Umsatzsteuer - kompakt & aktuell: ergänzende EuGH-, BFH-, FG-Rechtsprechung und Verwaltungsanweisungen zu den Umsatzsteuer-Richtlinien 2008
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| Main Author: | |
|---|---|
| Format: | Book |
| Language: | German |
| Published: |
Berlin
Schmidt
2008
|
| Edition: | 2., völlig neu bearb. und wesentl. erw. Aufl. |
| Subjects: | |
| Online Access: | Inhaltsverzeichnis |
| Physical Description: | 477 S. 210 mm x 144 mm |
| ISBN: | 9783503106851 3503106855 |
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Inhaltsübersicht
Seite
Abkürzungsverzeichnis . 21
Anwendungsgrundsätze. 28
Steuergegenstand und Geltungsbereich
§ 1 Steuerbare Umsätze
H
1 Leistungsaustausch. 33
H
2 Verwertung von Sachen. 43
H3 Schadensersatz. 44
H
4 Mitgliederbeiträge. 48
H
5 Geschäftsveräußerung. 50
H
6 Leistungsaustausch bei Gesellschaftsverhältnissen. 52
H
12 Sachzuwendungen und sonstige Leistungen an das Personal. 55
H13 Inland - Ausland. 57
H
13a Gemeinschaftsgebiet - Drittlandsgebiet. 57
§
la
Innergemeinschaftlicher Erwerb
H
15a Innergemeinschaftlicher Erwerb. 58
H
15b Innergemeinschaftliches Verbringen. 58
§ lb Innergemeinschaftlicher Erwerb neuer Fahrzeuge
H
15c Innergemeinschaftlicher Erwerb neuer Fahrzeuge. 60
§ 2 Unternehmer, Unternehmen
H
16 Unternehmer. 62
H17 Selbständigkeit.66
H
18 Gewerbliche oder berufliche Tätigkeit. 70
H
19 Beginn und Ende der Unternehmereigenschaft. 73
H20 Unternehmen. 75
H
21 Organschaft. 76
H
22 Unternehmereigenschaft und Vorsteuerabzug bei Vereinen,
Forschungsbetrieben und ähnlichen Einrichtungen. 78
H
23 Juristische Personen des öffentlichen Rechts. 79
§ 2a Fahrzeuglieferer
H
23a Fahrzeuglieferer. 85
Inhaltsübersicht
§ 3 Lieferung, sonstige Leistung
H
24 Lieferungen und sonstige Leistungen. 86
H
24b Den Lieferungen gleichgestellte Wertabgaben. 90
H
24c Den sonstigen Leistungen gleichgestellte Wertabgaben. 91
H
25 Abgrenzung zwischen Lieferungen und sonstigen Leistungen 94
H
25a Abgabe von Speisen und Getränken zum Verzehr an Ort
und Stelle. 95
H
26 Vermittlung oder Eigenhandel. 97
H
27 Werklieferung, Werkleistung. 98
H
28 Lieferungsgegenstand bei noch nicht abgeschlossenen
Werklieferangen. 99
H29 Einheitlichkeit der Leistung. 99
H
29a Kreditgewährung im Zusammenhang mit anderen Umsätzen 101
H
30 Ort der Lieferung. 101
H
31 Lieferungsort in besonderen Fällen (§ 3 Abs. 8 UStG). 102
H31a Reihengeschäfte. 102
H
32 Diensdeistungskommission (§ 3 Abs. 11 UStG). 102
§ 3a Ort der sonstigen Leistung
H
33 Ort der sonstigen Leistung nach § 3a Abs. 1 UStG.103
H 33a
Ort der sonstigen Leistung bei der Vermietung von
Beförderungsmitteln. 106
H
34 Leistungen im Zusammenhang mit einem Grundstück. 106
H
36 Ort der Tätigkeit. 106
H
37 Ort der Vermittlungsleistung. 107
H
39 Leistungskatalog des § 3a Abs. 4 Nr. 1 bis 11 UStG. 108
H
39a Sonstige Leistungen auf dem Gebiet der Telekommuni¬
kation iSd § 3a Abs. 4 Nr. 12 UStG. 110
H
39c Auf elektronischem Weg erbrachte sonstige Leistungen
iSd § 3a Abs. 4 Nr. 14 UStG. 111
H 39d
Gewährung des Zugangs zu Erdgas- und Elektrizitätsnetzen
und die Fernleitung, die Übertragung oder die Verteilung
über diese Netze sowie damit unmittelbar zusammenhän¬
gende sonstige Leistungen (§ 3a Abs. 4 Nr. 15 UStG).111
H
41 Ort der sonstigen Leistung bei Einschaltung eines
Erfüllungsgehilfen.111
10
Inhaltsübersicht
§ 3b Ort der Beförderungsleistungen und der damit zusam¬
menhängenden sonstigen Leistungen
H
42a Ort einer Personenbeförderung und Ort einer Güter¬
beförderung, die keine innergemeinschaftliche
Güterbeförderung ist.113
§ 3d Ort des innergemeinschaftlichen Erwerbs
H
42k Ort des innergemeinschaftlichen Erwerbs. 115
Steuerbefreiungen und Steuervergütungen
§ 4 Steuerbefreiungen bei Lieferungen und sonstigen
Leistungen
H
43a Allgemeines.116
Nr.3
H
47 Grenzüberschreitende Güterbeförderungen und andere
sonstige Leistungen, die sich auf Gegenstände der
Einfuhr beziehen. 117
H
48 Grenzüberschreitende Beförderungen und andere sonstige
Leistungen, die sich unmittelbar auf Gegenstände der
Ausfuhr oder Durchfuhr beziehen.117
Nt. 4a. 4b
H
51a Umsatzsteuerlagerregelung und Steuerbefreiung für die einer
Einfuhr vorangehenden Lieferungen von Gegenständen. 119
Nr. 5
H
52 Steuerfreie Vermitdungsleistungen. 121
H
53 Vermitdungsleistungen der Reisebüros. 121
H54 Buchmäßiger Nachweis. 122
Nr. 7
H
56 Leistungen an Vertragsparteien des Nordadantikvertrages,
NATO-Streitkräfte, diplomatische Missionen und
zwischenstaatliche Einrichtungen. 123
Nr. 8
H
57 Gewährung und Vermitdung von Krediten. 124
H59 Gesetzliche Zahlungsmittel. 126
H
60 Umsätze im Geschäft mit Forderungen. 126
H
63 Zahlungs-, Überweisungs- und Kontokorrentverkehr. 127
H
64 Umsätze im Geschäft mit Wertpapieren. 128
11
Inhaltsübersicht
§4
H
67 Übernahme von Verbindlichkeiten.129
H
68 Übernahme von Bürgschaften und anderen Sicherheiten.129
H
69 Verwaltung von (Sondervermögen) Investmentvermögen . 130
Nr. 9
H
71 Umsätze, die unter das Grunderwerbsteuergesetz fallen.131
H
72 Umsätze, die unter das Rennwett- und Lotteriegesetz fallen . 133
Nr. 10
H
73 Versicherungsleistungen.137
H
74 Verschaffung von Versicherungsschutz.137
Ni-.ll
H
75 Bausparkassenvertreter, Versicherungsvertreter,
Versicherungsmakler.138
Nr. Ub
H
75a Umsätze der Deutschen Post AG.140
Nr. 12
H
76 Vermietung und Verpachtung von Grundstücken.141
H
77 Vermietung von Plätzen für das Abstellen von Fahrzeugen . 143
H
81 Verträge besonderer Art.143
H
83 Dingliche Nutzungsrechte.144
H
84 Beherbergungsumsätze.144
H
85 Vermietung und Verpachtung- von Betriebsvorrichtungen . 145
H
86 Nutzungsüberlassung von Sportanlagen und anderen
Anlagen. 146
Nr. 13
H
87 Wohnungseigentümergemeinschaften. 147
Nf. 14
H88 Tätigkeit als Arzt. 148
H
89 Tätigkeit als Zahnarzt.149
H
90 Tätigkeit als Angehöriger anderer Heilberufe. 149
H
91a Umfang der Steuerbefreiung. 152
H
93 Rechtsform des Unternehmers. 154
H
94 Praxis- und Apparategemeinschaften.154
Nr. 15.15a
H
95 Sozialversicherung, Grundsicherung für Arbeit¬
suchende, Sozialhilfe, Kriegsopferversorgung.155
12
Inhaltsübersicht
§4 Nr. 16
H
96 Krankenhäuser. 156
H
97 Diagnosekliniken und andere Einrichtungen ärztlicher
Heilbehandlung oder Diagnostik. 157
H
98 Einrichtungen ärztlicher Befunderhebung. 158
H
99 Altenheime, Altenwohnheime und Pflegeheime. 159
H
99a Pflegeeinrichtungen nach § 4 Nr. 1
б
Buchst,
e
UStG.160
H
100 Eng verbundene Umsätze. 161
Nr. 17
H
101 Menschliches Blut und Frauenmilch. 164
H
102 Beförderung von kranken und verletzten Personen. 164
№.18
H
103 Wohlfahrtseinrichtungen. 166
Nr. 20
H
106 Theater. 169
H
107 Orchester, Kammermusikensembles und Chöre. 170
H
108 Museen und Denkmäler der Bau- und Gartenbaukunst.170
H
HO Bescheinigungsverfahren.170
Nr. 21
H
112 Ergänzungsschulen und andere allgemein bildende oder
berufsbildende Einrichtungen. 171
H
112a Erteilung von Unterricht durch selbständige Lehrer an
Schulen und Hochschulen. 174
H
113 Unmittelbar dem Schul- und Bildungszweck dienende
Leistungen.175
H
114 Bescheinigungsverfahren für Ergänzungsschulen und andere
allgemeinbildende oder berufsbildende Einrichtungen. 176
Nr. 22
H
115 Veranstaltung wissenschaftlicher und belehrender Art. 177
H
116 Andere kulturelle und sportliche Veranstaltungen. 178
Nr. 23
H
117 Beherbergung und Beköstigung von Jugendlichen.180
Nr. 24
H
118 Jugendherbergswesen. 183
13
Inhaltsübersicht
§4 Nr. 25
H
119 Leistungen im Rahmen der Jugendhilfe. 184
Ni.26
H
120 Ehrenamtüche Tätigkeit. 185
§ 4a Steuervergütung
H
124 Voraussetzungen für die Vergütung. 186
H
126 Antragsverfahren. 186
§ 4b Steuerbefreiung beim innergemeinschaftlichen Erwerb
von Gegenständen
H
127a Steuerbefreiung beim innergemeinschaftlichen Erwerb
von Gegenständen. 187
§ 5 Steuerbefreiungen bei der Einfuhr
H
127b Steuerbefreiungen bei der Einfuhr. 188
§ 6 Ausfuhrlieferung
H128 Ausfuhrlieferungen. 189
H
129 Ausländischer Abnehmer. 189
H
130 Ausschluss der Steuerbefreiung bei der Ausrüstung und
Versorgung bestimmter Beförderungsmittel. 189
H
131 Ausfuhrnachweis (Allgemeines). 190
H
132 Ausfuhrnachweis in Beförderungsfallen. 191
H
133 Ausruhrnachweis in Versendungsfällen. 192
H
134 Ausfuhrnachweis in Bearbeitungs-und Verarbeitungsfallen 192
H
135 Sonderregelungen 2um Ausfuhrnachweis. 193
H
136 Buchmäßiger Nachweis. 193
H
137 Ausfuhrlieferungen im nichtkommerziellen Reiseverkehr . 194
§ 6a Innergemeinschaftliche Lieferung
H
140b Innergemeinschaftliche Lieferung. 196
§ 7 Lohnveredelung an Gegenständen der Ausfuhr
H
141 Lohnveredelung an Gegenständen der Ausfuhr. 201
H
142 Ausfuhrnachweis. 201
§ 8 Umsätze für die Seeschifffahrt und für die Luftfahrt
H
145 Umsätze für die Seeschifffahrt. 202
H
146 Umsätze für die Luftfahrt. 203
14
Inhaltsübersicht
§ 9 Verzicht auf Steuerbefreiungen
H
148 Verzicht auf Steuerbefreiungen. 204
H
148a Einschränkung des Verzichts auf Steuerbefreiungen. 205
Bemessungsgrundlage
§ 10 Bemessungsgrundlage für Lieferungen, sonstige
Leistungen und innergemeinschaftliche Erwerbe
H
149 Entgelt. 207
H
150 Zuschüsse. 212
H 1S1
Entgeltsminderungen. 219
H
152 Drchlaufende Posten. 221
H
153 Bemessungsgrundlage beim Tausch und bei tausch¬
ähnlichen Umsätzen. 222
H
155 Bemessungsgrundlage bei unentgeldichen Wertabgaben . 223
H
158 Mindestbemessungsgrundlage.225
§ 11 Bemessungsgrundlage für die Einfuhr
H
159a Bemessungsgrundlage für die Einfuhr.226
Steuer und Vorsteuer
§ 12 Steuersätze
H160 Steuersätze. 227
H
161a Gegenstände der Anlage 2 — Allgemeines -.229
H
161b Gegenstände der Anlage 2 - Einzelfalle -. 230
H162 Vieh-und Pflanzenzucht. 235
H
163 Vatertierhaltung, Förderung der Tierzucht usw. 236
H
166 Emtrittsberechtigung für Theater, Konzerte, Museen usw.
(S 12 Abs. 2 Nr. 7 Buchst,
a UStG)
.236
H
167 Überlassung von Filmen und Filmvorführungen. 238
H
168 Einräumung, Übertragung und Wahrnehmung urheber¬
rechtlicher Schutzrechte. 238
H
169 Zirkusunternehmen, Schausteller und zoologische Gärten 240
H
170 Gemeinnützige, mildtätige und kirchliche Einrichtungen . 241
H
171 Schwimm- und Heilbäder, Bereitstellung von Kur¬
einrichtungen .245
H173 Begünstigte Verkehrsarten. 246
H
174 Begünstigte Beförderungsstrecken. 246
15
Inhaltsübersicht
§ 13 Entstehung der Steuer
H
177 Entstehung der Steuer bei der Besteuerung nach
vereinbarten Entgelten.247
H
178 Sollversteuerung in der Bauwirtschaft. 249
H180 Teilleistungen. 249
H
181 Istversteuerung von Anzahlungen. 250
H
182 Entstehung der Steuer bei der Besteuerung nach
vereinnahmten Entgelten. 252
§ 13a Steuerschuldner
H182/1 Steuerschuldner. 253
§ 13b Leistungsempfänger als Steuerschuldner
H
182a Leistungsempranger als Steuerschuldner. 255
§ 14 Ausstellung von Rechnungen
H
183 Zum Begriff der Rechnung.258
H
184 Rechnung in Form der Gutschrift.259
H
184a Elektronisch übermittelte Rechnung. 259
H185 Pflichtangaben in der Rechnung. 259
H
185a Rechnungen über Kleinbeträge. 261
H
187 Rechnungserteilung bei der Istversteuerung von
Anzahlungen. 262
H
188 Rechnungserteilung in Einzelfallen. 262
H
188a Berichtigung von Rechnungen. 263
§ 14a Zusätzliche Pflichten bei der Ausstellung von Rechnungen
in besonderen Fällen
H
190a Zusätzliche Pflichten bei der Ausstellung von Rechnungen
in besonderen Fällen. 264
§ 14c Unrichtiger oder unberechtigter Steuerausweis
H
190c Unrichtiger Steuerausweis. 265
H190d Unberechtigter Steuerausweis. 265
§ 15 Vorsteuerabzug
H
191 Zum Vorsteuerabzug berechtigter Personenkreis. 268
H
192 Abzug der gesondert in Rechnung gestellten Steuer¬
beträge als Vorsteuer. 269
H
193 Vorsteuerabzug bei Zahlungen vor Empfang der Leistung 274
H19S
Vorsteuerabzug bei Fahrausweisen. 274
16
Inhaltsübersicht
H
199 Abzug der Einfuhrumsatzsteuer bei Einfuhr im Inland. 274
H
201 Vorsteuerabzug ohne gesonderten Steuerausweis in einer
Rechnung.275
H
202 Nachweis der Voraussetzungen für den Vorsteuerabzug . 276
H
203 Allgemeines zum Ausschluss vom Vorsteuerabzug.276
H
204 Ausschluss des Vorsteuerabzugs bei steuerfreien Umsätzen 278
H
208 Aufteilung der Vorsteuerbeträge nach § 15 Abs. 4 UStG . 278
H
212 Vorsteuerabzug bei juristischen Personen des öffentli¬
chen Rechts . 281
§ 15a Berichtigung des Vorsteuerabzugs
H
214 Anwendungsgrundsätze. 282
H
215 Änderung der Verhältnisse. 283
Besteuerung
§ 16 Steuerberechnung, Besteuerungszeitraum und Einzel¬
besteuerung
H
220 Steuerberechnung. 284
H
221 Beförderungseinzelbesteuerung. 287
H
221a Fahrzeugeinzelbesteuerung. 288
H
222 Umrechnung von Werten in fremder Währung. 288
§ 17 Änderung der Bemessungsgrundlage
H
223 Steuer- und Vorsteuerberichtigung bei der Änderung
der Bemessungsgrundlage. 289
§ 18 Besteuerungsverfahren
H
225 Verfahren bei der Besteuerung nach § 18(l-4)UStG. 292
Η 225α
Voranmeldungszeitraum.295
Η
226 Vorducke, die von den amtlich vorgeschriebenen
Vordrucken abweichen. 295
Η
228 Dauerfristverlängerung. 296
Η
231 Verfahren bei der Beförderungseinzelbesteuerung. 296
Η
231a Verfahren bei der Fahrzeugeinzelbesteuerung.296
Abs. 9
Η
239 Unter das Vorsteuervergütungsverfahren fallende
Unternehmerund Vorsteuerbeträge. 298
17
Inhaltsübersicht
H
240 Vom Vorsteuer-Vergütungsverfahren ausgeschlossene
Vorsteuerbeträge. 298
H
242 Vorsteuer-Vergütungsverfahren. 299
Abs. 10-12
H
245 Umsatzsteuerliche Erfassung von im Ausland ansässigen
Unternehmern, die grenzüberschreitende Personenbeför¬
derungen mit nicht im Inland zugelassenen Kraftomnibus¬
sen durchführen. 301
H
245/1 Mitwirkung anderer Behörden.301
§ 18a Zusammenfassende Meldung
H
245a Verpflichtung zur Abgabe der Zusammen¬
fassenden Meldung.303
§ 18d Vorlage von Urkunden
H
245h Zuständigkeit und Verfahren.304
§ 18e Bestätigungsverfahren
H 245i
Bestätigung einer ausländischen USt-IdNr. 305
H
245j Aufbau der USt-IdNrn. der EU-Mitgliedstaaten. 305
§ 18f Sicherheitsleistung
H245k Sicherheitsleistung. 306
§ 19 Besteuerung der Kleinunternehmer
H246 Nichterhebung der Steuer. 307
H
247 Verzicht auf die Anwendung des § 19 Abs. 1 UStG.307
H251 Gesamtumsatz.308
§ 20 Berechnung der Steuer nach vereinnahmten Entgelten
H
254 Berechnung der Steuer nach vereinnahmten Entgelten. 309
§ 21 Besondere Vorschriften für die Einfuhrumsatzsteuer
H
254a Besondere Vorschriften für die Einfuhr. 311
§ 22 Aufzeichnungspflichten
H
255 Ordnungsgrundsätze. 312
H256 Umfang der Aufzeichnungspflichten. 312
H
259 Erleichterungen für die Trennung der Bemessungs¬
grundlagen .313
§ 22a—
e
Fiskalvertretung
H
259a Fiskalvertretung. 314
18
Inhaltsübersicht
Sonderregelungen
§ 23 Allgemeine Durchschnittssätze
H
261 Berufs- und Gewerbezweige. 315
H263 Verfahren. 315
§ 23a Durchschnittssatz für Körperschaften, Personenvereinigun¬
gen und Vermögensmassen iSd § 5 Abs. 1 Nr. 9 KStG
H
263a Durchschnittssatz für Körperschaften usw. 316
§ 24 Durchschnittssätze für
land-
und forstwirtschaftliche
Betriebe
H
264 Umsätze im Rahmen eines
land-
und forstwirtlichen
Betriebs. 317
H265 Erzeugnisse iSd § 24 Abs. 1 Satz 1 UStG. 321
H
269 Zusammentreffen der Durchschnittssatzbesteuerung mit
anderen Besteuerungsformen. 322
H
270 Verzicht auf die Durchschnittssatzbesteuerung. 322
§ 25 Besteuerung von Reiseleistungen
H
272 Besteuerung von Reiseleistungen. 323
H
274 Bemessungsgrundlage bei Reiseleistungen. 325
§ 25a Differenzbesteuerung
H
276a Differenzbesteuerung.326
§ 25c Besteuerung von Umsätzen mit Anlagegold
H
276c Besteuerung von Umsätzen mit Anlagegold. 328
Durchführung, Bußgeld-, Straf-, Verfahrens-, Übergangs¬
und Schlussvorschriften
§ 26 Durchführung
H
278 Grenzüberschreitende Beförderungen im Luftverkehr. 329
H280 Gegenseitigkeit. 329
H281a Zu § 26 Abs. 5 UStG. 329
§ 27 Allgemeine Übergangsvorschriften
H
282 Allgemeine Übergangsvorschriften. 332
§ 27a Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
H282a Antrag auf Erteilung der USt-IdNr. 333
19
Inhaltsübersicht
§ 27b Umsatzsteuer-Nachschau
H
282b Umsatzsteuer-Nachschau. 335
§ 29 Umstellung langfristiger Verträge
H
283 Zivilrechtliche Ausgleichsanspriiche
rur
umsatzsteuerliche
Mehr-und Minderbelastungen. 336
Anhänge
Anhang 1 Offshore-Steuerabkommen. 337
Anhang 2 NATO-Truppenstatut/NATO-ZAbk.339
Anhang 3 NATO-Hauptquartiere.342
Anhang 4 Internationale Steuersätze. 343
Anhang 5 Im Volltext abrufbare Urteile/Beschlüsse. 345
Anhang 6 Im Volltext abrufbare BMF-Schreiben, Erlasse und
Verfügungen. 354
Stichwortverzeichnis. 367
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Inhaltsübersicht
Seite
Abkürzungsverzeichnis . 21
Anwendungsgrundsätze. 28
Steuergegenstand und Geltungsbereich
§ 1 Steuerbare Umsätze
H
1 Leistungsaustausch. 33
H
2 Verwertung von Sachen. 43
H3 Schadensersatz. 44
H
4 Mitgliederbeiträge. 48
H
5 Geschäftsveräußerung. 50
H
6 Leistungsaustausch bei Gesellschaftsverhältnissen. 52
H
12 Sachzuwendungen und sonstige Leistungen an das Personal. 55
H13 Inland - Ausland. 57
H
13a Gemeinschaftsgebiet - Drittlandsgebiet. 57
§
la
Innergemeinschaftlicher Erwerb
H
15a Innergemeinschaftlicher Erwerb. 58
H
15b Innergemeinschaftliches Verbringen. 58
§ lb Innergemeinschaftlicher Erwerb neuer Fahrzeuge
H
15c Innergemeinschaftlicher Erwerb neuer Fahrzeuge. 60
§ 2 Unternehmer, Unternehmen
H
16 Unternehmer. 62
H17 Selbständigkeit.66
H
18 Gewerbliche oder berufliche Tätigkeit. 70
H
19 Beginn und Ende der Unternehmereigenschaft. 73
H20 Unternehmen. 75
H
21 Organschaft. 76
H
22 Unternehmereigenschaft und Vorsteuerabzug bei Vereinen,
Forschungsbetrieben und ähnlichen Einrichtungen. 78
H
23 Juristische Personen des öffentlichen Rechts. 79
§ 2a Fahrzeuglieferer
H
23a Fahrzeuglieferer. 85
Inhaltsübersicht
§ 3 Lieferung, sonstige Leistung
H
24 Lieferungen und sonstige Leistungen. 86
H
24b Den Lieferungen gleichgestellte Wertabgaben. 90
H
24c Den sonstigen Leistungen gleichgestellte Wertabgaben. 91
H
25 Abgrenzung zwischen Lieferungen und sonstigen Leistungen 94
H
25a Abgabe von Speisen und Getränken zum Verzehr an Ort
und Stelle. 95
H
26 Vermittlung oder Eigenhandel. 97
H
27 Werklieferung, Werkleistung. 98
H
28 Lieferungsgegenstand bei noch nicht abgeschlossenen
Werklieferangen. 99
H29 Einheitlichkeit der Leistung. 99
H
29a Kreditgewährung im Zusammenhang mit anderen Umsätzen 101
H
30 Ort der Lieferung. 101
H
31 Lieferungsort in besonderen Fällen (§ 3 Abs. 8 UStG). 102
H31a Reihengeschäfte. 102
H
32 Diensdeistungskommission (§ 3 Abs. 11 UStG). 102
§ 3a Ort der sonstigen Leistung
H
33 Ort der sonstigen Leistung nach § 3a Abs. 1 UStG.103
H 33a
Ort der sonstigen Leistung bei der Vermietung von
Beförderungsmitteln. 106
H
34 Leistungen im Zusammenhang mit einem Grundstück. 106
H
36 Ort der Tätigkeit. 106
H
37 Ort der Vermittlungsleistung. 107
H
39 Leistungskatalog des § 3a Abs. 4 Nr. 1 bis 11 UStG. 108
H
39a Sonstige Leistungen auf dem Gebiet der Telekommuni¬
kation iSd § 3a Abs. 4 Nr. 12 UStG. 110
H
39c Auf elektronischem Weg erbrachte sonstige Leistungen
iSd § 3a Abs. 4 Nr. 14 UStG. 111
H 39d
Gewährung des Zugangs zu Erdgas- und Elektrizitätsnetzen
und die Fernleitung, die Übertragung oder die Verteilung
über diese Netze sowie damit unmittelbar zusammenhän¬
gende sonstige Leistungen (§ 3a Abs. 4 Nr. 15 UStG).111
H
41 Ort der sonstigen Leistung bei Einschaltung eines
Erfüllungsgehilfen.111
10
Inhaltsübersicht
§ 3b Ort der Beförderungsleistungen und der damit zusam¬
menhängenden sonstigen Leistungen
H
42a Ort einer Personenbeförderung und Ort einer Güter¬
beförderung, die keine innergemeinschaftliche
Güterbeförderung ist.113
§ 3d Ort des innergemeinschaftlichen Erwerbs
H
42k Ort des innergemeinschaftlichen Erwerbs. 115
Steuerbefreiungen und Steuervergütungen
§ 4 Steuerbefreiungen bei Lieferungen und sonstigen
Leistungen
H
43a Allgemeines.116
Nr.3
H
47 Grenzüberschreitende Güterbeförderungen und andere
sonstige Leistungen, die sich auf Gegenstände der
Einfuhr beziehen. 117
H
48 Grenzüberschreitende Beförderungen und andere sonstige
Leistungen, die sich unmittelbar auf Gegenstände der
Ausfuhr oder Durchfuhr beziehen.117
Nt. 4a. 4b
H
51a Umsatzsteuerlagerregelung und Steuerbefreiung für die einer
Einfuhr vorangehenden Lieferungen von Gegenständen. 119
Nr. 5
H
52 Steuerfreie Vermitdungsleistungen. 121
H
53 Vermitdungsleistungen der Reisebüros. 121
H54 Buchmäßiger Nachweis. 122
Nr. 7
H
56 Leistungen an Vertragsparteien des Nordadantikvertrages,
NATO-Streitkräfte, diplomatische Missionen und
zwischenstaatliche Einrichtungen. 123
Nr. 8
H
57 Gewährung und Vermitdung von Krediten. 124
H59 Gesetzliche Zahlungsmittel. 126
H
60 Umsätze im Geschäft mit Forderungen. 126
H
63 Zahlungs-, Überweisungs- und Kontokorrentverkehr. 127
H
64 Umsätze im Geschäft mit Wertpapieren. 128
11
Inhaltsübersicht
§4
H
67 Übernahme von Verbindlichkeiten.129
H
68 Übernahme von Bürgschaften und anderen Sicherheiten.129
H
69 Verwaltung von (Sondervermögen) Investmentvermögen . 130
Nr. 9
H
71 Umsätze, die unter das Grunderwerbsteuergesetz fallen.131
H
72 Umsätze, die unter das Rennwett- und Lotteriegesetz fallen . 133
Nr. 10
H
73 Versicherungsleistungen.137
H
74 Verschaffung von Versicherungsschutz.137
Ni-.ll
H
75 Bausparkassenvertreter, Versicherungsvertreter,
Versicherungsmakler.138
Nr. Ub
H
75a Umsätze der Deutschen Post AG.140
Nr. 12
H
76 Vermietung und Verpachtung von Grundstücken.141
H
77 Vermietung von Plätzen für das Abstellen von Fahrzeugen . 143
H
81 Verträge besonderer Art.143
H
83 Dingliche Nutzungsrechte.144
H
84 Beherbergungsumsätze.144
H
85 Vermietung und Verpachtung- von Betriebsvorrichtungen . 145
H
86 Nutzungsüberlassung von Sportanlagen und anderen
Anlagen. 146
Nr. 13
H
87 Wohnungseigentümergemeinschaften. 147
Nf. 14
H88 Tätigkeit als Arzt. 148
H
89 Tätigkeit als Zahnarzt.149
H
90 Tätigkeit als Angehöriger anderer Heilberufe. 149
H
91a Umfang der Steuerbefreiung. 152
H
93 Rechtsform des Unternehmers. 154
H
94 Praxis- und Apparategemeinschaften.154
Nr. 15.15a
H
95 Sozialversicherung, Grundsicherung für Arbeit¬
suchende, Sozialhilfe, Kriegsopferversorgung.155
12
Inhaltsübersicht
§4 Nr. 16
H
96 Krankenhäuser. 156
H
97 Diagnosekliniken und andere Einrichtungen ärztlicher
Heilbehandlung oder Diagnostik. 157
H
98 Einrichtungen ärztlicher Befunderhebung. 158
H
99 Altenheime, Altenwohnheime und Pflegeheime. 159
H
99a Pflegeeinrichtungen nach § 4 Nr. 1
б
Buchst,
e
UStG.160
H
100 Eng verbundene Umsätze. 161
Nr. 17
H
101 Menschliches Blut und Frauenmilch. 164
H
102 Beförderung von kranken und verletzten Personen. 164
№.18
H
103 Wohlfahrtseinrichtungen. 166
Nr. 20
H
106 Theater. 169
H
107 Orchester, Kammermusikensembles und Chöre. 170
H
108 Museen und Denkmäler der Bau- und Gartenbaukunst.170
H
HO Bescheinigungsverfahren.170
Nr. 21
H
112 Ergänzungsschulen und andere allgemein bildende oder
berufsbildende Einrichtungen. 171
H
112a Erteilung von Unterricht durch selbständige Lehrer an
Schulen und Hochschulen. 174
H
113 Unmittelbar dem Schul- und Bildungszweck dienende
Leistungen.175
H
114 Bescheinigungsverfahren für Ergänzungsschulen und andere
allgemeinbildende oder berufsbildende Einrichtungen. 176
Nr. 22
H
115 Veranstaltung wissenschaftlicher und belehrender Art. 177
H
116 Andere kulturelle und sportliche Veranstaltungen. 178
Nr. 23
H
117 Beherbergung und Beköstigung von Jugendlichen.180
Nr. 24
H
118 Jugendherbergswesen. 183
13
Inhaltsübersicht
§4 Nr. 25
H
119 Leistungen im Rahmen der Jugendhilfe. 184
Ni.26
H
120 Ehrenamtüche Tätigkeit. 185
§ 4a Steuervergütung
H
124 Voraussetzungen für die Vergütung. 186
H
126 Antragsverfahren. 186
§ 4b Steuerbefreiung beim innergemeinschaftlichen Erwerb
von Gegenständen
H
127a Steuerbefreiung beim innergemeinschaftlichen Erwerb
von Gegenständen. 187
§ 5 Steuerbefreiungen bei der Einfuhr
H
127b Steuerbefreiungen bei der Einfuhr. 188
§ 6 Ausfuhrlieferung
H128 Ausfuhrlieferungen. 189
H
129 Ausländischer Abnehmer. 189
H
130 Ausschluss der Steuerbefreiung bei der Ausrüstung und
Versorgung bestimmter Beförderungsmittel. 189
H
131 Ausfuhrnachweis (Allgemeines). 190
H
132 Ausfuhrnachweis in Beförderungsfallen. 191
H
133 Ausruhrnachweis in Versendungsfällen. 192
H
134 Ausfuhrnachweis in Bearbeitungs-und Verarbeitungsfallen 192
H
135 Sonderregelungen 2um Ausfuhrnachweis. 193
H
136 Buchmäßiger Nachweis. 193
H
137 Ausfuhrlieferungen im nichtkommerziellen Reiseverkehr . 194
§ 6a Innergemeinschaftliche Lieferung
H
140b Innergemeinschaftliche Lieferung. 196
§ 7 Lohnveredelung an Gegenständen der Ausfuhr
H
141 Lohnveredelung an Gegenständen der Ausfuhr. 201
H
142 Ausfuhrnachweis. 201
§ 8 Umsätze für die Seeschifffahrt und für die Luftfahrt
H
145 Umsätze für die Seeschifffahrt. 202
H
146 Umsätze für die Luftfahrt. 203
14
Inhaltsübersicht
§ 9 Verzicht auf Steuerbefreiungen
H
148 Verzicht auf Steuerbefreiungen. 204
H
148a Einschränkung des Verzichts auf Steuerbefreiungen. 205
Bemessungsgrundlage
§ 10 Bemessungsgrundlage für Lieferungen, sonstige
Leistungen und innergemeinschaftliche Erwerbe
H
149 Entgelt. 207
H
150 Zuschüsse. 212
H 1S1
Entgeltsminderungen. 219
H
152 Drchlaufende Posten. 221
H
153 Bemessungsgrundlage beim Tausch und bei tausch¬
ähnlichen Umsätzen. 222
H
155 Bemessungsgrundlage bei unentgeldichen Wertabgaben . 223
H
158 Mindestbemessungsgrundlage.225
§ 11 Bemessungsgrundlage für die Einfuhr
H
159a Bemessungsgrundlage für die Einfuhr.226
Steuer und Vorsteuer
§ 12 Steuersätze
H160 Steuersätze. 227
H
161a Gegenstände der Anlage 2 — Allgemeines -.229
H
161b Gegenstände der Anlage 2 - Einzelfalle -. 230
H162 Vieh-und Pflanzenzucht. 235
H
163 Vatertierhaltung, Förderung der Tierzucht usw. 236
H
166 Emtrittsberechtigung für Theater, Konzerte, Museen usw.
(S 12 Abs. 2 Nr. 7 Buchst,
a UStG)
.236
H
167 Überlassung von Filmen und Filmvorführungen. 238
H
168 Einräumung, Übertragung und Wahrnehmung urheber¬
rechtlicher Schutzrechte. 238
H
169 Zirkusunternehmen, Schausteller und zoologische Gärten 240
H
170 Gemeinnützige, mildtätige und kirchliche Einrichtungen . 241
H
171 Schwimm- und Heilbäder, Bereitstellung von Kur¬
einrichtungen .245
H173 Begünstigte Verkehrsarten. 246
H
174 Begünstigte Beförderungsstrecken. 246
15
Inhaltsübersicht
§ 13 Entstehung der Steuer
H
177 Entstehung der Steuer bei der Besteuerung nach
vereinbarten Entgelten.247
H
178 Sollversteuerung in der Bauwirtschaft. 249
H180 Teilleistungen. 249
H
181 Istversteuerung von Anzahlungen. 250
H
182 Entstehung der Steuer bei der Besteuerung nach
vereinnahmten Entgelten. 252
§ 13a Steuerschuldner
H182/1 Steuerschuldner. 253
§ 13b Leistungsempfänger als Steuerschuldner
H
182a Leistungsempranger als Steuerschuldner. 255
§ 14 Ausstellung von Rechnungen
H
183 Zum Begriff der Rechnung.258
H
184 Rechnung in Form der Gutschrift.259
H
184a Elektronisch übermittelte Rechnung. 259
H185 Pflichtangaben in der Rechnung. 259
H
185a Rechnungen über Kleinbeträge. 261
H
187 Rechnungserteilung bei der Istversteuerung von
Anzahlungen. 262
H
188 Rechnungserteilung in Einzelfallen. 262
H
188a Berichtigung von Rechnungen. 263
§ 14a Zusätzliche Pflichten bei der Ausstellung von Rechnungen
in besonderen Fällen
H
190a Zusätzliche Pflichten bei der Ausstellung von Rechnungen
in besonderen Fällen. 264
§ 14c Unrichtiger oder unberechtigter Steuerausweis
H
190c Unrichtiger Steuerausweis. 265
H190d Unberechtigter Steuerausweis. 265
§ 15 Vorsteuerabzug
H
191 Zum Vorsteuerabzug berechtigter Personenkreis. 268
H
192 Abzug der gesondert in Rechnung gestellten Steuer¬
beträge als Vorsteuer. 269
H
193 Vorsteuerabzug bei Zahlungen vor Empfang der Leistung 274
H19S
Vorsteuerabzug bei Fahrausweisen. 274
16
Inhaltsübersicht
H
199 Abzug der Einfuhrumsatzsteuer bei Einfuhr im Inland. 274
H
201 Vorsteuerabzug ohne gesonderten Steuerausweis in einer
Rechnung.275
H
202 Nachweis der Voraussetzungen für den Vorsteuerabzug . 276
H
203 Allgemeines zum Ausschluss vom Vorsteuerabzug.276
H
204 Ausschluss des Vorsteuerabzugs bei steuerfreien Umsätzen 278
H
208 Aufteilung der Vorsteuerbeträge nach § 15 Abs. 4 UStG . 278
H
212 Vorsteuerabzug bei juristischen Personen des öffentli¬
chen Rechts . 281
§ 15a Berichtigung des Vorsteuerabzugs
H
214 Anwendungsgrundsätze. 282
H
215 Änderung der Verhältnisse. 283
Besteuerung
§ 16 Steuerberechnung, Besteuerungszeitraum und Einzel¬
besteuerung
H
220 Steuerberechnung. 284
H
221 Beförderungseinzelbesteuerung. 287
H
221a Fahrzeugeinzelbesteuerung. 288
H
222 Umrechnung von Werten in fremder Währung. 288
§ 17 Änderung der Bemessungsgrundlage
H
223 Steuer- und Vorsteuerberichtigung bei der Änderung
der Bemessungsgrundlage. 289
§ 18 Besteuerungsverfahren
H
225 Verfahren bei der Besteuerung nach § 18(l-4)UStG. 292
Η 225α
Voranmeldungszeitraum.295
Η
226 Vorducke, die von den amtlich vorgeschriebenen
Vordrucken abweichen. 295
Η
228 Dauerfristverlängerung. 296
Η
231 Verfahren bei der Beförderungseinzelbesteuerung. 296
Η
231a Verfahren bei der Fahrzeugeinzelbesteuerung.296
Abs. 9
Η
239 Unter das Vorsteuervergütungsverfahren fallende
Unternehmerund Vorsteuerbeträge. 298
17
Inhaltsübersicht
H
240 Vom Vorsteuer-Vergütungsverfahren ausgeschlossene
Vorsteuerbeträge. 298
H
242 Vorsteuer-Vergütungsverfahren. 299
Abs. 10-12
H
245 Umsatzsteuerliche Erfassung von im Ausland ansässigen
Unternehmern, die grenzüberschreitende Personenbeför¬
derungen mit nicht im Inland zugelassenen Kraftomnibus¬
sen durchführen. 301
H
245/1 Mitwirkung anderer Behörden.301
§ 18a Zusammenfassende Meldung
H
245a Verpflichtung zur Abgabe der Zusammen¬
fassenden Meldung.303
§ 18d Vorlage von Urkunden
H
245h Zuständigkeit und Verfahren.304
§ 18e Bestätigungsverfahren
H 245i
Bestätigung einer ausländischen USt-IdNr. 305
H
245j Aufbau der USt-IdNrn. der EU-Mitgliedstaaten. 305
§ 18f Sicherheitsleistung
H245k Sicherheitsleistung. 306
§ 19 Besteuerung der Kleinunternehmer
H246 Nichterhebung der Steuer. 307
H
247 Verzicht auf die Anwendung des § 19 Abs. 1 UStG.307
H251 Gesamtumsatz.308
§ 20 Berechnung der Steuer nach vereinnahmten Entgelten
H
254 Berechnung der Steuer nach vereinnahmten Entgelten. 309
§ 21 Besondere Vorschriften für die Einfuhrumsatzsteuer
H
254a Besondere Vorschriften für die Einfuhr. 311
§ 22 Aufzeichnungspflichten
H
255 Ordnungsgrundsätze. 312
H256 Umfang der Aufzeichnungspflichten. 312
H
259 Erleichterungen für die Trennung der Bemessungs¬
grundlagen .313
§ 22a—
e
Fiskalvertretung
H
259a Fiskalvertretung. 314
18
Inhaltsübersicht
Sonderregelungen
§ 23 Allgemeine Durchschnittssätze
H
261 Berufs- und Gewerbezweige. 315
H263 Verfahren. 315
§ 23a Durchschnittssatz für Körperschaften, Personenvereinigun¬
gen und Vermögensmassen iSd § 5 Abs. 1 Nr. 9 KStG
H
263a Durchschnittssatz für Körperschaften usw. 316
§ 24 Durchschnittssätze für
land-
und forstwirtschaftliche
Betriebe
H
264 Umsätze im Rahmen eines
land-
und forstwirtlichen
Betriebs. 317
H265 Erzeugnisse iSd § 24 Abs. 1 Satz 1 UStG. 321
H
269 Zusammentreffen der Durchschnittssatzbesteuerung mit
anderen Besteuerungsformen. 322
H
270 Verzicht auf die Durchschnittssatzbesteuerung. 322
§ 25 Besteuerung von Reiseleistungen
H
272 Besteuerung von Reiseleistungen. 323
H
274 Bemessungsgrundlage bei Reiseleistungen. 325
§ 25a Differenzbesteuerung
H
276a Differenzbesteuerung.326
§ 25c Besteuerung von Umsätzen mit Anlagegold
H
276c Besteuerung von Umsätzen mit Anlagegold. 328
Durchführung, Bußgeld-, Straf-, Verfahrens-, Übergangs¬
und Schlussvorschriften
§ 26 Durchführung
H
278 Grenzüberschreitende Beförderungen im Luftverkehr. 329
H280 Gegenseitigkeit. 329
H281a Zu § 26 Abs. 5 UStG. 329
§ 27 Allgemeine Übergangsvorschriften
H
282 Allgemeine Übergangsvorschriften. 332
§ 27a Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
H282a Antrag auf Erteilung der USt-IdNr. 333
19
Inhaltsübersicht
§ 27b Umsatzsteuer-Nachschau
H
282b Umsatzsteuer-Nachschau. 335
§ 29 Umstellung langfristiger Verträge
H
283 Zivilrechtliche Ausgleichsanspriiche
rur
umsatzsteuerliche
Mehr-und Minderbelastungen. 336
Anhänge
Anhang 1 Offshore-Steuerabkommen. 337
Anhang 2 NATO-Truppenstatut/NATO-ZAbk.339
Anhang 3 NATO-Hauptquartiere.342
Anhang 4 Internationale Steuersätze. 343
Anhang 5 Im Volltext abrufbare Urteile/Beschlüsse. 345
Anhang 6 Im Volltext abrufbare BMF-Schreiben, Erlasse und
Verfügungen. 354
Stichwortverzeichnis. 367
20 |
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