Einführung in die Unternehmensbewertung:
Gespeichert in:
| Weitere Verfasser: | , , , , |
|---|---|
| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
München ; Mering
Hampp
2008
|
| Ausgabe: | 1. Aufl. |
| Schriftenreihe: | Finanzwirtschaft - Finanzdienstleistungen - Empirische Wirtschaftsforschung
10 |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltstext Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | IV, 184 S. Ill., graph. Darst. |
| ISBN: | 9783866182899 |
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|---|---|
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Objektivierte Unternehmensbewertung im Spiegel der
Steuerreform 2008.1
1. Einleitung.1
2. Einführung in die Unternehmensbewertung.4
2.1 Theorien zur Untemehmensbewertung.4
2.2 Funktionen der Untemehmensbewertung.9
2.3 Anlässe der Unternehmensbewertung.16
3. Unternehmensbewertungen nach IDW
S
1.18
3.1 Äquivalenzgrandsätze.19
3.2 Ermittlung des Kapitalisierungszinssatzes.22
3.2.1 CAPM und Tax-CAPM.23
3.2.2 Anwendungsbeispiel.34
3.3 Ermittlung zu diskontierender Zuflüsse.37
3.3.1 Ausschüttungen und
Thesaurierangen
.38
3.3.2 Anwendungsbeispiel.43
4. Unternehmensteuerreform 2008.47
5. Auswirkungen auf die objektivierte Unternehmensbewertung.52
5.1 Auswirkungen auf den Kapitalisierungszinssatz.56
5.1.1 Auswirkungen auf die Ermittlungsmodelle.56
5.1.2 Auswirkungen auf die Höhe der Alternativrenditen.64
5.2 Auswirkungen auf die zu diskontierenden Zuflüsse.71
5.2.1 Auswirkungen auf die Ermittlungsmodelle.71
5.2.2 Auswirkungen auf die Höhe der zu diskontierenden Zuflüsse.75
5.3 Auswirkungen auf die Höhe des Unternehmenswertes.79
6. Fazit.,.83
Literaturverzeichnis.87
Unternehmensbewertung in praktischer Anwendung.93
1. Unternehmensbewertung.93
1.1 Einleitung.93
1.2 Anlässe für Unternehmensbewertungen.93
1.3 Annahmen, Erwartungen, Ziele.95
Inhaltsverzeichnis
1.4 Bewertungsverfahren.96
1.4.1 Direkt beobachtete Kapitalmarktdaten.96
1.4.2 Börsenanalytische Vergleichsverfahren.98
1.5 Traditionelle Bewertungsverfahren.101
1.5.1 Substanzwertverfahren.101
1.5.2 Liquidationswertverfahren.104
1.5.3 Ertragswertverfahren.105
1.5.4 Kombinationsverfahren.108
1.5.4.1 Mittelwertverfahren.108
1.5.4.2 Übergewinnverfahren.109
1.5.4.3 Stuttgarter Verfahren.111
1.6 Multiplikatormethode.112
1.7 Grundlagen der Barwertverfahren.117
1.7.1 Prämissen der Zukunftserfolgswertmethoden.118
1.7.2 Ermittlung der zukünftigen Zahlungsströme.118
1.7.2.1 Globale Sensitivitätsanalyse:.120
1.7.2.2 Regressionsansätze.121
1.7.3 Ermittlung des Kapitalisierungszinssatzes.123
1.7.3.1 Ermittlung des Basiszinssatzes.123
1.7.3.2 Berücksichtigung des Risikos im Kapitalisierungszins.124
1.7.3.2.1 Grundlagen.124
1.7.3.2.2 Capital
Asset Pricing
Model.125
1.7.4 Einfluss
Kapitalstruktur
auf den Unternehmenswert.127
1.7.5 Einfluss der Steuern auf den Unternehmenswert.129
1.7.5.1 Ertragssteuern des Unternehmens.129
1.7.5.2 Persönliche Ertragsteuern der Eigentümer.131
1.8
Discounted Cash Flow
- Verfahren.132
1.8.1 Brutto- und Nettokapitalisierungsansätze.133
1.8.2 Ermittlung der bewertungsrelevanten
Cash Flows.
134
1.8.2.1 Definitionen von
Cash Flows
.134
1.8.2.2 Direkte und indirekte
Cash Flow
- Ermittlung.137
1.8.3 Equity-Methode.138
1.8.4 Exkurs: Ertragswertmethode.139
1.8.5 Entity-Methode.140
1.8.5.1
Weighted Average Cost of
Capital - Ansatz.142
1.8.5.1.1
Free Cash Flow
- Ansatz.142
ш
1.8.5.1.2
Total
Cash Flow
Ansatz.144
1.8.5.2
Adjusted Present Value
- Ansatz
(APV)
.145
1.9
Economic Value Added-Methode (EVA)
.148
2.
Fazit
.152
3. Unternehmenswertermittlung am Beispiel
Volkswagen
Konzern.153
3.1 Direkt beobachtete Kapitalmarktdaten.154
3.2 Substanzwertverfahren.156
3.3 Ertragswertmethode.158
3.4 DCF-Verfahren.159
4. Ergänzungen.161
Literatur- und Quellenverzeichnis.163
Ermittlung der Datenbasis für Investitionsrechnungen: Von der
Buchhaltung, über die Kostenrechnung zur Investitionsrechnung. 170
1. Einleitung.170
2. Terminologische Grundlagen.171
2.1 Zum Begriff der Investition.171
2.2 Investitionsarten.171
2.3 Investitionsentscheidungen.171
2.4 Investitionsrechenverfahren.172
2.5 Zur Höhe des Kalkulationszinssatzes.172
3. Beurteilung eines Investitionsprojektes.173
3.1 Zur Ermittlung einer Zahlungsreihe.173
3.1.1 Begriff.174
3.1.2 Kapitalwert bei konstanten Einzahlungsüberschüssen.176
3.1.3 Kapitalwert bei geometrisch- steigenden Einzahlungsüberschüssen. 176
3.1.4 Kapitalwertfunktion.177
3.1.5 Kapitalwertrate.177
3.1.6 Äquivalente Annuität.177
3.1.7 Kapitalwert bei unterjährlicher und stetiger Diskontierung.178
3.2 Interner Zinsfuß.179
3.3 Interne Zinsfuß-Methode oder Kapitalwertmethode.180
3.4 Interne Zinsfußmethode und Differenzinvestitionen.182
IV
_Inhaltsverzeichnis
3.5 Irreguläre Investitionen.182
3.6 Investitionsobjekte mit unterschiedlicher Lebensdauer.182
3.7 Optimale Nutzungsdauer.182
4. Fazit.183
5. Literaturverzeichnis.184 |
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Objektivierte Unternehmensbewertung im Spiegel der
Steuerreform 2008.1
1. Einleitung.1
2. Einführung in die Unternehmensbewertung.4
2.1 Theorien zur Untemehmensbewertung.4
2.2 Funktionen der Untemehmensbewertung.9
2.3 Anlässe der Unternehmensbewertung.16
3. Unternehmensbewertungen nach IDW
S
1.18
3.1 Äquivalenzgrandsätze.19
3.2 Ermittlung des Kapitalisierungszinssatzes.22
3.2.1 CAPM und Tax-CAPM.23
3.2.2 Anwendungsbeispiel.34
3.3 Ermittlung zu diskontierender Zuflüsse.37
3.3.1 Ausschüttungen und
Thesaurierangen
.38
3.3.2 Anwendungsbeispiel.43
4. Unternehmensteuerreform 2008.47
5. Auswirkungen auf die objektivierte Unternehmensbewertung.52
5.1 Auswirkungen auf den Kapitalisierungszinssatz.56
5.1.1 Auswirkungen auf die Ermittlungsmodelle.56
5.1.2 Auswirkungen auf die Höhe der Alternativrenditen.64
5.2 Auswirkungen auf die zu diskontierenden Zuflüsse.71
5.2.1 Auswirkungen auf die Ermittlungsmodelle.71
5.2.2 Auswirkungen auf die Höhe der zu diskontierenden Zuflüsse.75
5.3 Auswirkungen auf die Höhe des Unternehmenswertes.79
6. Fazit.,.83
Literaturverzeichnis.87
Unternehmensbewertung in praktischer Anwendung.93
1. Unternehmensbewertung.93
1.1 Einleitung.93
1.2 Anlässe für Unternehmensbewertungen.93
1.3 Annahmen, Erwartungen, Ziele.95
Inhaltsverzeichnis
1.4 Bewertungsverfahren.96
1.4.1 Direkt beobachtete Kapitalmarktdaten.96
1.4.2 Börsenanalytische Vergleichsverfahren.98
1.5 Traditionelle Bewertungsverfahren.101
1.5.1 Substanzwertverfahren.101
1.5.2 Liquidationswertverfahren.104
1.5.3 Ertragswertverfahren.105
1.5.4 Kombinationsverfahren.108
1.5.4.1 Mittelwertverfahren.108
1.5.4.2 Übergewinnverfahren.109
1.5.4.3 Stuttgarter Verfahren.111
1.6 Multiplikatormethode.112
1.7 Grundlagen der Barwertverfahren.117
1.7.1 Prämissen der Zukunftserfolgswertmethoden.118
1.7.2 Ermittlung der zukünftigen Zahlungsströme.118
1.7.2.1 Globale Sensitivitätsanalyse:.120
1.7.2.2 Regressionsansätze.121
1.7.3 Ermittlung des Kapitalisierungszinssatzes.123
1.7.3.1 Ermittlung des Basiszinssatzes.123
1.7.3.2 Berücksichtigung des Risikos im Kapitalisierungszins.124
1.7.3.2.1 Grundlagen.124
1.7.3.2.2 Capital
Asset Pricing
Model.125
1.7.4 Einfluss
Kapitalstruktur
auf den Unternehmenswert.127
1.7.5 Einfluss der Steuern auf den Unternehmenswert.129
1.7.5.1 Ertragssteuern des Unternehmens.129
1.7.5.2 Persönliche Ertragsteuern der Eigentümer.131
1.8
Discounted Cash Flow
- Verfahren.132
1.8.1 Brutto- und Nettokapitalisierungsansätze.133
1.8.2 Ermittlung der bewertungsrelevanten
Cash Flows.
134
1.8.2.1 Definitionen von
Cash Flows
.134
1.8.2.2 Direkte und indirekte
Cash Flow
- Ermittlung.137
1.8.3 Equity-Methode.138
1.8.4 Exkurs: Ertragswertmethode.139
1.8.5 Entity-Methode.140
1.8.5.1
Weighted Average Cost of
Capital - Ansatz.142
1.8.5.1.1
Free Cash Flow
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1.8.5.1.2
Total
Cash Flow
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1.8.5.2
Adjusted Present Value
- Ansatz
(APV)
.145
1.9
Economic Value Added-Methode (EVA)
.148
2.
Fazit
.152
3. Unternehmenswertermittlung am Beispiel
Volkswagen
Konzern.153
3.1 Direkt beobachtete Kapitalmarktdaten.154
3.2 Substanzwertverfahren.156
3.3 Ertragswertmethode.158
3.4 DCF-Verfahren.159
4. Ergänzungen.161
Literatur- und Quellenverzeichnis.163
Ermittlung der Datenbasis für Investitionsrechnungen: Von der
Buchhaltung, über die Kostenrechnung zur Investitionsrechnung. 170
1. Einleitung.170
2. Terminologische Grundlagen.171
2.1 Zum Begriff der Investition.171
2.2 Investitionsarten.171
2.3 Investitionsentscheidungen.171
2.4 Investitionsrechenverfahren.172
2.5 Zur Höhe des Kalkulationszinssatzes.172
3. Beurteilung eines Investitionsprojektes.173
3.1 Zur Ermittlung einer Zahlungsreihe.173
3.1.1 Begriff.174
3.1.2 Kapitalwert bei konstanten Einzahlungsüberschüssen.176
3.1.3 Kapitalwert bei geometrisch- steigenden Einzahlungsüberschüssen. 176
3.1.4 Kapitalwertfunktion.177
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3.1.6 Äquivalente Annuität.177
3.1.7 Kapitalwert bei unterjährlicher und stetiger Diskontierung.178
3.2 Interner Zinsfuß.179
3.3 Interne Zinsfuß-Methode oder Kapitalwertmethode.180
3.4 Interne Zinsfußmethode und Differenzinvestitionen.182
IV
_Inhaltsverzeichnis
3.5 Irreguläre Investitionen.182
3.6 Investitionsobjekte mit unterschiedlicher Lebensdauer.182
3.7 Optimale Nutzungsdauer.182
4. Fazit.183
5. Literaturverzeichnis.184 |
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