Steuern in der Anwaltskanzlei:
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| Format: | Book |
|---|---|
| Language: | German |
| Published: |
Münster
ZAP-Verl.
2010
|
| Edition: | 1. Aufl. |
| Subjects: | |
| Online Access: | Inhaltsverzeichnis |
| Physical Description: | XXXI, 490 S. |
| ISBN: | 9783896552136 |
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| adam_text | INHALTSVERZEICHNIS SEITE VORWORT V INHALTSVERZEICHNIS VII
LITERATURVERZEICHNIS *** ABKUERZUNGSVERZEICHNIS XXV RN. TEIL I: DIE
BESTEUERUNG DER ANWALTSKANZLEI - STRUKTUREN - ORGANISATION -
GESTALTUNGSHINWEISE 1 A. EINKOMMENSBESTEUERUNG DER RECHTSANWAELTE 1 I.
ERMITTLUNG DER EINKOMMENSTEUER 1 1. ALLGEMEINES 1 2. SUMME DER EINKUENFTE
10 A) EINKUENFTE AUS SELBSTSTAENDIGER ARBEIT, § 18 ABS. 1 NR. 1 ESTG . 13
AA) ABGRENZUNG ZU GEWERBLICHEN EINKUENFTEN 14 BB) DER ANWALT ALS
STEUERBERATER 19 CC) DER ANWALT ALS TESTAMENTSVOLLSTRECKER ODER
AUFSICHTSRATS- MITGLIED 24 DD) DER ANWALT ALS INSOLVENZVERWALTER 25 EE)
ANDERE ANWALTLICHE NEBENTAETIGKEITEN 26 FF) UEBERSICHT: ANDERE ANWALTLICHE
NEBENTAETIGKEITEN 27 GG) VERLUSTE AUS ANWALTLICHER TAETIGKEIT
(LIEBHABEREI) 28 B) EINKUENFTE AUS NICHTSELBSTSTAENDIGER ARBEIT, § 19 ABS.
1 NR. 1 ESTG 40 C) EINKUENFTE AUS GEWERBEBETRIEB, § 15 ESTG 43 AA)
ABFAERBETHEORIE 43 BB) GEWERBESTEUERANRECHNUNG, § 35 ESTG 49 (1)
SYSTEMATIK DER GEWERBESTEUERANRECHNUNG 51 (2) TECHNIK DER
GEWERBESTEUERANRECHNUNG 55 D) EINKUENFTE AUS KAPITALVERMOEGEN, §20 ABS. 1
NR. 1 ESTG 58 AA) BESTEUERUNG DER GMBH 61 BB) BESTEUERUNG
AUSGESCHUETTETER GEWINNE BEIM ANTEILSEIGNER 62 E) EINKUENFTE AUS
VERMIETUNG UND VERPACHTUNG, § 21 ESTG 63 F) SONSTIGE EINKUENFTE,
EINKUENFTE AUS PRIVATEN VERAEUSSERUNGS- GESCHAEFTE BIBLIOGRAFISCHE
INFORMATIONEN HTTP://D-NB.INFO/98860356X DIGITALISIERT DURCH
INHALTSVERZEICHNIS RN. *. GEWINNERMITTLUNG 81 1.
BETRIEBSVERMOEGENSVERGLEICH ODER EINNAHMENUEBERSCHUSSRECHNUNG (§ 4 ABS. 1,
§ 4 ABS. 3 ESTG) 82 A) SYSTEMATIK UND UNTERSCHIEDE 82 B) MUSTER EINER
EINFACHEN EINNAHMENUEBERSCHUSSRECHNUNG 90 C)
BETRIEBSVERMOEGEN/PRIVATVERMOEGEN 91 AA) ABGRENZUNG
BETRIEBSVERMOEGEN/PRIVATVERMOEGEN 96 BB) EINBRINGUNG VON PRIVATVERMOEGEN IN
DAS BETRIEBSVERMOEGEN 97 CC) GEWILLKUERTES BETRIEBSVERMOEGEN 98 DD)
ABSETZUNG FUER ABNUTZUNG (AF A) 99 EE) GERINGWERTIGE WIRTSCHAFTSGUTER 103
2. EINZELFAELLE ZUR EINNAHMENUEBERSCHUSSRECHNUNG 105 A)
BETRIEBSEINNAHMEN/BETRIEBSAUSGABEN 105 AA) BETRIEBSEINNAHMEN 106 BB)
BETRIEBSAUSGABEN 107 B) KFZ-KOSTEN/PAUSCHALER ANSATZ DES
PRIVATNUTZUNGSANTEILS 109 AA) 1 % -REGELUNG 111 BB) 0,03 % - REGELUNG
BEI FAHRTEN ZWISCHEN WOHNUNG UND BETRIEBSSTAETTE 112 CC) 0,002 %
REGELUNG: FAMILIENHEIMFAHRTEN BEI DOPPELTER HAUSHALTSFUEHRUNG 113 DD)
FAHRTENBUCH, § 6 ABS. 1 NR. 4 SATZ 3 ESTG 114 EE) UMSATZSTEUER 118 FF)
WEITERE KOSTEN 119 GG) PRIVATFAHRZEUGE 120 C) HAEUSLICHES ARBEITSZIMMER
121 D) GESTALTUNGEN BEI ANDEREN ANWALTSTYPISCHEN BETRIEBSAUSGABEN 125
AA) TAGESZEITUNGEN, *FACHLITERATUR 125 BB) SEMINAR- ODER TAGUNGSREISEN
129 CC) SPRACHREISEN 134 DD) BERUFSKLEIDUNG 138 EE) KUNSTGEGENSTAENDE 139
FF) COMPUTER 140 GG) STUDIENKOSTEN UND PROMOTIONSKOSTEN 144 E
INHALTSVERZEICHNIS RN. (5) AUFWENDUNGEN DER LEBENSFUEHRUNG 155 BB)
BESONDERE AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN, § 4 ABS. 7 ESTG 156 F)
INVESTITIONSABZUGSBETRAEGE UND SONDERABSCHREIBUNGEN GEM. § 7G ESTG 157
AA) INVESTITIONSABZUGSBETRAG NACH § 7G ABS. 1, 2 ESTG 158 BB)
SONDERABSCHREIBUNG NACH § 7G ABS. 5, 6 ESTG 161 G) STEUEROPTIMIERTE
FINANZIERUNG DURCH ABSICHERUNG DES SCHULD- ZINSENABZUGS 164 AA)
GRUNDSAETZE DES SCHULDZINSENABZUGS IM BETRIEBLICHEN UND PRIVATEN BEREICH
164 (1) BETRIEBSAUSGABENABZUG 164 (2) WERBUNGSKOSTENABZUG 167 BB)
GESTALTUNGSMOEGLICHKEITEN ZUR *VERLAGERUNG DER SCHULD- ZINSEN VOM
PRIVATEN IN DEN BETRIEBLICHEN BEREICH 168 (1) PROBLEMSTELLUNG UND
LOESUNGSANSATZ 168 (2) MEHR-KONTEN-MODELLE * FUNKTIONSWEISE UND
PRINZIPIEN DER AUFWANDSVERLAGERUNG AM BEISPIEL EINES EINZELANWALTS 170
(3) AUSGANGSSITUATION NACH DEM BESCHL. DES GROSSEN SENATS V. 08.12.1997
(BSTBL. * 1998, S. 193) 173 (4) AKTUELLE RECHTSLAGE 175 (5)
GESTALTUNGSMOEGLICHKEITEN IM ANWALTSBEREICH 181 3. FRAGEN DER BUCHFUEHRUNG
UND DES JAHRESABSCHLUSSES 183 A) AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN 183 B)
AUFBEWAHRUNGSPFLICHTEN 185 *. BESTEUERUNG BEI ZUSAMMENSCHLUESSEN VON
RECHTSANWAELTEN 188 1. SOZIETAET/PARTNERSCHAFT 189 A) MITUNTERNEHMERSCHAFT
190 B) ART DER EINKUENFTE 191 C) BETRIEBSVERMOEGEN DER
MITUNTERNEHMERSCHAFT 195 D INHALTSVERZEICHNIS RN. AA) VERDECKTE
GEWINNAUSSCHUETTUNG (VGA) 221 BB) VERDECKTE EINLAGE 223 IV. GRUENDUNG,
EINTRITT UND AUSSCHEIDEN BEI EINZELKANZLEIEN/SOZIETAETEN.. 224 1.
KANZLEIGRIINDUNG 224 2. EINTRITT IN EINZELKANZLEI ODER
SOZIETAET/PARTNERSCHAFT 226 A) KOMPENSATION DURCH GEWINNVERTEILUNGSABREDE
227 B) KOMPENSATION DURCH EINLAGEN/ENTNAHMEN 230 3. AUSTRITT AUS
SOZIETAET/PARTNERSCHAFT 231 A) FOLGEN AUS DER SICHT DES VERKAEUFERS 233
AA) FUENFTEL-REGELUNG NACH § 34 ABS. 1 ESTG 237 BB) BESTEUERUNG MIT 56 %
DES DURCHSCHNITTLICHEN STEUERSATZES NACH §34 ABS. 3 ESTG 238 B) FOLGEN
AUS SICHT DES ERWERBERS 240 B. UMSATZBESTEUERUNG DER
RECHTSANWALTSKANZLEI 244 I. ALLGEMEINES/SYSTEMATIK DES
UMSATZSTEUERGESETZES 244 *. UNTERNEHMEREIGENSCHAFT 253 1. RECHTSANWALT
UND/ODER SOZIETAET ALS UNTERNEHMER 253 2. UEBEROERTLICHE SOZIETAET 259 3.
SCHEINSOZIETAET/FREIER MITARBEITER 262 4. UMFANG DES UNTERNEHMENS 270 *.
STEUERBARE UMSAETZE 273 1. ALLGEMEINES/GRUNDTATBESTAENDE 273 2. ORT DER
LEISTUNG, INSBES. BEI DER BERATUNG AUSLAENDISCHER MANDANTEN 284 3.
DURCHLAUFENDE POSTEN 294 IV. STEUERBEFREIUNGEN 299 V. STEUERSATZ,
BEMESSUNGSGRUNDLAGE 300 1. STEUERSATZ 300 A) ALLGEMEINES 300 B)
STEUERSATZ BEI LEISTUNGEN DES RECHTSANWALTS IM ZUSAMMENHANG MI
INHALTSVERZEICHNIS RN. 2. ZEITPUNKT DES VORSTEUERABZUGS 321 3.
VORSTEUERABZUG BEI ANSCHAFFUNGEN IM SONDERBETRIEBSVERMOEGEN/
SONDERAUFWENDUNGEN EINES PARTNERS/GESTALTUNGSHINWEISE 323 VHI.
UMSATZSTEUERVORANMELDUNG/AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN 332 1. SOLL- UND
ISTBESTEUERUNG 332 2. VORANMELDUNGS- UND VERANLAGUNGSVERFAHREN 335 3.
AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN 343 C. GRUNDZUEGE DES LOHNSTEUERABZUGSVERFAHRENS
344 I. SYSTEMATIK DES LOHNSTEUERABZUGSVERFAHRENS 344 1. LOHNSTEUER UND
EINKOMMENSTEUER 344 2. STEUERRECHTLICHER ARBEITGEBER- U.
ARBEITNEHMERBEGRIFF 348 A) ARBEITGEBER 348 B) ARBEITNEHMER 350 C)
PROBLEME MIT DER *SCHEINSELBSTSTAENDIGKEIT 357 AA)
SOZIALVERSICHERUNGSRECHT 359 BB) KONSEQUENZEN IM STEUERRECHT 364 (1)
FOLGEN FUER DEN ARBEITNEHMER 364 (A) LOHN- UND EINKOMMENSTEUER 364 (B)
UMSATZSTEUER 368 (2) FOLGEN FUER DEN ARBEITGEBER 370 (A)
LOHNSTEUERHAFTUNG GEGENUEBER DEM FA 370 (B) UMSATZSTEUER 372 CC)
KONSEQUENZEN IM ARBEITSRECHT 374 D) ZUSTAENDIGE FINANZAEMTER * 378 3.
ERMITTLUNG DER LOHN- UND KIRCHENSTEUER 380 4. KIRCHENSTEUERABZUG UND
SOLIDARITAETSZUSCHLAG 384 *. PAUSCHALIERUNG DER LOHNSTEUER 389 1.
ALLGEMEINES 389 2. GERINGFUEGIGE BESCHAEFTIGUNGSVERHAELTNISSE 396 *.
AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN DES RECHTSANWALTS ALS ARBEITGEBER 406 1.
LOHNKONTO 406 A INHALTSVERZEICHNIS RN. 2. RUECKGRIFFSANSPRUCH DES
ARBEITGEBERS 440 3. HAFTUNG BEI ARBEITNEHMERUEBERLASSUNG 441 VI.
LOHNSTEUERANRUFUNGSAUSKUNFT 443 D. BESTEUERUNGSVERFAHREN/RECHTSSCHUTZ
446 I. STEUERERMITTLUNGSVERFAHREN 450 *. STEUERFESTSETZUNGSVERFAHREN 451
*. BERICHTIGUNGSVERFAHREN 452 1. BERICHTIGUNG VON OFFENBAREN
UNRICHTIGKEITEN 453 2. STEUERBESCHEIDE UNTER DEM VORBEHALT DER
NACHPRUEFUNG, § 164 AO 454 3. VORLAEUFIGE STEUERFESTSETZUNG, § 165 AO 455
4. AENDERUNGEN NACH §§ 172 BIS 177 AO 457 IV. RECHTSBEHELFSVERFABREN 463
V. AUSSENPRUEFUNG/SONDERPRUEFUNGEN 467 1. ZAHLEN UND FAKTEN 467 2. DIE
AUSSENPRUEFUNG IM ALLGEMEINEN 481 A) ZULAESSIGKEIT DER AUSSENPRIIFUNG 481 B)
SACHLICHER UND ZEITLICHER PRUEFUNGSUMFANG 485 C) PRUEFUNGSANORDNUNG 486 3.
BEGINN DER PRUEFUNG UND MITWIIKUNGSPFLICHTEN, SCHAETZUNG § 162 AO 487 A)
AEUSSERER BETRIEBSVERGLEICH NACH RICHTSAETZEN 495 B) INNERER
BETRIEBSVERGLEICH 506 C) GESAMTVERMOEGENSVERGLEICH 507 D)
GELDVERKEHRSRECHNUNG 510 E) *CHI-QUADRAF -TEST 515 4. DIE ELEKTRONISCHE
BETRIEBSPRUEFUNG IN DER ANWALTSKANZLEI 522 A) ALLGEMEINES ZUR
ELEKTRONISCHEN BETRIEBSPRUEFUNG 523 B) IDEA 528 C) RECHTSGRANDLAGEN DES
DATENZUGRIFFS 530 D) PRAXIS DES DATENZUGRIFFS IM BESTEUERUNGSVERFAHREN
536 E) FUNKTIONEN VON IDEA 539 AA) ALLGEMEINES 539 BB) PRUEFMAKROS 544
CC) INTERNE MAKROS 545 DD INHALTSVERZEICHNIS RN. 6. TYPISCHE UND
AKTUELLE PRUEFUNGSFELDER DER BETRIEBSPRUEFUNG IN DER RECHTSANWALTSKANZLEI
555 A) PRUEFUNG DER EINNAHMEN 555 AA) ABGRENZUNG DER EINNAHMEN VON DEN
DURCHLAUFENDEN POSTEN 555 BB) BARKASSE 557 CC) AUSLANDSEINNAHMEN
EINSCHL. UMSATZSTEUER, RICHTIGER AUSWEIS GEM. §§ 3A IV, *, I USTG 561
DD) PRUEFUNG DER VOLLSTAENDIGEN ERFASSUNG VON *NEBENEINNAHMEN 562 EE)
ABGRENZUNG GEWERBLICHE EINKUENFTE ZU FREIBERUFLICHEN EINKUENFTEN -
GEWERBESTEUERGEFAHREN BEI SOZIETAETEN 563 FF) UMSATZSTEUER:
VORSTEUERABZUG/FORMALIEN DER RECHNUNG I.S.D.§14USTG 564 B) PRUEFUNG DER
BETRIEBSAUSGABEN 566 AA) PKW-NUTZUNG 566 BB) WEITERE BETRIEBSAUSGABEN
570 7. SCHLUSSBESPRECHUNG / TATSAECHLICHE VERSTAENDIGUNG 571 8.
FOLGEBESCHEIDE 572 9. UMSATZSTEUER- / LOHNSTEUERSONDERPRUEFUNGEN 573 10.
UMSATZSTEUERNACHSCHAU 576 E. UEBUNGSFALL 580 1. SACHVERHALT 580 2.
AUFGABENSTELLUNG 581 3. LOESUNG 582 A) BEURTEILUNG DER EINZELNEN
GESCHAEFTSVORFAELLE ,. 582 B) UMSATZSTEUER-VORANMELDUNGEN 583 C)
EINKOMMENSTEUER 584 TEIL *: STEUERRECHTLICHE BEZUEGE IM ZIVIL-, ARBEITE-,
FAMILIEN- UND STRAFRECHTLI- CHEN MANDAT A. STEUERRECHTLICHE BEZUEGE IM
ZIVILRECHTLICHEN MANDAT 585 I. STEUERRECHTLICHE GRUNDLAGEN BEI DER
ZIVILRECHTLICHEN GESTALTUNG 585 1 INHALTSVERZEICHNIS RN. B)
SCHEINGESCHAEFT UND VERDECKTES GESCHAEFT 605 C) ZUGRUNDELEGUNG DES
TATSAECHLICH GEWOLLTEN BEI GEWILLKUERTER UNWIRKSAMKEIT DURCH
STEUERKLAUSEM? 607 3. BESTEUERUNG NACH DER WIRTSCHAFTLICHEN
BETRACHTUNGSWEISE UND MISS- BRAUCH VON GESTALTUNGSMOEGLICHKEITEN 609 A)
GRUNDSAETZE DES GESTALTUNGSMISSBRAUCHS 609 B) ZUR BEWEISLAST I.R.D. §42
AO 615 C) VERSCHAERFUNGEN DES § 42 AO 617 *. STEUERLICHE BEDEUTUNG VON
VERTRAEGEN ZWISCHEN ANGEHOERIGEN 621 1. ALLGEMEINE GRUNDSAETZE 622 2.
BESONDERHEITEN BEI DARLEHENSVERTRAEGEN 630 A) ANFORDERUNGEN AN DIE
TATSAECHLICHE DURCHFUEHRUNG 631 B) ANFORDERUNGEN AN DEN FREMDVERGLEICH.
632 C) SCHENKWEISE BEGRUENDETE DARLEHENSFORDERUNGEN 633 AA)
NICHTANERKENNUNG BEI ABHAENGIGKEIT VON SCHENKUNG UND
DARLEHENSRUECKGEWAEHRUNG 633 BB) UNWIDERLEGLICHE UND WIDERLEGLICHE
VERMUTUNGEN DER ABHAENGIGKEIT ZWISCHEN SCHENKUNG UND DARLEHEN 637 3.
BESONDERHEITEN BEI MIETVERTRAEGEN 643 4. BESONDERHEITEN BEI
ARBEITSVERTRAEGEN 647 5. BESONDERHEITEN BEI GESELLSCHAFTSVERTRAEGEN 650 A)
UEBERTRAGUNG VON EINKUNFTSQUELLEN IM RAHMEN VON FAMILIEN-
PERSONENGESELLSCHAFTEN 650 B) MITUNTERNEHMERSTELLUNG DER BETEILIGTEN
ANGEHOERIGEN 651 C) ANGEMESSENHEIT DER GEWINNVERTEILUNG 654 D) FOLGEN DER
VERSAGUNG DER STEUERLICHEN ANERKENNUNG 657 *.
SACHENRECHT/GRANDSTUECKSGESCHAEFTE 658 1. WIRTSCHAFTLICHES
EIGENTUM/ABSCHREIBUNG IM BETRIEBS- UND PRIVAT- VERMOEGE
INHALTSVERZEICHNIS RN. B) ALLGEMEINE GRANDSAETZE DER ABGRENZUNG 691 C)
ABGRENZUNGSINDIZIEN DES BFH ZUR KONKRETISIERUNG DER ALLGEMEINEN
GRANDSAETZE 694 D) VORLAGEBESCHLUSS UND ENTSCHEIDUNG DES GROSSEN SENATS
DES BFH 703 IV. VERKEHRSUNFALL 705 1. SCHADENSERMITTLUNG UND
UMSATZSTEUER 705 2. UNFALLKOSTEN ALS WERBUNGSKOSTEN ODER
BETRIEBSAUSGABEN 706 A) WERBUNGSKOSTEN 706 B) BETRIEBSAUSGABEN 708 V.
SCHADENSERSATZZAHLUNGEN 710 1. ERTRAGSTEUERN 710 2. UMSATZSTEUER 712 B.
SCHENKEN UND VERERBEN IM STEUERRECHT 720 I. DAS NEUE
ERBSCHAFTSTEUERRECHT 720 1. ALLGEMEINES 720 2. SACHLICHE STEUERPFLICHT
724 A) ERWERB VON TODES WEGEN 726 AA) § 3 ABS. 1 NR. 1 ERBSTG 727 BB) §
3 ABS. 1 NR. 2 ERBSTG 730 CC) § 3 ABS. 1 NR. 3 ERBSTG 731 DD) § 3 ABS. 1
NR. 4 ERBSTG 732 B) STEUERPFLICHTIGE SCHENKUNGEN UNTER LEBENDEN, § 7
ERBSTG... 733 3. AUFBAU DES ERBSTG 737 4. PERSOENLICHE FREIBETRAEGE 742 5.
SACHLICHE FREIBETRAEGE 746 6. PROGRESSION 747 7. STEUERSAETZE 748 *.
BEWERTUNG VON GRANDVERMOEGEN 749 1. BEWERTUNG UNBEBAUTER GRANDSTUECKE (§§
178,179 BEWG) 749 2. BEWERTUNG BEBAUTER GRUNDSTUECKE (§§ 180 - 191 BEWG)
752 A) VERGLEICHSWERTVERFAHREN 753 B) ERTRAGSWERTVERFAHREN 754 C)
SACHWERTVERFAHREN 755 *. BEWERTUNG VON BETRIEBSVERMOEGE
INHALTSVERZEICHNIS RN. 6. EINSCHRAENKUNG MITTELS VERWALTUNGSVERMOEGENSTEST
(§ 13B ABS. 2 SATZ 1 ERBSTG) 773 7. EINSCHRAENKUNG DURCH BEHALTENSFRIST
(§ 13A ABS. 5 ERBSTG) 779 8. VOLLSTAENDIGER VERLUST DES
VERSCHONUNGSABSCHLAGS DURCH UEBERENTNAHMEN 782 9. EINSCHRAENKUNG DURCH
LOHNSUMMENKONTROLLE 783 10. VERHAELTNIS BEHALTENSFRIST ZUR
LOHNSUMMENKONTROLLE 786 11. BERUECKSICHTIGUNG VON SCHULDEN BEIM
VERSCHONUNGSABSCHLAG 787 12. EXKURS: INANSPRUCHNAHME DES SCHENKERS FUER
*NACHSTEUER ? 789 IV. NACHFOLGE IN UNTERNEHMENSVERMOEGEN 790 1. VERERBUNG
VON PERSONENGESELLSCHAFTSANTEILEN 790 A) AUFLOESUNG UND LIQUIDATION 790
B) FORTSETZUNG DER GESELLSCHAFT 796 C) EINFACHE NACHFOLGEKLAUSEL 798 D)
QUALIFIZIERTE NACHFOLGEKLAUSEL 799 E) EINTRITTSKLAUSEL 802 2. VERERBUNG
VON GMBH -ANTEILEN 804 A) ALLGEMEINES 804 B) EINZIEHUNGSKLAUSEL 811 C)
ABTRETUNGSKLAUSEL 818 V. SCHENKUNGEN UNTER LEBENDEN 821 1. SCHENKUNG
UNTER AUFLAGE (§§ 525 -527 BGB) 821 2. NIESSBRAUCHSVORBEHALT 824 3.
MITTELBARE SCHENKUNG 830 4. KETTENSCHENKUNG ODER WEITERSCHENKUNGSKLAUSEL
832 5. SCHENKUNG UNTER (FREIEM) WIDERRAFSVORBEHALT 840 6. AUFLOESEND
BEDINGTE SCHENKUNG 841 7. AUFSCHIEBEND BEDINGTE SCHENKUNGEN 843 8.
AUFSCHIEBEND BEDINGTE LEISTUNGEN 844 9. ZUWENDUNGEN UNTER EHEGATTEN 845
C. STEUERRECHTLICHE BEZUEGE IM ARBEITSRECHTLICHEN MANDAT 849 I
INHALTSVERZEICHNIS RN. 4. BEWIRTUNG 882 5. STRAFVERTEIDIGUNGSKOSTEN ALS
WERBUNGSKOSTEN ODER AUSSERGEWOEHNLICHE BELASTUNGEN 885 6. BFH- URTEILE VOM
05.03.2009 ZUR DOPPELTEN HAUSHALTSFUEHRUNG... 895 7. HINWEIS ZU
LOHNSTEUERRELEVANTEN AENDERUNGEN ZUM 01.01.2009... 900 *. BESTEUERUNG DES
GMBH-GESCHAEFTSFUEHRERS 901 1. RECHTSGRANDLAGEN 901 A) ALLGEMEIN 901 B)
AUSBLICK: ARBEITSRECHT 905 C) AUSBLICK: SOZIALRECHT 909 2. BESTEUERUNG
912 A) FREMDGESCHAEFTSFUEHRER 912 B) GESEUSCHAFTER-GESCHAEFTSFUEHRER 913 3.
BEHERRSCHENDER GESELLSCHAFTER-GESCHAEFTSFUEHRER 918 4.
VERGUETUNGSVEREINBARUNG 921 A) VERDECKTE GEWINNAUSSCHUETTUNG 921 AA)
VERGLEICHSRECHNUNG AUF GESELLSCHAFTSEBENE 923 BB) VERGLEICHSRECHNUNG AUF
DER EBENE DES GESELLSCHAFTERS ... 925 CC) GESAMTBETRACHTUNG 926 B)
RUECKWIRKUNGSVERBOT 927 C) FORMERFORDERNIS 928 5. ANGEMESSENHEIT DER
VERGUETUNG 930 A) GRANDGEHALT 933 B) TANTIEMEN 938 AA) UMSATZABHAENGIGE
TANTIEMEN 939 BB) GEWINNABHAENGIGE TANTIEME 941 C) GRUNDSAETZE DES BFH 944
D) WETTBEWERBSVERBOT 948 E) VERSORGUNGSZUSAGE 952 D. STEUERRECHTLICHE
BEZUEGE IM FAMILIENRECHTLICHEN MANDAT 965 I. EHE 965 1. ALLGEMEINES 965
2. VORAUSSETZUNGEN FUER DAS EHEGATTEN-WAHLRECHT 967 A) BESTEHEN EINER EHE
NACH BUERGERLICHEM RECHT 969 B INHALTSVERZEICHNIS RN. BB) KLAGE AUF
ZUSTIMMUNG ZUR ZUSAMMENVERANLAGUNG 978 C) WAHLRECHT BEI BESONDERER
VERANLAGUNG 980 D) AENDERANG DER VERANLAGUNGSFORM 981 4.
VERANLAGUNGSFORMEN 983 A) ZUSAMMENVERANLAGUNG 983 B) GETRENNTE
VERANLAGUNG 987 C) BESONDERE VERANLAGUNG FUER DEN ZEITRAUM DER
EHESCHLIESSUNG 988 5. STEUERKLASSEN 992 6. STEUERBELASTUNGSVERGLEICH 994
A) ALLGEMEINES 994 B) STEUERKLASSENWECHSEL 998 C) STEUERKLASSENWAHL 1003
7. GUETERSTANDSVEREINBARUNGEN 1007 A) ALLGEMEIN 1007 B) GUETERGEMEINSCHAFT
1009 *. SCHEIDUNG 1011 1. VERANLAGUNG 1011 2. LOHNSTEUERABZUG 1014 3.
ERTRAGSTEUERLICHE BEHANDLUNG VON UNTERHALTSLEISTUNGEN 1017 A)
REALSPLITTING 1020 B) AUSSERGEWOEHNLICHE BELASTUNGEN 1032 4.
ZUGEWINNAUSGLEICH 1038 5. SCHEIDUNGSKOSTEN 1040 A) UNMITTELBARE KOSTEN
1040 B) SONSTIGE SCHEIDUNGSFOLGEKOSTEN 1042 6. STEUERLICHE
BERUECKSICHTIGUNG DER KINDER 1043 A) ALLGEMEIN 1043 B) KINDERGELD 1045
AA) ABLOESUNG DES DUALEN SYSTEMS 1045 BB) RUECKUEBERTRAGUNG DER
AUSZAHLUNGEN DES KINDERGELDES AUF DIE FAMILIENKASSEN (§ 73 UND 66 ABS. 1
ESTG) 1046 CC) KINDERGELDERHOEHUNG 1047 DD) ANSPRUCHSBERECHTIGTE 1048 C)
KINDERFREIBETRAG 1052 D) MONATSPRINZIP 1057 E) EINKOMMENSGRENZE 1058 F)
ERWERBSBEDINGTE KINDERBETREUUNGSKOSTEN 1059 *. NICHTEHELICHE
LEBENSGEMEINSCHAFT; EINGETRAGENE LEBENSPARTNERSCHAFT 1060 E
INHALTSVERZEICHNIS RN. *. DER STEUERSTRAFTATBESTAND GEM. § 370 AO 1067
1. § 370 ABS. 1 NR. 1 AO: HANDLUNGSDELIKT 1070 A) ANGABEN 1070 B) UEBER
TATSACHEN 1071 C) STEUERLICH ERHEBLICH 1072 D) UNRICHTIG 1073 E)
UNVOLLSTAENDIG 1074 F) GEGENUEBER FINANZBEHOERDEN ODER ANDEREN BEHOERDEN
1075 G) UNKENNTNIS DER BEHOERDE 1076 2. § 370 ABS. 1 NR. 2 AO: ECHTES
UNTERLASSUNGSDELIKT 1077 3. TATERFOLG 1079 4. VERSUCH 1081 5. § 370 ABS.
3 N.F.: BESONDERS SCHWERE FAELLE DER STEUERHINTER- ZIEHUNG 1082 6. DER
SUBJEKTIVE TATBESTAND DER STEUERHINTERZIEHUNG 1084 *.
KOMPENSATIONSVERBOT 1096 IV. VERLUSTVOR- UND -RIICKTRAG 1107 V.
STRAFZUMESSUNGSFAKTOREN 1109 VI. STEUERORDNUNGSWIDRIGKEITEN 1116 VU.
SELBSTANZEIGE GEM. § 371 AO, VORAUSSETZUNGEN UND GRENZEN 1117 TEIINI:
FALLSTUDIE 1126 A. DIE FAMILIENVERANLAGUNG 1126 I. FALLGESTALTUNG 1126
*. LOESUNG 1131 1. MATERIELLES STEUERRECHT 1131 A) LOHNSTEUER, GRANDLAGEN
1131 B) STEUERKLASSENWAHL 1153 2. FALLLOESUNG 1159 A) SABINE TARK 1160 B)
GERNOT GUT 1174 AA) EINKUENFTE AUS NICHTSELBSTSTAENDIGER ARBEIT GEM. § 19
ABS. 1 SATZ 1 NR. 1 ESTG 1174 BB) EINKUENFTE AUS KAPITALVERMOEGEN GEM. §
20 ABS. 1 NR. 1 ESTG 1178 C) ZUSAMMENVERANLAGUNG GEM. § 26B ESTG 1184 AA
INHALTSVERZEICHNIS RN. CC) STEUERERMAESSIGUNG BEI AUFWENDUNGEN FUER
HAUSHALTSNAHE BESCHAEFTIGUNGSVERHAELTNISSE UND FUER DIE INANSPRUCHNAHME
HAUSHALTSNAHER DIENSTLEISTUNGEN GEM. § 35A ESTG 1190 D)
STEUERVERFAHRENSRECHT 1191 AA) LOHNSTEUER 1191 (1) SABINE TARK 1191 (2)
GERNOT GUT 1194 BB) EINKOMMENSTEUERERKLAERUNG 1195 CC) STEUERERKLAERUNGEN
DER GUT LOGISTIK GMBH 1202 *. EXKURS: BEISPIELE ZU
GEWERBESTEUERANRECHNUNG UND PROGRESSIONS- VORBEHALT 1204 1. FALLBEISPIEL
ZUR GEWERBESTEUERANRECHNUNG BEI EHEGATTEN (§ 35 ESTGI.V.M. § 26 ESTG)
1204 2. FALLBEISPIEL ZUM PROGRESSIONSVORBEHALT BEI EHEGATTEN (§
26ESTGI.V.M. § 32B ESTG) 1212 B. DER ERBFAU 1215 I. FALLGESTALTUNG 1
1215 1. SACHVERHALT 1215 2. STEUERLICHE FRAGESTELLUNG 1215 3. LOESUNG
1216 A) MATERIELLES STEUERRECHT 1216 B) STEUERVERFAHRENSRECHT 1238 *.
FALLGESTALTUNG 2 1242 1. SACHVERHALT 1242 2. STEUERLICHE FRAGESTELLUNG
1242 3. LOESUNG 1243 A) MATERIELLES STEUERRECHT 1243 B)
STEUERVERFAHRENSRECHT 1244 C. EINKUENFTE AUS FREIBERUFLICHER TAETIGKEIT
1252 I. SACHVERHALT 1252 *. LOESUNG 1252 1. MATERIELLES STEUERRECHT 1257
A) EINKOMMENSTEUER 1257 AA) ERMITTLUNG DES GEWINNS 1257 BB) EINZELFRAGEN
BEI DER ERMITTLUNG DER EINKOMMENSTEUER... 1268 (1 INHALTSVERZEICHNIS RN.
(B) STEUERLICHE BEHANDLUNG BEI ZUORDNUNG ZUM PRIVATVERMOEGEN 1278 (C)
STEUERLICHE BEHANDLUNG BEI ZUORDNUNG ZUM BETRIEBSVERMOEGEN 1282 (3)
REISE- UND FORTBILDUNGSKOSTEN ALS BETRIEBSAUSGABEN.. 1289 (4)
ANDERKONTEN 1295 (5) VORSORGEAUFWENDUNGEN 1296 B) UMSATZSTEUER 1299 2.
STEUERVERFAHRENSRECHT 1305 A) EINKOMMENSTEUER 1305 B) BUCHFUEHRUNG 1307
C) UMSATZSTEUER 1311 *. EXKURS: STEUERRECHTLICHE ANFORDERUNGEN AN DIE
ANWALTLICHE HONORARRECHNUNG 1322 D. DER ZUSAMMENSCHLUSS 1327 I.
SACHVERHALT 1327 *. LOESUNG 1329 1. MATERIELLES STEUERRECHT 1329 2.
STEUERVERFAHRENSRECHT 1332 E. DER GRUNDERWERB 1334 I. SACHVERHALT 1334
*. LOESUNG 1336 1. MATERIELLES STEUERRECHT 1336 A) GRANDERWERBSTEUER 1336
B) VERAEUSSERUNGSGEWINNBESTEUERUNG 1338 C) UMSATZSTEUER 1341 D)
ANSCHAFFUNGSVORGANG 1343 2. STEUERVERFAHRENSRECHT 1344 F. RECHTSFORMWAHL
UND *FORMWECHSEL 1348 I. SACHVERHALT 1348 *. LOESUNG 1350 1.
BESTEUERUNGSUNTERSCHIEDE 1352 2. *FORMWECHSEL 1356 3. VOR- UND
NACHTEILE DES STEUERLICHEN BEWERTUNGSWAHLRECHTS 1360 4.
GESELLSCHAFTSRECHTLICHE PROBLEMATIK 1361 SEIT
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INHALTSVERZEICHNIS SEITE VORWORT V INHALTSVERZEICHNIS VII
LITERATURVERZEICHNIS *** ABKUERZUNGSVERZEICHNIS XXV RN. TEIL I: DIE
BESTEUERUNG DER ANWALTSKANZLEI - STRUKTUREN - ORGANISATION -
GESTALTUNGSHINWEISE 1 A. EINKOMMENSBESTEUERUNG DER RECHTSANWAELTE 1 I.
ERMITTLUNG DER EINKOMMENSTEUER 1 1. ALLGEMEINES 1 2. SUMME DER EINKUENFTE
10 A) EINKUENFTE AUS SELBSTSTAENDIGER ARBEIT, § 18 ABS. 1 NR. 1 ESTG . 13
AA) ABGRENZUNG ZU GEWERBLICHEN EINKUENFTEN 14 BB) DER ANWALT ALS
STEUERBERATER 19 CC) DER ANWALT ALS TESTAMENTSVOLLSTRECKER ODER
AUFSICHTSRATS- MITGLIED 24 DD) DER ANWALT ALS INSOLVENZVERWALTER 25 EE)
ANDERE ANWALTLICHE NEBENTAETIGKEITEN 26 FF) UEBERSICHT: ANDERE ANWALTLICHE
NEBENTAETIGKEITEN 27 GG) VERLUSTE AUS ANWALTLICHER TAETIGKEIT
(LIEBHABEREI) 28 B) EINKUENFTE AUS NICHTSELBSTSTAENDIGER ARBEIT, § 19 ABS.
1 NR. 1 ESTG 40 C) EINKUENFTE AUS GEWERBEBETRIEB, § 15 ESTG 43 AA)
ABFAERBETHEORIE 43 BB) GEWERBESTEUERANRECHNUNG, § 35 ESTG 49 (1)
SYSTEMATIK DER GEWERBESTEUERANRECHNUNG 51 (2) TECHNIK DER
GEWERBESTEUERANRECHNUNG 55 D) EINKUENFTE AUS KAPITALVERMOEGEN, §20 ABS. 1
NR. 1 ESTG 58 AA) BESTEUERUNG DER GMBH 61 BB) BESTEUERUNG
AUSGESCHUETTETER GEWINNE BEIM ANTEILSEIGNER 62 E) EINKUENFTE AUS
VERMIETUNG UND VERPACHTUNG, § 21 ESTG 63 F) SONSTIGE EINKUENFTE,
EINKUENFTE AUS PRIVATEN VERAEUSSERUNGS- GESCHAEFTE BIBLIOGRAFISCHE
INFORMATIONEN HTTP://D-NB.INFO/98860356X DIGITALISIERT DURCH
INHALTSVERZEICHNIS RN. *. GEWINNERMITTLUNG 81 1.
BETRIEBSVERMOEGENSVERGLEICH ODER EINNAHMENUEBERSCHUSSRECHNUNG (§ 4 ABS. 1,
§ 4 ABS. 3 ESTG) 82 A) SYSTEMATIK UND UNTERSCHIEDE 82 B) MUSTER EINER
EINFACHEN EINNAHMENUEBERSCHUSSRECHNUNG 90 C)
BETRIEBSVERMOEGEN/PRIVATVERMOEGEN 91 AA) ABGRENZUNG
BETRIEBSVERMOEGEN/PRIVATVERMOEGEN 96 BB) EINBRINGUNG VON PRIVATVERMOEGEN IN
DAS BETRIEBSVERMOEGEN 97 CC) GEWILLKUERTES BETRIEBSVERMOEGEN 98 DD)
ABSETZUNG FUER ABNUTZUNG (AF A) 99 EE) GERINGWERTIGE WIRTSCHAFTSGUTER 103
2. EINZELFAELLE ZUR EINNAHMENUEBERSCHUSSRECHNUNG 105 A)
BETRIEBSEINNAHMEN/BETRIEBSAUSGABEN 105 AA) BETRIEBSEINNAHMEN 106 BB)
BETRIEBSAUSGABEN 107 B) KFZ-KOSTEN/PAUSCHALER ANSATZ DES
PRIVATNUTZUNGSANTEILS 109 AA) 1 % -REGELUNG 111 BB) 0,03 % - REGELUNG
BEI FAHRTEN ZWISCHEN WOHNUNG UND BETRIEBSSTAETTE 112 CC) 0,002 %
REGELUNG: FAMILIENHEIMFAHRTEN BEI DOPPELTER HAUSHALTSFUEHRUNG 113 DD)
FAHRTENBUCH, § 6 ABS. 1 NR. 4 SATZ 3 ESTG 114 EE) UMSATZSTEUER 118 FF)
WEITERE KOSTEN 119 GG) PRIVATFAHRZEUGE 120 C) HAEUSLICHES ARBEITSZIMMER
121 D) GESTALTUNGEN BEI ANDEREN ANWALTSTYPISCHEN BETRIEBSAUSGABEN 125
AA) TAGESZEITUNGEN, *FACHLITERATUR" 125 BB) SEMINAR- ODER TAGUNGSREISEN
129 CC) SPRACHREISEN 134 DD) BERUFSKLEIDUNG 138 EE) KUNSTGEGENSTAENDE 139
FF) COMPUTER 140 GG) STUDIENKOSTEN UND PROMOTIONSKOSTEN 144 E
INHALTSVERZEICHNIS RN. (5) AUFWENDUNGEN DER LEBENSFUEHRUNG 155 BB)
BESONDERE AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN, § 4 ABS. 7 ESTG 156 F)
INVESTITIONSABZUGSBETRAEGE UND SONDERABSCHREIBUNGEN GEM. § 7G ESTG 157
AA) INVESTITIONSABZUGSBETRAG NACH § 7G ABS. 1, 2 ESTG 158 BB)
SONDERABSCHREIBUNG NACH § 7G ABS. 5, 6 ESTG 161 G) STEUEROPTIMIERTE
FINANZIERUNG DURCH ABSICHERUNG DES SCHULD- ZINSENABZUGS 164 AA)
GRUNDSAETZE DES SCHULDZINSENABZUGS IM BETRIEBLICHEN UND PRIVATEN BEREICH
164 (1) BETRIEBSAUSGABENABZUG 164 (2) WERBUNGSKOSTENABZUG 167 BB)
GESTALTUNGSMOEGLICHKEITEN ZUR *VERLAGERUNG" DER SCHULD- ZINSEN VOM
PRIVATEN IN DEN BETRIEBLICHEN BEREICH 168 (1) PROBLEMSTELLUNG UND
LOESUNGSANSATZ 168 (2) MEHR-KONTEN-MODELLE * FUNKTIONSWEISE UND
PRINZIPIEN DER AUFWANDSVERLAGERUNG AM BEISPIEL EINES EINZELANWALTS 170
(3) AUSGANGSSITUATION NACH DEM BESCHL. DES GROSSEN SENATS V. 08.12.1997
(BSTBL. * 1998, S. 193) 173 (4) AKTUELLE RECHTSLAGE 175 (5)
GESTALTUNGSMOEGLICHKEITEN IM ANWALTSBEREICH 181 3. FRAGEN DER BUCHFUEHRUNG
UND DES JAHRESABSCHLUSSES 183 A) AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN 183 B)
AUFBEWAHRUNGSPFLICHTEN 185 *. BESTEUERUNG BEI ZUSAMMENSCHLUESSEN VON
RECHTSANWAELTEN 188 1. SOZIETAET/PARTNERSCHAFT 189 A) MITUNTERNEHMERSCHAFT
190 B) ART DER EINKUENFTE 191 C) BETRIEBSVERMOEGEN DER
MITUNTERNEHMERSCHAFT 195 D INHALTSVERZEICHNIS RN. AA) VERDECKTE
GEWINNAUSSCHUETTUNG (VGA) 221 BB) VERDECKTE EINLAGE 223 IV. GRUENDUNG,
EINTRITT UND AUSSCHEIDEN BEI EINZELKANZLEIEN/SOZIETAETEN. 224 1.
KANZLEIGRIINDUNG 224 2. EINTRITT IN EINZELKANZLEI ODER
SOZIETAET/PARTNERSCHAFT 226 A) KOMPENSATION DURCH GEWINNVERTEILUNGSABREDE
227 B) KOMPENSATION DURCH EINLAGEN/ENTNAHMEN 230 3. AUSTRITT AUS
SOZIETAET/PARTNERSCHAFT 231 A) FOLGEN AUS DER SICHT DES VERKAEUFERS 233
AA) FUENFTEL-REGELUNG NACH § 34 ABS. 1 ESTG 237 BB) BESTEUERUNG MIT 56 %
DES DURCHSCHNITTLICHEN STEUERSATZES NACH §34 ABS. 3 ESTG 238 B) FOLGEN
AUS SICHT DES ERWERBERS 240 B. UMSATZBESTEUERUNG DER
RECHTSANWALTSKANZLEI 244 I. ALLGEMEINES/SYSTEMATIK DES
UMSATZSTEUERGESETZES 244 *. UNTERNEHMEREIGENSCHAFT 253 1. RECHTSANWALT
UND/ODER SOZIETAET ALS UNTERNEHMER 253 2. UEBEROERTLICHE SOZIETAET 259 3.
SCHEINSOZIETAET/FREIER MITARBEITER 262 4. UMFANG DES UNTERNEHMENS 270 *.
STEUERBARE UMSAETZE 273 1. ALLGEMEINES/GRUNDTATBESTAENDE 273 2. ORT DER
LEISTUNG, INSBES. BEI DER BERATUNG AUSLAENDISCHER MANDANTEN 284 3.
DURCHLAUFENDE POSTEN 294 IV. STEUERBEFREIUNGEN 299 V. STEUERSATZ,
BEMESSUNGSGRUNDLAGE 300 1. STEUERSATZ 300 A) ALLGEMEINES 300 B)
STEUERSATZ BEI LEISTUNGEN DES RECHTSANWALTS IM ZUSAMMENHANG MI
INHALTSVERZEICHNIS RN. 2. ZEITPUNKT DES VORSTEUERABZUGS 321 3.
VORSTEUERABZUG BEI ANSCHAFFUNGEN IM SONDERBETRIEBSVERMOEGEN/
SONDERAUFWENDUNGEN EINES PARTNERS/GESTALTUNGSHINWEISE 323 VHI.
UMSATZSTEUERVORANMELDUNG/AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN 332 1. SOLL- UND
ISTBESTEUERUNG 332 2. VORANMELDUNGS- UND VERANLAGUNGSVERFAHREN 335 3.
AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN 343 C. GRUNDZUEGE DES LOHNSTEUERABZUGSVERFAHRENS
344 I. SYSTEMATIK DES LOHNSTEUERABZUGSVERFAHRENS 344 1. LOHNSTEUER UND
EINKOMMENSTEUER 344 2. STEUERRECHTLICHER ARBEITGEBER- U.
ARBEITNEHMERBEGRIFF 348 A) ARBEITGEBER 348 B) ARBEITNEHMER 350 C)
PROBLEME MIT DER *SCHEINSELBSTSTAENDIGKEIT" 357 AA)
SOZIALVERSICHERUNGSRECHT 359 BB) KONSEQUENZEN IM STEUERRECHT 364 (1)
FOLGEN FUER DEN ARBEITNEHMER 364 (A) LOHN- UND EINKOMMENSTEUER 364 (B)
UMSATZSTEUER 368 (2) FOLGEN FUER DEN ARBEITGEBER 370 (A)
LOHNSTEUERHAFTUNG GEGENUEBER DEM FA 370 (B) UMSATZSTEUER 372 CC)
KONSEQUENZEN IM ARBEITSRECHT 374 D) ZUSTAENDIGE FINANZAEMTER * 378 3.
ERMITTLUNG DER LOHN- UND KIRCHENSTEUER 380 4. KIRCHENSTEUERABZUG UND
SOLIDARITAETSZUSCHLAG 384 *. PAUSCHALIERUNG DER LOHNSTEUER 389 1.
ALLGEMEINES 389 2. GERINGFUEGIGE BESCHAEFTIGUNGSVERHAELTNISSE 396 *.
AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN DES RECHTSANWALTS ALS ARBEITGEBER 406 1.
LOHNKONTO 406 A INHALTSVERZEICHNIS RN. 2. RUECKGRIFFSANSPRUCH DES
ARBEITGEBERS 440 3. HAFTUNG BEI ARBEITNEHMERUEBERLASSUNG 441 VI.
LOHNSTEUERANRUFUNGSAUSKUNFT 443 D. BESTEUERUNGSVERFAHREN/RECHTSSCHUTZ
446 I. STEUERERMITTLUNGSVERFAHREN 450 *. STEUERFESTSETZUNGSVERFAHREN 451
*. BERICHTIGUNGSVERFAHREN 452 1. BERICHTIGUNG VON OFFENBAREN
UNRICHTIGKEITEN 453 2. STEUERBESCHEIDE UNTER DEM VORBEHALT DER
NACHPRUEFUNG, § 164 AO 454 3. VORLAEUFIGE STEUERFESTSETZUNG, § 165 AO 455
4. AENDERUNGEN NACH §§ 172 BIS 177 AO 457 IV. RECHTSBEHELFSVERFABREN 463
V. AUSSENPRUEFUNG/SONDERPRUEFUNGEN 467 1. ZAHLEN UND FAKTEN 467 2. DIE
AUSSENPRUEFUNG IM ALLGEMEINEN 481 A) ZULAESSIGKEIT DER AUSSENPRIIFUNG 481 B)
SACHLICHER UND ZEITLICHER PRUEFUNGSUMFANG 485 C) PRUEFUNGSANORDNUNG 486 3.
BEGINN DER PRUEFUNG UND MITWIIKUNGSPFLICHTEN, SCHAETZUNG § 162 AO 487 A)
AEUSSERER BETRIEBSVERGLEICH NACH RICHTSAETZEN 495 B) INNERER
BETRIEBSVERGLEICH 506 C) GESAMTVERMOEGENSVERGLEICH 507 D)
GELDVERKEHRSRECHNUNG 510 E) *CHI-QUADRAF'-TEST 515 4. DIE ELEKTRONISCHE
BETRIEBSPRUEFUNG IN DER ANWALTSKANZLEI 522 A) ALLGEMEINES ZUR
ELEKTRONISCHEN BETRIEBSPRUEFUNG 523 B) IDEA 528 C) RECHTSGRANDLAGEN DES
DATENZUGRIFFS 530 D) PRAXIS DES DATENZUGRIFFS IM BESTEUERUNGSVERFAHREN
536 E) FUNKTIONEN VON IDEA 539 AA) ALLGEMEINES 539 BB) PRUEFMAKROS 544
CC) INTERNE MAKROS 545 DD INHALTSVERZEICHNIS RN. 6. TYPISCHE UND
AKTUELLE PRUEFUNGSFELDER DER BETRIEBSPRUEFUNG IN DER RECHTSANWALTSKANZLEI
555 A) PRUEFUNG DER EINNAHMEN 555 AA) ABGRENZUNG DER EINNAHMEN VON DEN
DURCHLAUFENDEN POSTEN 555 BB) BARKASSE 557 CC) AUSLANDSEINNAHMEN
EINSCHL. UMSATZSTEUER, RICHTIGER AUSWEIS GEM. §§ 3A IV, *, I USTG 561
DD) PRUEFUNG DER VOLLSTAENDIGEN ERFASSUNG VON *NEBENEINNAHMEN" 562 EE)
ABGRENZUNG GEWERBLICHE EINKUENFTE ZU FREIBERUFLICHEN EINKUENFTEN -
GEWERBESTEUERGEFAHREN BEI SOZIETAETEN 563 FF) UMSATZSTEUER:
VORSTEUERABZUG/FORMALIEN DER RECHNUNG I.S.D.§14USTG 564 B) PRUEFUNG DER
BETRIEBSAUSGABEN 566 AA) PKW-NUTZUNG 566 BB) WEITERE BETRIEBSAUSGABEN
570 7. SCHLUSSBESPRECHUNG / TATSAECHLICHE VERSTAENDIGUNG 571 8.
FOLGEBESCHEIDE 572 9. UMSATZSTEUER- / LOHNSTEUERSONDERPRUEFUNGEN 573 10.
UMSATZSTEUERNACHSCHAU 576 E. UEBUNGSFALL 580 1. SACHVERHALT 580 2.
AUFGABENSTELLUNG 581 3. LOESUNG 582 A) BEURTEILUNG DER EINZELNEN
GESCHAEFTSVORFAELLE ,. 582 B) UMSATZSTEUER-VORANMELDUNGEN 583 C)
EINKOMMENSTEUER 584 TEIL *: STEUERRECHTLICHE BEZUEGE IM ZIVIL-, ARBEITE-,
FAMILIEN- UND STRAFRECHTLI- CHEN MANDAT A. STEUERRECHTLICHE BEZUEGE IM
ZIVILRECHTLICHEN MANDAT 585 I. STEUERRECHTLICHE GRUNDLAGEN BEI DER
ZIVILRECHTLICHEN GESTALTUNG 585 1 INHALTSVERZEICHNIS RN. B)
SCHEINGESCHAEFT UND VERDECKTES GESCHAEFT 605 C) ZUGRUNDELEGUNG DES
TATSAECHLICH GEWOLLTEN BEI GEWILLKUERTER UNWIRKSAMKEIT DURCH
STEUERKLAUSEM? 607 3. BESTEUERUNG NACH DER WIRTSCHAFTLICHEN
BETRACHTUNGSWEISE UND MISS- BRAUCH VON GESTALTUNGSMOEGLICHKEITEN 609 A)
GRUNDSAETZE DES GESTALTUNGSMISSBRAUCHS 609 B) ZUR BEWEISLAST I.R.D. §42
AO 615 C) VERSCHAERFUNGEN DES § 42 AO 617 *. STEUERLICHE BEDEUTUNG VON
VERTRAEGEN ZWISCHEN ANGEHOERIGEN 621 1. ALLGEMEINE GRUNDSAETZE 622 2.
BESONDERHEITEN BEI DARLEHENSVERTRAEGEN 630 A) ANFORDERUNGEN AN DIE
TATSAECHLICHE DURCHFUEHRUNG 631 B) ANFORDERUNGEN AN DEN FREMDVERGLEICH.
632 C) SCHENKWEISE BEGRUENDETE DARLEHENSFORDERUNGEN 633 AA)
NICHTANERKENNUNG BEI ABHAENGIGKEIT VON SCHENKUNG UND
DARLEHENSRUECKGEWAEHRUNG 633 BB) UNWIDERLEGLICHE UND WIDERLEGLICHE
VERMUTUNGEN DER ABHAENGIGKEIT ZWISCHEN SCHENKUNG UND DARLEHEN 637 3.
BESONDERHEITEN BEI MIETVERTRAEGEN 643 4. BESONDERHEITEN BEI
ARBEITSVERTRAEGEN 647 5. BESONDERHEITEN BEI GESELLSCHAFTSVERTRAEGEN 650 A)
UEBERTRAGUNG VON EINKUNFTSQUELLEN IM RAHMEN VON FAMILIEN-
PERSONENGESELLSCHAFTEN 650 B) MITUNTERNEHMERSTELLUNG DER BETEILIGTEN
ANGEHOERIGEN 651 C) ANGEMESSENHEIT DER GEWINNVERTEILUNG 654 D) FOLGEN DER
VERSAGUNG DER STEUERLICHEN ANERKENNUNG 657 *.
SACHENRECHT/GRANDSTUECKSGESCHAEFTE 658 1. WIRTSCHAFTLICHES
EIGENTUM/ABSCHREIBUNG IM BETRIEBS- UND PRIVAT- VERMOEGE
INHALTSVERZEICHNIS RN. B) ALLGEMEINE GRANDSAETZE DER ABGRENZUNG 691 C)
ABGRENZUNGSINDIZIEN DES BFH ZUR KONKRETISIERUNG DER ALLGEMEINEN
GRANDSAETZE 694 D) VORLAGEBESCHLUSS UND ENTSCHEIDUNG DES GROSSEN SENATS
DES BFH 703 IV. VERKEHRSUNFALL 705 1. SCHADENSERMITTLUNG UND
UMSATZSTEUER 705 2. UNFALLKOSTEN ALS WERBUNGSKOSTEN ODER
BETRIEBSAUSGABEN 706 A) WERBUNGSKOSTEN 706 B) BETRIEBSAUSGABEN 708 V.
SCHADENSERSATZZAHLUNGEN 710 1. ERTRAGSTEUERN 710 2. UMSATZSTEUER 712 B.
SCHENKEN UND VERERBEN IM STEUERRECHT 720 I. DAS NEUE
ERBSCHAFTSTEUERRECHT 720 1. ALLGEMEINES 720 2. SACHLICHE STEUERPFLICHT
724 A) ERWERB VON TODES WEGEN 726 AA) § 3 ABS. 1 NR. 1 ERBSTG 727 BB) §
3 ABS. 1 NR. 2 ERBSTG 730 CC) § 3 ABS. 1 NR. 3 ERBSTG 731 DD) § 3 ABS. 1
NR. 4 ERBSTG 732 B) STEUERPFLICHTIGE SCHENKUNGEN UNTER LEBENDEN, § 7
ERBSTG. 733 3. AUFBAU DES ERBSTG 737 4. PERSOENLICHE FREIBETRAEGE 742 5.
SACHLICHE FREIBETRAEGE 746 6. PROGRESSION 747 7. STEUERSAETZE 748 *.
BEWERTUNG VON GRANDVERMOEGEN 749 1. BEWERTUNG UNBEBAUTER GRANDSTUECKE (§§
178,179 BEWG) 749 2. BEWERTUNG BEBAUTER GRUNDSTUECKE (§§ 180 - 191 BEWG)
752 A) VERGLEICHSWERTVERFAHREN 753 B) ERTRAGSWERTVERFAHREN 754 C)
SACHWERTVERFAHREN 755 *. BEWERTUNG VON BETRIEBSVERMOEGE
INHALTSVERZEICHNIS RN. 6. EINSCHRAENKUNG MITTELS VERWALTUNGSVERMOEGENSTEST
(§ 13B ABS. 2 SATZ 1 ERBSTG) 773 7. EINSCHRAENKUNG DURCH BEHALTENSFRIST
(§ 13A ABS. 5 ERBSTG) 779 8. VOLLSTAENDIGER VERLUST DES
VERSCHONUNGSABSCHLAGS DURCH UEBERENTNAHMEN 782 9. EINSCHRAENKUNG DURCH
LOHNSUMMENKONTROLLE 783 10. VERHAELTNIS BEHALTENSFRIST ZUR
LOHNSUMMENKONTROLLE 786 11. BERUECKSICHTIGUNG VON SCHULDEN BEIM
VERSCHONUNGSABSCHLAG 787 12. EXKURS: INANSPRUCHNAHME DES SCHENKERS FUER
*NACHSTEUER"? 789 IV. NACHFOLGE IN UNTERNEHMENSVERMOEGEN 790 1. VERERBUNG
VON PERSONENGESELLSCHAFTSANTEILEN 790 A) AUFLOESUNG UND LIQUIDATION 790
B) FORTSETZUNG DER GESELLSCHAFT 796 C) EINFACHE NACHFOLGEKLAUSEL 798 D)
QUALIFIZIERTE NACHFOLGEKLAUSEL 799 E) EINTRITTSKLAUSEL 802 2. VERERBUNG
VON GMBH -ANTEILEN 804 A) ALLGEMEINES 804 B) EINZIEHUNGSKLAUSEL 811 C)
ABTRETUNGSKLAUSEL 818 V. SCHENKUNGEN UNTER LEBENDEN 821 1. SCHENKUNG
UNTER AUFLAGE (§§ 525 -527 BGB) 821 2. NIESSBRAUCHSVORBEHALT 824 3.
MITTELBARE SCHENKUNG 830 4. KETTENSCHENKUNG ODER WEITERSCHENKUNGSKLAUSEL
832 5. SCHENKUNG UNTER (FREIEM) WIDERRAFSVORBEHALT 840 6. AUFLOESEND
BEDINGTE SCHENKUNG 841 7. AUFSCHIEBEND BEDINGTE SCHENKUNGEN 843 8.
AUFSCHIEBEND BEDINGTE LEISTUNGEN 844 9. ZUWENDUNGEN UNTER EHEGATTEN 845
C. STEUERRECHTLICHE BEZUEGE IM ARBEITSRECHTLICHEN MANDAT 849 I
INHALTSVERZEICHNIS RN. 4. BEWIRTUNG 882 5. STRAFVERTEIDIGUNGSKOSTEN ALS
WERBUNGSKOSTEN ODER AUSSERGEWOEHNLICHE BELASTUNGEN 885 6. BFH- URTEILE VOM
05.03.2009 ZUR DOPPELTEN HAUSHALTSFUEHRUNG. 895 7. HINWEIS ZU
LOHNSTEUERRELEVANTEN AENDERUNGEN ZUM 01.01.2009. 900 *. BESTEUERUNG DES
GMBH-GESCHAEFTSFUEHRERS 901 1. RECHTSGRANDLAGEN 901 A) ALLGEMEIN 901 B)
AUSBLICK: ARBEITSRECHT 905 C) AUSBLICK: SOZIALRECHT 909 2. BESTEUERUNG
912 A) FREMDGESCHAEFTSFUEHRER 912 B) GESEUSCHAFTER-GESCHAEFTSFUEHRER 913 3.
BEHERRSCHENDER GESELLSCHAFTER-GESCHAEFTSFUEHRER 918 4.
VERGUETUNGSVEREINBARUNG 921 A) VERDECKTE GEWINNAUSSCHUETTUNG 921 AA)
VERGLEICHSRECHNUNG AUF GESELLSCHAFTSEBENE 923 BB) VERGLEICHSRECHNUNG AUF
DER EBENE DES GESELLSCHAFTERS . 925 CC) GESAMTBETRACHTUNG 926 B)
RUECKWIRKUNGSVERBOT 927 C) FORMERFORDERNIS 928 5. ANGEMESSENHEIT DER
VERGUETUNG 930 A) GRANDGEHALT 933 B) TANTIEMEN 938 AA) UMSATZABHAENGIGE
TANTIEMEN 939 BB) GEWINNABHAENGIGE TANTIEME 941 C) GRUNDSAETZE DES BFH 944
D) WETTBEWERBSVERBOT 948 E) VERSORGUNGSZUSAGE 952 D. STEUERRECHTLICHE
BEZUEGE IM FAMILIENRECHTLICHEN MANDAT 965 I. EHE 965 1. ALLGEMEINES 965
2. VORAUSSETZUNGEN FUER DAS EHEGATTEN-WAHLRECHT 967 A) BESTEHEN EINER EHE
NACH BUERGERLICHEM RECHT 969 B INHALTSVERZEICHNIS RN. BB) KLAGE AUF
ZUSTIMMUNG ZUR ZUSAMMENVERANLAGUNG 978 C) WAHLRECHT BEI BESONDERER
VERANLAGUNG 980 D) AENDERANG DER VERANLAGUNGSFORM 981 4.
VERANLAGUNGSFORMEN 983 A) ZUSAMMENVERANLAGUNG 983 B) GETRENNTE
VERANLAGUNG 987 C) BESONDERE VERANLAGUNG FUER DEN ZEITRAUM DER
EHESCHLIESSUNG 988 5. STEUERKLASSEN 992 6. STEUERBELASTUNGSVERGLEICH 994
A) ALLGEMEINES 994 B) STEUERKLASSENWECHSEL 998 C) STEUERKLASSENWAHL 1003
7. GUETERSTANDSVEREINBARUNGEN 1007 A) ALLGEMEIN 1007 B) GUETERGEMEINSCHAFT
1009 *. SCHEIDUNG 1011 1. VERANLAGUNG 1011 2. LOHNSTEUERABZUG 1014 3.
ERTRAGSTEUERLICHE BEHANDLUNG VON UNTERHALTSLEISTUNGEN 1017 A)
REALSPLITTING 1020 B) AUSSERGEWOEHNLICHE BELASTUNGEN 1032 4.
ZUGEWINNAUSGLEICH 1038 5. SCHEIDUNGSKOSTEN 1040 A) UNMITTELBARE KOSTEN
1040 B) SONSTIGE SCHEIDUNGSFOLGEKOSTEN 1042 6. STEUERLICHE
BERUECKSICHTIGUNG DER KINDER 1043 A) ALLGEMEIN 1043 B) KINDERGELD 1045
AA) ABLOESUNG DES DUALEN SYSTEMS 1045 BB) RUECKUEBERTRAGUNG DER
AUSZAHLUNGEN DES KINDERGELDES AUF DIE FAMILIENKASSEN (§ 73 UND 66 ABS. 1
ESTG) 1046 CC) KINDERGELDERHOEHUNG 1047 DD) ANSPRUCHSBERECHTIGTE 1048 C)
KINDERFREIBETRAG 1052 D) MONATSPRINZIP 1057 E) EINKOMMENSGRENZE 1058 F)
ERWERBSBEDINGTE KINDERBETREUUNGSKOSTEN 1059 *. NICHTEHELICHE
LEBENSGEMEINSCHAFT; EINGETRAGENE LEBENSPARTNERSCHAFT 1060 E
INHALTSVERZEICHNIS RN. *. DER STEUERSTRAFTATBESTAND GEM. § 370 AO 1067
1. § 370 ABS. 1 NR. 1 AO: HANDLUNGSDELIKT 1070 A) ANGABEN 1070 B) UEBER
TATSACHEN 1071 C) STEUERLICH ERHEBLICH 1072 D) UNRICHTIG 1073 E)
UNVOLLSTAENDIG 1074 F) GEGENUEBER FINANZBEHOERDEN ODER ANDEREN BEHOERDEN
1075 G) UNKENNTNIS DER BEHOERDE 1076 2. § 370 ABS. 1 NR. 2 AO: ECHTES
UNTERLASSUNGSDELIKT 1077 3. TATERFOLG 1079 4. VERSUCH 1081 5. § 370 ABS.
3 N.F.: BESONDERS SCHWERE FAELLE DER STEUERHINTER- ZIEHUNG 1082 6. DER
SUBJEKTIVE TATBESTAND DER STEUERHINTERZIEHUNG 1084 *.
KOMPENSATIONSVERBOT 1096 IV. VERLUSTVOR- UND -RIICKTRAG 1107 V.
STRAFZUMESSUNGSFAKTOREN 1109 VI. STEUERORDNUNGSWIDRIGKEITEN 1116 VU.
SELBSTANZEIGE GEM. § 371 AO, VORAUSSETZUNGEN UND GRENZEN 1117 TEIINI:
FALLSTUDIE 1126 A. DIE FAMILIENVERANLAGUNG 1126 I. FALLGESTALTUNG 1126
*. LOESUNG 1131 1. MATERIELLES STEUERRECHT 1131 A) LOHNSTEUER, GRANDLAGEN
1131 B) STEUERKLASSENWAHL 1153 2. FALLLOESUNG 1159 A) SABINE TARK 1160 B)
GERNOT GUT 1174 AA) EINKUENFTE AUS NICHTSELBSTSTAENDIGER ARBEIT GEM. § 19
ABS. 1 SATZ 1 NR. 1 ESTG 1174 BB) EINKUENFTE AUS KAPITALVERMOEGEN GEM. §
20 ABS. 1 NR. 1 ESTG 1178 C) ZUSAMMENVERANLAGUNG GEM. § 26B ESTG 1184 AA
INHALTSVERZEICHNIS RN. CC) STEUERERMAESSIGUNG BEI AUFWENDUNGEN FUER
HAUSHALTSNAHE BESCHAEFTIGUNGSVERHAELTNISSE UND FUER DIE INANSPRUCHNAHME
HAUSHALTSNAHER DIENSTLEISTUNGEN GEM. § 35A ESTG 1190 D)
STEUERVERFAHRENSRECHT 1191 AA) LOHNSTEUER 1191 (1) SABINE TARK 1191 (2)
GERNOT GUT 1194 BB) EINKOMMENSTEUERERKLAERUNG 1195 CC) STEUERERKLAERUNGEN
DER GUT LOGISTIK GMBH 1202 *. EXKURS: BEISPIELE ZU
GEWERBESTEUERANRECHNUNG UND PROGRESSIONS- VORBEHALT 1204 1. FALLBEISPIEL
ZUR GEWERBESTEUERANRECHNUNG BEI EHEGATTEN (§ 35 ESTGI.V.M. § 26 ESTG)
1204 2. FALLBEISPIEL ZUM PROGRESSIONSVORBEHALT BEI EHEGATTEN (§
26ESTGI.V.M. § 32B ESTG) 1212 B. DER ERBFAU 1215 I. FALLGESTALTUNG 1
1215 1. SACHVERHALT 1215 2. STEUERLICHE FRAGESTELLUNG 1215 3. LOESUNG
1216 A) MATERIELLES STEUERRECHT 1216 B) STEUERVERFAHRENSRECHT 1238 *.
FALLGESTALTUNG 2 1242 1. SACHVERHALT 1242 2. STEUERLICHE FRAGESTELLUNG
1242 3. LOESUNG 1243 A) MATERIELLES STEUERRECHT 1243 B)
STEUERVERFAHRENSRECHT 1244 C. EINKUENFTE AUS FREIBERUFLICHER TAETIGKEIT
1252 I. SACHVERHALT 1252 *. LOESUNG 1252 1. MATERIELLES STEUERRECHT 1257
A) EINKOMMENSTEUER 1257 AA) ERMITTLUNG DES GEWINNS 1257 BB) EINZELFRAGEN
BEI DER ERMITTLUNG DER EINKOMMENSTEUER. 1268 (1 INHALTSVERZEICHNIS RN.
(B) STEUERLICHE BEHANDLUNG BEI ZUORDNUNG ZUM PRIVATVERMOEGEN 1278 (C)
STEUERLICHE BEHANDLUNG BEI ZUORDNUNG ZUM BETRIEBSVERMOEGEN 1282 (3)
REISE- UND FORTBILDUNGSKOSTEN ALS BETRIEBSAUSGABEN. 1289 (4)
ANDERKONTEN 1295 (5) VORSORGEAUFWENDUNGEN 1296 B) UMSATZSTEUER 1299 2.
STEUERVERFAHRENSRECHT 1305 A) EINKOMMENSTEUER 1305 B) BUCHFUEHRUNG 1307
C) UMSATZSTEUER 1311 *. EXKURS: STEUERRECHTLICHE ANFORDERUNGEN AN DIE
ANWALTLICHE HONORARRECHNUNG 1322 D. DER ZUSAMMENSCHLUSS 1327 I.
SACHVERHALT 1327 *. LOESUNG 1329 1. MATERIELLES STEUERRECHT 1329 2.
STEUERVERFAHRENSRECHT 1332 E. DER GRUNDERWERB 1334 I. SACHVERHALT 1334
*. LOESUNG 1336 1. MATERIELLES STEUERRECHT 1336 A) GRANDERWERBSTEUER 1336
B) VERAEUSSERUNGSGEWINNBESTEUERUNG 1338 C) UMSATZSTEUER 1341 D)
ANSCHAFFUNGSVORGANG 1343 2. STEUERVERFAHRENSRECHT 1344 F. RECHTSFORMWAHL
UND *FORMWECHSEL" 1348 I. SACHVERHALT 1348 *. LOESUNG 1350 1.
BESTEUERUNGSUNTERSCHIEDE 1352 2. *FORMWECHSEL" 1356 3. VOR- UND
NACHTEILE DES STEUERLICHEN BEWERTUNGSWAHLRECHTS 1360 4.
GESELLSCHAFTSRECHTLICHE PROBLEMATIK 1361 SEIT |
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