Steuervereinfachung und Steuerhinterziehung: eine experimentelle Analyse zur Begründung von Steuereinfachheit
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| Published: |
Berlin
Duncker & Humblot
2008
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|---|---|
| adam_text | Inhaltsverzeichnis
A. Einleitung 13
I. Problemstellung 13
II. Ziel der Arbeit 16
III. Methodik 17
IV. Aufbau der Arbeit 19
V. Begriffsabgrenzung 22
B. Komplexität im Grundmodell und im Modell des rationalen
Regelbefolgers 24
I. Das Grundmodell 24
II. Das so genannte „Steuerzahlerrätsel 27
III. Steuermoral 29
IV. Der Ansatz der Kompetenz-Schwierigkeitslücke 31
V. Kritik an den bisherigen Ansätzen 34
C. Komplexität im Modell des homo oeconomicus institutionalis 37
I. Ausgangspunkt homo oeconomicus: Eigennutz und ökonomisches
Prinzip 38
II. Der homo oeconomicus institutionalis 41
1. Präferenzen: endogen und sozial 42
2. Kognitive Grenzen 44
3. Habituelles Verhalten 50
4. Emotionales und instinktives Verhalten 52
5. Institutionen und soziale Interaktion 54
6. Zwischenergebnis: Das Verhaltensmodell des homo oeconomicus
institutionalis 58
D. Implikationen von Steuerkomplexität 61
I. Steuerkomplexität und Institutionen 62
1. Steuermoral und Steuermentalität 62
2. Hystereseeffekt bei der Steuermoral 67
3. Soziale Interaktion 68
4. Zwischenfazit 73
8 Inhaltsverzeichnis
II. Steuerkomplexität und soziale Präferenzen 74
III. Steuerkomplexität und kognitive Grenzen 78
IV. Steuerkomplexität und Emotionen 83
1. Neid 83
2. Scham 84
3. Aggression und Reaktanz 85
4. Frustration 87
5. Zwischenfazit 88
V. Steuerkomplexität und habituelles Verhalten 88
VI. Ergebnis: Hypothesen für die Wirkung von Komplexität
auf Steuerehrlichkeit 90
E. Experiment zu Steuerkomplexität, Hysteresis und Steuerhinterziehung... 93
I. Stand der experimentellen Literatur 93
1. Steuerkomplexität im Kontext eines öffentlichen Gutes 93
2. Steuerkomplexität als Spiel gegen die Natur 98
3. Zwischenfazit 102
II. Experiment zu Steuerkomplexität und Steuerhinterziehung 103
1. Design und Durchführung 103
2. Ergebnisse des Experiments 108
a) Die Anfangstreatments 108
b) Reihenfolgeeffekte der Treatments 110
c) Strikte Ehrlichkeit 115
3. Schlussfolgerungen aus dem Experiment 117
F. Einfachheit als Besteuerungsgrundsatz und aktuelle Reformvorschläge
für die Vereinfachung 120
I. Das Verhältnis der übrigen Besteuerungsgrundsätze zum Grundsatz
der Einfachheit 122
1. Der Grundsatz der Einfachheit: Transparenz, Praktikabilität
und Wohlfeilheit 122
2. Das Verhältnis zur Allgemeinheit der Besteuerung 124
3. Das Verhältnis zur Leistungsfähigkeit 126
4. Das Verhältnis zur Allokationseffizienz 127
5. Das Verhältnis zur fiskalischen Ergiebigkeit 129
6. Zwischenergebnis 130
II. Reformvorschläge zur Vereinfachung der Einkommensteuer 131
1. Der Einfachsteuervorschlag: Heidelberger Entwurf 132
Inhaltsverzeichnis 9
a) Merkmale des Vorschlags 132
b) Beurteilung des Vorschlags 134
2. Der Vorschlag der vereinfachten Einkommensteuer:
Karlsruher Entwurf 135
a) Merkmale des Vorschlags 136
b) Beurteilung des Vorschlags 138
III. Ergebnis 139
G. Ergebnis und Schlussfolgerungen 141
I. Ergebnis 141
II. Konsequenzen für die Steuerpolitik 144
III. Offene Fragen für die Forschung 147
Zusammenfassung 149
Anhang 155
Literaturverzeichnis 162
Sachregister 175
|
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Inhaltsverzeichnis
A. Einleitung 13
I. Problemstellung 13
II. Ziel der Arbeit 16
III. Methodik 17
IV. Aufbau der Arbeit 19
V. Begriffsabgrenzung 22
B. Komplexität im Grundmodell und im Modell des rationalen
Regelbefolgers 24
I. Das Grundmodell 24
II. Das so genannte „Steuerzahlerrätsel" 27
III. Steuermoral 29
IV. Der Ansatz der Kompetenz-Schwierigkeitslücke 31
V. Kritik an den bisherigen Ansätzen 34
C. Komplexität im Modell des homo oeconomicus institutionalis 37
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I. Steuerkomplexität und Institutionen 62
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II. Steuerkomplexität und soziale Präferenzen 74
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V. Steuerkomplexität und habituelles Verhalten 88
VI. Ergebnis: Hypothesen für die Wirkung von Komplexität
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E. Experiment zu Steuerkomplexität, Hysteresis und Steuerhinterziehung. 93
I. Stand der experimentellen Literatur 93
1. Steuerkomplexität im Kontext eines öffentlichen Gutes 93
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II. Experiment zu Steuerkomplexität und Steuerhinterziehung 103
1. Design und Durchführung 103
2. Ergebnisse des Experiments 108
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3. Schlussfolgerungen aus dem Experiment 117
F. Einfachheit als Besteuerungsgrundsatz und aktuelle Reformvorschläge
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I. Das Verhältnis der übrigen Besteuerungsgrundsätze zum Grundsatz
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1. Der Grundsatz der Einfachheit: Transparenz, Praktikabilität
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4. Das Verhältnis zur Allokationseffizienz 127
5. Das Verhältnis zur fiskalischen Ergiebigkeit 129
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II. Reformvorschläge zur Vereinfachung der Einkommensteuer 131
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| spelling | Bizer, Kilian 1966- Verfasser (DE-588)136028608 aut Steuervereinfachung und Steuerhinterziehung eine experimentelle Analyse zur Begründung von Steuereinfachheit von Kilian Bizer Berlin Duncker & Humblot 2008 177 S. graph. Darst. txt rdacontent n rdamedia nc rdacarrier Finanzwissenschaftliche Forschungsarbeiten : Neue Folge 74 Zugl.: Darmstadt, Techn. Univ., Habil.-Schr., 2003 Ethik Steuer Tax evasion Taxation Moral and ethical aspects Auswirkung (DE-588)4112646-4 gnd rswk-swf Steuerrecht (DE-588)4116614-0 gnd rswk-swf Steuerhinterziehung (DE-588)4057439-8 gnd rswk-swf Vereinfachung (DE-588)4246564-3 gnd rswk-swf Deutschland (DE-588)4011882-4 gnd rswk-swf (DE-588)4113937-9 Hochschulschrift gnd-content Deutschland (DE-588)4011882-4 g Steuerrecht (DE-588)4116614-0 s Vereinfachung (DE-588)4246564-3 s Auswirkung (DE-588)4112646-4 s Steuerhinterziehung (DE-588)4057439-8 s DE-604 Finanzwissenschaftliche Forschungsarbeiten Neue Folge ; 74 (DE-604)BV000005366 74 HBZ Datenaustausch application/pdf http://bvbr.bib-bvb.de:8991/F?func=service&doc_library=BVB01&local_base=BVB01&doc_number=016504054&sequence=000002&line_number=0001&func_code=DB_RECORDS&service_type=MEDIA Inhaltsverzeichnis |
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