Rating-Systeme und -Prozesse: Praxis- und Projekterfahrung aus Implementierung und Prüfung ; Bearbeitungs- und Prüfungsleitfaden
Gespeichert in:
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| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Frankfurt am Main
Bankakademie-Verl.
2007
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| Schriftenreihe: | Internal audit strategy
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| Online-Zugang: | Inhaltstext Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | XII, 348 S. graph. Darst. 240 mm x 170 mm |
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Inhaltsübersicht
I. Regulatorische Aspekte der Prüfung von
Risikoklassifizierungsverfahren (Martin) 3
II. Risikoklassifizierungsverfahren — Fachseitige Implementierung,
Seif Assessment und praktischer Einsatz im Kreditgeschäft
(Breitenbach) 133
III. Prüfung von Risikoklassifizierungsverfahren aus Sicht
der Internen Revision (Nolte) 257
Literaturverzeichnis 333
Stichwortverzeichnis 343
Inhaltsverzeichnis
Vorwort 1
I. Regulatorische Aspekte der Prüfung von
Risikoklassifizierungsverfahren 3
1. Einführung und regulatorische Grundlagen 5
1.1. Allgemeine Einführung in die Kreditrisikoklassifizierung 5
1.1.1. Festlegen eines angemessenen Anwendungsbereiches 7
1.1.2. Ergebnis einer Risikoklassifizierung 9
1.2. Ein kurzer Abriss der wichtigsten rechtlichen Grundlagen 12
1.2.1. Mindestanforderungen an das Risikomanagement
(MaRisk) 13
1.2.2. Solvabilitätsverordnung 15
1.2.3. Rechnungslegungsvorschriften und Jahresabschluss 16
1.3. Kurzüberblick über die Kapitel und deren Aufbau 18
1.4. Ausblick und Arbeitshilfen 19
2. Risikoklassifizierungsverfahren versus interne Ratingsysteme 23
2.1. Begriffsbildung und Abgrenzung 23
2.1.1. Risikoklassifizierungsverfahren im Sinne der MaRisk 23
2.1.2. Ratingsysteme im Sinne der Solvabilitätsverordnung 24
2.1.3. Wesentliche Übereinstimmungen und Abweichungen 25
2.2. Grobklassifikationen von Risikoklassifizierungsverfahren 28
2.2.1. Mathematisch statistische Ansätze 29
2.2.2. Scoringverfahren 31
2.2.3. Vereinfachte Risikoklassifizierungsverfahren 32
2.2.4. Weitere Besonderheiten bei internen Ratingsystemen 32
2.3. Methodische Klassifikation von
Risikoklassifizierungsverfahren 34
2.3.1. Heuristische Verfahren 35
2.3.2. Empirisch statistische Verfahren 36
2.3.3. Kausalanalytische Ansätze 38
2.3.4. Mischformen 39
2.4. Ausblick und Arbeitshilfen 40
VII
3. Entwicklung, Implementierung und Pflege 44
3.1. Aufbauorganisatorische Anforderungen 44
3.2. Anforderungen an die Entwicklung 45
3.2.1. Grundsätzliche konzeptionelle Ausgestaltung 46
3.2.2. Berücksichtigung der Kapitaldienstfähigkeit 48
3.2.3. Repräsentativität der Entwicklungsstichprobe 48
3.2.4. Festlegung der Methodik und Kalibrierung des
Verfahrens 50
3.3. An und Einbindung in die IT Infrastruktur 53
3.3.1. Anforderungen an die technisch organisatorische
Ausstattung nach den MaRisk 54
3.3.2. Schnittstellen und Datenübergabeproblematik 55
3.3.3. Entwicklung, Implementierung und Pflege durch
Dritte 57
3.3.4. Implementierung und Kreditprozessdesign 58
3.4. Dokumentation der Entwicklung und Implementierung 60
3.5. Pflegeanforderungen 61
3.5.1. Allgemeine Anforderungen an die Pflege der
Verfahren 61
3.5.2. Überwachung der Anwendung des Verfahrens 62
3.5.3. Überwachung der Häufigkeit der Klassifizierungen
im Zeitverlauf 62
3.5.4. Aktualität der eingesetzten Verfahren und
Modelldesign 64
3.6. Ausblick und Arbeitshilfen 64
4. Praxistest — Einbettung in die Kreditprozesse und die
Gesamtbanksteuerung 75
4.1. Organisatorische Rahmenbedingungen 75
4.2. Kreditgewährung 77
4.2.1. Kreditgewährung, Ratingeinheiten und
Kompetenzordnung 77
4.2.2. Konditionengestaltung und Pricing 79
4.3. Kreditbearbeitung 80
4.3.1. Kreditweiterbearbeitung 81
AIII
4.3.2. Intensivbetreuung und Problemkreditbearbeitung 82
4.3.3. Risikovorsorge 83
4.4. Einbindung in die Gesamtbanksteuerung 84
4.4.1. Limitierungs und Überwachungsprozesse 84
4.4.2. Verlustobergrenze, Risikotragfähigkeit und
Kapitalallokation 86
4.4.3. Berichtswesen 87
4.4.4. Stresstests 88
4.5. Zusammenhang mit Frühwarnsystemen 89
4.5.1. Abgrenzung und Definition von Frühwarnsystemen 90
4.5.2. Elemente eines Frühwarnsystems und
Klassifizierungszyklus 90
4.6. Ausblick und Arbeitshilfen 92
5. Aussagekraft und Validierung 100
5.1. Qualitative Validierung 102
5.1.1. Komponentenorientierte Validierung 102
5.1.2. Override Quoten als Kontrollpunkte des
Validierungsprozesses 103
5.1.3. Prozessorientierte Validierung 105
5.2. Quantitative ergebnisorientierte Validierung 106
5.2.1. Trennschärfe und Stabilität 107
5.2.2. Trennschärfemaße 108
5.2.3. Charakteristika der Trennschärfemaße 111
5.2.4. Kurzüberblick über die gängisten statistische
Validierungsverfahren 112
5.2.5. Validierung durch Benchmarking, externe Ratings
und Marktpreise 112
5.2.6. Validierung durch Backtesting 113
5.2.7. Relevante Aspekte der Validierung in
IRBA Priifungen 114
5.3. Regelmäßige detaillierte Validierung der eingesetzten
Methodik 115
5.4. Ausblick und Arbeitshilfen 116
6. Anforderungen an die interne Revision 120
IX
6.1. Aufgaben der Internen Revision bzw. Kreditrevision gemäß
MaRisk 120
6.2. Prüfung der Mindestanforderungen an Ratingsysteme 122
6.3. Ausblick und Arbeitshilfen 124
7. Qualitative Bankenaufsicht ein Kurzabriss 127
7.1. Säule II des Baseler Akkord SRP ICAAP 127
7.2. MaRisk Prüfungen 128
7.3. IRBA Abnahmeprozess 129
7.4. Ausblick 132
II. Risikoklassifizierungsverfahren Fachseitige Implementierung,
Seif Assessment und praktischer Einsatz im Kreditgeschäft 133
1. Einleitung und Grundlagen zu Risikoklassifizierungsverfahren 135
1.1. Allgemeine Einführung 135
1.2. Abgrenzung und Einordnung von Risikoklassifizierungs¬
verfahren 136
2. Regulatorische Rahmenbedingungen für die Projektarbeit 141
2.1. Basel II und Kreditrisikosteuerung 141
2.1.1. Ziel und Notwendigkeit von
Risikoklassifizierungsverfahren 141
2.1.2. Die drei Säulen von Basel II 144
2.2. Regulatorische Rahmenbedingungen aus der
Solvabilitätsverordnung und den MaRisk 146
2.2.1. Die Umsetzung von Basel II in deutsches Recht 146
2.2.2. Ansätze zur Ermittlung der aufsichtsrechtlichen
Eigenkapitalunterlegung von Kreditrisiken 150
2.2.3. Berücksichtigung von Sicherheiten —
Kreditrisikominderung 157
2.3. Checkliste zu den Anforderungen aus den MaRisk und der
Solvabilitätsverordnung 159
3. Implementierung von Ratingsystemen 169
3.1. Die Grundlagen für die Implementierung 169
3.2. Der Implementierungsprozess 179
X
3.3. Bestimmung und Nachhaltung der aufsichtsrechtlichen
Schwellenwerte 182
3.4. Checkliste zur Implementierung von Ratingsystemen 186
4. Einbindung von Ratingsystemen in die Kreditprozesse 195
4.1. Integration in das Risikomanagement 195
4.1.1. Kreditrisiken und Gesamtbanksteuerung 195
4.1.2. Einbindung von Ratingsystemen in die
Kreditrisikosteuerung 200
4.1.3. Checkliste Ratingsysteme und Risikomanagement 204
4.2. Entwicklung und Adjustierung aufsichtskonformer
Kreditprozesse 213
5. Validierung der Ratingsysteme 227
6. Aufsichtlicher Überprüfungsprozess und Offenlegung 235
6.1. Die Zulassung der Basel II (SolvV) fahigen
Ratingsysteme im Rahmen der IRB Ansätze 235
6.2. Qualitative Überwachung durch die Bankenaufsicht 246
6.3. Offenlegungspflichten der Kreditinstitute 252
III. Prüfung von Risikoklassifizierungsverfahren aus Sicht
der Internen Revision 257
1. Einleitung 259
2. Rolle der Internen Revision bei der Entwicklung, Einführung
und Anwendung von Risikoklassifizierungsverfahren 265
2.1. Rollenverständnis der Internen Revision 265
2.2. Rolle der Internen Revision im IRBA Abnahmeverfahren 266
2.3. Checkliste Vorbereitung in der Internen Revision 269
3. Internes Kontrollsystem bei Risikoklassifizierungsverfahren 271
3.1. Internes Kontrollsystem als Grundlage der Prüfung 271
3.2. Checkliste Prüfung des IKS bei Risikoklassifizierungs¬
verfahren 274
4. Implementierung von Risikoklassifizierungsverfahren 278
4.1. Einbindung der Internen Revision in die Projektarbeit 278
XI
4.2. Prüfungsgebiete 281
4.3. Besonderheiten für IRBA Institute 282
4.4. Checkliste Implementierungsbegleitung durch die Interne
Revision 283
5. Systemprüfung Risikoklassifizierungsverfahren 287
5.1. Prüfungsvorbereitung 287
5.2. Priifungsinhalte 288
5.3. Besonderheiten für IRBA Institute 292
5.4. Berichtdarstellung 293
5.5. Checkliste Systemprüfung 295
6. Funktions und Einzelfallprüfungen 309
6.1. Prüfungsvorbereitung 309
6.2. Prüfungsinhalte 312
6.3. Berichtdarstellung 314
6.4. Musterbefragung für Ratinganwender 315
6.5. Checkliste Einzelfallprüfungen 325
7. Ausblick 330
Literaturverzeichnis 333
Stichwortverzeichnis 343 |
| adam_txt |
Inhaltsübersicht
I. Regulatorische Aspekte der Prüfung von
Risikoklassifizierungsverfahren (Martin) 3
II. Risikoklassifizierungsverfahren — Fachseitige Implementierung,
Seif Assessment und praktischer Einsatz im Kreditgeschäft
(Breitenbach) 133
III. Prüfung von Risikoklassifizierungsverfahren aus Sicht
der Internen Revision (Nolte) 257
Literaturverzeichnis 333
Stichwortverzeichnis 343
Inhaltsverzeichnis
Vorwort 1
I. Regulatorische Aspekte der Prüfung von
Risikoklassifizierungsverfahren 3
1. Einführung und regulatorische Grundlagen 5
1.1. Allgemeine Einführung in die Kreditrisikoklassifizierung 5
1.1.1. Festlegen eines angemessenen Anwendungsbereiches 7
1.1.2. Ergebnis einer Risikoklassifizierung 9
1.2. Ein kurzer Abriss der wichtigsten rechtlichen Grundlagen 12
1.2.1. Mindestanforderungen an das Risikomanagement
(MaRisk) 13
1.2.2. Solvabilitätsverordnung 15
1.2.3. Rechnungslegungsvorschriften und Jahresabschluss 16
1.3. Kurzüberblick über die Kapitel und deren Aufbau 18
1.4. Ausblick und Arbeitshilfen 19
2. Risikoklassifizierungsverfahren versus interne Ratingsysteme 23
2.1. Begriffsbildung und Abgrenzung 23
2.1.1. Risikoklassifizierungsverfahren im Sinne der MaRisk 23
2.1.2. Ratingsysteme im Sinne der Solvabilitätsverordnung 24
2.1.3. Wesentliche Übereinstimmungen und Abweichungen 25
2.2. Grobklassifikationen von Risikoklassifizierungsverfahren 28
2.2.1. Mathematisch statistische Ansätze 29
2.2.2. Scoringverfahren 31
2.2.3. Vereinfachte Risikoklassifizierungsverfahren 32
2.2.4. Weitere Besonderheiten bei internen Ratingsystemen 32
2.3. Methodische Klassifikation von
Risikoklassifizierungsverfahren 34
2.3.1. Heuristische Verfahren 35
2.3.2. Empirisch statistische Verfahren 36
2.3.3. Kausalanalytische Ansätze 38
2.3.4. Mischformen 39
2.4. Ausblick und Arbeitshilfen 40
VII
3. Entwicklung, Implementierung und Pflege 44
3.1. Aufbauorganisatorische Anforderungen 44
3.2. Anforderungen an die Entwicklung 45
3.2.1. Grundsätzliche konzeptionelle Ausgestaltung 46
3.2.2. Berücksichtigung der Kapitaldienstfähigkeit 48
3.2.3. Repräsentativität der Entwicklungsstichprobe 48
3.2.4. Festlegung der Methodik und Kalibrierung des
Verfahrens 50
3.3. An und Einbindung in die IT Infrastruktur 53
3.3.1. Anforderungen an die technisch organisatorische
Ausstattung nach den MaRisk 54
3.3.2. Schnittstellen und Datenübergabeproblematik 55
3.3.3. Entwicklung, Implementierung und Pflege durch
Dritte 57
3.3.4. Implementierung und Kreditprozessdesign 58
3.4. Dokumentation der Entwicklung und Implementierung 60
3.5. Pflegeanforderungen 61
3.5.1. Allgemeine Anforderungen an die Pflege der
Verfahren 61
3.5.2. Überwachung der Anwendung des Verfahrens 62
3.5.3. Überwachung der Häufigkeit der Klassifizierungen
im Zeitverlauf 62
3.5.4. Aktualität der eingesetzten Verfahren und
Modelldesign 64
3.6. Ausblick und Arbeitshilfen 64
4. Praxistest — Einbettung in die Kreditprozesse und die
Gesamtbanksteuerung 75
4.1. Organisatorische Rahmenbedingungen 75
4.2. Kreditgewährung 77
4.2.1. Kreditgewährung, Ratingeinheiten und
Kompetenzordnung 77
4.2.2. Konditionengestaltung und Pricing 79
4.3. Kreditbearbeitung 80
4.3.1. Kreditweiterbearbeitung 81
AIII
4.3.2. Intensivbetreuung und Problemkreditbearbeitung 82
4.3.3. Risikovorsorge 83
4.4. Einbindung in die Gesamtbanksteuerung 84
4.4.1. Limitierungs und Überwachungsprozesse 84
4.4.2. Verlustobergrenze, Risikotragfähigkeit und
Kapitalallokation 86
4.4.3. Berichtswesen 87
4.4.4. Stresstests 88
4.5. Zusammenhang mit Frühwarnsystemen 89
4.5.1. Abgrenzung und Definition von Frühwarnsystemen 90
4.5.2. Elemente eines Frühwarnsystems und
Klassifizierungszyklus 90
4.6. Ausblick und Arbeitshilfen 92
5. Aussagekraft und Validierung 100
5.1. Qualitative Validierung 102
5.1.1. Komponentenorientierte Validierung 102
5.1.2. Override Quoten als Kontrollpunkte des
Validierungsprozesses 103
5.1.3. Prozessorientierte Validierung 105
5.2. Quantitative ergebnisorientierte Validierung 106
5.2.1. Trennschärfe und Stabilität 107
5.2.2. Trennschärfemaße 108
5.2.3. Charakteristika der Trennschärfemaße 111
5.2.4. Kurzüberblick über die gängisten statistische
Validierungsverfahren 112
5.2.5. Validierung durch Benchmarking, externe Ratings
und Marktpreise 112
5.2.6. Validierung durch Backtesting 113
5.2.7. Relevante Aspekte der Validierung in
IRBA Priifungen 114
5.3. Regelmäßige detaillierte Validierung der eingesetzten
Methodik 115
5.4. Ausblick und Arbeitshilfen 116
6. Anforderungen an die interne Revision 120
IX
6.1. Aufgaben der Internen Revision bzw. Kreditrevision gemäß
MaRisk 120
6.2. Prüfung der Mindestanforderungen an Ratingsysteme 122
6.3. Ausblick und Arbeitshilfen 124
7. Qualitative Bankenaufsicht ein Kurzabriss 127
7.1. Säule II des Baseler Akkord SRP ICAAP 127
7.2. MaRisk Prüfungen 128
7.3. IRBA Abnahmeprozess 129
7.4. Ausblick 132
II. Risikoklassifizierungsverfahren Fachseitige Implementierung,
Seif Assessment und praktischer Einsatz im Kreditgeschäft 133
1. Einleitung und Grundlagen zu Risikoklassifizierungsverfahren 135
1.1. Allgemeine Einführung 135
1.2. Abgrenzung und Einordnung von Risikoklassifizierungs¬
verfahren 136
2. Regulatorische Rahmenbedingungen für die Projektarbeit 141
2.1. Basel II und Kreditrisikosteuerung 141
2.1.1. Ziel und Notwendigkeit von
Risikoklassifizierungsverfahren 141
2.1.2. Die drei Säulen von Basel II 144
2.2. Regulatorische Rahmenbedingungen aus der
Solvabilitätsverordnung und den MaRisk 146
2.2.1. Die Umsetzung von Basel II in deutsches Recht 146
2.2.2. Ansätze zur Ermittlung der aufsichtsrechtlichen
Eigenkapitalunterlegung von Kreditrisiken 150
2.2.3. Berücksichtigung von Sicherheiten —
Kreditrisikominderung 157
2.3. Checkliste zu den Anforderungen aus den MaRisk und der
Solvabilitätsverordnung 159
3. Implementierung von Ratingsystemen 169
3.1. Die Grundlagen für die Implementierung 169
3.2. Der Implementierungsprozess 179
X
3.3. Bestimmung und Nachhaltung der aufsichtsrechtlichen
Schwellenwerte 182
3.4. Checkliste zur Implementierung von Ratingsystemen 186
4. Einbindung von Ratingsystemen in die Kreditprozesse 195
4.1. Integration in das Risikomanagement 195
4.1.1. Kreditrisiken und Gesamtbanksteuerung 195
4.1.2. Einbindung von Ratingsystemen in die
Kreditrisikosteuerung 200
4.1.3. Checkliste Ratingsysteme und Risikomanagement 204
4.2. Entwicklung und Adjustierung aufsichtskonformer
Kreditprozesse 213
5. Validierung der Ratingsysteme 227
6. Aufsichtlicher Überprüfungsprozess und Offenlegung 235
6.1. Die Zulassung der Basel II (SolvV) fahigen
Ratingsysteme im Rahmen der IRB Ansätze 235
6.2. Qualitative Überwachung durch die Bankenaufsicht 246
6.3. Offenlegungspflichten der Kreditinstitute 252
III. Prüfung von Risikoklassifizierungsverfahren aus Sicht
der Internen Revision 257
1. Einleitung 259
2. Rolle der Internen Revision bei der Entwicklung, Einführung
und Anwendung von Risikoklassifizierungsverfahren 265
2.1. Rollenverständnis der Internen Revision 265
2.2. Rolle der Internen Revision im IRBA Abnahmeverfahren 266
2.3. Checkliste Vorbereitung in der Internen Revision 269
3. Internes Kontrollsystem bei Risikoklassifizierungsverfahren 271
3.1. Internes Kontrollsystem als Grundlage der Prüfung 271
3.2. Checkliste Prüfung des IKS bei Risikoklassifizierungs¬
verfahren 274
4. Implementierung von Risikoklassifizierungsverfahren 278
4.1. Einbindung der Internen Revision in die Projektarbeit 278
XI
4.2. Prüfungsgebiete 281
4.3. Besonderheiten für IRBA Institute 282
4.4. Checkliste Implementierungsbegleitung durch die Interne
Revision 283
5. Systemprüfung Risikoklassifizierungsverfahren 287
5.1. Prüfungsvorbereitung 287
5.2. Priifungsinhalte 288
5.3. Besonderheiten für IRBA Institute 292
5.4. Berichtdarstellung 293
5.5. Checkliste Systemprüfung 295
6. Funktions und Einzelfallprüfungen 309
6.1. Prüfungsvorbereitung 309
6.2. Prüfungsinhalte 312
6.3. Berichtdarstellung 314
6.4. Musterbefragung für Ratinganwender 315
6.5. Checkliste Einzelfallprüfungen 325
7. Ausblick 330
Literaturverzeichnis 333
Stichwortverzeichnis 343 |
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