Betriebswirtschaftliche Steuerlehre:
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München
Oldenbourg
2008
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| Series: | Lehr- und Handbücher der Betriebswirtschaftslehre
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Inhaltsübersicht
XI
Inhaltsübersicht
Vorwort zur 5. Auflage.
III
Vorwort zur 4. Auflage.
IV
Vorwort zur 3. Auflage.
V
Vorwort zur 2. Auflage.
VI
Vorwort zur 1. Auflage.
VII
Inhaltsübersicht.
XI
Inhaltsverzeichnis.
XV
Verzeichnis der Abbildungen.
XXXIII
Verzeichnis der Abkürzungen.XXXIX
Verzeichnis der wichtigsten Symbole.XLV
Erster Teil:
Rechnungswesen und Unternehmensbesteuerung
1. Abschnitt:
Einführung
I.
Einordnung, Aufgaben und Aufbau der Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre.1
II.
Ökonomische Sachverhalte und Bemessungsgrandlagenkategorien für die
Unternehmensbesteuerung.4
III.
Rechtliche Regelungen zur Ermittlung steuerlicher Bemessungsgrundlagen.6
2. Abschnitt:
Externes Rechnungswesen und Unternehmensbesteuerung
I.
Gewinnermittlung bei Unternehmen.10
II.
Vermögensermittlung bei Unternehmen.107
III.
Steuerlich motivierte Rechnungslegungspolitik.132
3. Abschnitt:
Internes Rechnungswesen und Unternehmensbesteuerung
I.
Langfristige Entscheidungen: Investitionsentscheidungen.144
П.
Kurz-und mittelfristige Entscheidungen.162
III.
Finanzierung und Finanzierungsbesteuerung.179
XII Inhaltsübersicht
Zweiter Teü:
Steuerarten und Unternehmensbesteuerung
1. Abschnitt:
Steuerrechtliche Grundlagen und Überblick über das deutsche Steuersystem
I.
Steuerrechtliche Grundlagen.211
II.
Überblick über das Steuersystem Deutschlands.225
2. Abschnitt:
Systematische Darstellung der wichtigsten Steuerarten
I.
Die Einkommensteuer.233
II.
Die Annexsteuern und die Eigenheimzulage.315
Ш.
Die Körperschansteuer.321
IV.
Die Gewerbesteuer.355
V.
Die Erbschaft- und Schenkungsteuer.368
VI.
Die Grundsteuer.376
VII. Die
Umsatzsteuer.378
VIII. Überblick über weitere Steuerarten.403
3. Abschnitt:
Der Einfrass der Besteuerung auf unternehmerische Entscheidungen
I.
Beispiel zur Steuerbelastung einer inländischen Kapitalgesellschaft.409
II.
Beispiel zur Steuerbelastung eines inländischen Einzelunternehmens.413
III.
Einflussfaktoren der Steuerbelastung und Systematik des Einflusses der
Besteuerung auf unternehmerische Entscheidungen.415
Dritter Teü:
Unternehmensstruktur und Unternehmensbesteuerung
1. Abschnitt:
Rechtsformwahl und Rechtsformbesteuerung
I.
Die Besteuerung der Entstehung.419
II.
Die laufende Besteuerung.430
III.
Die Besteuerung des Gesellschafterwechseis.468
IV.
Die Besteuerung der Beendigung.489
V.
Die Besteuerung des Erwerbs und der Veräußerung von
Unternehmensbeteiligungen.499
VI.
Die Besteuerung bei besonderen Rechtsformen und bei Familienuntemehmen.511
Inhaltsübersicht XIII
2. Abschnitt:
Wahl der Zusammenschlussform und Rechtsstrukturbesteuerung
I.
Die Besteuerung mehrerer Betriebe und Gesellschaften.536
II.
Die Besteuerung der Kooperationsformen.544
III.
Die Besteuerung der Konzerne.551
3. Abschnitt:
Wechsel der Rechtsform und der Rechtsstruktur und seine Besteuerung
I.
Gründe für einen Rechtsformwechsel und gesellschaftsrechtliche Grundlagen der
Umwandlung.572
II.
Die Besteuerung von Umstrukturierangsvorgängen.584
4. Abschnitt:
Standortwahl und Standortbesteuerung
I.
Besteuerung und nationale Standortwahl.647
II.
Besteuerung und internationale Standortwahl.654
III.
Besteuerung der internationalen Unternehmenstätigkeit inländischer
Unternehmen im Ausland.704
IV.
Besteuerung der internationalen Unternehmenstätigkeit ausländischer
Unternehmen im Inland.721
V.
Supranationale europäische Rechtsformen.729
VI.
Funktionale Entscheidungen mit langfristiger (struktureller) Wirkung und
Besteuerungswirkungen.734
Literaturverzeichnis.751
Stichwortverzeichnis.783
Betriebswirtschaftliche Steuerlehre
5., völlig überarbeitete und erweiterte Auflage
Das gesamte Buch wurde für die 5. Auflage vollständig überarbeitet und un¬
wesentlich erweitert. Im Mittelpunkt steht das Untemehrnensteuerreformgesetz
2008, das zu einer umfassenden Änderung des gesamten Steuerrechts und damit
auch dieses gesamten Werte führt.
АЬет
auch andere steuerrechtliche Änderungen
wie das SEStEG und viele andere Anpassungen in den Gesetzen, in der
Judikatur
und in den VeTwaltungsanweisungen sorgen in weiten Teilen dafür,
dass
eher
von einem neuen Buch als von einer Überarbeitung gesprochen werden
muss.
Angesichts deT Einführung der Abgeltungssteuer zum JahT 2009 wurden die Aus¬
führungen auf Basis des Rechtsstandes zum 01.01.2009 vorgenommen, wobei die
Rechtslage Mitte 2008 Grundlage der Überlegungen ist. In diesem Zusammenhang
wurde auch die im Gesetzentwurf befindliche Reform des Bewertungs-und Erb-
schaftssteuerrechts vollständig eingearbeitet; die voraussichtlichen Änderungen
durch das BilanzrechtsmodemisieTungsgesetz wurden auf Basis des Gesetzent¬
wurfs im Sinne ergänzender Bemerkungen in den Text eingefügt.
Weil gerade die Einführung der Abgeltungssteuer umfassende Einflüsse auf fast
alle Bereiche der Betriebswirtschaftlichen
Steuerlehre
und damit auch auf fast
alle Teile in diesem Buch hat, wird im Ergebnis für die Ausbildung der Studieren¬
den,
аЬет
auch für die Anwendung in deT Praxis die relevante Situation ab 2009
präsentiert.
Univ.-Prof. Dr.
Heinz Kußmaul
ist Inhaber des Lehr¬
stuhls für Betriebs¬
wirtschaftslehre, insb.
Betriebswirtschaft¬
liche Steuerlehre der
Rechts-und Wirt¬
schaftswissenschaft¬
lichen Fakultät der
Universität des
Saarlandes in Saar¬
brücken. |
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Inhaltsübersicht
XI
Inhaltsübersicht
Vorwort zur 5. Auflage.
III
Vorwort zur 4. Auflage.
IV
Vorwort zur 3. Auflage.
V
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VI
Vorwort zur 1. Auflage.
VII
Inhaltsübersicht.
XI
Inhaltsverzeichnis.
XV
Verzeichnis der Abbildungen.
XXXIII
Verzeichnis der Abkürzungen.XXXIX
Verzeichnis der wichtigsten Symbole.XLV
Erster Teil:
Rechnungswesen und Unternehmensbesteuerung
1. Abschnitt:
Einführung
I.
Einordnung, Aufgaben und Aufbau der Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre.1
II.
Ökonomische Sachverhalte und Bemessungsgrandlagenkategorien für die
Unternehmensbesteuerung.4
III.
Rechtliche Regelungen zur Ermittlung steuerlicher Bemessungsgrundlagen.6
2. Abschnitt:
Externes Rechnungswesen und Unternehmensbesteuerung
I.
Gewinnermittlung bei Unternehmen.10
II.
Vermögensermittlung bei Unternehmen.107
III.
Steuerlich motivierte Rechnungslegungspolitik.132
3. Abschnitt:
Internes Rechnungswesen und Unternehmensbesteuerung
I.
Langfristige Entscheidungen: Investitionsentscheidungen.144
П.
Kurz-und mittelfristige Entscheidungen.162
III.
Finanzierung und Finanzierungsbesteuerung.179
XII Inhaltsübersicht
Zweiter Teü:
Steuerarten und Unternehmensbesteuerung
1. Abschnitt:
Steuerrechtliche Grundlagen und Überblick über das deutsche Steuersystem
I.
Steuerrechtliche Grundlagen.211
II.
Überblick über das Steuersystem Deutschlands.225
2. Abschnitt:
Systematische Darstellung der wichtigsten Steuerarten
I.
Die Einkommensteuer.233
II.
Die Annexsteuern und die Eigenheimzulage.315
Ш.
Die Körperschansteuer.321
IV.
Die Gewerbesteuer.355
V.
Die Erbschaft- und Schenkungsteuer.368
VI.
Die Grundsteuer.376
VII. Die
Umsatzsteuer.378
VIII. Überblick über weitere Steuerarten.403
3. Abschnitt:
Der Einfrass der Besteuerung auf unternehmerische Entscheidungen
I.
Beispiel zur Steuerbelastung einer inländischen Kapitalgesellschaft.409
II.
Beispiel zur Steuerbelastung eines inländischen Einzelunternehmens.413
III.
Einflussfaktoren der Steuerbelastung und Systematik des Einflusses der
Besteuerung auf unternehmerische Entscheidungen.415
Dritter Teü:
Unternehmensstruktur und Unternehmensbesteuerung
1. Abschnitt:
Rechtsformwahl und Rechtsformbesteuerung
I.
Die Besteuerung der Entstehung.419
II.
Die laufende Besteuerung.430
III.
Die Besteuerung des Gesellschafterwechseis.468
IV.
Die Besteuerung der Beendigung.489
V.
Die Besteuerung des Erwerbs und der Veräußerung von
Unternehmensbeteiligungen.499
VI.
Die Besteuerung bei besonderen Rechtsformen und bei Familienuntemehmen.511
Inhaltsübersicht XIII
2. Abschnitt:
Wahl der Zusammenschlussform und Rechtsstrukturbesteuerung
I.
Die Besteuerung mehrerer Betriebe und Gesellschaften.536
II.
Die Besteuerung der Kooperationsformen.544
III.
Die Besteuerung der Konzerne.551
3. Abschnitt:
Wechsel der Rechtsform und der Rechtsstruktur und seine Besteuerung
I.
Gründe für einen Rechtsformwechsel und gesellschaftsrechtliche Grundlagen der
Umwandlung.572
II.
Die Besteuerung von Umstrukturierangsvorgängen.584
4. Abschnitt:
Standortwahl und Standortbesteuerung
I.
Besteuerung und nationale Standortwahl.647
II.
Besteuerung und internationale Standortwahl.654
III.
Besteuerung der internationalen Unternehmenstätigkeit inländischer
Unternehmen im Ausland.704
IV.
Besteuerung der internationalen Unternehmenstätigkeit ausländischer
Unternehmen im Inland.721
V.
Supranationale europäische Rechtsformen.729
VI.
Funktionale Entscheidungen mit langfristiger (struktureller) Wirkung und
Besteuerungswirkungen.734
Literaturverzeichnis.751
Stichwortverzeichnis.783
Betriebswirtschaftliche Steuerlehre
5., völlig überarbeitete und erweiterte Auflage
Das gesamte Buch wurde für die 5. Auflage vollständig überarbeitet und un¬
wesentlich erweitert. Im Mittelpunkt steht das Untemehrnensteuerreformgesetz
2008, das zu einer umfassenden Änderung des gesamten Steuerrechts und damit
auch dieses gesamten Werte führt.
АЬет
auch andere steuerrechtliche Änderungen
wie das SEStEG und viele andere Anpassungen in den Gesetzen, in der
Judikatur
und in den VeTwaltungsanweisungen sorgen in weiten Teilen dafür,
dass
eher
von einem neuen Buch als von einer Überarbeitung gesprochen werden
muss.
Angesichts deT Einführung der Abgeltungssteuer zum JahT 2009 wurden die Aus¬
führungen auf Basis des Rechtsstandes zum 01.01.2009 vorgenommen, wobei die
Rechtslage Mitte 2008 Grundlage der Überlegungen ist. In diesem Zusammenhang
wurde auch die im Gesetzentwurf befindliche Reform des Bewertungs-und Erb-
schaftssteuerrechts vollständig eingearbeitet; die voraussichtlichen Änderungen
durch das BilanzrechtsmodemisieTungsgesetz wurden auf Basis des Gesetzent¬
wurfs im Sinne ergänzender Bemerkungen in den Text eingefügt.
Weil gerade die Einführung der Abgeltungssteuer umfassende Einflüsse auf fast
alle Bereiche der Betriebswirtschaftlichen
Steuerlehre
und damit auch auf fast
alle Teile in diesem Buch hat, wird im Ergebnis für die Ausbildung der Studieren¬
den,
аЬет
auch für die Anwendung in deT Praxis die relevante Situation ab 2009
präsentiert.
Univ.-Prof. Dr.
Heinz Kußmaul
ist Inhaber des Lehr¬
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wirtschaftslehre, insb.
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Rechts-und Wirt¬
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