Bewertung von Leveraged Buyouts:
Gespeichert in:
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| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Frankfurt am Main [u.a.]
Lang
2007
|
| Schriftenreihe: | Betriebswirtschaftliche Studien Rechnungs- und Finanzwesen, Organisation und Institution
76 |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis Klappentext |
| Beschreibung: | Zugl.: München, Univ., Diss., 2006 |
| Beschreibung: | 261 S. graph. Darst. |
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|---|---|
| adam_text |
Inhaltsverzeichnis
Abkürzungsverzeichnis_ 13
Verzeichnis der Zeitschriftenabkürzungen_ 15
Symbol Verzeichnis_ 17
Abbildungsverzeichnis_ 21
Tabellenverzeichnis_ 23
A. Problemstellung_ 25
B. Definition und Eigenschaften von
Leveraged Buyouts_
33
1. Grundlagen des LBO-Konzepts_ 33
2. Kapitalgeber von LBOs_ 36
2.1. Private Equity-Fonds als Eigenkapitalgeber_ 36
2.2. Weitere potentielle Eigenkapitalgeber_ 41
2.3. Fremdkapitalgeber_ 42
3. Bewertungsrelevante Sachverhalte_ 46
3.1. Steueraspekte_ 46
3.2. Entschuldungspolitik_ 48
3.3. Ausstieg der Kapitalgeber_ 49
3.4. Insolvenzrisiken_ 50
4. Fazit_ 51
С
LBO-Bewertungskalkül vor persönlichen Steuern_ 55
1
. APV-Ansatz als Bezugsrahmen_ 55
2. Wert des unverschuldeten Unternehmens_ 56
2.1. Prognose der bewertungsrelevanten
Cashflows
_ 56
2.2. Erfassung der Prognoseunsicherheit mithilfe des CAPM_ 58
2.2.1. Grundstruktur des CAPM_ 58
2.2.2. Ermittlung der Komponenten des CAPM_ 64
2.2.2.1. Risikoloser Basiszins_ 64
2.2.2.2. Marktrisikoprämie und Betafaktor_ 66
2.2.3. Würdigung_ 69
2.3. Bewertung von
Cashflows
bei Vorgabe der Verteilung_ 72
2.3.1. Abhängige Oberschussverteilungen im Binomialmo-
dell_ 72
2.3.2. Unabhängige Überschussverteilungen im Binomialmo-
dell_ 78
2.3.3. Überleitung zu der Analyse von Fama_ 83
2.3.4. Verbindung zur Szenarioanalyse_ 86
2.3.5. Würdigung_ 95
3. Wertbeitrag aus cashflow-orientierter Finanzierung_ 98
3.1. Steuervorteile bei anteiliger Fremdfinanzierung_ 98
3.2. Modellierung der cashflow-orientierten Finanzierung_ 100
3.3. Würdigung_ 107
3.4. Alternative Modelle zur cashflow-orientierten Finanzierung _ 112
3.4.1. Modell von Arzac_ 112
3.4.1.1. Darstellung_ 112
3.4.1.2. Würdigung_ 115
3.4.2. Modell von Lößer_ 117
3.4.2.1. Darstellung_ 117
3.4.2.2. Würdigung_ 122
4. Wertbeitrag aus dem Verkauf des Unternehmens_ 126
4.1. Veräußerungswert als typisierter Grenzpreis_ 126
4.2. Veräußerungswert bei autonomer Finanzierung_ 129
4.3. Veräußerungswert bei wertorientierter Finanzierung_ 135
4.4. Würdigung_ 140
5. Einfluss von Insolvenzrisiken auf den Unternehmenswert_ 144
5.1. Insolvenzrisiken in der Unternehmensbewertung_ 144
5.2. Modell von Kruschwitz/Löffler/Lodowicks_ 146
5.2.1. Darstellung_ 146
5.2.2. Würdigung_ 151
5.3. Modell von
Rapp
_ 157
5.3.1. Darstellung_ 157
5.3.2. Würdigung_ 163
5.4. Integration von Ausfallrisiken in den LBO-Kalkül_ 164
5.5. Würdigung_ 171
6. Fazit_ 173
D. LBO-Bewertungskalkül nach persönlichen Steuern_ 179
1. Wert des unverschuldeten Unternehmens_ 179
1.1. Ermittlung der Nettocashflows_ 179
1.2. Bestimmung von Nettokapitalkosten_ 181
2. Wertbeitrag aus cashflow-orientierter Finanzierung_ 190
3. Wertbeitrag aus der Veräußerung des Unternehmens_ 195
3.1. Veräußerungswert bei autonomer Finanzierung_ 195
3.2. Veräußerungswert bei wertorientierter Finanzierung_ 199
4. Einfluss von Insolvenzrisiken auf den Unternehmenswert_ 204
5. Würdigung_ 210
6. Fazit_ 214
E.
Thesenförmige Zusammenfassung_ 219
Anhang_------------------------------------------------------------------- 227
Literaturverzeichnis_ 243
Rechtsprechungsverzeichnis_ 261
^Leveraged Buyouts (LBQs)
sind eine Form des Untemehmensenverbs, dessen
«Finanzierung; sich 'durch einen hohen Fremdmitteleinsatz auszeichnet Nach
IfderObernahme istesPolitik, den im Transaktionszeitpunkt aufgenommenen
S'Frémdkapitalbestand
kontinuierlich zurückzuführen und, soweit sich mstitutio-
ЩпеІіе
Investoren am Eigenkapital beteiligen,'die Anteile zur Renditerealisierung
l^krz-i;bis mittelfijstig wieder zu veräußernd Das Ziel der Arbeit ist, einen
Iŕderheítén von
LBO-Trarisăktionen
Rechnung tragt.
DerAuţor
formuliert einen
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additiv aus
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Sfäem Wert des unverschuldeten Unternehmens und aus dem Wertbeitrag der für;,ä
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"^-¡typischen cashflow-orientierten Entschuldung bestimmt. Zur Prognose¡SS
tiZess zugrunde gelegt der sich in den arialytischen Rahmen des mebxperioäig1^
Ï,
: angewandten Capital
Asset Pricing
Model einpassen lässt. Der Wertbeitrag aus||
ïr
dem Verkauf des Unternehmens wird
ι
unter alternativen Firumaenmgsprämsserii^
fi
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erfolgen eine^Auseinandersetzung mit den aüfg?Si(i||
• der hohen Verschuldung bestehenden Insolyenzrisiken sowie eine Enveitening^
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Inhaltsverzeichnis
Abkürzungsverzeichnis_ 13
Verzeichnis der Zeitschriftenabkürzungen_ 15
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A. Problemstellung_ 25
B. Definition und Eigenschaften von
Leveraged Buyouts_
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1. Grundlagen des LBO-Konzepts_ 33
2. Kapitalgeber von LBOs_ 36
2.1. Private Equity-Fonds als Eigenkapitalgeber_ 36
2.2. Weitere potentielle Eigenkapitalgeber_ 41
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3.1. Steueraspekte_ 46
3.2. Entschuldungspolitik_ 48
3.3. Ausstieg der Kapitalgeber_ 49
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2. Wert des unverschuldeten Unternehmens_ 56
2.1. Prognose der bewertungsrelevanten
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_ 56
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2.2.1. Grundstruktur des CAPM_ 58
2.2.2. Ermittlung der Komponenten des CAPM_ 64
2.2.2.1. Risikoloser Basiszins_ 64
2.2.2.2. Marktrisikoprämie und Betafaktor_ 66
2.2.3. Würdigung_ 69
2.3. Bewertung von
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bei Vorgabe der Verteilung_ 72
2.3.1. Abhängige Oberschussverteilungen im Binomialmo-
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2.3.2. Unabhängige Überschussverteilungen im Binomialmo-
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2.3.3. Überleitung zu der Analyse von Fama_ 83
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3. Wertbeitrag aus cashflow-orientierter Finanzierung_ 98
3.1. Steuervorteile bei anteiliger Fremdfinanzierung_ 98
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3.4. Alternative Modelle zur cashflow-orientierten Finanzierung _ 112
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5.1. Insolvenzrisiken in der Unternehmensbewertung_ 144
5.2. Modell von Kruschwitz/Löffler/Lodowicks_ 146
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1. Wert des unverschuldeten Unternehmens_ 179
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3.1. Veräußerungswert bei autonomer Finanzierung_ 195
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5. Würdigung_ 210
6. Fazit_ 214
E.
Thesenförmige Zusammenfassung_ 219
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^Leveraged Buyouts (LBQs)
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