Forfaitierung: die Alternative in der Außenhandelsfinanzierung
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Wiesbaden
Gabler
1987
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| adam_text | INHALTSVERZEICHNIS
VORWORT ZUR DEUTSCHEN AUSGABE 5
VORWORT DER ENGLISCHEN AUSGABE 5
1. URSPRUNG UND ENTWICKLUNG DER FORFAITIERUNG 13
1.1 DEFINITION 13
1.2 FORFAITIERTE FORDERUNGEN 14
1.2.1 GEZOGENER WECHSEL UND SOLAWECHSEL 14
1.2.2 BUCHFORDERUNGEN UND AKKREDITIVE 14
1.3 GARANTIEN . 15
1.4 URSPRUNG DER FORFAITIERUNG 16
1.5 ENTWICKLUNG DES FORFAITIERUNGSMARKTES 16
1.5.1 SEKUNDAERMARKT UND FORFAITIERUNGEN FUER DEN ANLAGEBESTAND .... 17
1.5.2 SYNDIZIERUNG 21
1.5.3 FINANZIERUNG MIT VARIABLEN ZINSSAETZEN 21
1.6 BESCHRAENKUNGEN FUER DIE WACHSTUMSGESCHWINDIGKEIT DES FORFAITIE
RUNGSMARKTES 22
1.7 GROESSE DES FORFAITIERUNGSMARKTES 23
2. MERKMALE DER FORFAITIERUNG 25
2.1 WAS WIRD AE FORFAIT FINANZIERT? 25
2.2 WELCHE BETRAEGE? 25
2.3 WELCHE WAEHRUNGEN? 26
2.4 WESENTLICHE VORAUSSETZUNGEN FUER EINE FORFAITIERUNG 26
2.5 VOR-UND NACHTEILE DER FORFAITIERUNG 26
2.5.1 VORTEILE FUER DEN EXPORTEUR 26
2.5.2 NACHTEILE FUER DEN EXPORTEUR 27
2.5.3 VORTEILE FUER DEN IMPORTEUR 27
2.5.4 NACHTEILE FUER DEN IMPORTEUR 28
2.5.5 VORTEILE FUER DEN FORFAITEUR 28
2.5.6 NACHTEILE FUER DEN FORFAITEUR 28
2.5.7 VORTEILE FUER DEN GARANTEN 29
2.5.8 NACHTEILE FUER DEN GARANTEN 29
2.5.9 FORFAITIERUNG ALS ZUSAETZLICHE FINANZIERUNGSFORM 29
2.6 VERGLEICH DER FORFAITIERUNG MIT ANDEREN AUSSENHANDELSFINANZIERUNGS
FORMEN 30
2.6.1 KOMMERZIELLE KREDITAUFNAHME 30
2.6.2 LEASING UND TEILZAHLUNGSFINANZIERUNG 31
2.6.3 FACTORING 31
2.6.4 ABSICHERUNG VARIABLER ZINSSAETZE DURCH ZINSFUTURES 32
2.6.5 ZUSAMMENFASSUNG 33
2.7 FORFAITIERUNG AUS DEUTSCHER SICHT 33
2.7.1 LIEFERANTENKREDIT UND FORFAITIERUNG 33
9
HTTP://D-NB.INFO/871350017
2.7.2 ALTERNATIVEN ZUR FORFAITIERUNG 35
2.7.2.1 HERMESDECKUNG UND FORFAITIERUNG 36
2.7.2.2 REFINANZIERUNG UEBER AKA 38
2.7.2.3 FINANZKREDIT/BESTELLERKREDIT CONTRA FORFAITIERUNG 38
2.7.2.4 KOSTENVERGLEICH FORFAITIERUNG UND FINANZ-/BESTELLERKREDIT 39
2.7.2.5 VERGLEICH DER RISIKEN DER FORFAITIERUNG MIT DENEN DES FINANZ-/
BESTELLERKREDITS 40
2.7.3 KONKURRENZFAEHIGKEIT IM VERGLEICH MIT ANDEREN FINANZIERUNGSFORMEN
41
3. ABLAUF EINER FORFAITIERUNG 43
3.1 URSPRUNG DES GESCHAEFTES 43
3.2 GRUNDLEGENDE FRAGEN DES FORFAITEURS 43
3.3 KREDITANALYSE DES FORFAITEURS 45
3.4 OPTIONS-UND ZUSAGEFRIST 45
3.5 DOKUMENTATION 46
3.6 HINTERLEGUNG AVALIERTER WECHSEL VOR WARENLIEFERUNG 47
3.7 UNTERSCHRIFTEN 47
3.8 WECHSELERLOESZAHLUNG 48
3.9 INKASSO 48
3.10 NICHTEINLOESUNG BEI FAELLIGKEIT 49
3.11 VORZEITIGE FAELLIGSTELLUNG 49
4. TECHNISCHE ASPEKTE EINER FORFAITIERUNG 51
4.1 UNTERSCHIED ZWISCHEN GEZOGENEM WECHSEL UND SOLAWECHSEL 51
4.2 VERGLEICH DER VERSCHIEDENEN SICHERHEITEN 52
4.2.1 AVAL 53
4.2.2 GARANTIESCHREIBEN 53
4.2.3 BUERGSCHAFT 54
4.3 ART DES GRUNDGESCHAEFTES - FINANZ- ODER HANDELSTRANSAKTION? ... 55
4.4 ROLLE DES ERSTFORFAITEURS 56
4.5 VORBEHALTE 59
4.6 BESCHRAENKUNGEN DES ANGSTINDOSSAMENTS 60
4.7 GERICHTSSTAND UND ANWENDBARES RECHT BEI FORFAITIERUNGEN 62
5. KOSTEN DER FORFAITIERUNG 65
5.1 KOSTEN FUER DEN IMPORTEUR 65
5.2 KOSTEN FUER DEN EXPORTEUR 65
5.2.1 DISKONTSATZ 65
5.2.2 BEREITSTELLUNGSPROVISION 68
5.2.3 OPTIONSGEBUEHR 68
5.2.4 KARENZTAGE 68
5.3 EXKURS: WECHSELSTEUER IN DER BUNDESREPUBLIK DEUTSCHLAND 70
6. METHODEN DER DISKONTIERUNG UND KALKULATION 71
6.1 DISKONTSATZ UND EFFEKTIVZINSSATZ 71
6.2 BERECHNUNG DER ZU FORFAITIERENDEN WECHSELBETRAEGE 71
6.3 BERECHNUNG DES DISKONTBETRAGES DER FORDERUNG 73
10
6.3.1 DISKONTIERUNGSFORMEL 73
6.3.2 NAEHERUNGSLOESUNG FUER DIE DISKONTIERUNGSFORMEL 75
6.4 BERECHNUNG DES EFFEKTIVZINSES EINER FORFAITIERUNG 76
6.5 NETTORENDITE 77
6.5.1 DIE EXAKT LAUFZEITKONGRUENT REFINANZIERTE FORFAITIERUNG ...... 77
7. HANDHABUNG DER FORFAITIERUNG - RISIKEN FUER EXPORTEUR, IMPORTEUR
UND GARANT 83
7.1 RISIKEN DES EXPORTEURS 83
7.2 UEBERWACHUNG DER RISIKEN DES EXPORTEURS 84
7.3 RISIKEN DES IMPORTEURS 84
7.4 UEBERWACHUNG DER RISIKEN DES IMPORTEURS 85
7.4.1 WAEHRUNGSRISIKO 85
7.4.2 ZAHLUNGS-ODER LIQUIDITAETSRISIKO 85
7.5 RISIKEN DES GARANTEN 86
7.6 UEBERWACHUNG DER RISIKEN DES GARANTEN 86
7.6.1 RISIKO DER ZAHLUNGSUNFAEHIGKEIT DES IMPORTEURS 86
7.6.2 LAENDERRISIKO 86
7.6.3 LIQUIDITAETSRISIKO . , 86
8. HANDHABUNG DER FORFAITIERUNG - RISIKEN DES FORFAITEURS 89
8.1 RISIKEN DES FORFAITEURS 89
8.1.1 OPTIONSFRIST 89
8.1.2 ZUSAGEFRIST 89
8.1.3 ANKAUFSDATUM 90
8.1.4 BESTANDSDAUER 91
8.1.5 FAELLIGKEITSDATUM DER FORDERUNG 91
8.2 UEBERWACHUNG DER RISIKEN DES FORFAITEURS 92
8.2.1 ZINSRISIKO 92
8.2.2 GARANTENRISIKO 93
8.2.3 LAENDERRISIKO 93
8.2.4 RISIKO UNZUREICHENDER DOKUMENTATION 95
8.2.5 EXPORTEUR-UND IMPORTEURRISIKEN 95
8.2.6 WAEHRUNGSRISIKO 96
8.2.7 INKASSORISIKO 97
8.2.8 LIQUIDITAETSRISIKO 97
8.2.9 WEITERE RISIKEN 97
8.2.9.1 DOKUMENTENVERWAHRUNG 97
8.2.9.2 MISSBRAUCH UND VERUNTREUUNG 98
9. VERBUCHUNG UND BESTEUERUNG DER FORFAITIERUNG 101
9.1. VERBUCHUNG BEIM EXPORTEUR 101
9.1.1 GEBUEHREN 101
9.1.2 KREDIT- ODER KAUFPREISFORDERUNG FUER GELIEFERTE WAREN ODER
DIENSTLEI
STUNGEN 102
9.2 VERBUCHUNG BEIM IMPORTEUR 104
9.2.1 GARANTIEPROVISION 104
11
9.2.2 VERBINDLICHKEITEN BZW. ZAEHLUNGSVERPFLICHTUNGEN GEGENUEBER DEM FOR
FAITEUR 104
9.3 VERBUCHUNG BEIM FORFAITEUR 106
9.3.1 GEBUEHREN 107
9.3.2 FUER DEN BESTAND ANGEKAUFTE FORFAITIERUNGEN 107
9.3.2.1 VERBUCHUNG DES DISKONTS 107
9.3.2.2 VERBUCHUNG VON ANLAGEBESTAND UND HANDELSBESTAND IM VERGLEICH .
109
9.3.2.3 VORSORGE FUER ZWEIFELHAFTE FORDERUNGEN 110
9.3.3 WEITERVERKAUF VON FORFAITIERUNGEN 112
9.3.4 REFINANZIERUNG 112
9.3.5 VERBUCHUNG DER RESPEKTTAGE 115
9.4 VERBUCHUNG BEIM GARANTEN 116
9.4.1 GARANTIEPROVISION 116
9.4.2 BEZAHLUNG DER FORDERUNG BEI FAELLIGKEIT 116
9.5 ZUSAGEERFASSUNG 117
9.5.1 EXPORTEUR 117
9.5.2 IMPORTEUR 117
9.5.3 FORFAITEUR 118
9.5.4 GARANT 118
9.6 ERFASSUNG DER FAELLIGEN FORDERUNGEN 118
9.7 BESTEUERUNG 119
10. BEMERKENSWERTE FORFAITIERUNGSFAELLE 121
10.1 TURBINEN ODER NICHT TURBINEN? - 121
10.2 LIEFERUNG VON KRAENEN 125
ANHANG I MUSTERDOKUMENTATION 131
ANHANG II INDIKATIONSLISTE FUER FORFAITIERUNGSSAETZE 137
ANHANG III UMRECHNUNG VON DISKONTSAETZEN IN EFFEKTIVZINSSAETZE BEI HALB
JAEHRLICHER ZINSZAHLUNGSBASIS 141
ANHANG IV BERICHTE AN DIE GESCHAEFTSLEITUNG 147
ANHANG V DEUTSCHE EXPORTFINANZIERUNG 153
STICHWORTVERZEICHNIS 159
12
|
| adam_txt |
INHALTSVERZEICHNIS
VORWORT ZUR DEUTSCHEN AUSGABE 5
VORWORT DER ENGLISCHEN AUSGABE 5
1. URSPRUNG UND ENTWICKLUNG DER FORFAITIERUNG 13
1.1 DEFINITION 13
1.2 FORFAITIERTE FORDERUNGEN 14
1.2.1 GEZOGENER WECHSEL UND SOLAWECHSEL 14
1.2.2 BUCHFORDERUNGEN UND AKKREDITIVE 14
1.3 GARANTIEN . 15
1.4 URSPRUNG DER FORFAITIERUNG 16
1.5 ENTWICKLUNG DES FORFAITIERUNGSMARKTES 16
1.5.1 SEKUNDAERMARKT UND FORFAITIERUNGEN FUER DEN ANLAGEBESTAND . 17
1.5.2 SYNDIZIERUNG 21
1.5.3 FINANZIERUNG MIT VARIABLEN ZINSSAETZEN 21
1.6 BESCHRAENKUNGEN FUER DIE WACHSTUMSGESCHWINDIGKEIT DES FORFAITIE
RUNGSMARKTES 22
1.7 GROESSE DES FORFAITIERUNGSMARKTES 23
2. MERKMALE DER FORFAITIERUNG 25
2.1 WAS WIRD AE FORFAIT FINANZIERT? 25
2.2 WELCHE BETRAEGE? 25
2.3 WELCHE WAEHRUNGEN? 26
2.4 WESENTLICHE VORAUSSETZUNGEN FUER EINE FORFAITIERUNG 26
2.5 VOR-UND NACHTEILE DER FORFAITIERUNG 26
2.5.1 VORTEILE FUER DEN EXPORTEUR 26
2.5.2 NACHTEILE FUER DEN EXPORTEUR 27
2.5.3 VORTEILE FUER DEN IMPORTEUR 27
2.5.4 NACHTEILE FUER DEN IMPORTEUR 28
2.5.5 VORTEILE FUER DEN FORFAITEUR 28
2.5.6 NACHTEILE FUER DEN FORFAITEUR 28
2.5.7 VORTEILE FUER DEN GARANTEN 29
2.5.8 NACHTEILE FUER DEN GARANTEN 29
2.5.9 FORFAITIERUNG ALS ZUSAETZLICHE FINANZIERUNGSFORM 29
2.6 VERGLEICH DER FORFAITIERUNG MIT ANDEREN AUSSENHANDELSFINANZIERUNGS
FORMEN 30
2.6.1 KOMMERZIELLE KREDITAUFNAHME 30
2.6.2 LEASING UND TEILZAHLUNGSFINANZIERUNG 31
2.6.3 FACTORING 31
2.6.4 ABSICHERUNG VARIABLER ZINSSAETZE DURCH ZINSFUTURES 32
2.6.5 ZUSAMMENFASSUNG 33
2.7 FORFAITIERUNG AUS DEUTSCHER SICHT 33
2.7.1 LIEFERANTENKREDIT UND FORFAITIERUNG 33
9
HTTP://D-NB.INFO/871350017
2.7.2 ALTERNATIVEN ZUR FORFAITIERUNG 35
2.7.2.1 HERMESDECKUNG UND FORFAITIERUNG 36
2.7.2.2 REFINANZIERUNG UEBER AKA 38
2.7.2.3 FINANZKREDIT/BESTELLERKREDIT CONTRA FORFAITIERUNG 38
2.7.2.4 KOSTENVERGLEICH FORFAITIERUNG UND FINANZ-/BESTELLERKREDIT 39
2.7.2.5 VERGLEICH DER RISIKEN DER FORFAITIERUNG MIT DENEN DES FINANZ-/
BESTELLERKREDITS 40
2.7.3 KONKURRENZFAEHIGKEIT IM VERGLEICH MIT ANDEREN FINANZIERUNGSFORMEN
41
3. ABLAUF EINER FORFAITIERUNG 43
3.1 URSPRUNG DES GESCHAEFTES 43
3.2 GRUNDLEGENDE FRAGEN DES FORFAITEURS 43
3.3 KREDITANALYSE DES FORFAITEURS 45
3.4 OPTIONS-UND ZUSAGEFRIST 45
3.5 DOKUMENTATION 46
3.6 HINTERLEGUNG AVALIERTER WECHSEL VOR WARENLIEFERUNG 47
3.7 UNTERSCHRIFTEN 47
3.8 WECHSELERLOESZAHLUNG 48
3.9 INKASSO 48
3.10 NICHTEINLOESUNG BEI FAELLIGKEIT 49
3.11 VORZEITIGE FAELLIGSTELLUNG 49
4. TECHNISCHE ASPEKTE EINER FORFAITIERUNG 51
4.1 UNTERSCHIED ZWISCHEN GEZOGENEM WECHSEL UND SOLAWECHSEL 51
4.2 VERGLEICH DER VERSCHIEDENEN SICHERHEITEN 52
4.2.1 AVAL 53
4.2.2 GARANTIESCHREIBEN 53
4.2.3 BUERGSCHAFT 54
4.3 ART DES GRUNDGESCHAEFTES - FINANZ- ODER HANDELSTRANSAKTION? . 55
4.4 ROLLE DES ERSTFORFAITEURS 56
4.5 VORBEHALTE 59
4.6 BESCHRAENKUNGEN DES ANGSTINDOSSAMENTS 60
4.7 GERICHTSSTAND UND ANWENDBARES RECHT BEI FORFAITIERUNGEN 62
5. KOSTEN DER FORFAITIERUNG 65
5.1 KOSTEN FUER DEN IMPORTEUR 65
5.2 KOSTEN FUER DEN EXPORTEUR 65
5.2.1 DISKONTSATZ 65
5.2.2 BEREITSTELLUNGSPROVISION 68
5.2.3 OPTIONSGEBUEHR 68
5.2.4 KARENZTAGE 68
5.3 EXKURS: WECHSELSTEUER IN DER BUNDESREPUBLIK DEUTSCHLAND 70
6. METHODEN DER DISKONTIERUNG UND KALKULATION 71
6.1 DISKONTSATZ UND EFFEKTIVZINSSATZ 71
6.2 BERECHNUNG DER ZU FORFAITIERENDEN WECHSELBETRAEGE 71
6.3 BERECHNUNG DES DISKONTBETRAGES DER FORDERUNG 73
10
6.3.1 DISKONTIERUNGSFORMEL 73
6.3.2 NAEHERUNGSLOESUNG FUER DIE DISKONTIERUNGSFORMEL 75
6.4 BERECHNUNG DES EFFEKTIVZINSES EINER FORFAITIERUNG 76
6.5 NETTORENDITE 77
6.5.1 DIE EXAKT LAUFZEITKONGRUENT REFINANZIERTE FORFAITIERUNG . 77
7. HANDHABUNG DER FORFAITIERUNG - RISIKEN FUER EXPORTEUR, IMPORTEUR
UND GARANT 83
7.1 RISIKEN DES EXPORTEURS 83
7.2 UEBERWACHUNG DER RISIKEN DES EXPORTEURS 84
7.3 RISIKEN DES IMPORTEURS 84
7.4 UEBERWACHUNG DER RISIKEN DES IMPORTEURS 85
7.4.1 WAEHRUNGSRISIKO 85
7.4.2 ZAHLUNGS-ODER LIQUIDITAETSRISIKO 85
7.5 RISIKEN DES GARANTEN 86
7.6 UEBERWACHUNG DER RISIKEN DES GARANTEN 86
7.6.1 RISIKO DER ZAHLUNGSUNFAEHIGKEIT DES IMPORTEURS 86
7.6.2 LAENDERRISIKO 86
7.6.3 LIQUIDITAETSRISIKO . , 86
8. HANDHABUNG DER FORFAITIERUNG - RISIKEN DES FORFAITEURS 89
8.1 RISIKEN DES FORFAITEURS 89
8.1.1 OPTIONSFRIST 89
8.1.2 ZUSAGEFRIST 89
8.1.3 ANKAUFSDATUM 90
8.1.4 BESTANDSDAUER 91
8.1.5 FAELLIGKEITSDATUM DER FORDERUNG 91
8.2 UEBERWACHUNG DER RISIKEN DES FORFAITEURS 92
8.2.1 ZINSRISIKO 92
8.2.2 GARANTENRISIKO 93
8.2.3 LAENDERRISIKO 93
8.2.4 RISIKO UNZUREICHENDER DOKUMENTATION 95
8.2.5 EXPORTEUR-UND IMPORTEURRISIKEN 95
8.2.6 WAEHRUNGSRISIKO 96
8.2.7 INKASSORISIKO 97
8.2.8 LIQUIDITAETSRISIKO 97
8.2.9 WEITERE RISIKEN 97
8.2.9.1 DOKUMENTENVERWAHRUNG 97
8.2.9.2 MISSBRAUCH UND VERUNTREUUNG 98
9. VERBUCHUNG UND BESTEUERUNG DER FORFAITIERUNG 101
9.1. VERBUCHUNG BEIM EXPORTEUR 101
9.1.1 GEBUEHREN 101
9.1.2 KREDIT- ODER KAUFPREISFORDERUNG FUER GELIEFERTE WAREN ODER
DIENSTLEI
STUNGEN 102
9.2 VERBUCHUNG BEIM IMPORTEUR 104
9.2.1 GARANTIEPROVISION 104
11
9.2.2 VERBINDLICHKEITEN BZW. ZAEHLUNGSVERPFLICHTUNGEN GEGENUEBER DEM FOR
FAITEUR 104
9.3 VERBUCHUNG BEIM FORFAITEUR 106
9.3.1 GEBUEHREN 107
9.3.2 FUER DEN BESTAND ANGEKAUFTE FORFAITIERUNGEN 107
9.3.2.1 VERBUCHUNG DES DISKONTS 107
9.3.2.2 VERBUCHUNG VON ANLAGEBESTAND UND HANDELSBESTAND IM VERGLEICH .
109
9.3.2.3 VORSORGE FUER ZWEIFELHAFTE FORDERUNGEN 110
9.3.3 WEITERVERKAUF VON FORFAITIERUNGEN 112
9.3.4 REFINANZIERUNG 112
9.3.5 VERBUCHUNG DER RESPEKTTAGE 115
9.4 VERBUCHUNG BEIM GARANTEN 116
9.4.1 GARANTIEPROVISION 116
9.4.2 BEZAHLUNG DER FORDERUNG BEI FAELLIGKEIT 116
9.5 ZUSAGEERFASSUNG 117
9.5.1 EXPORTEUR 117
9.5.2 IMPORTEUR 117
9.5.3 FORFAITEUR 118
9.5.4 GARANT 118
9.6 ERFASSUNG DER FAELLIGEN FORDERUNGEN 118
9.7 BESTEUERUNG 119
10. BEMERKENSWERTE FORFAITIERUNGSFAELLE 121
10.1 TURBINEN ODER NICHT TURBINEN? - 121
10.2 LIEFERUNG VON KRAENEN 125
ANHANG I MUSTERDOKUMENTATION 131
ANHANG II INDIKATIONSLISTE FUER FORFAITIERUNGSSAETZE 137
ANHANG III UMRECHNUNG VON DISKONTSAETZEN IN EFFEKTIVZINSSAETZE BEI HALB
JAEHRLICHER ZINSZAHLUNGSBASIS 141
ANHANG IV BERICHTE AN DIE GESCHAEFTSLEITUNG 147
ANHANG V DEUTSCHE EXPORTFINANZIERUNG 153
STICHWORTVERZEICHNIS 159
12 |
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