Aushilfslöhne 2007: Mini-Jobs, Aushilfs- und Nebenbeschäftigungen, Teilzeitbeschäftigungen ; Lohnsteuer, Vermögensbildung, Kirchensteuer, Sozialversicherung, Arbeitsrecht
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| Format: | Book |
|---|---|
| Language: | German |
| Published: |
Bonn [u.a.]
Stollfuß
2007
|
| Edition: | 28., völlig neu bearb. Aufl., Rechtsstand: 1. Januar 2007 |
| Subjects: | |
| Online Access: | Inhaltstext Inhaltsverzeichnis |
| Item Description: | CD-ROM u.d.T.: PC-Steuertabellen 2007 |
| Physical Description: | 296 S. CD-ROM |
| ISBN: | 3083176074 9783083176077 |
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|---|---|
| adam_text | INHALTSÜBERSICHT
Seite
VORWORT............................................................... 5
ABKÜRZUNGSVERZEICHNIS.................................................. 15
A. GESAMTÜBERSICHTEN
I.
1. Entscheidungsschema zur Lohnsteuerpauschalierung seit dem 1.4.2003
(nach § 40a EStG)........................................................ 19
2. Entscheidungsschema zur Beurteilung geringfügiger Beschäftigungen in der
Sozialversicherung....................................................... 21
3. Checkliste für Lohn- und Kirchensteuer in den einzelnen Fallgruppen.......... 22
II.
ARBEITSRECHTLICHE BESTIMMUNGEN......................................... 25
IM. ERGÄNZENDE BEISPIELE ZUR SOZIALVERSICHERUNGS- UND STEUERPFLICHT GERINGFÜGIG
BESCHÄFTIGTER UND AUSHILFEN ............................................ 32
IV.
B. LOHNSTEUER
I.
II.
1. Einheitlicher Pauschsteuersatz i. H. v. 2 % des Arbeitsentgelts.................. 51
2. Pauschaler Lohnsteuersatz i. H. v. 20 % des Arbeitsentgelts.................... 54
3. Arbeitsentgeltgrenze für geringfügig entlohnte Beschäftigungen............... 56
4. Steuerliche Berücksichtigung der Aufwendungen zur Kinderbetreuung sowie
für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und für haushaltsnahe
Dienstleistungen........................................................ 59
a) Kinderbetreuungskosten............................................... 59
aa) Erwerbsbedingte Kinderbetreuungskosten........................... 59
bb) Voraussetzungen................................................. 60
cc) Nicht erwerbsbedingte Kinderbetreuungskosten...................... 61
b) Steuerermäßigung für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und für die
Inanspruchnahme haushaltsnaher Dienstleistungen....................... 61
aa) Steuerermäßigung von 510 € und 2 400 €............................. 62
bb) Weitere Steuerermäßigungen....................................... 63
c) Freibetrag auf der Lohnsteuerkarte...................................... 64
III.
IV.
V.
1. Allgemeine Hinweise.................................................... 71
2. Arbeitslohn............................................................. 74
3. Ermittlung der pauschalen Lohnsteuer...................................... 75
4. Solidaritätszuschlag...................................................... 76
5. Aufzeichnungspflichten.................................................. 77
6. Anmeldung und Abführung der Lohnsteuer................................. 77
a) Einheitliche Pauschsteuer i. H. v. 2 %..................................... 78
b) Pauschale Lohnsteuer i. H. v. 20 %, 25 % und 5 %.......................... 79
c) Haushaltsscheckverfahren............................................. 79
d) Lohnsteuer-Anmeldung................................................ 79
7. Lohnsteuer-Außenprüfung................................................ 82
8. Haftung des Arbeitgebers................................................ 83
Seite
VI.
1. Grundsätze............................................................. 83
2. Steuerbegünstigte Arbeitgeberleistungen................................... 86
3. Lohnsteuer-Anruf
VII.
VIII. SCHWARZARBEIT....................................................... 96
IX.
С
I.
II.
1. Begünstigter Personenkreis............................................... 100
2. Einkommensgrenze...................................................... 100
3. Höhe der Arbeitnehmer-Sparzulage........................................ 101
4. Festsetzung und Auszahlung der Arbeitnehmer-Sparzulage................... 101
5. Antrag auf Arbeitnehmer-Sparzulage...................................... 101
III.
D. KIRCHENSTEUER
I.
1. Grundsätzliches......................................................... 103
2. Rechtliche Einordnung der Kirchensteuer auf pauschale Lohnsteuer............ 103
II.
III.
IV.
V.
VI.
1. Kirchensteuersätze bei Pauschalierung der Lohnsteuer....................... 106
2. Aufteilungsschlüssel der pauschalierten Kirchensteuer auf die Kirchen.......... 108
3. Nachweis der Nichtkirchenzugehörigkeit................................... 109
4. Vereinbarung zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer über die Abwälzung
der Steuern............................................................. 112
5. Zusammenfassender Überblick............................................ 113
E. SOZIALVERSICHERUNG
I.
1. Allgemeines............................................................ 115
2. Geringfügig entlohnte Beschäftigung...................................... 116
a) Entgeltgrenze........................................................ 116
b) Ermittlung des regelmäßigen Arbeitsentgelts............................. 116
aa) Arbeitsentgelt.................................................... 116
bb) Ermittlungsgrundsätze............................................. 117
cc) Entstehungsprinzip............................................... 117
dd) Zuflussprinzip.................................................... 117
ее)
ff) Einmalige Einnahmen............................................. 118
gg) Schwankende Höhe des Arbeitsentgelts............................. 119
hh) Steuerfreie Aufwandsentschädigungen/steuerfreie Einnahmen......... 119
c) Überschreiten der Arbeitsentgeltgrenze.................................. 121
d) Addition mehrerer Beschäftigungen..................................... 123
aa) Mehrere geringfügig entlohnte Beschäftigungen...................... 123
bb) Geringfügig entlohnte Beschäftigungen neben nicht geringfügiger
Beschäftigung.................................................... 123
cc) Geringfügig enüohnte Beschäftigungen neben gesetzlicher Dienstpflicht,
Elternzeit oder während des Leistungsbezugs von einer Agentur für Arbeit 125
Seite
dd) Geringfügig entlohnte Beschäftigungen neben dem Bezug von
Vorruhestands
ее)
Arbeitnehmer.................................................... 126
e) Verzicht auf die Rentenversicherungsfreiheit.............................. 127
3. Kurzfristige Beschäftigungen.............................................. 128
a) Definition............................................................ 128
b) Rahmenarbeitsvertrag................................................. 129
c) Maßgebende Zeitgrenze............................................... 130
d) Mehrere kurzfristige Beschäftigungen............ ....................... 130
e) Überschreiten der Zeitgrenze........................................... 132
f) Begriff der Berafsmäßigkeit............................................ 132
g) Kalenderjahrüberschreitende Beschäftigungen............................ 134
h) Maßgebender Beitragssatz zur Krankenversicherung bei versicherungs-
pffichtiger kurzfristiger Beschäftigung................................... 135
i) Kurzfristige Beschäftigungen von Arbeitnehmern aus dem Ausland.......... 136
4. Besondere Regelungen für Grenzgänger.................................... 136
5. Saisonarbeitnehmer...................................................... 137
a) EU-Ausland.......................................................... 137
aa) Beschäftigung während eines bezahlten Urlaubs...................... 137
bb) Beschäftigung während eines unbezahlten Urlaubs.................... 138
cc) Kombination aus bezahltem und unbezahltem Urlaub.................. 138
b) Beitragsrecht......................................................... 139
6. Em-Euro-Jobs........................................................... 139
7. Übergangsregelungen zum 1.4.2003....................................... 139
8. Pauschalbeiträge für geringfügig entlohnte Beschäftigte...................... 140
a) Pauschalbeiträge zur Krankenversicherung............................... 141
b) Pauschalbeiträge zur Rentenversicherung................................ 141
c) Rentenversicherungsbeiträge bei Verzicht auf die Rentenversicherungsfreiheit 142
d) Berechnung und Abführung der Beiträge................................ 143
9. Meldungen für geringfügig Beschäftigte.................................... 145
a) Allgemeines.......................................................... 145
b) Personen- und Beitragsgruppenschlüssel................................. 146
c) Anmeldung.......................................................... 146
d) Abmeldung.......................................................... 146
e) Jahresmeldung....................................................... 147
f) Unterbrechungsmeldung............................................... 147
g) Meldungen wegen versicherungs- und beitragsrecntücher Änderungen...... 147
h) Geringfügig entlohnte Beschäftigungen beim bisherigen Arbeitgeber während
Elternzeit............................................................ 148
i) Meldungen für kurzfristig Beschäftigte................................... 148
aa) Allgemeines...................................................... 148
bb) Listenmeldung................................................... 149
10. Zuständige Einzugsstelle................................................. 149
a) Allgemeines.......................................................... 149
b) Geringfügig entlohnte Beschäftigungen neben Versicherungspflichtiger
Beschäftigung........................................................ 149
11. Geringfügige Beschäftigungen in Privathaushalten........................... 150
a) Haushaltsscheckverfahren............................................. 150
b) Geringfügige Beschäftigung im Privathaushalt............................ 151
c) Pauschalbeiträge...................................................... 152
12. Beginn der Versicherungspflicht bei Mehrfachbeschäftigung.................. 152
13. Umlageversicherung..................................................... 154
a) Teilnehmende Arbeitgeber - Umlage 1................................... 154
b) Teilnehmende Arbeitgeber - Umlage 2........,.......................... 155
c) Erstattung von Arbeitgeberaufwendungen............................... 155
Sate
il.
IM. BESCHÄFTIGUNGEN NEBEN DEM BEZUG VON ARBEITSLOSENGELD....................... 157
IV.
V.
1. Allgemeines............................................................ 159
2. Vorgeschriebene Praktika ................................................ 159
a) Zwischenpraktika.......
aa)
bb) Rentenversicherung............................................... 160
b) Vor- und Nachpraktika................................................ 160
aa) Kranken- und Pflegeversicherung................................... 160
bb) Renten- und Arbeitslosenversicherung............................... 160
3. Nicht vorgeschriebene Praktika........................................... 161
a) Zwischenpraktika..................................................... 161
aa) Kranken-, Pflege- und Arbeitslosenversicherung...................... 161
bb) Rentenversicherung............................................... 161
b) Vor- und Nachpraktika................................................ 162
4. Praktika von Schülern allgemein bildender Schulen.......................... 162
VI.
1. Regelungen in der Kranken-, Pflege- und Arbeitslosenversicherung............ 162
2. Beschäftigungen während der Vorlesungszeit............................... 164
a) 20-Stunden-Grenze................................................... 164
b) Ausweitung der Beschäftigung während der Semesterferien................ 165
3. Befristete Beschäftigungen................................................ 165
4. Beschäftigungen während der vorlesungsfreien Zeit (Semesterferien)........... 167
5. Studienaufnahme während einer Beschäftigung............................. 168
6. Beschäftigung während eines Aufbau- bzw. Zweitstudiums................... 169
7. Beitragsrecht............................................................ 169
8. Regelungen in der Rentenversicherung..................................... 170
9. Langzeitstudenten....................................................... 170
VII.
VIII. SELBSTÄNDIG TÄTIGE.................................................... 170
IX.
1. Aügemeines............................................................ 171
2. Befreiung von der Krankenversicherung für Teilzeitbeschäftigte............... 171
3. Voraussetzungen für die Befreiung......................................... 172
4. Erleichterte Voraussetzung für die Befreiung bei Elternzeit.................... 173
5. Antragsfrist für die Befreiung.............................................. 173
6. Wirkung der Befreiung bei Elternzeit....................................... 174
X.
XI.
1. Beschäftigung ab dem 55. bzw. 65. Lebensjahr............................... 174
a) Kranken- und Pflegeversicherungsfreiheit von Personen, die das 55. Lebens¬
jahr vollendet haben................................................... 174
b) Altersteflzeit.......................................................... 175
c) Erstmalige Beschäftigung von Arbeitnehmern, die das 55. Lebensjahr vollendet
haben und vor Beginn der Beschäftigung arbeitslos waren.................. 175
2. Arbeitsloser............................................................. 176
3. Pflichten des Arbeitnehmers.............................................. 176
4. Beitragsanteil des Arbeitnehmers.......................................... 177
5. Meldeverfahren......................................................... 177
6. Ältere Arbeitnehmer in der Gleitzone....................................... 177
7. Arbeitslosenversicherungsfreiheit wegen Vollendung des 65. Lebensjahres...... 177
Seite
8. Pensionäre.............................................................. 178
9. Rentner................................................................ 178
10. Hinzuverdienstgrenzen................................................... 179
11. Arbeitslosenversicherung................................................. 180
XII. GLEITZONE............................................................ 181
1. Allgemeines............................................................ 181
2. Anwendungsfälle der Gleitzone........................................... 181
3. Beitragsberechnung und Beitragstragung................................... 183
a) Ermittlung der Höhe der beitragspflichtigen Einnahme..................... 183
b) Teilmonate........................................................... 183
c) Beitragsberechnung................................................... 184
d) Mehrere Beschäftigungen.............................................. 185
e) Beschäftigungen mit Arbeitsentgelten außerhalb der Gleitzone.............. 185
4. Verzicht auf die Reduzierung des beitragspflichtigen Arbeitsentgelts in der
Rentenversicherung...................................................... 186
5. Personenkreise, die von der Gleitzonenregelung ausgenommen sind........... 186
6. Meldungen............................................................. 186
7. Umlagen nach dem Aufwendungsausgleichsgesetz (AAG).................... 187
a) Erstattungen aus der Umlage 1.......................................... 187
b) Erstattungen aus der Umlage 2.......................................... 187
XIII. UNSTÄNDIG BESCHÄFTIGTE................................................. 188
1. Befristung der Beschäftigung auf weniger als eine Woche..................... 188
2. Berufsmäßig unständig Beschäftigte........................................ 189
3. Abgrenzung einer unständigen Beschäftigung zu einer regelmäßig
wiederkehrenden Beschäftigung.......................................... 189
4. Versicherungsrechtliche Besonderheiten.................................... 190
5. Beitragsrechtliche Besonderheiten......................................... 190
6. Meldungen............................................................. 190
a) Meldepflicht des Arbeitgebers.......................................... 190
b) Meldepflicht des unständig beschäftigten Arbeitnehmers................... 190
7. Ausgleichsverfahren nach dem AAG....................................... 191
XIV. AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN................................................ 191
1. Entgeltunterlagen....................................................... 191
2. BeitragsUste............................................................. 192
XV.
XVI. FORMULAR „HAUSHALTSSCHECKVERFAHREN .................................... 194
F. ARBEITSRECHT
I.
II.
1. Grundsätze............................................................. 201
a) Echte Aushüfen....................................................... 202
b) Unechte Aushilfen.................................................... 202
c) Aushilfsvereinbarung.................................................. 202
d) Nachweis wesentlicher Vertragsbedingungen nach dem Nachweisgesetz..... 203
2. Befristete Aushilfe....................................................... 203
a) Vorteil bei Befristung: keine Kündigung und kein Kündigungsschutz........ 204
b) Befristung nach dem Teilzeit- und Befristungsgesetz....................... 204
aa) Befristung mit Sachgrund nach dem Teilzeit- und Befristungsgesetz..... 205
bb) Befristung ohne Sachgrund nach dem Teilzeit- und Befristungsgesetz.... 205
c) Zweckbefristung vermeiden, Zeitbefristung wählen....................... 206
d) Formulierungsvorschlag für einen befristeten Aushilfs-Arbeitsvertrag........ 206
e) Speziell: befristete Ersatzkraft für Mitarbeiter in Elternzeit.................. 210
f) Formulierungsvorschlag für einen Arbeitsvertrag mit der Ersatzkraft......... 210
g) Speziell: befristete kurzfristige Beschäftigung............................. 211
Seite
h)
Beschäftigung........................................................ 212
i) Speziell; Abruf arbeitsverhältnis......................................... 213
j) Formulierungsvorschlag für einen Abrufarbeitsvertrag..................... 214
3. Kündigung............................................................. 216
a) Fristlose Kündigung................................................... 216
b) Fristgerechte Kündigung............................................... 216
c) Befristung: Vorzeitige Kündigung
d) Ausnahmen/Besonderheiten............................................ 217
e) Allgemeiner Kündigungsschutz......................................... 218
f) Besonderer Kündigungsschutz.......................................... 218
4. Entgeltfortzahlung (Lohnfortzahlung) im Krankheitsfall....................... 219
5. Vergütung in besonderen Fällen........................................... 220
6. Urlaub................................................................. 220
7. Sonstige Regelungen..................................................... 221
TEILZEITBESCHÄFTIGUNGEN................................................ 221
1. Grundsätze............................................................. 222
a) Grundregelungen nach dem Teilzeit- und Befristungsgesetz................ 222
aa) Gleichbehandlung................................................ 222
bb) Abrufarbeit...................................................... 222
cc) Ausschreibung Teilzeitarbeitsplatz.................................. 223
dd) Informationspflicht................................................ 223
ее)
ff) Speziell: Teilzeitanspruch (Anspruch auf Arbeitszeitverringerung)....... 223
gg) Job-Sharing/Arbeitsplatzteilung.................................... 228
b) Verbot der unmittelbaren und der mittelbaren Frauendiskriminierung........ 228
c) Mehrere Teilzeit-Arbeitsverträge........................................ 229
d) Formulierungsvorschlag für einen Teilzeit-Arbeitsvertrag................... 229
2. Nachweis wesentlicher Vertragsbedingungen nach dem Nachweisgesetz....... 231
3. Befristeter Teilzeit-Arbeitsvertrag.......................................... 231
a) Befristung mit Sachgrund.............................................. 231
b) Befristung ohne Sachgrund............................................. 232
c) Formulierungsvorschlag für einen befristeten Arbeitsvertrag
nach dem Teilzeit- und Befristungsgesetz................................. 234
d) Altersgrenze......................................................... 236
4. Kündigung............................................................. 237
a) AËgemeiner
b) Besonderer Kündigungsschutz.......................................... 239
5. Entgeltfortzahlung (Lohnfortzahlung) im Krankheitsfall....................... 239
a) Gewerbliche Arbeitnehmer............................................. 239
b) AngesteĽte
c) Höhe der Entgeltfortzahlung............................................ 240
d) Entgeltfortzablung bei mehreren Teilzeitverträgen......................... 240
e) Kleinbetriebe......................................................... 240
6. Arbeitsvergütung........................................................ 240
7. Vergütung in besonderen Fällen........................................... 243
a) Überstunden......................................................... 243
b) Feiertagsarbeit....................................................... 244
c) Freistellung aus besonderen Anlässen................................... 244
d) Zuschuss zum Mutterschaftsgeld........................................ 245
e) Erziehungsgeld/Elternzeit.............................................. 246
f) Sonderleistungen..................................................... 247
g) Altersversorgung..................................................... 247
h) Zulagen............................................................. 248
8. Urlaub................................................................. 248
a) Urlaubsanspruch...................................................... 248
b) Urlaubserteilung/Urlaubsberechnung................................... 249
aa) Umrechnungstabelle Werktage in effektive Urlaubstage............... 249
Seite
bb) Umrechnungstabelle Arbeitstage in effektive Urlaubstage.............. 250
cc) Umrechnung bei unregelmäßigen Arbeitstagen....................... 251
dd) Urlaubsberechnung bei Wechsel von Vollzeit in Teilzeit................ 252
ее)
c) Urlaubsgeld.......................................................... 253
d) Mehrere Teilzeitbeschäftigungen........................................ 253
9. Sonstige Regelungen..................................................... 253
a) Betriebsverfassung.................................................... 253
b) Zeugnis.............................................................. 253
c) Tarifverträge......................................................... 253
d) Arbeitszeitverkürzung................................................. 254
IV.
1. Grundsätze............................................................. 254
2. Mobilzeit als Teilzeitregelung............................................. 255
3. Jahresarbeitsvertrag für saisonale Mobüzeitarbeit............................ 255
4. Speziell: Altersteilzeit.................................................... 257
a) Einzelheiten der Regelungen........................................... 258
b) Formulierungsvorschlag für eine Altersteilzeitregelung..................... 260
5. Speziell: Job-Sharing/Arbeitsplatzteilung................................... 263
6. Formulierungsvorschlag für Vertrag über Job-Sharing/Arbeitsplatzteilung...... 263
V.
1. Grundsätze............................................................. 265
2. Formulierungsvorschlag für einen Arbeitsvertrag für geringfügig Beschäftigte/
Mini-Jobs in den verschiedenen Formen.................................... 266
3. Nachweis wesentlicher Vertragsbedingungen nach dem Nachweisgesetz....... 270
4. „Abwälzung der Pauschalsteuer.......................................... 271
5. „Abwälzung der Arbeitgeber- und Arbeitnehmeranteile zur
Sozialversicherung bei Mehrfachbeschäftigung.............................. 271
6. Neuregelung der Steuer- und Sozialversicherungspflicht ab 1.4.2003;
„Abwälzung der Abgaben auf den Arbeitnehmer........................... 272
a) Altvereinbarung mit Nettovergütung/Nettolohnvereinbarung............... 272
b) Altvereinbarung mit Bruttovergütung.................................... 273
c) Neuvereinbarung mit Bruttovergütung................................... 274
d) Neuvereinbarang mit Nettovergütung.................................... 274
7. Speziell: kurzzeitige Beschäftigung von Arbeitslosen/Ein-Euro-Jobs............ 275
VI.
1. Zulässigkeitsfragen...................................................... 276
a) Gesetzliche und/oder tarifliche Zulässigkeit.............................. 276
b) Erlaubnis des Arbeitgebers............................................. 276
2. Kündigung............................................................. 277
3. Entgeltfortzahlung (Lohnfortzahlung) im Krankheitsfall....................... 278
4. Urlaub................................................................. 278
5. Zuschuss zum Mutterschaftsgeld.......................................... 278
VII.
1. Beschäftigung in Praktika................................................. 279
a) Das Schülerpraktikum................................................. 279
b) Das echte Studentenpraktikum......................................... 279
c) Studentisches Praktikum mit Ausbildungs- und Arbeitscharakter............ 279
2. Beschäftigung von Studenten und Schülern als normale Arbeitnehmer.......... 281
a) Studenten............................................................ 281
b) Schüler.............................................................. 282
c) Speziell: Beschäftigung von Schülern in den Ferien........................ 283
Seite
VIII. TELEARBEIT
1. Allgemeines............................................................ 283
2. Grundsätze und Begriffliches.............................................. 284
3. Vorteile und Nachteile der Telearbeit....................................... 284
4. Statusformen der Telearbeit und Abgrenzung............................... 285
a) Telearbeit von Arbeitnehmern.......................................... 285
b) Telearbeit in Heimarbeit............................................... 285
c) Telearbeit in freier Mitarbeit............................................. 285
d) Telearbeit im Dienst- oder Werkvertrag.................................. 286
IX.
1. Grundsätze............................................................. 286
2. Arbeitnehmer aus den EU-Staaten......................................... 286
3. Saison- und Aushilfskräfte aus Mittel- und Osteuropa........................ 286
G. SACHREGISTER....................................................... 289
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| adam_txt |
INHALTSÜBERSICHT
Seite
VORWORT. 5
ABKÜRZUNGSVERZEICHNIS. 15
A. GESAMTÜBERSICHTEN
I.
1. Entscheidungsschema zur Lohnsteuerpauschalierung seit dem 1.4.2003
(nach § 40a EStG). 19
2. Entscheidungsschema zur Beurteilung geringfügiger Beschäftigungen in der
Sozialversicherung. 21
3. Checkliste für Lohn- und Kirchensteuer in den einzelnen Fallgruppen. 22
II.
ARBEITSRECHTLICHE BESTIMMUNGEN. 25
IM. ERGÄNZENDE BEISPIELE ZUR SOZIALVERSICHERUNGS- UND STEUERPFLICHT GERINGFÜGIG
BESCHÄFTIGTER UND AUSHILFEN . 32
IV.
B. LOHNSTEUER
I.
II.
1. Einheitlicher Pauschsteuersatz i. H. v. 2 % des Arbeitsentgelts. 51
2. Pauschaler Lohnsteuersatz i. H. v. 20 % des Arbeitsentgelts. 54
3. Arbeitsentgeltgrenze für geringfügig entlohnte Beschäftigungen. 56
4. Steuerliche Berücksichtigung der Aufwendungen zur Kinderbetreuung sowie
für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und für haushaltsnahe
Dienstleistungen. 59
a) Kinderbetreuungskosten. 59
aa) Erwerbsbedingte Kinderbetreuungskosten. 59
bb) Voraussetzungen. 60
cc) Nicht erwerbsbedingte Kinderbetreuungskosten. 61
b) Steuerermäßigung für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und für die
Inanspruchnahme haushaltsnaher Dienstleistungen. 61
aa) Steuerermäßigung von 510 € und 2 400 €. 62
bb) Weitere Steuerermäßigungen. 63
c) Freibetrag auf der Lohnsteuerkarte. 64
III.
IV.
V.
1. Allgemeine Hinweise. 71
2. Arbeitslohn. 74
3. Ermittlung der pauschalen Lohnsteuer. 75
4. Solidaritätszuschlag. 76
5. Aufzeichnungspflichten. 77
6. Anmeldung und Abführung der Lohnsteuer. 77
a) Einheitliche Pauschsteuer i. H. v. 2 %. 78
b) Pauschale Lohnsteuer i. H. v. 20 %, 25 % und 5 %. 79
c) Haushaltsscheckverfahren. 79
d) Lohnsteuer-Anmeldung. 79
7. Lohnsteuer-Außenprüfung. 82
8. Haftung des Arbeitgebers. 83
Seite
VI.
1. Grundsätze. 83
2. Steuerbegünstigte Arbeitgeberleistungen. 86
3. Lohnsteuer-Anruf
VII.
VIII. SCHWARZARBEIT. 96
IX.
С
I.
II.
1. Begünstigter Personenkreis. 100
2. Einkommensgrenze. 100
3. Höhe der Arbeitnehmer-Sparzulage. 101
4. Festsetzung und Auszahlung der Arbeitnehmer-Sparzulage. 101
5. Antrag auf Arbeitnehmer-Sparzulage. 101
III.
D. KIRCHENSTEUER
I.
1. Grundsätzliches. 103
2. Rechtliche Einordnung der Kirchensteuer auf pauschale Lohnsteuer. 103
II.
III.
IV.
V.
VI.
1. Kirchensteuersätze bei Pauschalierung der Lohnsteuer. 106
2. Aufteilungsschlüssel der pauschalierten Kirchensteuer auf die Kirchen. 108
3. Nachweis der Nichtkirchenzugehörigkeit. 109
4. Vereinbarung zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer über die Abwälzung
der Steuern. 112
5. Zusammenfassender Überblick. 113
E. SOZIALVERSICHERUNG
I.
1. Allgemeines. 115
2. Geringfügig entlohnte Beschäftigung. 116
a) Entgeltgrenze. 116
b) Ermittlung des regelmäßigen Arbeitsentgelts. 116
aa) Arbeitsentgelt. 116
bb) Ermittlungsgrundsätze. 117
cc) Entstehungsprinzip. 117
dd) Zuflussprinzip. 117
ее)
ff) Einmalige Einnahmen. 118
gg) Schwankende Höhe des Arbeitsentgelts. 119
hh) Steuerfreie Aufwandsentschädigungen/steuerfreie Einnahmen. 119
c) Überschreiten der Arbeitsentgeltgrenze. 121
d) Addition mehrerer Beschäftigungen. 123
aa) Mehrere geringfügig entlohnte Beschäftigungen. 123
bb) Geringfügig entlohnte Beschäftigungen neben nicht geringfügiger
Beschäftigung. 123
cc) Geringfügig enüohnte Beschäftigungen neben gesetzlicher Dienstpflicht,
Elternzeit oder während des Leistungsbezugs von einer Agentur für Arbeit 125
Seite
dd) Geringfügig entlohnte Beschäftigungen neben dem Bezug von
Vorruhestands
ее)
Arbeitnehmer. 126
e) Verzicht auf die Rentenversicherungsfreiheit. 127
3. Kurzfristige Beschäftigungen. 128
a) Definition. 128
b) Rahmenarbeitsvertrag. 129
c) Maßgebende Zeitgrenze. 130
d) Mehrere kurzfristige Beschäftigungen.'. 130
e) Überschreiten der Zeitgrenze. 132
f) Begriff der Berafsmäßigkeit. 132
g) Kalenderjahrüberschreitende Beschäftigungen. 134
h) Maßgebender Beitragssatz zur Krankenversicherung bei versicherungs-
pffichtiger kurzfristiger Beschäftigung. 135
i) Kurzfristige Beschäftigungen von Arbeitnehmern aus dem Ausland. 136
4. Besondere Regelungen für Grenzgänger. 136
5. Saisonarbeitnehmer. 137
a) EU-Ausland. 137
aa) Beschäftigung während eines bezahlten Urlaubs. 137
bb) Beschäftigung während eines unbezahlten Urlaubs. 138
cc) Kombination aus bezahltem und unbezahltem Urlaub. 138
b) Beitragsrecht. 139
6. Em-Euro-Jobs. 139
7. Übergangsregelungen zum 1.4.2003. 139
8. Pauschalbeiträge für geringfügig entlohnte Beschäftigte. 140
a) Pauschalbeiträge zur Krankenversicherung. 141
b) Pauschalbeiträge zur Rentenversicherung. 141
c) Rentenversicherungsbeiträge bei Verzicht auf die Rentenversicherungsfreiheit 142
d) Berechnung und Abführung der Beiträge. 143
9. Meldungen für geringfügig Beschäftigte. 145
a) Allgemeines. 145
b) Personen- und Beitragsgruppenschlüssel. 146
c) Anmeldung. 146
d) Abmeldung. 146
e) Jahresmeldung. 147
f) Unterbrechungsmeldung. 147
g) Meldungen wegen versicherungs- und beitragsrecntücher Änderungen. 147
h) Geringfügig entlohnte Beschäftigungen beim bisherigen Arbeitgeber während
Elternzeit. 148
i) Meldungen für kurzfristig Beschäftigte. 148
aa) Allgemeines. 148
bb) Listenmeldung. 149
10. Zuständige Einzugsstelle. 149
a) Allgemeines. 149
b) Geringfügig entlohnte Beschäftigungen neben Versicherungspflichtiger
Beschäftigung. 149
11. Geringfügige Beschäftigungen in Privathaushalten. 150
a) Haushaltsscheckverfahren. 150
b) Geringfügige Beschäftigung im Privathaushalt. 151
c) Pauschalbeiträge. 152
12. Beginn der Versicherungspflicht bei Mehrfachbeschäftigung. 152
13. Umlageversicherung. 154
a) Teilnehmende Arbeitgeber - Umlage 1. 154
b) Teilnehmende Arbeitgeber - Umlage 2.,. 155
c) Erstattung von Arbeitgeberaufwendungen. 155
Sate
il.
IM. BESCHÄFTIGUNGEN NEBEN DEM BEZUG VON ARBEITSLOSENGELD. 157
IV.
V.
1. Allgemeines. 159
2. Vorgeschriebene Praktika . 159
a) Zwischenpraktika.
aa)
bb) Rentenversicherung. 160
b) Vor- und Nachpraktika. 160
aa) Kranken- und Pflegeversicherung. 160
bb) Renten- und Arbeitslosenversicherung. 160
3. Nicht vorgeschriebene Praktika. 161
a) Zwischenpraktika. 161
aa) Kranken-, Pflege- und Arbeitslosenversicherung. 161
bb) Rentenversicherung. 161
b) Vor- und Nachpraktika. 162
4. Praktika von Schülern allgemein bildender Schulen. 162
VI.
1. Regelungen in der Kranken-, Pflege- und Arbeitslosenversicherung. 162
2. Beschäftigungen während der Vorlesungszeit. 164
a) 20-Stunden-Grenze. 164
b) Ausweitung der Beschäftigung während der Semesterferien. 165
3. Befristete Beschäftigungen. 165
4. Beschäftigungen während der vorlesungsfreien Zeit (Semesterferien). 167
5. Studienaufnahme während einer Beschäftigung. 168
6. Beschäftigung während eines Aufbau- bzw. Zweitstudiums. 169
7. Beitragsrecht. 169
8. Regelungen in der Rentenversicherung. 170
9. Langzeitstudenten. 170
VII.
VIII. SELBSTÄNDIG TÄTIGE. 170
IX.
1. Aügemeines. 171
2. Befreiung von der Krankenversicherung für Teilzeitbeschäftigte. 171
3. Voraussetzungen für die Befreiung. 172
4. Erleichterte Voraussetzung für die Befreiung bei Elternzeit. 173
5. Antragsfrist für die Befreiung. 173
6. Wirkung der Befreiung bei Elternzeit. 174
X.
XI.
1. Beschäftigung ab dem 55. bzw. 65. Lebensjahr. 174
a) Kranken- und Pflegeversicherungsfreiheit von Personen, die das 55. Lebens¬
jahr vollendet haben. 174
b) Altersteflzeit. 175
c) Erstmalige Beschäftigung von Arbeitnehmern, die das 55. Lebensjahr vollendet
haben und vor Beginn der Beschäftigung arbeitslos waren. 175
2. Arbeitsloser. 176
3. Pflichten des Arbeitnehmers. 176
4. Beitragsanteil des Arbeitnehmers. 177
5. Meldeverfahren. 177
6. Ältere Arbeitnehmer in der Gleitzone. 177
7. Arbeitslosenversicherungsfreiheit wegen Vollendung des 65. Lebensjahres. 177
Seite
8. Pensionäre. 178
9. Rentner. 178
10. Hinzuverdienstgrenzen. 179
11. Arbeitslosenversicherung. 180
XII. GLEITZONE. 181
1. Allgemeines. 181
2. Anwendungsfälle der Gleitzone. 181
3. Beitragsberechnung und Beitragstragung. 183
a) Ermittlung der Höhe der beitragspflichtigen Einnahme. 183
b) Teilmonate. 183
c) Beitragsberechnung. 184
d) Mehrere Beschäftigungen. 185
e) Beschäftigungen mit Arbeitsentgelten außerhalb der Gleitzone. 185
4. Verzicht auf die Reduzierung des beitragspflichtigen Arbeitsentgelts in der
Rentenversicherung. 186
5. Personenkreise, die von der Gleitzonenregelung ausgenommen sind. 186
6. Meldungen. 186
7. Umlagen nach dem Aufwendungsausgleichsgesetz (AAG). 187
a) Erstattungen aus der Umlage 1. 187
b) Erstattungen aus der Umlage 2. 187
XIII. UNSTÄNDIG BESCHÄFTIGTE. 188
1. Befristung der Beschäftigung auf weniger als eine Woche. 188
2. Berufsmäßig unständig Beschäftigte. 189
3. Abgrenzung einer unständigen Beschäftigung zu einer regelmäßig
wiederkehrenden Beschäftigung. 189
4. Versicherungsrechtliche Besonderheiten. 190
5. Beitragsrechtliche Besonderheiten. 190
6. Meldungen. 190
a) Meldepflicht des Arbeitgebers. 190
b) Meldepflicht des unständig beschäftigten Arbeitnehmers. 190
7. Ausgleichsverfahren nach dem AAG. 191
XIV. AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN. 191
1. Entgeltunterlagen. 191
2. BeitragsUste. 192
XV.
XVI. FORMULAR „HAUSHALTSSCHECKVERFAHREN". 194
F. ARBEITSRECHT
I.
II.
1. Grundsätze. 201
a) Echte Aushüfen. 202
b) Unechte Aushilfen. 202
c) Aushilfsvereinbarung. 202
d) Nachweis wesentlicher Vertragsbedingungen nach dem Nachweisgesetz. 203
2. Befristete Aushilfe. 203
a) Vorteil bei Befristung: keine Kündigung und kein Kündigungsschutz. 204
b) Befristung nach dem Teilzeit- und Befristungsgesetz. 204
aa) Befristung mit Sachgrund nach dem Teilzeit- und Befristungsgesetz. 205
bb) Befristung ohne Sachgrund nach dem Teilzeit- und Befristungsgesetz. 205
c) Zweckbefristung vermeiden, Zeitbefristung wählen. 206
d) Formulierungsvorschlag für einen befristeten Aushilfs-Arbeitsvertrag. 206
e) Speziell: befristete Ersatzkraft für Mitarbeiter in Elternzeit. 210
f) Formulierungsvorschlag für einen Arbeitsvertrag mit der Ersatzkraft. 210
g) Speziell: befristete kurzfristige Beschäftigung. 211
Seite
h)
Beschäftigung. 212
i) Speziell; Abruf arbeitsverhältnis. 213
j) Formulierungsvorschlag für einen Abrufarbeitsvertrag. 214
3. Kündigung. 216
a) Fristlose Kündigung. 216
b) Fristgerechte Kündigung. 216
c) Befristung: Vorzeitige Kündigung
d) Ausnahmen/Besonderheiten. 217
e) Allgemeiner Kündigungsschutz. 218
f) Besonderer Kündigungsschutz. 218
4. Entgeltfortzahlung (Lohnfortzahlung) im Krankheitsfall. 219
5. Vergütung in besonderen Fällen. 220
6. Urlaub. 220
7. Sonstige Regelungen. 221
TEILZEITBESCHÄFTIGUNGEN. 221
1. Grundsätze. 222
a) Grundregelungen nach dem Teilzeit- und Befristungsgesetz. 222
aa) Gleichbehandlung. 222
bb) Abrufarbeit. 222
cc) Ausschreibung Teilzeitarbeitsplatz. 223
dd) Informationspflicht. 223
ее)
ff) Speziell: Teilzeitanspruch (Anspruch auf Arbeitszeitverringerung). 223
gg) Job-Sharing/Arbeitsplatzteilung. 228
b) Verbot der unmittelbaren und der mittelbaren Frauendiskriminierung. 228
c) Mehrere Teilzeit-Arbeitsverträge. 229
d) Formulierungsvorschlag für einen Teilzeit-Arbeitsvertrag. 229
2. Nachweis wesentlicher Vertragsbedingungen nach dem Nachweisgesetz. 231
3. Befristeter Teilzeit-Arbeitsvertrag. 231
a) Befristung mit Sachgrund. 231
b) Befristung ohne Sachgrund. 232
c) Formulierungsvorschlag für einen befristeten Arbeitsvertrag
nach dem Teilzeit- und Befristungsgesetz. 234
d) Altersgrenze. 236
4. Kündigung. 237
a) AËgemeiner
b) Besonderer Kündigungsschutz. 239
5. Entgeltfortzahlung (Lohnfortzahlung) im Krankheitsfall. 239
a) Gewerbliche Arbeitnehmer. 239
b) AngesteĽte
c) Höhe der Entgeltfortzahlung. 240
d) Entgeltfortzablung bei mehreren Teilzeitverträgen. 240
e) Kleinbetriebe. 240
6. Arbeitsvergütung. 240
7. Vergütung in besonderen Fällen. 243
a) Überstunden. 243
b) Feiertagsarbeit. 244
c) Freistellung aus besonderen Anlässen. 244
d) Zuschuss zum Mutterschaftsgeld. 245
e) Erziehungsgeld/Elternzeit. 246
f) Sonderleistungen. 247
g) Altersversorgung. 247
h) Zulagen. 248
8. Urlaub. 248
a) Urlaubsanspruch. 248
b) Urlaubserteilung/Urlaubsberechnung. 249
aa) Umrechnungstabelle Werktage in effektive Urlaubstage. 249
Seite
bb) Umrechnungstabelle Arbeitstage in effektive Urlaubstage. 250
cc) Umrechnung bei unregelmäßigen Arbeitstagen. 251
dd) Urlaubsberechnung bei Wechsel von Vollzeit in Teilzeit. 252
ее)
c) Urlaubsgeld. 253
d) Mehrere Teilzeitbeschäftigungen. 253
9. Sonstige Regelungen. 253
a) Betriebsverfassung. 253
b) Zeugnis. 253
c) Tarifverträge. 253
d) Arbeitszeitverkürzung. 254
IV.
1. Grundsätze. 254
2. Mobilzeit als Teilzeitregelung. 255
3. Jahresarbeitsvertrag für saisonale Mobüzeitarbeit. 255
4. Speziell: Altersteilzeit. 257
a) Einzelheiten der Regelungen. 258
b) Formulierungsvorschlag für eine Altersteilzeitregelung. 260
5. Speziell: Job-Sharing/Arbeitsplatzteilung. 263
6. Formulierungsvorschlag für Vertrag über Job-Sharing/Arbeitsplatzteilung. 263
V.
1. Grundsätze. 265
2. Formulierungsvorschlag für einen Arbeitsvertrag für geringfügig Beschäftigte/
Mini-Jobs in den verschiedenen Formen. 266
3. Nachweis wesentlicher Vertragsbedingungen nach dem Nachweisgesetz. 270
4. „Abwälzung" der Pauschalsteuer. 271
5. „Abwälzung" der Arbeitgeber- und Arbeitnehmeranteile zur
Sozialversicherung bei Mehrfachbeschäftigung. 271
6. Neuregelung der Steuer- und Sozialversicherungspflicht ab 1.4.2003;
„Abwälzung" der Abgaben auf den Arbeitnehmer. 272
a) Altvereinbarung mit Nettovergütung/Nettolohnvereinbarung. 272
b) Altvereinbarung mit Bruttovergütung. 273
c) Neuvereinbarung mit Bruttovergütung. 274
d) Neuvereinbarang mit Nettovergütung. 274
7. Speziell: kurzzeitige Beschäftigung von Arbeitslosen/Ein-Euro-Jobs. 275
VI.
1. Zulässigkeitsfragen. 276
a) Gesetzliche und/oder tarifliche Zulässigkeit. 276
b) Erlaubnis des Arbeitgebers. 276
2. Kündigung. 277
3. Entgeltfortzahlung (Lohnfortzahlung) im Krankheitsfall. 278
4. Urlaub. 278
5. Zuschuss zum Mutterschaftsgeld. 278
VII.
1. Beschäftigung in Praktika. 279
a) Das Schülerpraktikum. 279
b) Das echte Studentenpraktikum. 279
c) Studentisches Praktikum mit Ausbildungs- und Arbeitscharakter. 279
2. Beschäftigung von Studenten und Schülern als normale Arbeitnehmer. 281
a) Studenten. 281
b) Schüler. 282
c) Speziell: Beschäftigung von Schülern in den Ferien. 283
Seite
VIII. TELEARBEIT
1. Allgemeines. 283
2. Grundsätze und Begriffliches. 284
3. Vorteile und Nachteile der Telearbeit. 284
4. Statusformen der Telearbeit und Abgrenzung. 285
a) Telearbeit von Arbeitnehmern. 285
b) Telearbeit in Heimarbeit. 285
c) Telearbeit in freier Mitarbeit. 285
d) Telearbeit im Dienst- oder Werkvertrag. 286
IX.
1. Grundsätze. 286
2. Arbeitnehmer aus den EU-Staaten. 286
3. Saison- und Aushilfskräfte aus Mittel- und Osteuropa. 286
G. SACHREGISTER. 289 |
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| spelling | Aushilfslöhne 2007 Mini-Jobs, Aushilfs- und Nebenbeschäftigungen, Teilzeitbeschäftigungen ; Lohnsteuer, Vermögensbildung, Kirchensteuer, Sozialversicherung, Arbeitsrecht [Bearb.: Lohnsteuer/Vermögensbildung: Wolfgang Deck ...] Aushilfslöhne zweitausendsieben PC-Steuertabellen 2007 28., völlig neu bearb. Aufl., Rechtsstand: 1. Januar 2007 Bonn [u.a.] Stollfuß 2007 296 S. CD-ROM txt rdacontent n rdamedia nc rdacarrier CD-ROM u.d.T.: PC-Steuertabellen 2007 Geringfügige Beschäftigung (DE-588)4127448-9 gnd rswk-swf Geringfügige Beschäftigung (DE-588)4127448-9 s DE-604 Deck, Wolfgang Sonstige oth text/html http://deposit.dnb.de/cgi-bin/dokserv?id=2822185&prov=M&dok_var=1&dok_ext=htm Inhaltstext Digitalisierung UB Passau application/pdf http://bvbr.bib-bvb.de:8991/F?func=service&doc_library=BVB01&local_base=BVB01&doc_number=015496900&sequence=000002&line_number=0001&func_code=DB_RECORDS&service_type=MEDIA Inhaltsverzeichnis |
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