L' euro et l'entreprise: mode d'emploi
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| Language: | French |
| Published: |
Levallois-Perret
Nouvelles Éditions Fiduciaires
1998
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Sommaire
Introduction 12
Première partie
Les règles du jeu, 15
1 Un peu d histoire et un calendrier 16
1.1 Du rapport Barre au Système monétaire européen (SME) 16
1.2 Les trois phases et les trois étapes du passage à la monnaie unique 17
2 Les critères de convergence 20
2.1 Définition et situation 20
2.2 Critique des critères de convergence 22
2.3 Défense des critères de convergence : le cercle vertueux 23
3 Quels États participeront à la monnaie unique en 1998? 25
3.1 Des marges d appréciation politique 25
3.2 Processus de désignation des États 26
3.3 Les États probablement qualifiés 27
4 La conduite de la politique monétaire dans le cadre de l UEM 29
4.1 L Institut monétaire européen (IME) 29
4.2 Le rôle et l organisation du Système européen des banques
centrales (SEBC) 30
4.21 Le Système européen des banques centrales 30
4.22 Les banques centrales nationales 32
4.23 Les organes de décision de la Banque centrale
européenne (BCE) 32
4.24 La coopération interinstitutionnelle et le respect
des principes démocratiques 33
4.25 Les dispositions financières 33
4.3 La politique monétaire 33
4.31 Les principaux objectifs 33
4.32 Les instruments proposés 34
4.4. La politique de change : des compétences partagées entre
le SEBC et les instances politiques de l Union européenne 36
4.5 Le système Target 37
4.6 Les relations entre les pays « in » et les pays « out» : le SME-bis 38
v- 5 La coordination des politiques budgétaires 39
5.1 Un encadrement strict des politiques budgétaires nationales 39
5.2 Le Pacte de stabilité et de croissance 42
5.3 Vers une certaine dose de fédéralisme 43
6 Le statut juridique de l euro 46
6.1 L euro : monnaie des États participants 46
6.2 Le statut international de l euro 48
6.3 La continuité des contrats 50
6.31 Le principe de la continuité des contrats 51
6.32 Le principe de la continuité de l écu 53
6.33 L introduction de l euro dans les contrats avec
un partenaire américain 53
6.34 Stipulation de taux d intérêt 55
7 Les taux de conversion et les arrondis 56
7.1 Les textes 56
7.2 Illustration 59
Deuxième partie
Les enjeux stratégiques, 63
1 Les nouvelles lois d airain de l économie
et leurs conséquences stratégiques pour les entreprises 64
1.1 Les nouvelles lois de l économie 64
1.2 Leurs conséquences stratégiques pour les entreprises 67
2 Définir une stratégie et une tactique euro 71
2.1 Leader ou suiveur? 71
2.2 La gestion du chantier euro 74
3 Les relations entre partenaires commerciaux 78
3.1 La règle du « ni-ni » 78
3.2 Les relations interentreprises 78
3.21 Deux règles de bonne conduite 78
3.22 Le comportement probable des entreprises 79
3.3 Les relations avec les particuliers : le rôle clé de la distribution 81
4 La transformation des marchés financiers 82
4.1 Le marché des changes °
4.2 Les marchés de taux °
SOMMAIRE 9
4.21 Le marché monétaire 86
4.22 Le marché obligataire 86
4.23 Les marchés dérivés de taux d intérêt 88
4.3 Le marché des actions 89
4.4 Une nouvelle donne pour les marchés financiers 90
5 Les relations banques-clients 92
5.1 La nécessaire adaptation du secteur bancaire 92
5.2 Le rôle d interface des banques entre l euro et le franc 94
5.21 La tenue des comptes courants 94
5.22 La gestion des comptes-titres 96
5.3 Les moyens de paiement 96
5.31 La monnaie fiduciaire 97
5.32 La monnaie scripturale 98
5.33 L adoption progressive des moyens de paiement en euros 103
6 Un nouveau contexte financier 104
6.1 L euro favorisera la formation de taux d intérêt bas 104
6.11 La réduction du taux d ouverture internationale 105
6.12 Vers une politique de «benign neglect» ? 105
6.2 La réduction des fluctuations en matière de taux d intérêt
et de change 107
6.3 Le retour de l effet de levier 107
Troisième partie
Les conséquences opérationnelles, 109
1 Conséquences en matière de marketing et de communication 110
1.1 Le renforcement de la concurrence 110
1.2 Arrondis et prix psychologiques 110
1.3 Affichage, étiquetage et information des consommateurs 111
2 Conséquences de la coexistence de deux monnaies au niveau
des encaissements 113
2.1 Le rôle clé du négoce dans la gestion des deux unités
monétaires 113
2.2 La monnaie scripturale 114
2.21 La carte bancaire 114
2.22 Le chèque 114
2.3 La monnaie fiduciaire 115
2.31 La distribution des billets et pièces 115
2.32 L organisation à mettre en place en matière d encaissement 117
3 Conséquences sur la gestion de trésorerie 118
3.1 Le caissier remplacera le cambiste 118
3.2 Le développement du cash-management 119
3.3 De nouveaux taux d intérêt 119
3.4 La prise en compte de l efficience des marchés 120
4 Conséquences informatiques 121
4.1 Incertitudes et opportunités liées à l adaptation rapide
du système informatique 121
4.2 Le chantier euro doit être mené en synergie avec-
la préparation à F an 2000 122
4.3 Le projet euro, un projet intégré 123
4.4 L euro, une opportunité pour repenser le système d information 124
4.5 Les quatre options envisageables 126
4.6 La solution préconisée pour la tenue des comptes 129
5 Conséquences comptables 131
5.1 Le traitement des coûts de passage à la monnaie unique 131
5.11 Nature des dépenses 131
5.12 L application des règles comptables ordinaires 131
5.2. Les règles d évaluation de certains postes du bilan
dans les comptes individuels 134
5.21 Entreprises et entités comptablement concernées 134
5.22 Rappel des règles comptables générales en matière
d écart de change 134
5.23 Application de ces règles à l euro 134
5.24 Créance libellée dans une monnaie qualifiée pour l euro 135
5.25 Dette libellée dans une monnaie qualifiée pour l euro 136
h 526 Gains et Pertes de change réalisés sur instruments
f de couverture 137
5.27 Immobilisations corporelles et incorporelles 137
5.28 Titres de participation et créances rattachées 137
5.3 Les conséquences de la monnaie unique sur les comptes
consolidés 138
5.31 Conséquences de la fixation des parités de l euro
pour les filiales autonomes : méthode du cours de clôture 138
5.32 Conséquences de la fixation des parités de l euro
P°Ur 1CS filiales déPendantes : méthode du cours historique 139
5.4 fcnregistrement comptable des opérations pendant la période
transitoire 141
5.41 Un nécessaire aménagement de l article 16 du Code du
commerce 141
5.42 Le choix de l unité monétaire de tenue des comptes 142
5.5 Les états de rapprochement bancaire I43
SOMMAIRE 11
5.51 Exposé du problème 143
5.52 Eléments de discussion 144
5.6 Exercices en chevauchement 145
5.7 L enregistrement des écarts d arrondis de conversion 146
5.71 Principes 146
5.72 Illustration 147
6 Conséquences fiscales 148
6.1 Harmonisation fiscale 148
6.2 Conséquences fiscales de l introduction de l euro 150
6.21 Décembre 1998 - exercice d ouverture à l euro 154
6.22 Exercices sociaux ne coïncidant pas avec l année civile 154
6.23 Seuils 154
6.24 En matière de TVA 155
6.25 En matière de plus-values 156
6.3 Relations avec l Administration 156
6.31 Les déclarations 157
6.32 Le paiement en euros 159
6.33 Le contrôle fiscal 159
7 Conséquences sur le droit des sociétés 160
7.1 La conversion du capital social 160
7.2 La publication des comptes sociaux 161
7.3 Les dividendes 163
7.4 L aménagement des seuils 163
8 L aspect social et la gestion des ressources humaines 163
8.1 Conséquences en droit du travail et en droit social 163
8.2 Mobilisation du personnel 165
8.3 L harmonisation sociale en débat 166
9 Le compte à rebours pour les administrations 169
9.1 Le Comité national pour l euro 169
9.2 Les administrations publiques en marche vers l euro 170
9.3 Le plan de communication de l État sur le passage à l euro 171
Pour ne pas conclure 173
Annexes 175
Glossaire 176
Bibliographie 185
Adresses utiles 188
Dates clés de l histoire de l Europe et de l euro 189
L Europe des Quinze, les États-Unis et le Japon 191
|
| adam_txt |
7
Sommaire
Introduction 12
Première partie
Les règles du jeu, 15
1 Un peu d'histoire et un calendrier 16
1.1 Du rapport Barre au Système monétaire européen (SME) 16
1.2 Les trois phases et les trois étapes du passage à la monnaie unique 17
2 Les critères de convergence 20
2.1 Définition et situation 20
2.2 Critique des critères de convergence 22
2.3 Défense des critères de convergence : le cercle vertueux 23
3 Quels États participeront à la monnaie unique en 1998? 25
3.1 Des marges d'appréciation politique 25
3.2 Processus de désignation des États 26
3.3 Les États probablement qualifiés 27
4 La conduite de la politique monétaire dans le cadre de l'UEM 29
4.1 L'Institut monétaire européen (IME) 29
4.2 Le rôle et l'organisation du Système européen des banques
centrales (SEBC) 30
4.21 Le Système européen des banques centrales 30
4.22 Les banques centrales nationales 32
4.23 Les organes de décision de la Banque centrale
européenne (BCE) 32
4.24 La coopération interinstitutionnelle et le respect
des principes démocratiques 33
4.25 Les dispositions financières 33
4.3 La politique monétaire 33
4.31 Les principaux objectifs 33
4.32 Les instruments proposés 34
4.4. La politique de change : des compétences partagées entre
le SEBC et les instances politiques de l'Union européenne 36
4.5 Le système Target 37
4.6 Les relations entre les pays « in » et les pays « out» : le SME-bis 38
v- 5 La coordination des politiques budgétaires 39
5.1 Un encadrement strict des politiques budgétaires nationales 39
5.2 Le Pacte de stabilité et de croissance 42
5.3 Vers une certaine dose de fédéralisme 43
6 Le statut juridique de l'euro 46
6.1 L'euro : monnaie des États participants 46
6.2 Le statut international de l'euro 48
6.3 La continuité des contrats 50
6.31 Le principe de la continuité des contrats 51
6.32 Le principe de la continuité de l'écu 53
6.33 L'introduction de l'euro dans les contrats avec
un partenaire américain 53
6.34 Stipulation de taux d'intérêt 55
7 Les taux de conversion et les arrondis 56
7.1 Les textes 56
7.2 Illustration 59
Deuxième partie
Les enjeux stratégiques, 63
1 Les nouvelles lois d'airain de l'économie
et leurs conséquences stratégiques pour les entreprises 64
1.1 Les nouvelles lois de l'économie 64
1.2 Leurs conséquences stratégiques pour les entreprises 67
2 Définir une stratégie et une tactique euro 71
2.1 Leader ou suiveur? 71
2.2 La gestion du chantier euro 74
3 Les relations entre partenaires commerciaux 78
3.1 La règle du « ni-ni » 78
3.2 Les relations interentreprises 78
3.21 Deux règles de bonne conduite 78
3.22 Le comportement probable des entreprises 79
3.3 Les relations avec les particuliers : le rôle clé de la distribution 81
4 La transformation des marchés financiers 82
4.1 Le marché des changes °
4.2 Les marchés de taux °
SOMMAIRE 9
4.21 Le marché monétaire 86
4.22 Le marché obligataire 86
4.23 Les marchés dérivés de taux d'intérêt 88
4.3 Le marché des actions 89
4.4 Une nouvelle donne pour les marchés financiers 90
5 Les relations banques-clients 92
5.1 La nécessaire adaptation du secteur bancaire 92
5.2 Le rôle d'interface des banques entre l'euro et le franc 94
5.21 La tenue des comptes courants 94
5.22 La gestion des comptes-titres 96
5.3 Les moyens de paiement 96
5.31 La monnaie fiduciaire 97
5.32 La monnaie scripturale 98
5.33 L'adoption progressive des moyens de paiement en euros 103
6 Un nouveau contexte financier 104
6.1 L'euro favorisera la formation de taux d'intérêt bas 104
6.11 La réduction du taux d'ouverture internationale 105
6.12 Vers une politique de «benign neglect» ? 105
6.2 La réduction des fluctuations en matière de taux d'intérêt
et de change 107
6.3 Le retour de l'effet de levier 107
Troisième partie
Les conséquences opérationnelles, 109
1 Conséquences en matière de marketing et de communication 110
1.1 Le renforcement de la concurrence 110
1.2 Arrondis et prix psychologiques 110
1.3 Affichage, étiquetage et information des consommateurs 111
2 Conséquences de la coexistence de deux monnaies au niveau
des encaissements 113
2.1 Le rôle clé du négoce dans la gestion des deux unités
monétaires 113
2.2 La monnaie scripturale 114
2.21 La carte bancaire 114
2.22 Le chèque 114
2.3 La monnaie fiduciaire 115
2.31 La distribution des billets et pièces 115
2.32 L'organisation à mettre en place en matière d'encaissement 117
3 Conséquences sur la gestion de trésorerie 118
3.1 Le caissier remplacera le cambiste 118
3.2 Le développement du cash-management 119
3.3 De nouveaux taux d'intérêt 119
3.4 La prise en compte de l'efficience des marchés 120
4 Conséquences informatiques 121
4.1 Incertitudes et opportunités liées à l'adaptation rapide
du système informatique 121
4.2 Le chantier euro doit être mené en synergie avec-
la préparation à F an 2000 122
4.3 Le projet euro, un projet intégré 123
4.4 L'euro, une opportunité pour repenser le système d'information 124
4.5 Les quatre options envisageables 126
4.6 La solution préconisée pour la tenue des comptes 129
5 Conséquences comptables 131
5.1 Le traitement des coûts de passage à la monnaie unique 131
5.11 Nature des dépenses 131
5.12 L'application des règles comptables ordinaires 131
5.2. Les règles d'évaluation de certains postes du bilan
dans les comptes individuels 134
5.21 Entreprises et entités comptablement concernées 134
5.22 Rappel des règles comptables générales en matière
d'écart de change 134
5.23 Application de ces règles à l'euro 134
5.24 Créance libellée dans une monnaie qualifiée pour l'euro 135
5.25 Dette libellée dans une monnaie qualifiée pour l'euro 136
h 526 Gains et Pertes de change réalisés sur instruments
f de couverture 137
5.27 Immobilisations corporelles et incorporelles 137
5.28 Titres de participation et créances rattachées 137
5.3 Les conséquences de la monnaie unique sur les comptes
consolidés 138
5.31 Conséquences de la fixation des parités de l'euro
pour les filiales autonomes : méthode du cours de clôture 138
5.32 Conséquences de la fixation des parités de l'euro
P°Ur 1CS filiales déPendantes : méthode du cours historique 139
5.4 fcnregistrement comptable des opérations pendant la période
transitoire 141
5.41 Un nécessaire aménagement de l'article 16 du Code du
commerce 141
5.42 Le choix de l'unité monétaire de tenue des comptes 142
5.5 Les états de rapprochement bancaire I43
SOMMAIRE 11
5.51 Exposé du problème 143
5.52 Eléments de discussion 144
5.6 Exercices en chevauchement 145
5.7 L'enregistrement des écarts d'arrondis de conversion 146
5.71 Principes 146
5.72 Illustration 147
6 Conséquences fiscales 148
6.1 Harmonisation fiscale 148
6.2 Conséquences fiscales de l'introduction de l'euro 150
6.21 Décembre 1998 - exercice d'ouverture à l'euro 154
6.22 Exercices sociaux ne coïncidant pas avec l'année civile 154
6.23 Seuils 154
6.24 En matière de TVA 155
6.25 En matière de plus-values 156
6.3 Relations avec l'Administration 156
6.31 Les déclarations 157
6.32 Le paiement en euros 159
6.33 Le contrôle fiscal 159
7 Conséquences sur le droit des sociétés 160
7.1 La conversion du capital social 160
7.2 La publication des comptes sociaux 161
7.3 Les dividendes 163
7.4 L'aménagement des seuils 163
8 L'aspect social et la gestion des ressources humaines 163
8.1 Conséquences en droit du travail et en droit social 163
8.2 Mobilisation du personnel 165
8.3 L'harmonisation sociale en débat 166
9 Le compte à rebours pour les administrations 169
9.1 Le Comité national pour l'euro 169
9.2 Les administrations publiques en marche vers l'euro 170
9.3 Le plan de communication de l'État sur le passage à l'euro 171
Pour ne pas conclure 173
Annexes 175
Glossaire 176
Bibliographie 185
Adresses utiles 188
Dates clés de l'histoire de l'Europe et de l'euro 189
L'Europe des Quinze, les États-Unis et le Japon 191 |
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