Bilanzanalyse: Unternehmensbeurteilung auf der Basis von HGB- und IFRS-Abschlüssen
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| New Title: | Brösel, Gerrit Bilanzanalyse |
|---|---|
| Main Authors: | , |
| Format: | Book |
| Language: | German |
| Published: |
Berlin
Schmidt
2008
|
| Edition: | 12., völlig neu bearb. und erw. Aufl. |
| Series: | ESV basics
|
| Subjects: | |
| Online Access: | Beschreibung für Leser Inhaltsverzeichnis |
| Item Description: | Literaturverzeichnis Seite 403 - 414 |
| Physical Description: | XX, 424 S. graph. Darst. |
| ISBN: | 9783503106400 3503106405 |
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|---|---|
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Inhaltsverzeichnis
Vorwort
Inhaltsübersicht
Abkürzungsverzeichnis
Abbildungsverzeichnis
Symbolverzeichnis
I.
Kapitel: Grundlagen der Bilanzanalyse
1 Definition und Abgrenzung
2 Entwicklungsstand
2.1 Entwicklungsstand in der Theorie
2.2 Entwicklungsstand in der Praxis
3 Grundsätze
4 Methodik
4.1 Überblick
4.2 Wesentliche Aspekte der einzelnen Analyseschritte
4.2.1 Zielermittlung
4.2.2 Informationssammlung und -aufbereitung
4.2.3 Methodenauswahl
4.2.3.1 Überblick
4.2.3.2 Methoden-Informationsvergleich
4.2.3.3 Methodenvergleich
4.2.4 Ergebnisberechnung
4.2.5 Ergebnisvergleich und
-interpretation
4.2.6 Ergebnisdarstellung
5 Grenzen
II.
Kapitel: Vorbereitung der Bilanzanalyse
1 Zielermittlung
2 Informationssammlung
2.1 Informationsquellen im Überblick
2.2 Nationale versus internationale Rechnungslegung
2.2.1 Hintergrund
2.2.2 Konzeptionelle Unterschiede
2.2.3 Wesentliche Detailunterschiede
2.2.4 Auswirkungen auf die Bilanzanalyse
3
Informati onsaufbereitimg
71
3.1 Überblick 71
3.2 Informationsaufbereitung hinsichtlich der Bilanzpolitik 75
3.2.1 Definition und Ziele der Bilanzpolitik 75
3.2.2 Instrumente der Bilanzpolitik 81
3.2.2.1 Überblick 81
3.2.2.2 Sachverhaltsgestaltende Instrumente 84
3.2.2.3 Darstellungsgestaltende Instrumente 85
3.2.2.3.1 Explizite Wahlrechte 85
3.2.2.3.2 Implizite Wahlrechte 88
3.2.3 Analyse der Bilanzpolitik 90
3.3 Erstellung einer Strukturbilanz 94
3.3.1 Grundlagen 94
3.3.2 Besondere Aspekte 96
III.
Kapitel: Analyse der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage 107
1 Analyse der Liquiditätslage 109
1.1 Definition 109
1.2 Analysemethoden 112
1.2.1 Überblick 112
1.2.2 Methoden zur bestandsorientierten Liquiditätsanalyse 113
1.2.2.1 Grundlagen 113
1.2.2.2 Langfristige Deckungsgrade 115
1.2.2.3 Liquiditätsgrade 117
1.2.2.4
„Working
Capital" 118
1.2.2.5 Umschlagskoeffizienten 119
1.2.3 Methoden zur stromgrößenorientierten Liquiditätsanalyse 123
1.2.3.1 Grundlagen 123
1.2.3.2
Cashflow
124
1.2.3.3 Kapitalflussrechnungen 133
1.2.3.3.1 Grundlagen 133
1.2.3.3.2 Bewegungsbilanz 135
1.2.3.3.3 Erweiterte Kapitalflussrechnung 138
1.2.3.3.4 Fondsrechnung 141
1.2.3.3.5 Kapitalflussrechnungen als
Rechnungslegungskomponente 143
1.2.4 Kombinierte Analyse 144
1.3 Methoden-Informationsvergleich 146
1.4 Methodenvergleich 146
2 Analyse der Erfolgslage 147
2.1 Definition 147
2.2 Analysemethoden 152
2.2.1 Überblick 152
2.2.2 Methoden zur betragsmäßigen Erfolgsanalyse
2.2.2.1 Ergebnis nach DVFA/SG
2.2.2.2
EBIT,
EBITDA und EBITDASO
2.2.2.3
Cashflow
2.2.2.4 Börsenkapitalisierung
2.2.2.5 Wertschöpfungsrechnung
2.2.2.5.1 Grundlagen
2.2.2.5.2 Entstehungsrechnung
2.2.2.5.3 Verteilungsrechnung
2.2.2.6 Gewinnschwellenanalyse
2.2.2.7 Rentabilitätsanalysen
2.2.2.7.1 Grundlagen
2.2.2.7.2 Eigenkapitalrentabilität
2.2.2.7.3 Gesamtkapitalrentabilität
2.2.2.7.4 Betriebsrentabilität
2.2.2.7.5 Umsatzrentabilität
2.2.2.7.6 Relative Wertschöpfung
2.2.2.7.7 Gewinn je Aktie
2.2.2.7.8 Kurs-Gewinn-Verhältnis
2.2.3 Methoden zur strukturellen Erfolgsanalyse
2.2.3.1 Erfolgsquellenanalyse
2.2.3.2 Analyse der Ertrags- und Aufwandsstruktur
2.2.4 Kombinierte Analyse
2.3 Methoden-Informationsvergleich
2.4 Methodenvergleich
3 Analyse der Vermögenslage 194
3.1 Definition 194
3.2 Analysemethoden 196
3.2.1 Überblick 196
3.2.2 Methoden zur Vermögensstrukturanalyse 197
3.2.2.1 Realvermögen 197
3.2.2.1.1 Liquidierbarkeit 197
3.2.2.1.2 Kapazitätsauslastung 199
3.2.2.2 Humanvermögen 200
3.2.3 Methoden zur Finanzierungsstrukturanalyse 203
3.2.3.1 Verschuldungsgrade 203
3.2.3.2 Finanzierungsoptimum 204
3.2.4 Kombinierte Analyse 206
3.3 Methoden-Informationsvergleich 207
3.4 Methodenvergleich 208
3.4.1 Liquiditätssicherungsvermögen 208
3.4.2 Erfolgserzielungsvermögen 208
IV.
Kapitel:
Weitere
ausgewählte Analyseziele
1 Analyse des Wachstums
1.1
Definition
1.1.1
Überblick
1.1.2
Ertragswertwachstum
1.1.3
Nominelles Wachstum
1.1.4
Reales Wachstum
1.1.5
Substantielles Wachstum
1.1.6
Qualifiziertes Wachstum
1.1.7
Praktische Wachstumskriterien
1.2
Analysemethoden
1.2.1
Methoden zur ertragswertorientierten Wachstumsanalyse
1.2.1.1
Cashflow
1.2.1.2 Wertschöpfung
1.2.1.3 Ertragswert
1.2.2
Methoden zur vermögensorientierten Wachstumsanalyse
1.2.2.1 Investitionsüberschuss
1.2.2.2 Entwicklung des betriebsnotwendigen Vermögens
zu Tagespreisen
1.2.3
Kombinierte Analyse
1.2.3.1 Überblick
1.2.3.2 Wachstumsaussichten
1.2.3.3 Wachstumsquote
1.2.3.4 Wachstumsabhängigkeit
1.3
Methoden-Informationsvergleich
1.4
Methodenvergleich
Analyse
der Kreditwürdigkeit
2.1
Definition
2.2
Anaiv
semethoden
2.2.1 Quantitative Analyse
2.2.1.1 Fragebogenanalyse
2.2.1.2 „Die fünf Cs"
2.2.1.3
Cashflow
2.2.1.4 Reingewinn
2.2.1.5
„Current
Ratio"
2.2.1.6 Profilanalysen
2.2.2 Qualitative Analyse
2.2.3 Qualitativ-quantitative Ranganalyse
2.2.3.1 Primäranalyse
2.2.3.2 Sekundäranalyse
3
Analyse der
Personalpolitik
244
3.1 Definition 244
3.2 Analysemethodik 245
3.3 Unterziele 246
3.3.1 Soziale Sicherheit 246
3.3.2 Bildung 248
3.3.3 Betriebsklima 249
3.3.4 Beförderung 250
4 Analyse der Umweltpolitik 251
4.1 Definition 251
4.2 Analysemethodik 253
4.3 Unterziele 254
4.3.1 Informationspolitik 254
4.3.2 Aktionärspolitik 256
4.3.3 Steuerliches Verhalten 257
4.3.4 Umweltschutz 259
4.3.5 Konjunkturbeitrag 260
5 Analyse der Abhängigkeit 262
5.1 Definition 262
5.2 Analysemethodik 265
5.2.1 Auswertung der Beteiligungsmitteilung 265
5.2.2 Auswertung der Abhängigkeitserklärung 267
5.2.3 Auswertung des Konzernabschlusses 268
6 Analyse der Unternehmenszielerreichung 269
V.
Kapitel: Besondere Aspekte der Bilanzanalyse 273
1 Analyse von Konzernabschlüssen 275
1.1 Überblick 275
1.2 Unvollständigkeit der Erfolgskonsolidierung 277
1.3 Unvollkommenheit des Konsolidierungskreises 278
1.4 Uneinheitlichkeit der Bewertung 279
1.5 Uneinheitlichkeit des Jahresabschlusses 280
1.6 Berücksichtigung des Unterschiedsbetrages aus der
Kapitalkonsolidierung 280
2 Internationale Vergleiche 285
2.1 Überblick 285
2.2 Umwertung 286
2.3 Umrechnung 286
3 Steuerliche Außenprüfung 288
Aufgabenteil
Aufgaben zum
I.
Kapitel
Aufgaben zum
II.
Kapitel
Aufgaben zum
III.
Kapitel
Aufgaben zum
IV.
Kapitel
Aufgaben zum
V.
Kapitel
Lösungsteil
Lösungsvorschläge zu den Aufgaben des
I.
Kapitels
Lösungsvorschläge zu den Aufgaben des
II.
Kapitels
Lösungsvorschläge zu den Aufgaben des
III.
Kapitels
Lösungsvorschläge zu den Aufgaben des
IV.
Kapitels
Lösungsvorschläge zu den Aufgaben des
V.
Kapitels
Anlage: Lagebericht und Jahresabschluss 2005/2006 der Heidelberger
Druckmaschinen Aktiengesellschaft (AG-Bericht)
Auf einen Blick
Die Aktie
Lagebericht
Unternehmen und Rahmenbedingungen
Die Heidelberger Druckmaschinen Aktiengesellschaft
Standorte
Mitarbeiter
Umweltschutz
Vergütungssystem von Vorstand und Aufsichtsrat
Wirtschaftliches Umfeld und Branchenentwicklung
Wirtschaftliche Entwicklung
Geschäftsverlauf
Ertrags-, Vermögens- und Finanzlage
Forschung und Entwicklung
Ereignisse nach dem Bilanzstichtag
Risiken, Chancen und Potenziale
Risikobericht
Prognosebericht
Jahresabschluss
Gewinn- und Verlustrechnung
Bilanz
Entwicklung des Anlagevermögens
Anhang
Bestätigungsvermerk des Abschlussprüfers
Literaturverzeichnis
Rechtsquellenverzeichnis
Stichwortverzeichnis |
| adam_txt |
Inhaltsverzeichnis
Vorwort
Inhaltsübersicht
Abkürzungsverzeichnis
Abbildungsverzeichnis
Symbolverzeichnis
I.
Kapitel: Grundlagen der Bilanzanalyse
1 Definition und Abgrenzung
2 Entwicklungsstand
2.1 Entwicklungsstand in der Theorie
2.2 Entwicklungsstand in der Praxis
3 Grundsätze
4 Methodik
4.1 Überblick
4.2 Wesentliche Aspekte der einzelnen Analyseschritte
4.2.1 Zielermittlung
4.2.2 Informationssammlung und -aufbereitung
4.2.3 Methodenauswahl
4.2.3.1 Überblick
4.2.3.2 Methoden-Informationsvergleich
4.2.3.3 Methodenvergleich
4.2.4 Ergebnisberechnung
4.2.5 Ergebnisvergleich und
-interpretation
4.2.6 Ergebnisdarstellung
5 Grenzen
II.
Kapitel: Vorbereitung der Bilanzanalyse
1 Zielermittlung
2 Informationssammlung
2.1 Informationsquellen im Überblick
2.2 Nationale versus internationale Rechnungslegung
2.2.1 Hintergrund
2.2.2 Konzeptionelle Unterschiede
2.2.3 Wesentliche Detailunterschiede
2.2.4 Auswirkungen auf die Bilanzanalyse
3
Informati onsaufbereitimg
71
3.1 Überblick 71
3.2 Informationsaufbereitung hinsichtlich der Bilanzpolitik 75
3.2.1 Definition und Ziele der Bilanzpolitik 75
3.2.2 Instrumente der Bilanzpolitik 81
3.2.2.1 Überblick 81
3.2.2.2 Sachverhaltsgestaltende Instrumente 84
3.2.2.3 Darstellungsgestaltende Instrumente 85
3.2.2.3.1 Explizite Wahlrechte 85
3.2.2.3.2 Implizite Wahlrechte 88
3.2.3 Analyse der Bilanzpolitik 90
3.3 Erstellung einer Strukturbilanz 94
3.3.1 Grundlagen 94
3.3.2 Besondere Aspekte 96
III.
Kapitel: Analyse der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage 107
1 Analyse der Liquiditätslage 109
1.1 Definition 109
1.2 Analysemethoden 112
1.2.1 Überblick 112
1.2.2 Methoden zur bestandsorientierten Liquiditätsanalyse 113
1.2.2.1 Grundlagen 113
1.2.2.2 Langfristige Deckungsgrade 115
1.2.2.3 Liquiditätsgrade 117
1.2.2.4
„Working
Capital" 118
1.2.2.5 Umschlagskoeffizienten 119
1.2.3 Methoden zur stromgrößenorientierten Liquiditätsanalyse 123
1.2.3.1 Grundlagen 123
1.2.3.2
Cashflow
124
1.2.3.3 Kapitalflussrechnungen 133
1.2.3.3.1 Grundlagen 133
1.2.3.3.2 Bewegungsbilanz 135
1.2.3.3.3 Erweiterte Kapitalflussrechnung 138
1.2.3.3.4 Fondsrechnung 141
1.2.3.3.5 Kapitalflussrechnungen als
Rechnungslegungskomponente 143
1.2.4 Kombinierte Analyse 144
1.3 Methoden-Informationsvergleich 146
1.4 Methodenvergleich 146
2 Analyse der Erfolgslage 147
2.1 Definition 147
2.2 Analysemethoden 152
2.2.1 Überblick 152
2.2.2 Methoden zur betragsmäßigen Erfolgsanalyse
2.2.2.1 Ergebnis nach DVFA/SG
2.2.2.2
EBIT,
EBITDA und EBITDASO
2.2.2.3
Cashflow
2.2.2.4 Börsenkapitalisierung
2.2.2.5 Wertschöpfungsrechnung
2.2.2.5.1 Grundlagen
2.2.2.5.2 Entstehungsrechnung
2.2.2.5.3 Verteilungsrechnung
2.2.2.6 Gewinnschwellenanalyse
2.2.2.7 Rentabilitätsanalysen
2.2.2.7.1 Grundlagen
2.2.2.7.2 Eigenkapitalrentabilität
2.2.2.7.3 Gesamtkapitalrentabilität
2.2.2.7.4 Betriebsrentabilität
2.2.2.7.5 Umsatzrentabilität
2.2.2.7.6 Relative Wertschöpfung
2.2.2.7.7 Gewinn je Aktie
2.2.2.7.8 Kurs-Gewinn-Verhältnis
2.2.3 Methoden zur strukturellen Erfolgsanalyse
2.2.3.1 Erfolgsquellenanalyse
2.2.3.2 Analyse der Ertrags- und Aufwandsstruktur
2.2.4 Kombinierte Analyse
2.3 Methoden-Informationsvergleich
2.4 Methodenvergleich
3 Analyse der Vermögenslage 194
3.1 Definition 194
3.2 Analysemethoden 196
3.2.1 Überblick 196
3.2.2 Methoden zur Vermögensstrukturanalyse 197
3.2.2.1 Realvermögen 197
3.2.2.1.1 Liquidierbarkeit 197
3.2.2.1.2 Kapazitätsauslastung 199
3.2.2.2 Humanvermögen 200
3.2.3 Methoden zur Finanzierungsstrukturanalyse 203
3.2.3.1 Verschuldungsgrade 203
3.2.3.2 Finanzierungsoptimum 204
3.2.4 Kombinierte Analyse 206
3.3 Methoden-Informationsvergleich 207
3.4 Methodenvergleich 208
3.4.1 Liquiditätssicherungsvermögen 208
3.4.2 Erfolgserzielungsvermögen 208
IV.
Kapitel:
Weitere
ausgewählte Analyseziele
1 Analyse des Wachstums
1.1
Definition
1.1.1
Überblick
1.1.2
Ertragswertwachstum
1.1.3
Nominelles Wachstum
1.1.4
Reales Wachstum
1.1.5
Substantielles Wachstum
1.1.6
Qualifiziertes Wachstum
1.1.7
Praktische Wachstumskriterien
1.2
Analysemethoden
1.2.1
Methoden zur ertragswertorientierten Wachstumsanalyse
1.2.1.1
Cashflow
1.2.1.2 Wertschöpfung
1.2.1.3 Ertragswert
1.2.2
Methoden zur vermögensorientierten Wachstumsanalyse
1.2.2.1 Investitionsüberschuss
1.2.2.2 Entwicklung des betriebsnotwendigen Vermögens
zu Tagespreisen
1.2.3
Kombinierte Analyse
1.2.3.1 Überblick
1.2.3.2 Wachstumsaussichten
1.2.3.3 Wachstumsquote
1.2.3.4 Wachstumsabhängigkeit
1.3
Methoden-Informationsvergleich
1.4
Methodenvergleich
Analyse
der Kreditwürdigkeit
2.1
Definition
2.2
Anaiv
semethoden
2.2.1 Quantitative Analyse
2.2.1.1 Fragebogenanalyse
2.2.1.2 „Die fünf Cs"
2.2.1.3
Cashflow
2.2.1.4 Reingewinn
2.2.1.5
„Current
Ratio"
2.2.1.6 Profilanalysen
2.2.2 Qualitative Analyse
2.2.3 Qualitativ-quantitative Ranganalyse
2.2.3.1 Primäranalyse
2.2.3.2 Sekundäranalyse
3
Analyse der
Personalpolitik
244
3.1 Definition 244
3.2 Analysemethodik 245
3.3 Unterziele 246
3.3.1 Soziale Sicherheit 246
3.3.2 Bildung 248
3.3.3 Betriebsklima 249
3.3.4 Beförderung 250
4 Analyse der Umweltpolitik 251
4.1 Definition 251
4.2 Analysemethodik 253
4.3 Unterziele 254
4.3.1 Informationspolitik 254
4.3.2 Aktionärspolitik 256
4.3.3 Steuerliches Verhalten 257
4.3.4 Umweltschutz 259
4.3.5 Konjunkturbeitrag 260
5 Analyse der Abhängigkeit 262
5.1 Definition 262
5.2 Analysemethodik 265
5.2.1 Auswertung der Beteiligungsmitteilung 265
5.2.2 Auswertung der Abhängigkeitserklärung 267
5.2.3 Auswertung des Konzernabschlusses 268
6 Analyse der Unternehmenszielerreichung 269
V.
Kapitel: Besondere Aspekte der Bilanzanalyse 273
1 Analyse von Konzernabschlüssen 275
1.1 Überblick 275
1.2 Unvollständigkeit der Erfolgskonsolidierung 277
1.3 Unvollkommenheit des Konsolidierungskreises 278
1.4 Uneinheitlichkeit der Bewertung 279
1.5 Uneinheitlichkeit des Jahresabschlusses 280
1.6 Berücksichtigung des Unterschiedsbetrages aus der
Kapitalkonsolidierung 280
2 Internationale Vergleiche 285
2.1 Überblick 285
2.2 Umwertung 286
2.3 Umrechnung 286
3 Steuerliche Außenprüfung 288
Aufgabenteil
Aufgaben zum
I.
Kapitel
Aufgaben zum
II.
Kapitel
Aufgaben zum
III.
Kapitel
Aufgaben zum
IV.
Kapitel
Aufgaben zum
V.
Kapitel
Lösungsteil
Lösungsvorschläge zu den Aufgaben des
I.
Kapitels
Lösungsvorschläge zu den Aufgaben des
II.
Kapitels
Lösungsvorschläge zu den Aufgaben des
III.
Kapitels
Lösungsvorschläge zu den Aufgaben des
IV.
Kapitels
Lösungsvorschläge zu den Aufgaben des
V.
Kapitels
Anlage: Lagebericht und Jahresabschluss 2005/2006 der Heidelberger
Druckmaschinen Aktiengesellschaft (AG-Bericht)
Auf einen Blick
Die Aktie
Lagebericht
Unternehmen und Rahmenbedingungen
Die Heidelberger Druckmaschinen Aktiengesellschaft
Standorte
Mitarbeiter
Umweltschutz
Vergütungssystem von Vorstand und Aufsichtsrat
Wirtschaftliches Umfeld und Branchenentwicklung
Wirtschaftliche Entwicklung
Geschäftsverlauf
Ertrags-, Vermögens- und Finanzlage
Forschung und Entwicklung
Ereignisse nach dem Bilanzstichtag
Risiken, Chancen und Potenziale
Risikobericht
Prognosebericht
Jahresabschluss
Gewinn- und Verlustrechnung
Bilanz
Entwicklung des Anlagevermögens
Anhang
Bestätigungsvermerk des Abschlussprüfers
Literaturverzeichnis
Rechtsquellenverzeichnis
Stichwortverzeichnis |
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