Risikomanagement im Konzern: eine empirische Analyse börsennotierter Aktienkonzerne
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|---|---|
| Format: | Thesis Book |
| Language: | German |
| Published: |
München
Vahlen
2012
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| Online Access: | Inhaltsverzeichnis |
| Physical Description: | XXIX, 454 S. graph. Darst. |
| ISBN: | 9783800634408 |
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INHALTSUEBERSICHT
VORWORT V
INHALTSVERZEICHNIS IX
ABBILDUNGSVERZEICHNIS XV
TABELLENVERZEICHNIS XIX
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS XXV
1 GRUNDLEGUNG 1
1.1 EINLEITUNG 1
1.2 GRUNDLAGEN DES RISIKOMANAGEMENTS IM KONZERN 8
1.3 WISSENSCHAFTSTHEORETISCHE EINORDNUNG DER ARBEIT 41
1.4 ANALYSE DES FORSCHUNGSSTANDES ZUM RISIKOMANAGEMENT 47 1.5
ENTWICKLUNG EINER FORSCHUNGSKONZEPTION 76
2 GESTALTUNG DES RISIKOMANAGEMENTSYSTEMS IM KONZERN 101 2.1 KONTEXT DES
RISIKOMANAGEMENTSYSTEMS IM KONZERN 101 2.2 ZIELE DES RISIKOMANAGEMENTS
IM KONZERN 107
2.3 GESTALTUNGSPARAMETER DES RISIKOMANAGEMENTSYSTEMS IM KONZERN 114
2.4 EFFIZIENZ DES RISIKOMANAGEMENTSYSTEMS IM KONZERN 221
3 EMPIRISCHE ANALYSE DES RISIKOMANAGEMENTS IM KONZERN 229 3.1 BEFUNDE
ZUM KONTEXT DER RISIKOMANAGEMENTSYSTEME 229 3.2 BEFUNDE ZU DEN ZIELEN
DES RISIKOMANAGEMENTS 240
3.3 BEFUNDE ZU DEN GESTALTUNGSPARAMETERN DES RISIKO- MANAGEMENTS 244
3.4 BEFUNDE ZUR EFFIZIENZ DER RISIKOMANAGEMENTSYSTEME 349
4 REALTYPOLOGIE FUER RISIKOMANAGEMENTSYSTEME IN KONZERNEN 361 4.1
THEORETISCHE GRUNDLAGEN DER TYPOLOGIE 361
4.2 ENTWICKLUNG EINER REALTYPOLOGIE FUER RISIKOMANAGEMENT- SYSTEME 365
4.3 KONTEXTANALYSE DER RISIKOMANAGEMENTSYSTEMTYPEN 376 4.4
EFFIZIENZANALYSE DER RISIKOMANAGEMENTSYSTEMTYPEN 381
5 ZUSAMMENFASSUNG UND AUSBLICK 387
5.1 ZUSAMMENFASSUNG DER UNTERSUCHUNGSERGEBNISSE 387
5.2 AUSBLICK AUF ZUKUENFTIGE FORSCHUNGSPROGRAMME 393
BIBLIOGRAFISCHE INFORMATIONEN HTTP://D-NB.INFO/984631062
DIGITALISIERT DURCH
IMAGE 2
VIII INHALTSUEBERSICHT
ANHANG A: FRAGEBOGEN A (RISIKOMANAGEMENT-KOORDINATOREN) 395 ANHANG B:
FRAGEBOGEN B (INTERNE REVISION) 405
ANHANG C: STATISTISCHE AUSWERTUNGEN ZUR TYPENBILDUNG 411
LITERATURVERZEICHNIS 415
STICHWORTVERZEICHNIS 451
IMAGE 3
INHALTSVERZEICHNIS
VORWORT V
INHALTSUEBERSICHT VII
ABBILDUNGSVERZEICHNIS XV
TABELLENVERZEICHNIS XIX
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS XXV
1 GRUNDLEGUNG 1
1.1 EINLEITUNG 1
1.1.1 PROBLEMSTELLUNG UND ZIELSETZUNG 1
1.1.2 AUFBAU UND GANG DER UNTERSUCHUNG 5
1.2 GRUNDLAGEN DES RISIKOMANAGEMENTS IM KONZERN 8
1.2.1 BEGRIFFLICHE GRUNDLAGEN 8
1.2.1.1 BEGRIFF UND ARTEN DES KONZERNS 8
1.2.1.1.1 RECHTLICHER KONZERNBEGRIFF 8
1.2.1.1.2 RECHTLICHE GESTALTUNGSALTERNATIVEN DES KONZERNS 9 1.2.1.1.3
BETRIEBSWIRTSCHAFTLICHER KONZERNBEGRIFF 12
1.2.1.1.4 KONZERNORGANISATIONSFORMEN 12
1.2.1.1.5 ZWISCHENFAZIT: KONZERNE IM SPANNUNGSFELD VON RECHTLICHER
VIELFALT UND WIRTSCHAFTLICHER EINHEIT 15
1.2.1.2 BEGRIFF UND ARTEN DES RISIKOS 16
1.2.1.2.1 RISIKOBEGRIFF 16
1.2.1.2.2 ARTEN VON RISIKEN 19
1.2.1.3 BEGRIFF DES RISIKOMANAGEMENTS 20
1.2.2 OEKONOMISCHE FUNDIERUNG DES RISIKOMANAGEMENTS 22 1.2.3 RECHTLICHE
ANFORDERUNGEN AN DAS RISIKOMANAGEMENT 24 1.2.3.1 REGULIERUNG DES
RISIKOMANAGEMENTS IN DEUTSCHLAND 24 1.2.3.1.1 UEBERBLICK UEBER RECHTLICHE
NORMEN ZUM RISIKO-
MANAGEMENT 24
1.2.3.1.2 UMFANG DER VORSTANDSPFLICHTEN NACH § 91 ABS. 2 AKTG .. 27
1.2.3.1.3 GESELLSCHAFTSRECHTLICHER ANWENDUNGSBEREICH DES § 91 ABS. 2
AKTG 32
1.2.3.1.4 PFLICHT ZUR KONZERNWEITEN RISIKOFRUEHERKENNUNG UND UEBERWACHUNG
33
1.2.3.2 REGULIERUNG DES RISIKOMANAGEMENTS IN ANDEREN LAENDERN .. 36 1.3
WISSENSCHAFTSTHEORETISCHE EINORDNUNG DER ARBEIT 41
1.3.1 ZIELE UND STRATEGIEN BETRIEBSWIRTSCHAFTLICHER FORSCHUNG 42 1.3.2
PROGRAMME UND METHODEN EMPIRISCHER FORSCHUNG 43
1.3.3 BESTIMMUNG DER EIGENEN WISSENSCHAFTSTHEORETISCHEN GRUNDPOSITION 46
IMAGE 4
X INHALTSVERZEICHNIS
1.4 ANALYSE DES FORSCHUNGSSTANDES ZUM RISIKOMANAGEMENT 47 1.4.1
UEBERBLICK 47
1.4.2 STAND DER FORSCHUNG IM RISIKOMANAGEMENT 48
1.4.2.1 ENTWICKLUNGSLINIEN IN DER RISIKOMANAGEMENTFORSCHUNG 48 1.4.2.2
SACHLOGISCH-KONZEPTIONELLE FORSCHUNG ZUM RISIKO- MANAGEMENT 53
1.4.2.3 EMPIRISCHE FORSCHUNG ZUM RISIKOMANAGEMENT 58 1.4.3
RISIKOMANAGEMENT AUS SICHT DER KONZERNUNTERNEHMENSLEHRE .. 63 1.4.4
RISIKOMANAGEMENT AUS SICHT OEKONOMISCHER METATHEORIEN 66 1.4.4.1
SYSTEMTHEORIE 66
1.4.4.2 KONTINGENZTHEORIE 68
1.4.4.3 KONSISTENZTHEORIE 69
1.4.4.4 ENTSCHEIDUNGSTHEORIE 70
1.4.4.5 NEUE INSTITUTIONENOEKONOMIE 72
1.4.5 ERKLAERUNGSBEITRAG BISHERIGER FORSCHUNG ZUR PROBLEMSTELLUNG DER
ARBEIT 74
1.5 ENTWICKLUNG EINER FORSCHUNGSKONZEPTION 76
1.5.1 BEZUGSRAHMEN DER UNTERSUCHUNG 76
1.5.2 UNTERSUCHUNGSDESIGN 80
1.5.2.1 VERGLEICHENDE FELDSTUDIE ALS GLOBALES FORSCHUNGSDESIGN . .. 80
1.5.2.2 BESTIMMUNG DER ERHEBUNGSMETHODE 81
1.5.2.3 ERSTELLUNG DES ERHEBUNGSINSTRUMENTS 83
1.5.2.4 AUSWAHL DER ERHEBUNGS- UND UNTERSUCHUNGSEINHEITEN 87 1.5.2.5
DURCHFUEHRUNG DER DATENERHEBUNG 89
1.5.2.6 AUSWERTUNG DER EMPIRISCHEN DATEN 96
2 GESTALTUNG DES RISIKOMANAGEMENTSYSTEMS IM KONZERN 101
2.1 KONTEXT DES RISIKOMANAGEMENTSYSTEMS IM KONZERN 101 2.1.1 INTERNE
KONTEXTFAKTOREN 102
2.1.2 EXTERNE KONTEXTFAKTOREN 106
2.2 ZIELE DES RISIKOMANAGEMENTS IM KONZERN 107
2.2.1 ZIELE DES RISIKOMANAGEMENTS IM KONZERNZIELSYSTEM 108 2.2.2
PRAEZISIERUNG DER ZIELINHALTE DES RISIKOMANAGEMENTS 110 2.2.3 BEDEUTUNG
DER ZIELE IN ABHAENGIGKEIT VOM KONTEXT 113 2.3 GESTALTUNGSPARAMETER DES
RISIKOMANAGEMENTSYSTEMS IM KONZERN 114
2.3.1 BILDUNG DES RISIKOMANAGEMENTSYSTEMS IM KONZERN 115 2.3.1.1
FORMULIERUNG DER RISIKOSTRATEGIE 115
2.3.1.1.1 ZUM BEGRIFF DER RISIKOSTRATEGIE 115
2.3.1.1.2 FESTLEGUNG RISIKOPOLITISCHER GRUNDSAETZE 116
2.3.1.1.3 ABLEITUNG DER RISIKOSTRATEGIE 118
2.3.1.2 ORGANISATION DES RISIKOMANAGEMENTS 120
2.3.1.2.1 ZUR ORGANISATIONSBEDUERFTIGKEIT DES RISIKOMANAGEMENTS 120
2.3.1.2.2 SPEZIALISIERUNG 121
2.3.1.2.2.1 BEGRIFFLICHE UND KONZEPTIONELLE GRUNDLAGEN 121 2.3.1.2.2.2
SPEZIALISIERUNG DER MIKROSTRUKTUR 122
IMAGE 5
INHALTSVERZEICHNIS XI
2.3.1.2.2.3 SPEZIALISIERUNG DER MAKROSTRUKTUR 126
2.3.1.2.3 KOORDINATION 130
2.3.1.2.3.1 BEGRIFFLICHE UND KONZEPTIONELLE GRUNDLAGEN 130 2.3.1.2.3.2
KOORDINATIONSMECHANISMEN FUER DAS RISIKO- MANAGEMENT 132
2.3.1.3 FESTLEGUNG DES RISIKOKONSOLIDIERUNGSKREISES 136
2.3.1.3.1 EINZUBEZIEHENDE KONZERNGESELLSCHAFTEN 136
2.3.1.3.2 RECHTLICHE VERSUS WIRTSCHAFTLICHE EINHEITEN 140 2.3.1.4
INTEGRATION IN DAS CONTROLLINGSYSTEM 142
2.3.1.5 BESTIMMUNG VON WESENTLICHKEITSGRENZEN 143
2.3.1.6 OBJEKTE DES RISIKOMANAGEMENTS 146
2.3.1.7 METHODISCHE UNTERSTUETZUNG DES RISIKOMANAGEMENTS 148 2.3.1.7.1
RISIKOMANAGEMENT-INSTRUMENTE 148
2.3.1.7.2 IT-UNTERSTUETZUNG DES RISIKOMANAGEMENTS 152 2.3.1.8
DOKUMENTATION DES RISIKOMANAGEMENTSYSTEMS 153 2.3.2 RISIKOFRUEHERKENNUNG
IM KONZERN 155
2.3.2.1 RISIKOIDENTIFIKATION 155
2.3.2.1.1 BEGRIFF UND FORMEN 155
2.3.2.1.2 STICHTAGSBEZOGENE RISIKOIDENTIFIKATION 157
2.3.2.1.3 PERMANENTE RISIKOIDENTIFIKATION 159
2.3.2.1.4 ANALYSE UND SYSTEMATISIERUNG VON RISIKEN 163
2.3.2.2 RISIKOBEWERTUNG 164
2.3.2.2.1 BEGRIFF UND FORMEN 164
2.3.2.2.2 BEWERTUNG VON EINZELRISIKEN 165
2.3.2.2.3 BEWERTUNG DES GESAMTRISIKOS 169
2.3.2.2.3.1 FORMEN DER RISIKOAGGREGATION 170
2.3.2.2.3.2 ANALYSE VON RISIKOINTERDEPENDENZEN 174
2.3.2.2.3.3 BERUECKSICHTIGUNG VON BETEILIGUNGSQUOTEN 176 2.3.2.3
RISIKOKOMMUNIKATION 178
2.3.2.3.1 BEGRIFF UND FORMEN 178
2.3.2.3.2 RISIKOBERICHTERSTATTUNG ZWISCHEN KONZERNEINHEITEN . . .. 180
2.3.2.3.3 RISIKOBERICHTERSTATTUNG AN DEN VORSTAND 184
2.3.2.3.4 RISIKOBERICHTERSTATTUNG AN DEN AUFSICHTSRAT 185 2.3.3
RISIKOBEWAELTIGUNG IM KONZERN 187
2.3.3.1 RISIKOSTEUERUNG 187
2.3.3.1.1 BEGRIFF UND FORMEN 187
2.3.3.1.2 OPTIMIERUNG DES GESCHAEFTSPORTFOLIOS UNTER RISIKO- ASPEKTEN 189
2.3.3.1.3 AUSLAGERUNG VON RISIKEN IN RECHTLICH SELBSTSTAENDIGE EINHEITEN
191
2.3.3.1.4 GRUENDUNG KONZERNEIGENER VERSICHERUNGSGESELLSCHAFTEN . 194
2.3.3.2 RISIKOKONTROLLE 196
2.3.4 INTERNE UEBERWACHUNG DES RISIKOMANAGEMENTS IM KONZERN . . .. 198
2.3.4.1 PROZESSINTEGRIERTE UEBERWACHUNG DES RISIKOMANAGEMENTS .. 200
2.3.4.2 PROZESSUNABHAENGIGE UEBERWACHUNG DES RISIKOMANAGEMENTS . 202
2.3.4.2.1 UEBERWACHUNG DURCH DIE KONZERNREVISION 202
IMAGE 6
XII INHALTSVERZEICHNIS
2.3.4.2.1.1 ZUR ROLLE DER KONZERNREVISION IM RISIKOMANAGEMENT 202
2.3.4.2.1.2 PRUEFUNG DES RISIKOMANAGEMENTSYSTEMS DURCH DIE
KONZERNREVISION 205
2.3.4.2.2 UEBERWACHUNG DURCH AUFSICHTSORGANE IM KONZERN 211 2.3.4.2.2.1
ZUR ROLLE DES AUFSICHTSRATS IM RISIKOMANAGEMENT . .. 211 2.3.4.2.2.2
PERSONELLE VERFLECHTUNGEN 214
2.3.4.2.2.3 ZUSTIMMUNGSVORBEHALTE 216
2.3.5 ZWISCHENFAZIT: MOEGLICHKEITEN UND GRENZEN DES RISIKO- MANAGEMENTS
IM KONZERN 217
2.4 EFFIZIENZ DES RISIKOMANAGEMENTSYSTEMS IM KONZERN 221
2.4.1 ENTWICKLUNG EINES EFFIZIENZKONSTRAKTS 221
2.4.2 OPERATIONALISIERUNG DER RISIKOMANAGEMENT-EFFIZIENZ 223 2.4.3
ABHAENGIGKEIT DER RISIKOMANAGEMENT-EFFIZIENZ VOM KONTEXT UND SYSTEM DES
RISIKOMANAGEMENTS 225
3 EMPIRISCHE ANALYSE DES RISIKOMANAGEMENTS IM KONZERN 229 3.1 BEFUNDE
ZUM KONTEXT DER RISIKOMANAGEMENTSYSTEME 229 3.1.1 INTERNE
KONTEXTFAKTOREN 229
3.1.2 EXTERNE KONTEXTFAKTOREN 238
3.2 BEFUNDE ZU DEN ZIELEN DES RISIKOMANAGEMENTS 240
3.2.1 BEDEUTUNG DER RISIKOMANAGEMENT-ZIELE 240
3.2.2 KONTEXTUELLE ANALYSE DER RISIKOMANAGEMENT-ZIELE 241 3.3 BEFUNDE ZU
DEN GESTALTUNGSPARAMETERN DES RISIKOMANAGEMENTS .. 244 3.3.1 BILDUNG DES
RISIKOMANAGEMENTSYSTEMS IM KONZERN 245 3.3.1.1 FORMULIERUNG DER
RISIKOSTRATEGIE 245
3.3.1.2 ORGANISATION DES RISIKOMANAGEMENTS 248
3.3.1.2.1 SPEZIALISIERUNG 248
3.3.1.2.1.1 SPEZIALISIERUNG DER MIKROSTRUKTUR 248
3.3.1.2.1.2 SPEZIALISIERUNG DER MAKROSTRUKTUR 252
3.3.1.2.2 KOORDINATION 260
3.3.1.3 FESTLEGUNG DES RISIKOKONSOLIDIERUNGSKREISES 264
3.3.1.3.1 INTEGRIERTE KONZERNGESELLSCHAFTEN 264
3.3.1.3.2 RECHTLICHE VERSUS WIRTSCHAFTLICHE EINHEITEN 268 3.3.1.4
INTEGRATION IN DAS CONTROLLINGSYSTEM 269
3.3.1.5 BESTIMMUNG VON WESENTLICHKEITSGRENZEN 272
3.3.1.6 OBJEKTE DES RISIKOMANAGEMENTS 275
3.3.1.7 METHODISCHE UNTERSTUETZUNG DES RISIKOMANAGEMENTS 278 3.3.1.7.1
RISIKOMANAGEMENT-INSTRUMENTE 278
3.3.1.7.2 IT-UNTERSTUETZUNG DES RISIKOMANAGEMENTS 283
3.3.1.8 DOKUMENTATION DES RISIKOMANAGEMENTSYSTEMS 285 3.3.2
RISIKOFRUEHERKENNUNG IM KONZERN 288
3.3.2.1 RISIKOIDENTIFIKATION 288
3.3.2.1.1 STICHTAGSBEZOGENE RISIKOIDENTIFIKATION 288
3.3.2.1.2 PERMANENTE RISIKOIDENTIFIKATION 292
3.3.2.1.3 ANALYSE UND SYSTEMATISIERUNG VON RISIKEN 296
IMAGE 7
INHALTSVERZEICHNIS XIII
3.3.2.1.4 RISIKOBEWERTUNG 300
3.3.2.1.1 BEWERTUNG VON EINZELRISIKEN 301
3.3.2.1.2 BEWERTUNG DES GESAMTRISIKOS 303
3.3.2.2.2.1 RISIKOAGGREGATION 304
3.3.2.2.2.2 ANALYSE VON RISIKOINTERDEPENDENZEN 307
3.3.2.2.2.3 BERUECKSICHTIGUNG VON BETEILIGUNGSQUOTEN 309 3.3.2.2
RISIKOKOMMUNIKATION 309
3.3.2.2.1 RISIKOBERICHTERSTATTUNG ZWISCHEN KONZERNEINHEITEN . . .. 309
3.3.2.2.2 RISIKOBERICHTERSTATTUNG AN DEN VORSTAND 316
3.3.2.2.3 RISIKOBERICHTERSTATTUNG AN DEN AUFSICHTSRAT 317 3.3.3
RISIKOBEWAELTIGUNG IM KONZERN 318
3.3.3.1 RISIKOSTEUERUNG 318
3.3.3.1.1 OPTIMIERUNG DES GESCHAEFTSPORTFOLIOS UNTER RISIKOASPEKTEN 318
3.3.3.1.2 AUSLAGERUNG VON RISIKEN IN RECHTLICH SELBSTSTAENDIGE EINHEITEN
320
3.3.3.1.3 GRUENDUNG KONZERNEIGENER VERSICHERUNGSGESELLSCHAFTEN . 323
3.3.3.2 RISIKOKONTROLLE 324
3.3.4 INTERNE UEBERWACHUNG DES RISIKOMANAGEMENTS IM KONZERN . . .. 326
3.3.4.1 PROZESSINTEGRIERTE UEBERWACHUNG DES RISIKOMANAGEMENTS .. 326
3.3.4.2 PROZESSUNABHAENGIGE UEBERWACHUNG DES RISIKOMANAGEMENTS . 329
3.3.4.2.1 UEBERWACHUNG DURCH DIE KONZERNREVISION 330
3.3.4.2.1.1 INTERNE PRUEFUNG DES RISIKOMANAGEMENTSYSTEMS 330 3.3.4.2.1.2
ZUR ROLLE DER KONZERNREVISION IM RISIKOMANAGEMENT 332 3.3.4.2.1.3
EINZELASPEKTE DER PRUEFUNG DES RISIKOMANAGEMENT- SYSTEMS 335
3.3.4.2.2 UEBERWACHUNG DURCH KONZERNINTERNE AUFSICHTSRAETE 344 3.3.4.2.2.1
PERSONELLE VERFLECHTUNGEN 344
3.3.4.2.2.2 ZUSTIMMUNGSVORBEHALTE 347
3.3.5 GRENZEN DES RISIKOMANAGEMENTS IM KONZERN 348
3.4 BEFUNDE ZUR EFFIZIENZ DER RISIKOMANAGEMENTSYSTEME 349 3.4.1
EFFIZIENZ DES RISIKOMANAGEMENTS 349
3.4.2 EINFLUSSFAKTOREN DER RISIKOMANAGEMENT-EFFIZIENZ 353
4 REALTYPOLOGIE FUER RISIKOMANAGEMENTSYSTEME IN KONZERNEN 361
4.1 THEORETISCHE GRUNDLAGEN DER TYPOLOGIE 361
4.1.1 ZUM BEGRIFF DER TYPOLOGIE 361
4.1.2 BEDEUTUNG VON TYPOLOGIEN IN DER BETRIEBSWIRTSCHAFTSLEHRE 362 4.1.3
BILDUNG VON TYPOLOGIEN 364
4.2 ENTWICKLUNG EINER REALTYPOLOGIE FUER RISIKOMANAGEMENTSYSTEME .. 365
4.2.1 METHODISCHE GRUNDLAGEN 365
4.2.2 DARSTELLUNG DER RISIKOMANAGEMENTSYSTEMTYPEN 370
4.3 KONTEXTANALYSE DER RISIKOMANAGEMENTSYSTEMTYPEN 376 4.4
EFFIZIENZANALYSE DER RISIKOMANAGEMENTSYSTEMTYPEN 381
IMAGE 8
XTV INHALTSVERZEICHNIS
5 ZUSAMMENFASSUNG UND AUSBLICK 387
5.1 ZUSAMMENFASSUNG DER UNTERSUCHUNGSERGEBNISSE 387
5.2 AUSBLICK AUF ZUKUENFTIGE FORSCHUNGSPROGRAMME 393
ANHANG A: FRAGEBOGEN A (RISIKOMANAGEMENT-KOORDINATOREN) 395 ANHANG B:
FRAGEBOGEN B (INTERNE REVISION) 405
ANHANG C: STATISTISCHE AUSWERTUNGEN ZUR TYPENBILDUNG 411
LITERATURVERZEICHNIS 415
STICHWORTVERZEICHNIS 451
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INHALTSUEBERSICHT
VORWORT V
INHALTSVERZEICHNIS IX
ABBILDUNGSVERZEICHNIS XV
TABELLENVERZEICHNIS XIX
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS XXV
1 GRUNDLEGUNG 1
1.1 EINLEITUNG 1
1.2 GRUNDLAGEN DES RISIKOMANAGEMENTS IM KONZERN 8
1.3 WISSENSCHAFTSTHEORETISCHE EINORDNUNG DER ARBEIT 41
1.4 ANALYSE DES FORSCHUNGSSTANDES ZUM RISIKOMANAGEMENT 47 1.5
ENTWICKLUNG EINER FORSCHUNGSKONZEPTION 76
2 GESTALTUNG DES RISIKOMANAGEMENTSYSTEMS IM KONZERN 101 2.1 KONTEXT DES
RISIKOMANAGEMENTSYSTEMS IM KONZERN 101 2.2 ZIELE DES RISIKOMANAGEMENTS
IM KONZERN 107
2.3 GESTALTUNGSPARAMETER DES RISIKOMANAGEMENTSYSTEMS IM KONZERN 114
2.4 EFFIZIENZ DES RISIKOMANAGEMENTSYSTEMS IM KONZERN 221
3 EMPIRISCHE ANALYSE DES RISIKOMANAGEMENTS IM KONZERN 229 3.1 BEFUNDE
ZUM KONTEXT DER RISIKOMANAGEMENTSYSTEME 229 3.2 BEFUNDE ZU DEN ZIELEN
DES RISIKOMANAGEMENTS 240
3.3 BEFUNDE ZU DEN GESTALTUNGSPARAMETERN DES RISIKO- MANAGEMENTS 244
3.4 BEFUNDE ZUR EFFIZIENZ DER RISIKOMANAGEMENTSYSTEME 349
4 REALTYPOLOGIE FUER RISIKOMANAGEMENTSYSTEME IN KONZERNEN 361 4.1
THEORETISCHE GRUNDLAGEN DER TYPOLOGIE 361
4.2 ENTWICKLUNG EINER REALTYPOLOGIE FUER RISIKOMANAGEMENT- SYSTEME 365
4.3 KONTEXTANALYSE DER RISIKOMANAGEMENTSYSTEMTYPEN 376 4.4
EFFIZIENZANALYSE DER RISIKOMANAGEMENTSYSTEMTYPEN 381
5 ZUSAMMENFASSUNG UND AUSBLICK 387
5.1 ZUSAMMENFASSUNG DER UNTERSUCHUNGSERGEBNISSE 387
5.2 AUSBLICK AUF ZUKUENFTIGE FORSCHUNGSPROGRAMME 393
BIBLIOGRAFISCHE INFORMATIONEN HTTP://D-NB.INFO/984631062
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VIII INHALTSUEBERSICHT
ANHANG A: FRAGEBOGEN A (RISIKOMANAGEMENT-KOORDINATOREN) 395 ANHANG B:
FRAGEBOGEN B (INTERNE REVISION) 405
ANHANG C: STATISTISCHE AUSWERTUNGEN ZUR TYPENBILDUNG 411
LITERATURVERZEICHNIS 415
STICHWORTVERZEICHNIS 451
IMAGE 3
INHALTSVERZEICHNIS
VORWORT V
INHALTSUEBERSICHT VII
ABBILDUNGSVERZEICHNIS XV
TABELLENVERZEICHNIS XIX
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS XXV
1 GRUNDLEGUNG 1
1.1 EINLEITUNG 1
1.1.1 PROBLEMSTELLUNG UND ZIELSETZUNG 1
1.1.2 AUFBAU UND GANG DER UNTERSUCHUNG 5
1.2 GRUNDLAGEN DES RISIKOMANAGEMENTS IM KONZERN 8
1.2.1 BEGRIFFLICHE GRUNDLAGEN 8
1.2.1.1 BEGRIFF UND ARTEN DES KONZERNS 8
1.2.1.1.1 RECHTLICHER KONZERNBEGRIFF 8
1.2.1.1.2 RECHTLICHE GESTALTUNGSALTERNATIVEN DES KONZERNS 9 1.2.1.1.3
BETRIEBSWIRTSCHAFTLICHER KONZERNBEGRIFF 12
1.2.1.1.4 KONZERNORGANISATIONSFORMEN 12
1.2.1.1.5 ZWISCHENFAZIT: KONZERNE IM SPANNUNGSFELD VON RECHTLICHER
VIELFALT UND WIRTSCHAFTLICHER EINHEIT 15
1.2.1.2 BEGRIFF UND ARTEN DES RISIKOS 16
1.2.1.2.1 RISIKOBEGRIFF 16
1.2.1.2.2 ARTEN VON RISIKEN 19
1.2.1.3 BEGRIFF DES RISIKOMANAGEMENTS 20
1.2.2 OEKONOMISCHE FUNDIERUNG DES RISIKOMANAGEMENTS 22 1.2.3 RECHTLICHE
ANFORDERUNGEN AN DAS RISIKOMANAGEMENT 24 1.2.3.1 REGULIERUNG DES
RISIKOMANAGEMENTS IN DEUTSCHLAND 24 1.2.3.1.1 UEBERBLICK UEBER RECHTLICHE
NORMEN ZUM RISIKO-
MANAGEMENT 24
1.2.3.1.2 UMFANG DER VORSTANDSPFLICHTEN NACH § 91 ABS. 2 AKTG . 27
1.2.3.1.3 GESELLSCHAFTSRECHTLICHER ANWENDUNGSBEREICH DES § 91 ABS. 2
AKTG 32
1.2.3.1.4 PFLICHT ZUR KONZERNWEITEN RISIKOFRUEHERKENNUNG UND UEBERWACHUNG
33
1.2.3.2 REGULIERUNG DES RISIKOMANAGEMENTS IN ANDEREN LAENDERN . 36 1.3
WISSENSCHAFTSTHEORETISCHE EINORDNUNG DER ARBEIT 41
1.3.1 ZIELE UND STRATEGIEN BETRIEBSWIRTSCHAFTLICHER FORSCHUNG 42 1.3.2
PROGRAMME UND METHODEN EMPIRISCHER FORSCHUNG 43
1.3.3 BESTIMMUNG DER EIGENEN WISSENSCHAFTSTHEORETISCHEN GRUNDPOSITION 46
IMAGE 4
X INHALTSVERZEICHNIS
1.4 ANALYSE DES FORSCHUNGSSTANDES ZUM RISIKOMANAGEMENT 47 1.4.1
UEBERBLICK 47
1.4.2 STAND DER FORSCHUNG IM RISIKOMANAGEMENT 48
1.4.2.1 ENTWICKLUNGSLINIEN IN DER RISIKOMANAGEMENTFORSCHUNG 48 1.4.2.2
SACHLOGISCH-KONZEPTIONELLE FORSCHUNG ZUM RISIKO- MANAGEMENT 53
1.4.2.3 EMPIRISCHE FORSCHUNG ZUM RISIKOMANAGEMENT 58 1.4.3
RISIKOMANAGEMENT AUS SICHT DER KONZERNUNTERNEHMENSLEHRE . 63 1.4.4
RISIKOMANAGEMENT AUS SICHT OEKONOMISCHER METATHEORIEN 66 1.4.4.1
SYSTEMTHEORIE 66
1.4.4.2 KONTINGENZTHEORIE 68
1.4.4.3 KONSISTENZTHEORIE 69
1.4.4.4 ENTSCHEIDUNGSTHEORIE 70
1.4.4.5 NEUE INSTITUTIONENOEKONOMIE 72
1.4.5 ERKLAERUNGSBEITRAG BISHERIGER FORSCHUNG ZUR PROBLEMSTELLUNG DER
ARBEIT 74
1.5 ENTWICKLUNG EINER FORSCHUNGSKONZEPTION 76
1.5.1 BEZUGSRAHMEN DER UNTERSUCHUNG 76
1.5.2 UNTERSUCHUNGSDESIGN 80
1.5.2.1 VERGLEICHENDE FELDSTUDIE ALS GLOBALES FORSCHUNGSDESIGN . . 80
1.5.2.2 BESTIMMUNG DER ERHEBUNGSMETHODE 81
1.5.2.3 ERSTELLUNG DES ERHEBUNGSINSTRUMENTS 83
1.5.2.4 AUSWAHL DER ERHEBUNGS- UND UNTERSUCHUNGSEINHEITEN 87 1.5.2.5
DURCHFUEHRUNG DER DATENERHEBUNG 89
1.5.2.6 AUSWERTUNG DER EMPIRISCHEN DATEN 96
2 GESTALTUNG DES RISIKOMANAGEMENTSYSTEMS IM KONZERN 101
2.1 KONTEXT DES RISIKOMANAGEMENTSYSTEMS IM KONZERN 101 2.1.1 INTERNE
KONTEXTFAKTOREN 102
2.1.2 EXTERNE KONTEXTFAKTOREN 106
2.2 ZIELE DES RISIKOMANAGEMENTS IM KONZERN 107
2.2.1 ZIELE DES RISIKOMANAGEMENTS IM KONZERNZIELSYSTEM 108 2.2.2
PRAEZISIERUNG DER ZIELINHALTE DES RISIKOMANAGEMENTS 110 2.2.3 BEDEUTUNG
DER ZIELE IN ABHAENGIGKEIT VOM KONTEXT 113 2.3 GESTALTUNGSPARAMETER DES
RISIKOMANAGEMENTSYSTEMS IM KONZERN 114
2.3.1 BILDUNG DES RISIKOMANAGEMENTSYSTEMS IM KONZERN 115 2.3.1.1
FORMULIERUNG DER RISIKOSTRATEGIE 115
2.3.1.1.1 ZUM BEGRIFF DER RISIKOSTRATEGIE 115
2.3.1.1.2 FESTLEGUNG RISIKOPOLITISCHER GRUNDSAETZE 116
2.3.1.1.3 ABLEITUNG DER RISIKOSTRATEGIE 118
2.3.1.2 ORGANISATION DES RISIKOMANAGEMENTS 120
2.3.1.2.1 ZUR ORGANISATIONSBEDUERFTIGKEIT DES RISIKOMANAGEMENTS 120
2.3.1.2.2 SPEZIALISIERUNG 121
2.3.1.2.2.1 BEGRIFFLICHE UND KONZEPTIONELLE GRUNDLAGEN 121 2.3.1.2.2.2
SPEZIALISIERUNG DER MIKROSTRUKTUR 122
IMAGE 5
INHALTSVERZEICHNIS XI
2.3.1.2.2.3 SPEZIALISIERUNG DER MAKROSTRUKTUR 126
2.3.1.2.3 KOORDINATION 130
2.3.1.2.3.1 BEGRIFFLICHE UND KONZEPTIONELLE GRUNDLAGEN 130 2.3.1.2.3.2
KOORDINATIONSMECHANISMEN FUER DAS RISIKO- MANAGEMENT 132
2.3.1.3 FESTLEGUNG DES RISIKOKONSOLIDIERUNGSKREISES 136
2.3.1.3.1 EINZUBEZIEHENDE KONZERNGESELLSCHAFTEN 136
2.3.1.3.2 RECHTLICHE VERSUS WIRTSCHAFTLICHE EINHEITEN 140 2.3.1.4
INTEGRATION IN DAS CONTROLLINGSYSTEM 142
2.3.1.5 BESTIMMUNG VON WESENTLICHKEITSGRENZEN 143
2.3.1.6 OBJEKTE DES RISIKOMANAGEMENTS 146
2.3.1.7 METHODISCHE UNTERSTUETZUNG DES RISIKOMANAGEMENTS 148 2.3.1.7.1
RISIKOMANAGEMENT-INSTRUMENTE 148
2.3.1.7.2 IT-UNTERSTUETZUNG DES RISIKOMANAGEMENTS 152 2.3.1.8
DOKUMENTATION DES RISIKOMANAGEMENTSYSTEMS 153 2.3.2 RISIKOFRUEHERKENNUNG
IM KONZERN 155
2.3.2.1 RISIKOIDENTIFIKATION 155
2.3.2.1.1 BEGRIFF UND FORMEN 155
2.3.2.1.2 STICHTAGSBEZOGENE RISIKOIDENTIFIKATION 157
2.3.2.1.3 PERMANENTE RISIKOIDENTIFIKATION 159
2.3.2.1.4 ANALYSE UND SYSTEMATISIERUNG VON RISIKEN 163
2.3.2.2 RISIKOBEWERTUNG 164
2.3.2.2.1 BEGRIFF UND FORMEN 164
2.3.2.2.2 BEWERTUNG VON EINZELRISIKEN 165
2.3.2.2.3 BEWERTUNG DES GESAMTRISIKOS 169
2.3.2.2.3.1 FORMEN DER RISIKOAGGREGATION 170
2.3.2.2.3.2 ANALYSE VON RISIKOINTERDEPENDENZEN 174
2.3.2.2.3.3 BERUECKSICHTIGUNG VON BETEILIGUNGSQUOTEN 176 2.3.2.3
RISIKOKOMMUNIKATION 178
2.3.2.3.1 BEGRIFF UND FORMEN 178
2.3.2.3.2 RISIKOBERICHTERSTATTUNG ZWISCHEN KONZERNEINHEITEN . . . 180
2.3.2.3.3 RISIKOBERICHTERSTATTUNG AN DEN VORSTAND 184
2.3.2.3.4 RISIKOBERICHTERSTATTUNG AN DEN AUFSICHTSRAT 185 2.3.3
RISIKOBEWAELTIGUNG IM KONZERN 187
2.3.3.1 RISIKOSTEUERUNG 187
2.3.3.1.1 BEGRIFF UND FORMEN 187
2.3.3.1.2 OPTIMIERUNG DES GESCHAEFTSPORTFOLIOS UNTER RISIKO- ASPEKTEN 189
2.3.3.1.3 AUSLAGERUNG VON RISIKEN IN RECHTLICH SELBSTSTAENDIGE EINHEITEN
191
2.3.3.1.4 GRUENDUNG KONZERNEIGENER VERSICHERUNGSGESELLSCHAFTEN . 194
2.3.3.2 RISIKOKONTROLLE 196
2.3.4 INTERNE UEBERWACHUNG DES RISIKOMANAGEMENTS IM KONZERN . . . 198
2.3.4.1 PROZESSINTEGRIERTE UEBERWACHUNG DES RISIKOMANAGEMENTS . 200
2.3.4.2 PROZESSUNABHAENGIGE UEBERWACHUNG DES RISIKOMANAGEMENTS . 202
2.3.4.2.1 UEBERWACHUNG DURCH DIE KONZERNREVISION 202
IMAGE 6
XII INHALTSVERZEICHNIS
2.3.4.2.1.1 ZUR ROLLE DER KONZERNREVISION IM RISIKOMANAGEMENT 202
2.3.4.2.1.2 PRUEFUNG DES RISIKOMANAGEMENTSYSTEMS DURCH DIE
KONZERNREVISION 205
2.3.4.2.2 UEBERWACHUNG DURCH AUFSICHTSORGANE IM KONZERN 211 2.3.4.2.2.1
ZUR ROLLE DES AUFSICHTSRATS IM RISIKOMANAGEMENT . . 211 2.3.4.2.2.2
PERSONELLE VERFLECHTUNGEN 214
2.3.4.2.2.3 ZUSTIMMUNGSVORBEHALTE 216
2.3.5 ZWISCHENFAZIT: MOEGLICHKEITEN UND GRENZEN DES RISIKO- MANAGEMENTS
IM KONZERN 217
2.4 EFFIZIENZ DES RISIKOMANAGEMENTSYSTEMS IM KONZERN 221
2.4.1 ENTWICKLUNG EINES EFFIZIENZKONSTRAKTS 221
2.4.2 OPERATIONALISIERUNG DER RISIKOMANAGEMENT-EFFIZIENZ 223 2.4.3
ABHAENGIGKEIT DER RISIKOMANAGEMENT-EFFIZIENZ VOM KONTEXT UND SYSTEM DES
RISIKOMANAGEMENTS 225
3 EMPIRISCHE ANALYSE DES RISIKOMANAGEMENTS IM KONZERN 229 3.1 BEFUNDE
ZUM KONTEXT DER RISIKOMANAGEMENTSYSTEME 229 3.1.1 INTERNE
KONTEXTFAKTOREN 229
3.1.2 EXTERNE KONTEXTFAKTOREN 238
3.2 BEFUNDE ZU DEN ZIELEN DES RISIKOMANAGEMENTS 240
3.2.1 BEDEUTUNG DER RISIKOMANAGEMENT-ZIELE 240
3.2.2 KONTEXTUELLE ANALYSE DER RISIKOMANAGEMENT-ZIELE 241 3.3 BEFUNDE ZU
DEN GESTALTUNGSPARAMETERN DES RISIKOMANAGEMENTS . 244 3.3.1 BILDUNG DES
RISIKOMANAGEMENTSYSTEMS IM KONZERN 245 3.3.1.1 FORMULIERUNG DER
RISIKOSTRATEGIE 245
3.3.1.2 ORGANISATION DES RISIKOMANAGEMENTS 248
3.3.1.2.1 SPEZIALISIERUNG 248
3.3.1.2.1.1 SPEZIALISIERUNG DER MIKROSTRUKTUR 248
3.3.1.2.1.2 SPEZIALISIERUNG DER MAKROSTRUKTUR 252
3.3.1.2.2 KOORDINATION 260
3.3.1.3 FESTLEGUNG DES RISIKOKONSOLIDIERUNGSKREISES 264
3.3.1.3.1 INTEGRIERTE KONZERNGESELLSCHAFTEN 264
3.3.1.3.2 RECHTLICHE VERSUS WIRTSCHAFTLICHE EINHEITEN 268 3.3.1.4
INTEGRATION IN DAS CONTROLLINGSYSTEM 269
3.3.1.5 BESTIMMUNG VON WESENTLICHKEITSGRENZEN 272
3.3.1.6 OBJEKTE DES RISIKOMANAGEMENTS 275
3.3.1.7 METHODISCHE UNTERSTUETZUNG DES RISIKOMANAGEMENTS 278 3.3.1.7.1
RISIKOMANAGEMENT-INSTRUMENTE 278
3.3.1.7.2 IT-UNTERSTUETZUNG DES RISIKOMANAGEMENTS 283
3.3.1.8 DOKUMENTATION DES RISIKOMANAGEMENTSYSTEMS 285 3.3.2
RISIKOFRUEHERKENNUNG IM KONZERN 288
3.3.2.1 RISIKOIDENTIFIKATION 288
3.3.2.1.1 STICHTAGSBEZOGENE RISIKOIDENTIFIKATION 288
3.3.2.1.2 PERMANENTE RISIKOIDENTIFIKATION 292
3.3.2.1.3 ANALYSE UND SYSTEMATISIERUNG VON RISIKEN 296
IMAGE 7
INHALTSVERZEICHNIS XIII
3.3.2.1.4 RISIKOBEWERTUNG 300
3.3.2.1.1 BEWERTUNG VON EINZELRISIKEN 301
3.3.2.1.2 BEWERTUNG DES GESAMTRISIKOS 303
3.3.2.2.2.1 RISIKOAGGREGATION 304
3.3.2.2.2.2 ANALYSE VON RISIKOINTERDEPENDENZEN 307
3.3.2.2.2.3 BERUECKSICHTIGUNG VON BETEILIGUNGSQUOTEN 309 3.3.2.2
RISIKOKOMMUNIKATION 309
3.3.2.2.1 RISIKOBERICHTERSTATTUNG ZWISCHEN KONZERNEINHEITEN . . . 309
3.3.2.2.2 RISIKOBERICHTERSTATTUNG AN DEN VORSTAND 316
3.3.2.2.3 RISIKOBERICHTERSTATTUNG AN DEN AUFSICHTSRAT 317 3.3.3
RISIKOBEWAELTIGUNG IM KONZERN 318
3.3.3.1 RISIKOSTEUERUNG 318
3.3.3.1.1 OPTIMIERUNG DES GESCHAEFTSPORTFOLIOS UNTER RISIKOASPEKTEN 318
3.3.3.1.2 AUSLAGERUNG VON RISIKEN IN RECHTLICH SELBSTSTAENDIGE EINHEITEN
320
3.3.3.1.3 GRUENDUNG KONZERNEIGENER VERSICHERUNGSGESELLSCHAFTEN . 323
3.3.3.2 RISIKOKONTROLLE 324
3.3.4 INTERNE UEBERWACHUNG DES RISIKOMANAGEMENTS IM KONZERN . . . 326
3.3.4.1 PROZESSINTEGRIERTE UEBERWACHUNG DES RISIKOMANAGEMENTS . 326
3.3.4.2 PROZESSUNABHAENGIGE UEBERWACHUNG DES RISIKOMANAGEMENTS . 329
3.3.4.2.1 UEBERWACHUNG DURCH DIE KONZERNREVISION 330
3.3.4.2.1.1 INTERNE PRUEFUNG DES RISIKOMANAGEMENTSYSTEMS 330 3.3.4.2.1.2
ZUR ROLLE DER KONZERNREVISION IM RISIKOMANAGEMENT 332 3.3.4.2.1.3
EINZELASPEKTE DER PRUEFUNG DES RISIKOMANAGEMENT- SYSTEMS 335
3.3.4.2.2 UEBERWACHUNG DURCH KONZERNINTERNE AUFSICHTSRAETE 344 3.3.4.2.2.1
PERSONELLE VERFLECHTUNGEN 344
3.3.4.2.2.2 ZUSTIMMUNGSVORBEHALTE 347
3.3.5 GRENZEN DES RISIKOMANAGEMENTS IM KONZERN 348
3.4 BEFUNDE ZUR EFFIZIENZ DER RISIKOMANAGEMENTSYSTEME 349 3.4.1
EFFIZIENZ DES RISIKOMANAGEMENTS 349
3.4.2 EINFLUSSFAKTOREN DER RISIKOMANAGEMENT-EFFIZIENZ 353
4 REALTYPOLOGIE FUER RISIKOMANAGEMENTSYSTEME IN KONZERNEN 361
4.1 THEORETISCHE GRUNDLAGEN DER TYPOLOGIE 361
4.1.1 ZUM BEGRIFF DER TYPOLOGIE 361
4.1.2 BEDEUTUNG VON TYPOLOGIEN IN DER BETRIEBSWIRTSCHAFTSLEHRE 362 4.1.3
BILDUNG VON TYPOLOGIEN 364
4.2 ENTWICKLUNG EINER REALTYPOLOGIE FUER RISIKOMANAGEMENTSYSTEME . 365
4.2.1 METHODISCHE GRUNDLAGEN 365
4.2.2 DARSTELLUNG DER RISIKOMANAGEMENTSYSTEMTYPEN 370
4.3 KONTEXTANALYSE DER RISIKOMANAGEMENTSYSTEMTYPEN 376 4.4
EFFIZIENZANALYSE DER RISIKOMANAGEMENTSYSTEMTYPEN 381
IMAGE 8
XTV INHALTSVERZEICHNIS
5 ZUSAMMENFASSUNG UND AUSBLICK 387
5.1 ZUSAMMENFASSUNG DER UNTERSUCHUNGSERGEBNISSE 387
5.2 AUSBLICK AUF ZUKUENFTIGE FORSCHUNGSPROGRAMME 393
ANHANG A: FRAGEBOGEN A (RISIKOMANAGEMENT-KOORDINATOREN) 395 ANHANG B:
FRAGEBOGEN B (INTERNE REVISION) 405
ANHANG C: STATISTISCHE AUSWERTUNGEN ZUR TYPENBILDUNG 411
LITERATURVERZEICHNIS 415
STICHWORTVERZEICHNIS 451 |
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