Finanzmanagement:
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| Previous Title: | Finanz-Management |
|---|---|
| Main Authors: | , , |
| Format: | Book |
| Language: | German |
| Published: |
Berlin [u.a.]
Springer
2007
|
| Edition: | 3., überarb. und erg. Aufl. |
| Series: | Springer-Lehrbuch
|
| Subjects: | |
| Online Access: | Inhaltsverzeichnis |
| Item Description: | Auch als Internetausgabe |
| Physical Description: | XVII, 300 S. zahlr. graph. Darst. 242 mm x 170 mm |
| ISBN: | 9783540707851 3540707859 |
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|---|---|
| adam_text | Inhaltsverzeichnis
Vorwort.......................................................................................................
V
Inhaltsübersicht.......................................................................................
VII
Abkürzungsverzeichnis..........................................................................XIV
1 Grundlagen des Finanzmanagements..............................................1
1.1 Einführung..................................................................................................1
1.2 Begriffsbestimmungen des Finanzmanagements......................................5
1.2.1 Kapital und Vermögen...................................................................7
1.2.2 Finanzierung und Investition.........................................................9
1.3 Finanzwirtschaftliche Orientierung der Unternehmensführung................10
1.3.1 Rentabilität...................................................................................11
1.3.2 Liquidität......................................................................................11
1.3.3 Unabhängigkeit...........................................................................13
1.3.4 Risikovermeidung........................................................................14
1.4 Hauptfunktionen für das Finanzmanagement..........................................14
1.4.1 Finanzmanagement im Führungssystem der
Unternehmung.............................................................................14
1.4.2 Kapitalbedarfsrelevante Entscheidungen....................................16
1.4.3
Kapitalfondsrelevante
Entscheidungen.......................................16
1.4.4 Finanzdispositionsrelevante Entscheidungen.............................17
1.4.5 Finanzstrukturrelevante Entscheidungen....................................19
1.4.6 Finanzrisikorelevante Entscheidungen.......................................21
1.4.7 Finanzorganisationsrelevante Entscheidungen..........................23
1.5 Die Deckung des Kapitalbedarfs..............................................................25
1.5.1 Systematisierung der Finanzierungsalternativen........................26
1.5.2 Finanzierungsverhältnisse deutscher Unternehmen...................29
1.6 Grundzüge der finanzwirtschaftlichen Forschung....................................32
2 Außenfinanzierungsentscheidungen..............................................37
2.1 Beteiligungsfinanzierung..........................................................................37
2.1.1 Beteiligungsfinanzierung bei emissionsfähigen
Unternehmen...............................................................................37
2.1.1.1 Merkmale emissionsfähiger Unternehmen............................37
2.1.1.2 Beteiligungsfinanzierung bei Aktiengesellschaften................38
2.1.1.2.1 Aktienarten...........................................................................40
2.1.1.2.2 Aktienemission.....................................................................47
2.1.1.2.3 Aktienbewertung..................................................................49
2.1.1.2.4 Aktienanalyse......................................................................53
2.1.1.2.5 Kapitalerhöhung bei der Aktiengesellschaft........................57
2.1.1.3 Die kleine Aktiengesellschaft.................................................63
2.1.2 Börse...........................................................................................66
X
Inhaltsverzeichnis
2.1.2.1 Wertpapierbörse.....................................................................67
2.1.2.2 Deutsche Terminbörse (DTB) /
EUREX
.................................68
2.1.3 Börsensegmente.........................................................................70
2.1.3.1 Amtlicher Markt......................................................................70
2.1.3.2 Geregelter Markt....................................................................71
2.1.3.3
Open
Market (Freiverkehr).....................................................71
2.1.3.4 General Standard...................................................................72
2.1.3.5
Prime
Standard......................................................................72
2.1.3.6
Entry
Standard.......................................................................73
2.1.3.7 Regionale Börsensegmente...................................................73
2.1.4 Over-the-Counter-Handel............................................................74
2.1.5 Aktienindizes...............................................................................75
2.1.6 Investor
Relations
........................................................................76
2.1.7 Beteiligungsfinanzierung bei nicht-emissionsfähigen
Unternehmen...............................................................................81
2.1.7.1 Merkmale nicht-emissionsfähiger Unternehmen....................81
2.1.7.2 Beteiligungsfinanzierung bei Einzelkaufleuten und
Personengesellschaften.........................................................83
2.1.8 Eigenkapitalbeschaffung auf Zeit................................................85
2.1.8.1
Venture
Capital.......................................................................85
2.1.8.2 Business-Angel-Finanzierung................................................91
2.1.9 Buy-Out-Finanzierungen.............................................................92
2.1.9.1 Begriffliche Abgrenzung.........................................................92
2.1.9.2 Formen des
Buy-Out
..............................................................92
2.1.9.3 Übernahme durch
MBO
.........................................................96
2.1.9.3.1 Bewertungskriterien für MBO-Kandidaten...........................96
2.1.9.3.2 Durchführung eines
MBO
....................................................97
2.1.9.3.3 MBO-Finanzierung...............................................................98
2.1.9.3.4 Kaufpreisermittlung, Bewertung und Vertragsbedingungen99
2.2 Kreditfinanzierung..................................................................................101
2.2.1 Die Kreditwürdigkeitsprüfung.................
....I. . . ..
.......................101
2.2.1.1 Persönliche Kreditwürdigkeit................................................101
2.2.1.2 Materielle Kreditwürdigkeit...................................................102
2.2.1.3 Offenlegung der wirtschaftlichen Verhältnisse nach § 18
KWG.....................................................................................103
2.2.1.4 Kritische Betrachtung der traditionellen Bilanzanalyse als
Kennzahlenrechnung...........................................................105
2.2.1.5 Neuere Ansätze der Biianzanalyse......................................107
2.2.1.6 Die multivariate Diskriminanzanalyse..................................107
2.2.1.7 Die Analyse mit Hilfe Künstlicher Neuronaler Netze............111
2.2.1.8 Das
Baetge-BP-14-Rating-System
als Beispiel für eine
multivariate Diskriminanzanalyse mit Hilfe Künstlicher
Neuronaler Netze.................................................................114
2.2.1.9 Expertensysteme..................................................................115
2.2.1.10 Scoringverfahren..................................................................116
Inhaltsverzeichnis
XI
2.2.1.11 Kritische Betrachtung der neueren Ansätze zur
Bilanzanalyse.......................................................................119
2.2.1.12 Kennzeichnung und Bewertung ausgewählter
Analyseinstrumente am Beispiel der
Sparkassenorganisation.......................................................122
2.2.1.13 Die Einzelbilanzanalyse (EBIL)............................................124
2.2.1.14 Die Statistische Bilanzanalyse (STATBIL)...........................126
2.2.1.15 Rating nach Basel
II
.............................................................128
2.2.1.15.1 Standard-Ansatz................................................................129
2.2.1.15.2
Internal Ratings-Based-Approach (IRB)
............................130
2.2.1.15.3 Rating für mittelständische Unternehmen.........................132
2.2.2 Überblick über die Kreditarten...................................................134
2.2.2.1 Kurzfristige Kredite...............................................................135
2.2.2.1.1 Handelskredite...................................................................136
2.2.2.1.1.1 Lieferantenkredit.............................................................136
2.2.2.1.1.2 Kundenkredit...................................................................139
2.2.2.1.2 Bankkredite........................................................................139
2.2.2.1.2.1 Geldkredite......................................................................139
2.2.2.1.2.1.1 Kontokorrentkredit........................................................139
2.2.2.1.2.1.2 Wechselkredit...............................................................141
2.2.2.1.2.1.3 Lombardkredit...............................................................142
2.2.2.1.2.2 Kreditleihe.......................................................................145
2.2.2.1.2.2.1 Akzeptkredit..................................................................145
2.2.2.1.2.2.2 Avalkredit......................................................................146
2.2.2.2 Langfristige Kredite..............................................................147
2.2.2.2.1 Darlehen............................................................................148
2.2.2.2.2 Schuldscheindarlehen.......................................................150
2.2.2.2.3 Anleihen.............................................................................152
2.2.2.2.3.1 Industrieobligationen.......................................................154
2.2.2.2.3.2 Wandelschuldverschreibungen.......................................155
2.2.2.2.3.3 Sonstige Anleihen...........................................................158
2.2.2.3 Außenhandelskredite...........................................................158
2.2.2.3.1 Kurzfristige Außenhandelskredite......................................159
2.2.2.3.1.1 Rembourskredit...............................................................159
2.2.2.3.1.2 Negoziationskredit...........................................................160
2.2.2.3.1.3 Sonstige kurzfristige Außenhandelskredite....................160
2.2.2.3.2 Langfristige Außenhandelskredite.....................................160
2.2.2.3.2.1 AKA-Kredite....................................................................161
2.2.2.3.2.2 KfW-Kredite.....................................................................162
2.2.2.3.2.3 Forfaitierung....................................................................163
3 Innenfinanzierungsentscheidungen..............................................164
3.1 Grundlagen der Innenfinanzierung.........................................................164
3.2 Selbstfinanzierung..................................................................................165
3.2.1 Offene Selbstfinanzierung.........................................................165
3.2.2 Stille Selbstfinanzierung............................................................166
ХП
Inhaltsverzeichnis
3.2.3 Beurteilung der Selbstfinanzierung...........................................167
3.3 Finanzierung aus Abschreibungen.........................................................169
3.3.1 Begriffliche Grundlagen.............................................................169
3.3.2 Der Kapitalfreisetzungseffekt....................................................170
3.3.3 Der Kapazitätserweiterungseffekt.............................................171
3.4 Finanzierung aus Rückstellungen..........................................................174
3.4.1 Begriffliche Grundlagen.............................................................174
3.4.2 Finanzierung durch Pensionsrückstellungen............................176
3.4.3 Beurteilung der Rückstellungsfinanzierung...............................181
3.5 Finanzierung durch den Verkauf von Anlage- und Umlaufvermögen ....181
4 Alternative Finanzierungsentscheidungen...................................183
4.1
Asset Backed Securities
.......................................................................183
4.2 Factoring................................................................................................187
4.3 Leasing...................................................................................................192
4.3.1 Leasingfonds.............................................................................197
4.3.2 Spezialleasing...........................................................................198
4.3.3 Leasing im Kraftfahrzeugbereich...............................................198
4.3.4 Leasing im Immobilienbereich...................................................199
4.3.5 Steuerliche Grundlagen des Leasings......................................201
4.4 Projektfinanzierung.................................................................................201
4.5 Mezzanine Kapital..................................................................................207
4.6 Private
Equity
.........................................................................................208
5 Derivative Finanzierungsinstrumente...........................................213
5.1 Grundlagen.............................................................................................213
5.2 Unbedingte Termingeschäfte.................................................................217
5.2.1
Forward
Rate Agreements........................................................217
5.2.2
Futures
......................................................................................220
5.2.3
Swaps........................................................................................
221
5.3 Bedingte Termingeschäfte.....................................................................223
5.3.1 Optionen....................................................................................224
5.3.2
Caps, Floors, Collars
.................................................................228
6 Finanzcontrolling.................................................„.„.,....................232
6.1 Unterstützungsfunktion des Finanzcontrollings.....................................232
6.2 Wesentliche Instrumente des Finanzcontrollings...................................234
6.2.1 Kurzfristige Finanzplanung........................................................235
6.2.2 Langfristige Finanzplanung.......................................................241
6.2.3 Finanzbudgetierung...................................................................245
6.2.4 Kapitalflussrechnung.................................................................250
6.2.5 Finanzanalyse und Finanzsteuerung........................................253
6.2.5.1 Traditionelle Kennzahlen......................................................257
6.2.5.2 Traditionelle Kennzahlensysteme........................................260
6.2.5.3 Der
Cashflow
........................................................................267
6.2.6 Wertorientiertes Controlling.......................................................269
Inhaltsverzeichnis XIII
6.2.6.1 Die Discounted-Cashflow-Methoden zur Bestimmung des
Unternehmenswertes...........................................................271
6.2.6.2 Wertorientierte Kennzahlen..................................................274
6.2.6.2.1 Return
on
Investment........................................................274
6.2.6.2.2
Return on Equity................................................................
275
6.2.6.2.3
Return on Capital Employed
..............................................275
6.2.6.2.4
Return on Net Assets
.........................................................276
6.2.6.2.5
Economic Value Added
.....................................................276
6.2.6.2.6
Cashflow-Return-on-lnvestment
........................................278
6.2.6.2.7
Cash Value Added
.............................................................280
6.2.7 Risikocontrolling........................................................................280
6.2.8 Unternehmensberichterstattung................................................285
Glossar....................................................................................................287
Literaturverzeichnis...............................................................................290
Sachwortverzeichnis.............................................................................298
|
| adam_txt |
Inhaltsverzeichnis
Vorwort.
V
Inhaltsübersicht.
VII
Abkürzungsverzeichnis.XIV
1 Grundlagen des Finanzmanagements.1
1.1 Einführung.1
1.2 Begriffsbestimmungen des Finanzmanagements.5
1.2.1 Kapital und Vermögen.7
1.2.2 Finanzierung und Investition.9
1.3 Finanzwirtschaftliche Orientierung der Unternehmensführung.10
1.3.1 Rentabilität.11
1.3.2 Liquidität.11
1.3.3 Unabhängigkeit.13
1.3.4 Risikovermeidung.14
1.4 Hauptfunktionen für das Finanzmanagement.14
1.4.1 Finanzmanagement im Führungssystem der
Unternehmung.14
1.4.2 Kapitalbedarfsrelevante Entscheidungen.16
1.4.3
Kapitalfondsrelevante
Entscheidungen.16
1.4.4 Finanzdispositionsrelevante Entscheidungen.17
1.4.5 Finanzstrukturrelevante Entscheidungen.19
1.4.6 Finanzrisikorelevante Entscheidungen.21
1.4.7 Finanzorganisationsrelevante Entscheidungen.23
1.5 Die Deckung des Kapitalbedarfs.25
1.5.1 Systematisierung der Finanzierungsalternativen.26
1.5.2 Finanzierungsverhältnisse deutscher Unternehmen.29
1.6 Grundzüge der finanzwirtschaftlichen Forschung.32
2 Außenfinanzierungsentscheidungen.37
2.1 Beteiligungsfinanzierung.37
2.1.1 Beteiligungsfinanzierung bei emissionsfähigen
Unternehmen.37
2.1.1.1 Merkmale emissionsfähiger Unternehmen.37
2.1.1.2 Beteiligungsfinanzierung bei Aktiengesellschaften.38
2.1.1.2.1 Aktienarten.40
2.1.1.2.2 Aktienemission.47
2.1.1.2.3 Aktienbewertung.49
2.1.1.2.4 Aktienanalyse.53
2.1.1.2.5 Kapitalerhöhung bei der Aktiengesellschaft.57
2.1.1.3 Die kleine Aktiengesellschaft.63
2.1.2 Börse.66
X
Inhaltsverzeichnis
2.1.2.1 Wertpapierbörse.67
2.1.2.2 Deutsche Terminbörse (DTB) /
EUREX
.68
2.1.3 Börsensegmente.70
2.1.3.1 Amtlicher Markt.70
2.1.3.2 Geregelter Markt.71
2.1.3.3
Open
Market (Freiverkehr).71
2.1.3.4 General Standard.72
2.1.3.5
Prime
Standard.72
2.1.3.6
Entry
Standard.73
2.1.3.7 Regionale Börsensegmente.73
2.1.4 Over-the-Counter-Handel.74
2.1.5 Aktienindizes.75
2.1.6 Investor
Relations
.76
2.1.7 Beteiligungsfinanzierung bei nicht-emissionsfähigen
Unternehmen.81
2.1.7.1 Merkmale nicht-emissionsfähiger Unternehmen.81
2.1.7.2 Beteiligungsfinanzierung bei Einzelkaufleuten und
Personengesellschaften.83
2.1.8 Eigenkapitalbeschaffung auf Zeit.85
2.1.8.1
Venture
Capital.85
2.1.8.2 Business-Angel-Finanzierung.91
2.1.9 Buy-Out-Finanzierungen.92
2.1.9.1 Begriffliche Abgrenzung.92
2.1.9.2 Formen des
Buy-Out
.92
2.1.9.3 Übernahme durch
MBO
.96
2.1.9.3.1 Bewertungskriterien für MBO-Kandidaten.96
2.1.9.3.2 Durchführung eines
MBO
.97
2.1.9.3.3 MBO-Finanzierung.98
2.1.9.3.4 Kaufpreisermittlung, Bewertung und Vertragsbedingungen99
2.2 Kreditfinanzierung.101
2.2.1 Die Kreditwürdigkeitsprüfung.
'.I.'.'.'.
.101
2.2.1.1 Persönliche Kreditwürdigkeit.101
2.2.1.2 Materielle Kreditwürdigkeit.102
2.2.1.3 Offenlegung der wirtschaftlichen Verhältnisse nach § 18
KWG.103
2.2.1.4 Kritische Betrachtung der traditionellen Bilanzanalyse als
Kennzahlenrechnung.105
2.2.1.5 Neuere Ansätze der Biianzanalyse.107
2.2.1.6 Die multivariate Diskriminanzanalyse.107
2.2.1.7 Die Analyse mit Hilfe Künstlicher Neuronaler Netze.111
2.2.1.8 Das
Baetge-BP-14-Rating-System
als Beispiel für eine
multivariate Diskriminanzanalyse mit Hilfe Künstlicher
Neuronaler Netze.114
2.2.1.9 Expertensysteme.115
2.2.1.10 Scoringverfahren.116
Inhaltsverzeichnis
XI
2.2.1.11 Kritische Betrachtung der neueren Ansätze zur
Bilanzanalyse.119
2.2.1.12 Kennzeichnung und Bewertung ausgewählter
Analyseinstrumente am Beispiel der
Sparkassenorganisation.122
2.2.1.13 Die Einzelbilanzanalyse (EBIL).124
2.2.1.14 Die Statistische Bilanzanalyse (STATBIL).126
2.2.1.15 Rating nach Basel
II
.128
2.2.1.15.1 Standard-Ansatz.129
2.2.1.15.2
Internal Ratings-Based-Approach (IRB)
.130
2.2.1.15.3 Rating für mittelständische Unternehmen.132
2.2.2 Überblick über die Kreditarten.134
2.2.2.1 Kurzfristige Kredite.135
2.2.2.1.1 Handelskredite.136
2.2.2.1.1.1 Lieferantenkredit.136
2.2.2.1.1.2 Kundenkredit.139
2.2.2.1.2 Bankkredite.139
2.2.2.1.2.1 Geldkredite.139
2.2.2.1.2.1.1 Kontokorrentkredit.139
2.2.2.1.2.1.2 Wechselkredit.141
2.2.2.1.2.1.3 Lombardkredit.142
2.2.2.1.2.2 Kreditleihe.145
2.2.2.1.2.2.1 Akzeptkredit.145
2.2.2.1.2.2.2 Avalkredit.146
2.2.2.2 Langfristige Kredite.147
2.2.2.2.1 Darlehen.148
2.2.2.2.2 Schuldscheindarlehen.150
2.2.2.2.3 Anleihen.152
2.2.2.2.3.1 Industrieobligationen.154
2.2.2.2.3.2 Wandelschuldverschreibungen.155
2.2.2.2.3.3 Sonstige Anleihen.158
2.2.2.3 Außenhandelskredite.158
2.2.2.3.1 Kurzfristige Außenhandelskredite.159
2.2.2.3.1.1 Rembourskredit.159
2.2.2.3.1.2 Negoziationskredit.160
2.2.2.3.1.3 Sonstige kurzfristige Außenhandelskredite.160
2.2.2.3.2 Langfristige Außenhandelskredite.160
2.2.2.3.2.1 AKA-Kredite.161
2.2.2.3.2.2 KfW-Kredite.162
2.2.2.3.2.3 Forfaitierung.163
3 Innenfinanzierungsentscheidungen.164
3.1 Grundlagen der Innenfinanzierung.164
3.2 Selbstfinanzierung.165
3.2.1 Offene Selbstfinanzierung.165
3.2.2 Stille Selbstfinanzierung.166
ХП
Inhaltsverzeichnis
3.2.3 Beurteilung der Selbstfinanzierung.167
3.3 Finanzierung aus Abschreibungen.169
3.3.1 Begriffliche Grundlagen.169
3.3.2 Der Kapitalfreisetzungseffekt.170
3.3.3 Der Kapazitätserweiterungseffekt.171
3.4 Finanzierung aus Rückstellungen.174
3.4.1 Begriffliche Grundlagen.174
3.4.2 Finanzierung durch Pensionsrückstellungen.176
3.4.3 Beurteilung der Rückstellungsfinanzierung.181
3.5 Finanzierung durch den Verkauf von Anlage- und Umlaufvermögen .181
4 Alternative Finanzierungsentscheidungen.183
4.1
Asset Backed Securities
.183
4.2 Factoring.187
4.3 Leasing.192
4.3.1 Leasingfonds.197
4.3.2 Spezialleasing.198
4.3.3 Leasing im Kraftfahrzeugbereich.198
4.3.4 Leasing im Immobilienbereich.199
4.3.5 Steuerliche Grundlagen des Leasings.201
4.4 Projektfinanzierung.201
4.5 Mezzanine Kapital.207
4.6 Private
Equity
.208
5 Derivative Finanzierungsinstrumente.213
5.1 Grundlagen.213
5.2 Unbedingte Termingeschäfte.217
5.2.1
Forward
Rate Agreements.217
5.2.2
Futures
.220
5.2.3
Swaps.
221
5.3 Bedingte Termingeschäfte.223
5.3.1 Optionen.224
5.3.2
Caps, Floors, Collars
.228
6 Finanzcontrolling.„.„.,.232
6.1 Unterstützungsfunktion des Finanzcontrollings.232
6.2 Wesentliche Instrumente des Finanzcontrollings.234
6.2.1 Kurzfristige Finanzplanung.235
6.2.2 Langfristige Finanzplanung.241
6.2.3 Finanzbudgetierung.245
6.2.4 Kapitalflussrechnung.250
6.2.5 Finanzanalyse und Finanzsteuerung.253
6.2.5.1 Traditionelle Kennzahlen.257
6.2.5.2 Traditionelle Kennzahlensysteme.260
6.2.5.3 Der
Cashflow
.267
6.2.6 Wertorientiertes Controlling.269
Inhaltsverzeichnis XIII
6.2.6.1 Die Discounted-Cashflow-Methoden zur Bestimmung des
Unternehmenswertes.271
6.2.6.2 Wertorientierte Kennzahlen.274
6.2.6.2.1 Return
on
Investment.274
6.2.6.2.2
Return on Equity.
275
6.2.6.2.3
Return on Capital Employed
.275
6.2.6.2.4
Return on Net Assets
.276
6.2.6.2.5
Economic Value Added
.276
6.2.6.2.6
Cashflow-Return-on-lnvestment
.278
6.2.6.2.7
Cash Value Added
.280
6.2.7 Risikocontrolling.280
6.2.8 Unternehmensberichterstattung.285
Glossar.287
Literaturverzeichnis.290
Sachwortverzeichnis.298 |
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