körperschaftsteuersysteme 2
III. Persönliche Steuerpflicht 5
A. Unbeschränkte Steuerpflicht 5
B. Beschränkte Steuerpflicht 10
C. Persönliche Steuerbefreiungen 11
IV. Sachliche Steuerpflicht 14
A. Allgemeines 14
B. Das körperschaftsteuerliche Einkommen 15
C. Abziehbare Betriebsausgaben 16
D. Nichtabziehbare Betriebsausgaben 17
E. Steuerfreie Beteiligungserträge 19
F. Verdeckte Gewinnauschüttungen und verdeckte Einlagen ..22
G. Intertemporaler Verlustabzug 29
H. Mantelkaufregelungen 31
I. Organschaft 32
X Inhaltsverzeichnis
V. Ermittlung der Körperschaftsteuerschuld 36
A. Steuertarif 36
B. Steuerveranlagung und Erhebung 36
VI. Exkurs: Besteuerung der Anteilseigner 37
A. Allgemeines 37
B. Rechtslage 2008 37
C. Rechtslage 2009 39
Abschnitt 2: Die Gewerbesteuer 43
I. Einleitung 43
II. Persönliche Steuerpflicht und Steuerbefreiung 43
III. Sachliche Steuerpflicht 44
A. Steuergegenstand 44
B. Beginn und Ende der Gewerbesteuerpflicht 48
C. Gewerbeertrag 49
D. Hinzurechnungen 51
E. Kürzungen 57
F. Verlustabzug 60
IV. Ermittlung der Gewerbesteuerschuld 61
A. Freibeträge 61
B. Steuermesszahl und Steuermessbetrag 61
C. Hebesatz der Gemeinde 62
V. Steuerveranlagung und Erhebung 62
VI. Zerlegung 63
VII. Verknüpfung zur Einkommensteuer 64
VIII. Gewerbesteuerliche Organschaft 64
Inhaltsverzeichnis XI
Abschnitt 3: Die Umsatzsteuer 67
I. Einleitung 67
II. Steuergegenstand 68
A. Lieferangen und sonstige Leistungen gegen Entgelt 68
B. Unentgeltliche Leistungen 72
C. Einfuhr aus Drittlandsgebieten 73
D. Innergemeinschaftlicher Erwerb 74
III. Leistungsort
IV. Steuerbefreiungen 79
A. Steuerfreie Umsätze ohne Vorsteuerabzug 79
B. Steuerfreie Umsätze mit Vorsteuerabzug 80
C. Steuerfreie Umsätze mit Option zur Steuerpflicht 80
V. Ermittlung der Umsatzsteuer 81
81
A. Steuerbemessungsgrundlage °
B. Steuersatz 83
C. Vorsteuerabzug
VI. Steuerentstehung, -Veranlagung und -erhebung ö
90
VII. Umsatzsteuerliche Organschaft
Abschnitt 4: Das Bewertungsgesetz
I- Einleitung
93
II. Bewertungsmaßstäbe
96
III. Bewertung von Wertpapieren und Anteilen
100
IV. Einheitsbewertung
100
A. Land- und forstwirtschaftliches Vermögen
100
B. Grundvermögen
v- Bewertung des Betriebsvermögens
XII Inhaltsverzeichnis
VI. Bedarfsbewertung 114
VII. Kurzfristiger Ausblick 117
Abschnitt 5: Die Grunderwerbsteuer 121
I. Steuersubjekt und Steuergegenstand 121
II. Steuerbefreiungen 123
III. Besteuerungsverfahren 123
Abschnitt 6: Die Grundsteuer 127
I. Einleitung 127
II. Steuergegenstand 127
III. Steuerbefreiungen 128
IV. Besteuerungsverfahren 129
V. Steuerschuldner 133
Abschnitt 7: Die Erbschaft-und Schenkungsteuer 135
I. Einleitung 135
II. Steuerpflichtige Vorgänge 136
III. Steuerpflichtiger Erwerb 140
IV. Steuerklassen, persönliche Freibeträge und Steuersätze 145
V. Behaltensregelung 149
VI. Frühere Erwerbe 149
VII. Anwendung des neuen Erbschaftsteuerrechts 149
Literaturverzeichnis 151
Sachverzeichnis 155
Abbildungsverzeichnis
Abbildung 1: Überblick über die Bewertung von Wertpapieren
und Anteilen 97
Abbildung 2: Bewertung von Kapitalforderungen und Schulden 99
Abbildung 3: Ermittlung des Einheitswerts des Betriebs
gem.§ 48 BewG 101
Abbildung 4: Umfang des Grundvermögens 103
Abbildung 5: Grundstücksformen 104
Abbildung 6: Ablauf Ertragswertverfahren 106
Abbildung 7: Die Wertermittlung mittels des Sachwert¬
verfahrens 11
Abbildung 8: Besteuerungsverfahren bei der Grunderwerbsteuer... 125
Abbildung 9: Beschränkte und unbeschränkte Steuerpflicht 138
Abbildung 10: Freibeträge nach § 13 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG 144
Abbildung 11: Steuersätze gem. § 19 Abs. 1 ErbStG 147
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Inhaltsverzeichnis
Vorwort zur zweiten Auflage V
Vorwort zur ersten Auflage VII
Abbildungsverzeichnis XIII
Abkürzungsverzeichnis XV
Abschnitt 1: Körperschaftsteuer 1
I. Vergleich der Unternehmensbesteuerung 1
II. Körperschaftsteuersysteme 2
III. Persönliche Steuerpflicht 5
A. Unbeschränkte Steuerpflicht 5
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IV. Sachliche Steuerpflicht 14
A. Allgemeines 14
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E. Steuerfreie Beteiligungserträge 19
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X Inhaltsverzeichnis
V. Ermittlung der Körperschaftsteuerschuld 36
A. Steuertarif 36
B. Steuerveranlagung und Erhebung 36
VI. Exkurs: Besteuerung der Anteilseigner 37
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Abschnitt 2: Die Gewerbesteuer 43
I. Einleitung 43
II. Persönliche Steuerpflicht und Steuerbefreiung 43
III. Sachliche Steuerpflicht 44
A. Steuergegenstand 44
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IV. Ermittlung der Gewerbesteuerschuld 61
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V. Steuerveranlagung und Erhebung 62
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VII. Verknüpfung zur Einkommensteuer 64
VIII. Gewerbesteuerliche Organschaft 64
Inhaltsverzeichnis XI
Abschnitt 3: Die Umsatzsteuer 67
I. Einleitung 67
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VI. Steuerentstehung, -Veranlagung und -erhebung ö
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VII. Umsatzsteuerliche Organschaft
Abschnitt 4: Das Bewertungsgesetz
I- Einleitung
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II. Bewertungsmaßstäbe
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III. Bewertung von Wertpapieren und Anteilen
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IV. Einheitsbewertung
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XII Inhaltsverzeichnis
VI. Bedarfsbewertung 114
VII. Kurzfristiger Ausblick 117
Abschnitt 5: Die Grunderwerbsteuer 121
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V. Steuerschuldner 133
Abschnitt 7: Die Erbschaft-und Schenkungsteuer 135
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VI. Frühere Erwerbe 149
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Abbildungsverzeichnis
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