Wertorientierte Unternehmensführung:
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| Previous Title: | Pape, Ulrich Wertorientierte Unternehmensführung und Controlling |
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| Main Author: | |
| Format: | Thesis Book |
| Language: | German |
| Published: |
Sternenfels
Verl. Wiss. & Praxis
2010
|
| Edition: | 4., überarb. Aufl. |
| Series: | Schriftenreihe Controlling
6 |
| Subjects: | |
| Online Access: | Inhaltsverzeichnis |
| Physical Description: | XXI, 311 S. graph. Darst. |
| ISBN: | 9783896734587 |
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|---|---|
| adam_text | Inhaltsverzeichnis
Inhaltsverzeichnis Seite
Inhaltsverzeichnis
IX
Abbildungsverzeichnis XIV
Abkürzungsverzeichnis XVII
1 Einleitung.........................................................................................1
1.1 Problemstellung...............................................................................1
1.2 Zielsetzung........................................................................................3
1.3 Vorgehensweise................................................................................4
2 Strategisches Management.............................................................9
2.1 Grundlagen des strategischen Managements...............................9
2.1.1 Rahmenbedingungen..............................................................9
2.1.2 Terminologische Abgrenzung..............................................11
2.2 Aufgabenkomplexe des strategischen Managements.................16
2.2.1 Unternehmensvision,
-kultur
und
-philosophie
....................16
2.2.2 Unternehmenspolitik.............................................................17
2.2.3 Strategische Planung.............................................................21
2.2.4 Strategische Steuerung und Kontrolle..................................25
2.2.5 Strategisches Controlling......................................................27
2.3 Wertorientierung des strategischen Managements....................28
2.3.1 Zielsystem des strategischen Managements.........................28
2.3.2 Traditionelle Zielgrößen.......................................................31
2.3.3 Abschließende Beurteilung traditioneller Zielgrößen..........34
2.3.4 Unternehmenswert als strategische Zielgröße......................36
2.3.4.1 Wertorientierung als Konsequenz
kapitalmarktbezogener Rahmenbedingungen.........36
2.3.4.2 Wertorientierung im Zielsystem des
Unternehmens.........................................................40
Inhaltsverzeichnis
Traditionelle Unternehmensbewertung.......................................43
3.1 Theoretische Grundlagen.............................................................43
3.1.1 Anlässe von Untemehmensbewertungen..............................43
5.1.2 Objektive versus subjektive Unternehmensbewertung.........45
3.1.3 Funktionale Unternehmensbewertung..................................47
3.1.4 Grundsätze entscheidungsorientierter
Unternehmensbewertung......................................................51
3.2 Traditionelle Bewertungsverfahren.............................................53
3.2.1 Wertbegriffe..........................................................................53
3.2.2 Substanzorientierte Bewertungsverfahren............................56
3.2.3 Ertragswertverfahren............................................................58
3.2.3.1 Bewertungsmethodik..............................................58
3.2.3.2 Auswahl der Erfolgsgröße......................................61
3.2.3.3 Ableitung des Kalkulationszinssatzes.....................64
3.2.3.4 Berücksichtigung des Risikos.................................66
3.2.4 Zusammenfassende Beurteilung...........................................69
Kapitalmarktorientierte Unternehmensbewertung...................75
4.1 Theoretischer Bezugsrahmen.......................................................75
4.1.1 Finanzierungstheoretische Grundlagen................................75
4.1.2 Investitionstheoretische Grundlagen....................................77
4.1.3 Theorie der optimalen Kapitalstruktur..................................79
4.1.4 Theorie der optimalen Dividendenpolitik.............................84
4.1.5 Kapitalmarkttheoretischer Zusammenhang von Risiko
und Rendite...........................................................................85
4.1.6 Informationseffizienz organisierter Kapitalmärkte..............90
4.1.7 Informationsasymmetrien zwischen
Kapitalmarktteilnehmern......................................................92
4.2 Discounted-Cashflow-Methode....................................................94
4.2.1 Bewertungsmethodik............................................................94
4.2.2 Bestimmung der Erfolgsgröße............................................100
4.2.2.1 Differenzierung alternativer Erfolgsgrößen..........100
4.2.2.2 Begriff und Ermittlung des
Cashflows
.................101
4.2.2.3 Begriff und Ermittlung des freien
Cashflows
.......104
Inhaltsverzeichnis_________________________________________________________XI_
4.2.3 Ableitung des Kalkulationszinssatzes.................................107
4.2.3.1 Ermittlung des
gewichteten
Gesamtkapitalkostensatzes...................................107
4.2.3.2 Berücksichtigung von Steuern..............................109
4.2.3.3 Zirkularitätsproblem der Marktwertermittlung.....111
4.2.3.4 Bestimmung des Fremdkapitalkostensatzes.........112
4.2.3.5 Bestimmung des Eigenkapitalkostensatzes..........113
4.2.4 Problematik des Restwertes................................................115
4.3 Kritische Diskussion der Discounted-Cashflow-Methode.......118
4.3.1 Prognose der freien
Cashflows
...........................................118
4.3.2 Bestimmung des Kapitalkostensatzes.................................119
4.3.2.1 Capital
Asset Pricing
Model.................................119
4.3.2.2 Arbitrage
Pricing Theory......................................
124
4.3.2.3 Schlussfolgerungen für die
Kapitalkostenbestimmung.....................................126
4.3.3 Zusammenfassende Beurteilung.........................................127
4.4
Alternatíve
Wertsteigerungskonzepte.......................................128
4.4.1 Überblick.............................................................................128
4.4.2
Shareholder Value Added
...................................................129
4.4.3
Economic Profit
..................................................................132
4.4.4
Economic Value Added
......................................................133
4.4.5
Cashflow Return on Investment
.........................................136
4.4.6 Zusammenfassende Beurteilung.........................................138
5 Wertorientiertes Führungskonzept...........................................143
5.1 Theoretischer Bezugsrahmen.....................................................143
5.1.1 Konkretisierung des strategischen Managements...............143
5.1.2 Wettbewerbstheorie versus Finanzierungstheorie..............145
5.1.3 Wertorientierung versus Anspruchsgruppenorientierung .. 147
5.1.4 Wertorientierte Unternehmenspolitik.................................150
5.2 Aufgabenkomplexe wertorientierter Unternehmensführung. 154
5.2.1 Steuerung der Erfolgserwirtschaftung................................154
5.2.1.1 Entscheidungsorientierte Bewertungsmethodik... 154
5.2.1.2 Strategische Planung.............................................158
5.2.1.3 Strategische Steuerung und Kontrolle..................161
Inhaltsverzeichnis
5.2.2 Steuerung der Erfolgsverwendung.....................................163
5.2.2.1 Ausschüttung von Erfolgen..................................163
5.2.2.2 Thesaurierung von Erfolgen.................................167
5.2.3 Erfolgsbeteiligung von Führungskränen............................169
5.2.3.1 Rahmenbedingungen der Erfolgsbeteiligung.......169
5.2.3.2 Wertorientiertes Vergütungsmodell......................171
5.2.4 Investor
Relations
...............................................................176
5.2.4.1 Grundlagen............................................................176
5.2.4.2 Zielgrappen und Handlungsparameter..................180
5.2.4.3 Kommunikationsinstrumente und
-inhalte
............182
5.3 Aufgaben des unternehmenswertorientierten Controlling.....186
5.3.1 Grundlagen..........................................................................186
5.3.2 Finanzwirtschafüiche Planungsrechnung...........................189
5.3.2.1 Integrierte Finanz- und Erfolgsplanung................189
5.3.2.2 Kapitalflussrechnungen.........................................192
5.3.2.3 Vollständige Finanzpläne......................................193
5.3.3 Strategische Vorteilhaftigkeitsbeurteilung.........................198
5.3.3.1 Ermittlung differenzierter Kapitalwerte................198
5.3.3.2 Absolute Vorteilhaftigkeitsbeurteilung................204
5.3.3.3 Relative Vorteilhaftigkeitsbeurteilung..................205
5.3.3.4 Finanzwirtschaftliche Risikobeurteilung..............209
5.4 Zusammenfassende Beurteilung................................................210
Planung und Bewertung von Wertsteigerungsstrategien........213
6.1 Grundlagen..................................................................................213
6.2 Realwirtschaftliche Wertsteigerungsstrategien........................214
6.2.1 Wertsteigerungspotenziale realwirtschaftlicher
Strategien............................................................................214
6.2.2 Positionierung des Gesamtunternehmens...........................216
6.2.2.1 Überprüfung der unternehmenspolitischen
Sachziele ............................................................216
6.2.2.2 Steuerung des Portfolios dezentraler
Unternehmensbereiche..........................................217
6.2.2.3 Akquisition neuer Unternehmensbereiche............221
6.2.2.4 Verkauf von Unternehmensbereichen..................225
Inhaltsverzeichnis________________________________________________________
XIII
6.2.3 Effizienz der gesamtunternehmensbezogenen Prozesse.....228
6.2.3.1 Ressourcenallokation............................................228
6.2.3.2 Strategische Allianzen..........................................230
6.2.3.3 Restrukturierangskonzepte...................................232
6.2.3.4 Konzentration auf Kernkompetenzen...................234
6.2.4 Effizienz des dezentralen Ressourceneinsatzes..................236
6.2.4.1 Planung und Evaluation dezentraler
Wettbewerbsstrategien..........................................236
6.2.4.2 Optimierung des dezentralen Kapitaleinsatzes.....239
6.3 Finanzwirtschaftliche Wertsteigerungsstrategien....................241
6.3.1 Wertsteigerungspotenziale finanzwirtschaftlicher
Strategien............................................................................241
6.3.2 Generierang finanzieller Wettbewerbsvorteile...................243
6.3.2.1
Corporate
Finance.................................................
243
6.3.2.2
Corporate
Banking................................................245
6.3.2.3 Optimierung der Finanzierangsstruktur................246
6.3.2.4 Nutzung von Finanzinnovationen.........................248
6.3.3 Finanzwirtschaftliches Risikomanagement........................250
6.3.3.1 Portfoliopolitik......................................................250
6.3.3.2 Ausschüttungspolitik.............................................251
6.3.3.3 Kapitalstrukturpolitik............................................254
6.4 Zusammenfassende Beurteilung................................................256
7 Schlussbetrachtung.....................................................................259
Literaturverzeichnis..........................................................................263
Stichwortverzeichnis..........................................................................309
|
| adam_txt |
Inhaltsverzeichnis
Inhaltsverzeichnis Seite
Inhaltsverzeichnis
IX
Abbildungsverzeichnis XIV
Abkürzungsverzeichnis XVII
1 Einleitung.1
1.1 Problemstellung.1
1.2 Zielsetzung.3
1.3 Vorgehensweise.4
2 Strategisches Management.9
2.1 Grundlagen des strategischen Managements.9
2.1.1 Rahmenbedingungen.9
2.1.2 Terminologische Abgrenzung.11
2.2 Aufgabenkomplexe des strategischen Managements.16
2.2.1 Unternehmensvision,
-kultur
und
-philosophie
.16
2.2.2 Unternehmenspolitik.17
2.2.3 Strategische Planung.21
2.2.4 Strategische Steuerung und Kontrolle.25
2.2.5 Strategisches Controlling.27
2.3 Wertorientierung des strategischen Managements.28
2.3.1 Zielsystem des strategischen Managements.28
2.3.2 Traditionelle Zielgrößen.31
2.3.3 Abschließende Beurteilung traditioneller Zielgrößen.34
2.3.4 Unternehmenswert als strategische Zielgröße.36
2.3.4.1 Wertorientierung als Konsequenz
kapitalmarktbezogener Rahmenbedingungen.36
2.3.4.2 Wertorientierung im Zielsystem des
Unternehmens.40
Inhaltsverzeichnis
Traditionelle Unternehmensbewertung.43
3.1 Theoretische Grundlagen.43
3.1.1 Anlässe von Untemehmensbewertungen.43
5.1.2 Objektive versus subjektive Unternehmensbewertung.45
3.1.3 Funktionale Unternehmensbewertung.47
3.1.4 Grundsätze entscheidungsorientierter
Unternehmensbewertung.51
3.2 Traditionelle Bewertungsverfahren.53
3.2.1 Wertbegriffe.53
3.2.2 Substanzorientierte Bewertungsverfahren.56
3.2.3 Ertragswertverfahren.58
3.2.3.1 Bewertungsmethodik.58
3.2.3.2 Auswahl der Erfolgsgröße.61
3.2.3.3 Ableitung des Kalkulationszinssatzes.64
3.2.3.4 Berücksichtigung des Risikos.66
3.2.4 Zusammenfassende Beurteilung.69
Kapitalmarktorientierte Unternehmensbewertung.75
4.1 Theoretischer Bezugsrahmen.75
4.1.1 Finanzierungstheoretische Grundlagen.75
4.1.2 Investitionstheoretische Grundlagen.77
4.1.3 Theorie der optimalen Kapitalstruktur.79
4.1.4 Theorie der optimalen Dividendenpolitik.84
4.1.5 Kapitalmarkttheoretischer Zusammenhang von Risiko
und Rendite.85
4.1.6 Informationseffizienz organisierter Kapitalmärkte.90
4.1.7 Informationsasymmetrien zwischen
Kapitalmarktteilnehmern.92
4.2 Discounted-Cashflow-Methode.94
4.2.1 Bewertungsmethodik.94
4.2.2 Bestimmung der Erfolgsgröße.100
4.2.2.1 Differenzierung alternativer Erfolgsgrößen.100
4.2.2.2 Begriff und Ermittlung des
Cashflows
.101
4.2.2.3 Begriff und Ermittlung des freien
Cashflows
.104
Inhaltsverzeichnis_XI_
4.2.3 Ableitung des Kalkulationszinssatzes.107
4.2.3.1 Ermittlung des
gewichteten
Gesamtkapitalkostensatzes.107
4.2.3.2 Berücksichtigung von Steuern.109
4.2.3.3 Zirkularitätsproblem der Marktwertermittlung.111
4.2.3.4 Bestimmung des Fremdkapitalkostensatzes.112
4.2.3.5 Bestimmung des Eigenkapitalkostensatzes.113
4.2.4 Problematik des Restwertes.115
4.3 Kritische Diskussion der Discounted-Cashflow-Methode.118
4.3.1 Prognose der freien
Cashflows
.118
4.3.2 Bestimmung des Kapitalkostensatzes.119
4.3.2.1 Capital
Asset Pricing
Model.119
4.3.2.2 Arbitrage
Pricing Theory.
124
4.3.2.3 Schlussfolgerungen für die
Kapitalkostenbestimmung.126
4.3.3 Zusammenfassende Beurteilung.127
4.4
Alternatíve
Wertsteigerungskonzepte.128
4.4.1 Überblick.128
4.4.2
Shareholder Value Added
.129
4.4.3
Economic Profit
.132
4.4.4
Economic Value Added
.133
4.4.5
Cashflow Return on Investment
.136
4.4.6 Zusammenfassende Beurteilung.138
5 Wertorientiertes Führungskonzept.143
5.1 Theoretischer Bezugsrahmen.143
5.1.1 Konkretisierung des strategischen Managements.143
5.1.2 Wettbewerbstheorie versus Finanzierungstheorie.145
5.1.3 Wertorientierung versus Anspruchsgruppenorientierung . 147
5.1.4 Wertorientierte Unternehmenspolitik.150
5.2 Aufgabenkomplexe wertorientierter Unternehmensführung. 154
5.2.1 Steuerung der Erfolgserwirtschaftung.154
5.2.1.1 Entscheidungsorientierte Bewertungsmethodik. 154
5.2.1.2 Strategische Planung.158
5.2.1.3 Strategische Steuerung und Kontrolle.161
Inhaltsverzeichnis
5.2.2 Steuerung der Erfolgsverwendung.163
5.2.2.1 Ausschüttung von Erfolgen.163
5.2.2.2 Thesaurierung von Erfolgen.167
5.2.3 Erfolgsbeteiligung von Führungskränen.169
5.2.3.1 Rahmenbedingungen der Erfolgsbeteiligung.169
5.2.3.2 Wertorientiertes Vergütungsmodell.171
5.2.4 Investor
Relations
.176
5.2.4.1 Grundlagen.176
5.2.4.2 Zielgrappen und Handlungsparameter.180
5.2.4.3 Kommunikationsinstrumente und
-inhalte
.182
5.3 Aufgaben des unternehmenswertorientierten Controlling.186
5.3.1 Grundlagen.186
5.3.2 Finanzwirtschafüiche Planungsrechnung.189
5.3.2.1 Integrierte Finanz- und Erfolgsplanung.189
5.3.2.2 Kapitalflussrechnungen.192
5.3.2.3 Vollständige Finanzpläne.193
5.3.3 Strategische Vorteilhaftigkeitsbeurteilung.198
5.3.3.1 Ermittlung differenzierter Kapitalwerte.198
5.3.3.2 Absolute Vorteilhaftigkeitsbeurteilung.204
5.3.3.3 Relative Vorteilhaftigkeitsbeurteilung.205
5.3.3.4 Finanzwirtschaftliche Risikobeurteilung.209
5.4 Zusammenfassende Beurteilung.210
Planung und Bewertung von Wertsteigerungsstrategien.213
6.1 Grundlagen.213
6.2 Realwirtschaftliche Wertsteigerungsstrategien.214
6.2.1 Wertsteigerungspotenziale realwirtschaftlicher
Strategien.214
6.2.2 Positionierung des Gesamtunternehmens.216
6.2.2.1 Überprüfung der unternehmenspolitischen
Sachziele .216
6.2.2.2 Steuerung des Portfolios dezentraler
Unternehmensbereiche.217
6.2.2.3 Akquisition neuer Unternehmensbereiche.221
6.2.2.4 Verkauf von Unternehmensbereichen.225
Inhaltsverzeichnis_
XIII
6.2.3 Effizienz der gesamtunternehmensbezogenen Prozesse.228
6.2.3.1 Ressourcenallokation.228
6.2.3.2 Strategische Allianzen.230
6.2.3.3 Restrukturierangskonzepte.232
6.2.3.4 Konzentration auf Kernkompetenzen.234
6.2.4 Effizienz des dezentralen Ressourceneinsatzes.236
6.2.4.1 Planung und Evaluation dezentraler
Wettbewerbsstrategien.236
6.2.4.2 Optimierung des dezentralen Kapitaleinsatzes.239
6.3 Finanzwirtschaftliche Wertsteigerungsstrategien.241
6.3.1 Wertsteigerungspotenziale finanzwirtschaftlicher
Strategien.241
6.3.2 Generierang finanzieller Wettbewerbsvorteile.243
6.3.2.1
Corporate
Finance.
243
6.3.2.2
Corporate
Banking.245
6.3.2.3 Optimierung der Finanzierangsstruktur.246
6.3.2.4 Nutzung von Finanzinnovationen.248
6.3.3 Finanzwirtschaftliches Risikomanagement.250
6.3.3.1 Portfoliopolitik.250
6.3.3.2 Ausschüttungspolitik.251
6.3.3.3 Kapitalstrukturpolitik.254
6.4 Zusammenfassende Beurteilung.256
7 Schlussbetrachtung.259
Literaturverzeichnis.263
Stichwortverzeichnis.309 |
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