Bewertung von Vermögensverwaltungsinstituten: Analyse theoretischer Ansätze und praktischer Umsetzungsmöglichkeiten
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| Format: | Thesis Book |
| Language: | German |
| Published: |
Zürich <<[u.a.]>>
Schulthess Juristische Medien
2003
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| Series: | Beiträge des Instituts für Rechnungswesen und Controlling der Universität Zürich
19 |
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Inhaltsverzeichnis
1 EINLEITUNG 1
1.1 Ausgangslage und Problemstellung 1
1.2 Zielsetzungen und Aufbau 2
2 ALLGEMEINE BEWERTUNGSANSÄTZE 5
2.1 Einführung 5
2.1.1 Funktionen 6
2.1.2 Anforderungen 8
2.1.3 Wert und Preis 8
2.1.4 Zahlenbeispiel 9
2.2 Substanzwert 11
2.3 Ertragswert 14
2.3.1 Kapitalkosten 14
2.3.2 Übergewinnverfahren 23
2.3.3 Reiner Ertragswert 23
2.3.4 Mittelwertverfahren 27
2.3.5 Discounted Cash Flow (DCF) 27
2.3.6 Economic ValueAdded(EVA) 36
2.4 Bewertung mit Multiplikatoren (Multiples) 41
2.4.1 Häufig angewendete Multiplikatoren 41
2.4.2 Ermittlung der Comparables 44
2.4.3 Notwendige Anpassungen 45
2.5 KENNZAHLEN 49
2.5.1 Übersicht 49
2.5.2 Eigenkapitalrentabilität (Return on Equity) 5/
2.6 Zusammenfassung 52
3 PRIVATE BANKING 53
3.1 Einführung 53
3.2 Eingrenzung des Tätigkeitsfeldes 54
_n 3.2.1 Kernaktivitäten 55
3.2.2 Ergänzende Aktivitäten 56
3.2.3 Unterstützende Funktionen 57
3.3 Anbieter von Private Banking Dienstleistungen 58
3.3.1 Banken 58
3.3.2 Nichtbanken 60
3.4 Strategiealternativen 60
3.4.1 Ansatz von Porter 61
3.4.2 Ansatz von Prahalad/Hamel. 61
3.5 Ausgewählte Fragestellungen 68
3.5.1 Outsourcing 68
3.5.2 Preispolitik 70
3.5.3 Auswahl eines Private Banking Anbieters 74
3.5.4 Personal 75
3.6 Schweizer Private Banking Markt 77
3.6.1 Einführung. 77
3.6.2 Umfang der in der Schweiz verwalteten Kundengelder 79
3.6.3 Marktanteile der Bankengruppen 80
3.6.4 Marktsegmentierung. 82
3.7 Zusammenfassung 84
4 RECHNUNGSWESEN DER BANK 86
4.1 Stille Reserven im Bankabschluss 86
4.2 Bilanz 91
4.2.1 Gliederung gemäss Regulatorien 92
4.2.2 Vergleichende Bilanzanalyse 93
4.2.3 Aussagekraft der Bilanz 97
4.2.4 Ausserbilanzgeschäfte 98
4.2.5 Ausgewählte gesetzliche Bestimmungen 100
4.3 Erfolgsrechnung 108
4.3.1 Gliederung gemäss Regulatorien 108
4.3.2 Vergleichende Analyse der Erfolgsrechnung 109
4.4 Mittelflussrechnung 114
m
4.5 ANHANG 115
4.6 Zusammenfassung 116
5 BEWERTUNG VON VERMÖGENSVERWALTUNGSINSTITUTEN 117
5.1 Besonderheiten bei der Bewertung von Banken 117
5.2 Bewertungseinheiten 123
5.2.1 Allgemeine Schritte bei der Unternehmensbewertung 123
5.2.2 Exkurs: Strategische Geschäftseinheiten als Bewertungseinheit 126
5.2.3 Bestimmung der bereichsspezifischen Eigenmittelhöhe 128
5.2.4 Bestimmung der bereichsspezifischen Eigenkapitalkosten 135
5.3 Substanzwert 142
5.3.7 Teilsubstanzwert 142
5.3.2 Vollsubstanzwert 147
5.4 Discounted Cash Flow 153
5.4.1 Mittelflussrechnung als Grundlage 154
5.4.2 Abgrenzung des Fonds 157
5.4.3 Dividend Discount Model (DDM) 164
5.5 Economic Value Added (EVA) 170
5.5.1 EVA auf Eigenkapitalebene 770
5.5.2 Conversions auf Eigenkapitalebene 171
5.5.3 Residual Income Model (RIM) 179
5.6 Multiplikatoren-Ansatz 180
5.6.1 Mögliche Multiples 181
5.6.2 Indizes von Edwards 184
5.6.3 AuM-Multiple 184
5.7 Ausgewählte theoretische Bewertungsansätzk 188
5.8 Kundenorientierter Bewertungsansatz 191
5.8.1 Einführung. 191
5.8.2 Werttreiber 196
5.8.3 Ansätze zur Bestimmung des Kundenwertes 209
5.8.4 Berechnungsweise des CLV -18
5.8.5 Kundenorientierte Unternehmensanalyse 230
5.8.6 Einfluss des Mitarbeiterverhaltens auf den Unternehmenswert 234
JV 5.8.7 Balanced Scorecard 240
5.9 Zusammenfassung 242
6 BEWERTUNG AM BEISPIEL DER JULIUS BÄR GRUPPE 244
6.1 Überblick über die Julius Bär Gruppe 244
6.1.1 Operative Business Lines 245
6.1.2 Buchungs- und Bewertungsgrundsätze 256
6.2 Bewertung auf Basis der Geschäftseinheiten 257
6.2.1 Bestimmung der Eigenmittelausstattung 258
6.2.2 Bestimmung der Eigenkapitalkosten 262
6.2.3 Bewertung Private Banking 265
6.2.4 Bewertung institutionelle Vermögensverwaltung. 2 71
6.2.5 Bewertung Anlagefonds 276
6.2.6 Bewertung Brokerage/Trading. 280
6.2.7 Bewertung Corporate Center 282
6.2.8 Zusammenfassung 284
6.3 Bewertung auf Konzernebene 286
6.3.1 Substanzwertberechnungen 286
6.3.2 Ertragswertberechnungen 289
6.3.3 Marktwertberechnungen 295
6.4 ÜBERBLICK ÜBER DIE ERGEBNISSE UND WERTEMPFEHLUNG 299
7 ABSCHLIESSENDE BEMERKUNGEN 301
8 LITERATURVERZEICHNIS 302
V
Abbildungsverzeichnis
Abbildung 1: Annahmen fiir die Planrechnungen 10
Abbildung 2: Planrechnungen 11
Abbildung 3: Brutto-Substanzwert 14
Abbildung 4: Netto-Substanzwert 14
Abbildung 5: Ermittlung der Eigenkapitalkosten (1) 17
Abbildung 6: Ermittlung der Eigenkapitalkosten (2) 18
Abbildung 7: Ermittlung der Eigenkapitalkosten (3) 19
Abbildung 8: Ermittlung der Eigenkapitalkosten (4) 19
Abbildung 9: Übergewinnverfahren 23
Abbildung 10: Nachhaltiger Ertrag 24
Abbildung 11: Reiner Ertragswert (1) 25
Abbildung 12: Reiner Ertragswert (2) 25
Abbildung 13: Reiner Ertragswert (3) 26
Abbildung 14: Mittelwertverfahren 27
Abbildung 15: Gewichtete Szenariorechnung 31
Abbildung 16: DCF-Bewertung auf Bruttobasis 32
Abbildung 17: DCF-Bewertung auf Nettobasis 32
Abbildung 18: Conversion für die EVA-Bewertung 38
Abbildung 19: EVA-Bewertung 38
Abbildung 20: EP-Bewertung 40
Abbildung 21: EBO-Bewertung 40
Abbildung 22: Herleitung relativer Multiplikatoren 46
Abbildung 23: Trends im Trust Banking 53
Abbildung 24: Leistungskategorien im Private Banking 54
Abbildung 25: Auswahlkriterien eines Anlegers 74
Abbildung 26: Marktanteile im Schweizer Private Banking Markt 1993 81
Abbildung 27: Regionale Verteilung der HNWI und ihres Vermögens 83
Abbildung 28: Stille Reserven 87
Abbildung 29: Bewertungsvorschriften 90
Abbildung 30: Mindestgliederung der Bilanz 92
Abbildung 31: Abweichende Bezeichnungen in der Konzernbilanz 93
Abbildung 32: Struktur der Aktivseite im Jahr 2000 94
Abbildung 33: Struktur der Passivseite im Jahr 2000 95
Abbildung 34: Gesamtliquidität im Jahr 2000 (in CHF Mio.) 102
_VI Abbildung 35: Definition der anrechenbaren eigenen Mittel 104
Abbildung 36: Eigenmittelvergleich im Jahr 2000 (in CHF Mio.) 106
Abbildung 37: Mindestgliederung der Erfolgsrechnung 109
Abbildung 38: Struktur der Erfolgsrechnung im Jahr 2000 110
Abbildung 39: Vergleich von VaR und EaR 131
Abbildung 40: Berechnung des EaR pro Geschäftseinheit 133
Abbildung 41: Konfidenzintervalle bei Normalverteilungen 133
Abbildung 42: Einseitige Konfidenzintervalle bei Normalverteilungen 134
Abbildung 43: Berechnung des Eigenkapitals pro GE (1) 135
Abbildung 44: Berechnung des Eigenkapitals pro GE (2) 135
Abbildung 45: Entwicklung Kundenbasis 150
Abbildung 46: Herleitung des Reingewinnes des bestehenden Kundenstammes 151
Abbildung 47: Mögliche Gliederung der Mittelflussrechnung 155
Abbildung 48: Herleitung des FCF auf Eigenkapitalbasis 162
Abbildung 49: Zusammenfassung der EVA-Berechnung 178
Abbildung 50: Price/Assets-Multiple 184
Abbildung 51: Implizite AuM-Multiples 185
Abbildung 52: Kennzahlensystem für Vermögensverwaltungsinstitute 194
Abbildung 53: Kunde als unternehmenswertbestimmender Treiber 197
Abbildung 54: Zusammensetzung des jährlichen Gewinnes pro Kunde 203
Abbildung 55: Anzahl Kunden in Abhängigkeit der Abwanderungsrate 206
Abbildung 56: Berechnung der durchschnittlichen Kundenbindungsdauer 208
Abbildung 57: Abwanderungsraten in Abhängigkeit der Beziehungsdauer 208
Abbildung 58: Mögliches Deckungsbeitragsschema 214
Abbildung 59: Verbindung zwischen Kunden- und Unternehmenswert 216
Abbildung 60: Mögliche Reifesegmentierung 221
Abbildung 61: Berechnung der durchschnittlichen Kundenbindungsdauer 223
Abbildung 62: Kundenbestand 224
Abbildung 63: Verteilung der jährlichen Cash Flows 224
Abbildung 64: Barwertberechnung pro Neukunde 225
Abbildung 65: Restwert in Abhängigkeit der Restlaufzeit 227
Abbildung 66: Ausgangsdaten der betriebswirtschaftlichen Sensitivitätsanalyse 228
Abbildung 67: betriebswirtschaftliche Sensitivitätsanalyse 228
Abbildung 68: finanzwirtschaftliche Sensitivitätsanalyse 229
Abbildung 69: Aufstellung der Kundenwerte nach Grosse 231
Abbildung 70: Verteilungsfunktion Kundenwert 231
vn
Abbildimg 71: Lorenzkurve Kundenwert 232
Abbildung 72: Gespiegelte Lorenzkurve Kundenwert 233
Abbildung 73: Einfluss loyaler Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter 235
Abbildung 74: Berechnung notwendiger Neueinstellungen 237
Abbildung 75: Aufbau der Julius Bär Gruppe 245
Abbildung 76: Historische Erfolgsrechnungen Private Banking 246
Abbildung 77: Historische Wachstumsraten Private Banking 247
Abbildung 78: Historische Analyse Kundenvermögen Private Banking 247
Abbildung 79: Historische Verhältniszahlen Private Banking (1) 248
Abbildung 80: Historische Verhältniszahlen Private Banking (2) 248
Abbildung 81: Historische Erfolgsrechnungen inst. Vermögensverwaltung 249
Abbildung 82: Historische Wachstumsraten inst. Vermögensverwaltung 249
Abbildung 83: Historische Analyse Kundenvermögen inst. Vermögensverwaltung ...249
Abbildung 84: Historische Verhältniszahlen inst. Vermögens Verwaltung (1) 250
Abbildung 85: Historische Verhältniszahlen inst. Vermögensverwaltung (2) 250
Abbildung 86: Historische Erfolgsrechnungen Anlagefonds 251
Abbildung 87: Historische Wachstumsraten Anlagefonds 251
Abbildung 88: Historische Analyse Kundenvermögen Anlagefonds 252
Abbildung 89: Historische Verhältniszahlen Anlagefonds (1) 252
Abbildung 90: Historische Verhältniszahlen Anlagefonds (2) 252
Abbildung 91: Historische Erfolgsrechnungen Brokerage/Trading 254
Abbildung 92: Historische Wachstumsraten Brokerage/Trading 254
Abbildung 93: Historische Verhältniszahlen Brokerage/Trading 254
Abbildung 94: Historische Erfolgsrechnungen Corporate Center 255
Abbildung 95: Historische Wachstumsraten Corporate Center 255
Abbildung 96: Historische Verhältniszahlen Corporate Center 256
Abbildung 97: Eigenkapital gemäss Segmentberichterstattung 258
Abbildung 98: Eigenkapital gemäss Julius Bär-Präsentation 258
Abbildung 99: Berechnung des EaRdiven«fied 259
Abbildung 100: relative Eigenkapitalallokation 260
Abbildung 101: absolute Eigenkapitalallokation (1) 260
Abbildung 102: absolute Eigenkapitalallokation (2) 261
Abbildung 103: Herleitung von relativen Beta-Faktoren (1) 262
Abbildung 104: Herleitung von relativen Beta-Faktoren (2) 263
Abbildung 105: Herleitung von absoluten Beta-Faktoren (1) 263
Abbildung 106: Herleitung von absoluten Beta-Faktoren (2) 264
VIII Abbildung 107: Herleitung von absoluten Beta-Faktoren (3) 264
Abbildung 108: Herleitung von absoluten Beta-Faktoren (4) 264
Abbildung 109: Bestimmung der Eigenkapitalkosten 265
Abbildung 110: Entwicklung des Kundenvermögens Private Banking 267
Abbildung 111: Annahmen zur Planerfolgsrechnung Private Banking 267
Abbildung 112: Planerfolgsrechnungen Private Banking (1) 268
Abbildung 113: Bewertung Private Banking (1) 269
Abbildung 114: Bewertung Private Banking (2) 269
Abbildung 115: Planerfolgsrechnungen Private Banking (2) 270
Abbildung 116: Analyse der Planrechnungen Private Banking 270
Abbildung 117: Bewertung Private Banking (3) 271
Abbildung 118: Bewertung Private Banking (4) 271
Abbildung 119: Entwicklung des Kundenvermögens inst. Vermögensverwaltung 272
Abbildung 120: Annahmen zur Planerfolgsrechnung inst. Vermögensverwaltung 272
Abbildung 121: Planerfolgsrechnungen inst. Vermögens Verwaltung (1) 273
Abbildung 122: Bewertung inst. Vermögensverwaltung (1) 273
Abbildung 123: Bewertung inst. Vermögensverwaltung (2) 274
Abbildung 124: Planerfolgsrechnungen inst. Vermögensverwaltung (2) 274
Abbildung 125: Analyse der Planrechnungen inst. Vermögensverwaltung 275
Abbildung 126: Bewertung inst. Vermögens Verwaltung (3) 275
Abbildung 127: Bewertung inst. Vermögensverwaltung (4) 276
Abbildung 128: Entwicklung des Kundenvermögens Anlagefonds 276
Abbildung 129: Annahmen zur Planerfolgsrechnung Anlagefonds 277
Abbildung 130: Planerfolgsrechnungen Anlagefonds (1) 277
Abbildung 131: Bewertung Anlagefonds (1) 278
Abbildung 132: Bewertung Anlagefonds (2) . 278
Abbildung 133: Planerfolgsrechnungen Anlagefonds (2) 279
Abbildung 134: Analyse der Planrechnungen Anlagefonds 279
Abbildung 135: Bewertung Anlagefonds (3) 280
Abbildung 136: Bewertung Anlagefonds (4) 280
Abbildung 137: Planerfolgsrechnungen Brokerage/Trading 281
Abbildung 138: Analyse der Planrechnungen Brokerage/Trading 281
Abbildung 139: Bewertung Brokerage/Trading (1) 282
Abbildung 140: Bewertung Brokerage/Trading (2) 282
Abbildung 141: Planerfolgsrechnungen Corporate Center 283
Abbildung 142: Analyse der Planrechnungen Corporate Center 283
IX
Abbildung 143: Bewertung Corporate Center (1) 284
Abbildung 144: Bewertung Corporate Center (2) 284
Abbildung 145: Doppelzählung des Kundenvermögens 285
Abbildung 146: Überblick über die Bewertungen (1) 285
Abbildung 147: Überblick über die Bewertungen (2) 285
Abbildung 148: Umbewertungen in der Bilanz - Aktivseite 286
Abbildung 149: Umbewertungen Bilanz - Passivseite 287
Abbildung 150: Teilsubstanzwert Julius Bär Gruppe 287
Abbildung 151: Trading Multiples Julius Bär Gruppe (1) 288
Abbildung 152: Vollsubstanzwert Julius Bär Gruppe (1) 288
Abbildung 153: Vollsubstanzwert Julius Bär Gruppe (2) 289
Abbildung 154: Analystenschätzungen Betriebsertrag 289
Abbildung 155: Analystenschätzungen Reingewinn 290
Abbildung 156: Planerfolgsrechnungen Julius Bär Gruppe (1) 290
Abbildung 157: Analyse der Planrechnungen Julius Bär Gruppe 290
Abbildung 158: Eigenkapitalzuweisung 291
Abbildung 159: Bewertung Julius Bär Gruppe (1) 291
Abbildung 160: Bewertung Julius Bär Gruppe (2) 292
Abbildung 161: Planerfolgsrechnungen Julius Bär Gruppe (2) 292
Abbildung 162: Analyse der Planrechnungen Julius Bär Gruppe (1) 293
Abbildung 163: Analyse der Planrechnungen Julius Bär Gruppe (2) 294
Abbildung 164: Analyse der Planrechnungen (3) 294
Abbildung 165: Bewertung Julius Bär Gruppe (3) 295
Abbildung 166: Bewertung Julius Bär Gruppe (4) 295
Abbildung 167: Trading Multiples Julius Bär Gruppe (2) 296
Abbildung 168: Marktwert Julius Bär Gruppe 296
Abbildung 169: Transaction Multiples - Private Banking 297
Abbildung 170: Transaction Multiples - Asset Management 297
Abbildung 171: Kaufpreisformel Bank Sarasin 298
Abbildung 172: Wert Julius Bär Gruppe auf der Basis der Kaufpreisformel 298
Abbildung 173: Überblick über die Bewertungsergebnisse 299
Abbildung 174: Vergleich Wertbandbreite - Börsenkapitalisierung 299
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