Geldanlage und Steuer 2007: [Berechnungen, Beipiele, Gesetze auf CD-ROM]
Gespeichert in:
| 1. Verfasser: | |
|---|---|
| Format: | Medienkombination Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Wiesbaden
Gabler
2006
|
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltstext Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | XXII, 450 S. graph. Darst. 210 mm x 140 mm 1 CD-ROM |
| ISBN: | 9783834903822 3834903825 |
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Datensatz im Suchindex
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|---|---|
| adam_text | Inhalt
Vorwort..........................................
Abkürzungsverzeichnis................................. XIII
1 Langfristige Vermögenssicherung durch strategische Finanzplanung .... 1
1.1 Was vor der Anlageentscheidung wichtig ist .............. 1
1.1.1 Das magische Viereck der Kapitalanlage................ 1
1.1.2 Zinsen und Rendite........................... 5
1.1.2.1 Zinsen berechnen mit der Zinseszinstafel................ 8
1.1.2.2 Kapitalaufbau mit einer Einmalanlage.................. 9
1.1.2.3 Kapitalaufbau mit regelmäßiger monatlicher Anlage.......... 9
1.1.2.4 Kapitalnutzung bei Einmalanlage mit Kapitalverzehr.......... 12
1.1.2.5 Kapitalnutzung bei Einmalanlage ohne Kapitalverzehr......... 13
1.1.3 Persönliche und anlagebezogene Kriterien bei der Auswahl
der Geldanlage.............................. 13
1.1.4 Faustregeln für eine ausgewogene Kapitalanlage............ 15
1.1.5 Gewichtung der Anlagen: die Anlagepyramide............. 16
1.1.6 Vermögen ergebnisorientiert strukturieren................ 17
1.2 Langfristige Vermögenssicherung durch strategische Finanzplanung . 20
1.2.1 Strategien zum Vermögensaufbau.................... 20
1.2.1.1 Die persönliche Vermögensbilanz.................... 21
1.2.1.2 Die Anlageziele.............................. 22
1.2.1.2.1 Anlagebezogene Kriterien der Vermögensanlage............ 22
1.2.1.2.2 Persönliche Kriterien der Vermögensanlage............... 23
1.2.1.3 Die optimale Vermögensaufteilung.................... 24
1.2.1.4 Eigenes Vermögensmanagement oder professionelle
Vermögensverwaltung?.......................... 24
1.2.1.5 Vermögenserhaltung und-erweiterung................. 25
1.2.2 Vermögenssicherung durch Familien-Finanzplanung.......... 26
1.3 Familienstiftung als Instrument der Vermögensnachfolge........ 28
1.3.1 Allgemeine Grundlagen und neue steuerliche Rahmenbedingungen . . 28
1.3.2 Stiftungsmotive.............................. 29
1.3.2.1 Genealogische Gründe.......................... 29
1.3.2.2 Unternehmenspolitische Gründe..................... 30
1.3.3 Begriff der Stiftung............................ 30
1.3.4 Rechtsquellen............................... 31
1.3.5 Stiftungen des bürgerlichen Rechts................... 31
1.3.5.1 Entstehung................................ 31
1.3.5.2 Stiftungsgeschäft............................. 31
1.3.5.3 Entstehung einer Stiftung von Todes wegen............... 31
1.3.5.4 Alternativen................................ 33
1.3.5.5 Besonderheiten.............................. 33
1.3.6 Gründung einer gemeinnützigen Stiftung................ 34
1.3.7 Rechtliche und steuerliche Beratung................... 34
1.3.8 Zusammenfassung............................ 34
1.4 Anlagestrategien in unsicheren Börsenzeiten.............. 36
1.4.1 Marktveränderungen bedingen Neuorientierung............ 36
1.4.2 Rückbesinnung auf die traditionelle Aktienbewertung ......... 36
1.4.3 Sicherheit bei langfristigen Aktienengagements . ............ 39
1.4.4 Einzelrisiko durch Streuung verringern.................. 40
1.4.5 Aktives Anlagemanagement ist gefragt................. 40
1.4.6 Mit Stopp-Loss-Marken Kursverluste begrenzen und
Gewinne sichern............................. 41
1.4.7 Niedrigzinsanleihen zur Senkung der Steuerlast............. 41
1.4.8 Nullkuponanleihen zur Verschiebung der Erträge in die Zukunft .... 41
1.4.9 Fiktive Quellensteuer........................... 42
1.4.10 Mehr Ertrag mit Wandelanleihen..................... 42
1.4.11 Geldmarktanlagen ohne Kursschwankungen.............. 42
1.5 Die private Altersvorsorge........................ 42
1.5.1 Der erste Schritt: die Bestandsaufnahme................ 43
1.5.2 Der zweite Schritt: die Erkenntnisse................... 46
1.5.3 Der dritte Schritt: die Ziele........................ 46
1.5.4 Der vierte Schritt: die Umsetzung.................... 46
1.5.5
1.6 Staatliche Förderung mitnehmen................... . 51
1.7 Anlageberatung und Beratungshaftung................. 51
1.7.1 Beratungshaftung nach der allgemeinen Rechtsprechung...... . 51
1.7.2 Beratungshaftung nach der BGH-Rechtsprechung.......... . 52
1.7.3 Prospekthaftung............................. 53
1.7.4 Kapitalanlagebetrug........................... 54
1.7.5 Regelungen des Wertpapierhandelsgesetzes.............. 54
1.8 Im Griff des Fiskus - Ende der finanziellen Privatsphäre?........ 56
1.9 Sonderthema 1: Zwischenstaatliche Auskünfte der Steuerbehörden . . 57
Kurz- und mittelfristige Anlagen am Geldmarkt................. 59
2.1 Anlage auf Konten............................ 62
2.1.1 Sichteinlagen............................... 63
2.1.2 Tagesgeldeinlagen............................ 65
2.1.3 Termineinlagen.............................. 65
2.1.4 Spareinlagen und Sondersparformen.................. 66
2.1.5 Staatliche Förderung der Vermögensbildung und
Vermögensbeteiligung.......................... 68
2.1.5.1 Förderung nach dem Fünften Vermögensbildungsgesetz........ 68
2.1.5.2 Förderung nach dem Wohnungsbau-Prämiengesetz.......... 70
2.1.5.3 Vermögensbeteiligungen von Arbeitnehmern.............. 71
2.1.5.4 Weitere Formen von Vermögensbeteiligungen.............. 72
2.1.5.4.1 Direkte Beteiligungen........................... 73
2.1.5.4.2 Indirekte Beteiligungen.......................... 75
2.2 Einlagensicherung in Deutschland.................... 75
2.2.1 Einlagensicherung bei Genossenschaftsbanken und Sparkassen ... 75
2.2.2 Grundsicherung bei privatrechtlichen und öffentlich-rechtlichen
Instituten................................. 77
2.2.3 Zusätzlicher Schutz bei Mitgliedsinstituten in einer
Einlagensicherungseinrichtung...................... 78
2.2.4 Darauf sollten Anleger achten...................... 78
2.3 Sparbriefe................................. 78
2.4 Bausparen ................................ 81
3 Anlagen am Kapitalmarkt....................... 89
3.1 Aktieninvestments............................ 89
3.1.1 Besteuerung von Aktienerträgen..................... 90
3.1.2 Bezugsrechtsausübung bei Kapitalerhöhung.............. 93
3.1.3 Kosten beim Kauf und Verkauf inländischer Aktien........... 94
3.2 Aktienanleihen.............................. 95
3.3 Bundeswertpapiere............................ 96
3.4 Sonstige Rentenpapiere......................... 103
3.5 Schuldverschreibungen mit Sonderrechten............... 112
3.5.1 Wandelanleihen.............................. 112
3.5.2 Optionsanleihen............................. 113
3.5.3 Optionsscheine.............................. 116
3.5.3.1 Klassische Optionsscheine........................ 116
3.5.3.2 Optionsscheinvarianten........................ . 119
3.5.4 Anlagezertifikate.............................. 121
3.5.5 Gewinnschuldverschreibungen..................... 122
3.6 Genussscheine.............................. 122
3.7 Anlageinnovationen............................ 124
3.8 Rating als Bonitätskriterium....................... 132
3.9 EU-Zinsrichtlinie: Meldungen von Zinszahlungen an private Anleger . . 134
Investitionen in Immobilien............................ 135
4.1 Grundsätzliche Überlegungen beim Immobilienerwerb......... 135
4.1.1 Immobilien im Erbbaurecht........................ 137
4.2 Förderung für Eigennutzer........................ 138
4.2.1 Verbliebene Vergünstigungen für Eigennutzer .............. 139
4.2.2 Finanzierung von eigengenutzten Immobilien............. . 140
4.2.2.1 Kostenplan................................ 140
4.2.2.2 Finanzierungsplan............................ 141
4.2.2.3 Berechnung des monatlichen Finanzierungsaufwands......... 143
4.2.2.4 Optimierung der Eigenheimfinanzierung................. 145
4.3 Steuervorteile für Vermieter....................... 150
4.3.1 Steuervorteile vor der Vermietung.................... 150
4.3.2 Steuervorteile ab Bezug......................... 152
4.3.3 Steuerabzug bei Bauleistungen..................... 159
4.3.4 Finanzierung von vermieteten Immobilien................ 160
4.3.4.1 Finanzierung über eine Kapitallebensversicherung........... 161
4.3.4.2 Widerruf von Kreditverträgen....................... 162
4.4 Steuerliche Behandlung von Zwei- und Mehrfamilienhäusern bei
teilweiser Eigennutzung ......................... 163
4.4.1 Förderung vor und ab Bezug....................... 164
4.4.2 Finanzierung von Zwei- und Mehrfamilienhäusern bei teilweiser
Eigennutzung............................... 164
4.4.3 Spezielle Gemischtnutzung: Arbeitszimmer............... 165
4.5 Steuerliche Behandlung von Ferienwohnungen............. 165
4.5.1 Ferienwohnungen mit ausschließlicher Vermietung........... 165
4.5.2 Regelung bei zeitweiser Vermietung und zeitweiser Eigennutzung ... 166
4.5.2.1 Ermittlung des Totalüberschusses.................... 166
4.5.2.2 Zuordnung von Leerstandszeiten.................... 167
4.5.2.3 Schätzung der Einnahmen und Werbungskosten............ 167
4.6 Immobilieninvestments im Ausland ...................168
4.6.1 Privater Immobilienerwerb im europäischen Ausland..........168
4.6.1.1 Immobilienerwerb in Spanien...................... 170
4.6.1.2 Immobilienerwerb in Italien........................ 172
4.6.1.3 Immobilienerwerb in Frankreich.....................173
4.6.1.4 Immobilienerwerb in Österreich..................... 174
4.6.1.5 Immobilienerwerb in Griechenland.................... 175
4.6.1.6 Immobilien in den neuen EU-Mitgliedstaaten..............176
4.6.1.7 Checkliste zur Immobilienfinanzierung und nützliche Adressen.....177
4.7 Immobilien als Altersvorsorge...................... 178
Anlagen in Investmentfonds............................183
5.1 Die Anlagemöglichkeiten in Investmentfonds..............186
5.2 Steuerliche Gesichtspunkte ....................... 191
5.3 Wohlverhaltensregeln des BVI...................... 198
5.4 Wertermittlung und Kostentransparenz................. 198
5.4.1 Wertermittlung des Fondsergebnisses.................. 198
5.4.2 Kostentransparenz und Gesamtkosten................. 200
5.5 Offene Immobilienfonds......................... 201
5.6 Börsengehandelte Indexfonds (Exchange
5.7 Hedgefonds ................................203
Versicherungen und deren steuerliche Betrachtung.............. 205
6.1 Abzugsfähigkeit von Versicherungsbeiträgen..............207
6.2 Private Lebensversicherungen......................208
6.3 Die Direktversicherung im Rahmen der betrieblichen
Altersversorgung.............................213
6.4 Die fondsgebundene Lebensversicherung................214
Termingeschäfte: Optionen,
7.1 Optionen.................................218
7.1.1 Preisbestimmung und Preiseinflussfaktoren...............218
7.1.2 Chancen-und Risikoprofil........................220
7.1.3 Einsatz von Optionen........................... 221
7.2
7.2.1 Preisbestimmung und Preiseinflussfaktoren...............223
7.2.2 Chancen- und Risikoprofil........................ 224
7.2.3 Einsatz von
7.3 Termingeschäfte an der EUREX.....................225
7.3.1 Strukturelemente.............................227
7.3.2 Die wichtigsten Produkte........................ . 228
7.3.2.1 Aktienprodukte............................. . 228
7.3.2.2 Fonds-Produkte.............................229
7.3.2.3 Indexprodukte..............................230
7.3.2.4 Geldmarktprodukte............................ 231
7.3.2.5 Kapitalmarktprodukte..........................232
7.3.2.6 Volatiliäts-Futures .............................232
7.3.2.7 Kombinierte Produkte.......................... 232
7.3.3 Handelszeiten und letzte Handelstage .................. 233
7.3.4 Abrechnungswährungen ......................... 234
7.3.5 EUREX-Margin-System.......................... 234
7.3.6 Wie der Privatanleger EUREX-Produkte nutzen kann.......... 235
7.3.6.1 Differenzierung der Geschäfte...................... 235
7.3.6.2 Einsatzmöglichkeiten der EUREX-Produkte............... 236
7.3.6.3 Ablauf einer Orderverarbeitung ..................... 238
7.4 Die wichtigsten Börsenindizes der Deutsche Börse AG......... 239
7.4.1 Rentenindizes............................... 241
7.4.2 Aktienindizes............................... 241
7.5 Steuerliche Behandlung von Termingeschäften............. 243
7.5.1 Begriff des Termingeschäfts....................... 243
7.5.2 Begriff Optionsgeschäfte......................... 244
7.5.2.1 Inhalt des Optionsgeschäfts....................... 244
7.5.2.2 Besonderheiten bei Optionsscheinen.................. 245
7.6 Begriffe und Abkürzungen........................ 246
Steuergrundwissen für Kapitalanleger...................... 249
8.1 Einkommensteuer............................ 251
8.1.1 Auswahl der Steuervergünstigungen, Freibeträge und
Pauschbeträge.............................. 252
8.1.2 Besteuerung der Kapitalerträge..................... 256
8.1.2.1 Zinsabschlag auf Kapitaleinkünfte.................... 258
8.1.2.2 Schuldzinsenabzug für Kredite zum Wertpapierkauf.......... 262
8.1.2.3 Nichtveranlagungs-Bescheinigung und Freistellungsauftrag ...... 264
8.1.2.3.1 Besondere Vorschriften für Ausländer und Gebietsfremde ....... 268
8.1.2.4 Besteuerung innovativer Finanzprodukte................ 268
8.1.3 Steuergrundwissen anhand von Übersichten............. . 268
8.1.3.1 Steuern im privaten Bereich....................... 268
8.1.3.2 Persönliche Steuerpflicht......................... 268
8.1.3.3 Einnahmen................................ 271
8.1.3.4 Persönliche Steuerbelastung und Steuertarif .............. 272
8.1.3.5 Ermittlung des zu versteuernden Einkommens............. 276
8.1.3.6 Solidaritätszuschlag........................... 280
8.1.3.7 Sonderausgaben, Vorsorgepauschale und Vorsorgeaufwendungen
-Regelung seit 2005 -.......................... 281
8.1.3.8 Kinder im Sinne der Einkommensteuer ................. 285
8.1.3.9 Außergewöhnliche Belastungen..................... 286
8.2 Körperschaftsteuer für Anleger..................... 288
8.2.1 Anrechnungsverfahren.......................... 288
8.2.2 Halbeinkünfteverfahren.......................... 288
8.2.2.1 Grundlagen................................ 288
8.2.2.2 Anwendung bei Einkünften aus privaten Veräußerungsgeschäften . . . 289
8.2.2.3 Werbungskosten in Bezug auf das Halbeinkünfteverfahren ....... 289
8.3 Ausländische Quellensteuern...................... 289
8.4 Erbschaft- und Schenkungsteuer .................... 290
8.4.1 Schenkung unter Lebenden....................... 307
8.4.2 Übertragung von Immobiliien...................... 308
8.4.3 Behandlung bei Kontenumschreibung.................. 311
8.4.4 Behandlung des Zugewinnausgleichs.................. 312
8.4.5 Unbedenklichkeitsbescheinigung bei Nachlässen ............ 313
8.5 Vermögensteuer............................. 314
8.6 Grunderwerbsteuer............................ 314
8.7 Grundsteuer............................... 316
8.8 Umsatzsteuer............................... 319
8.9 Geldwäschegesetz....... ..................... 322
8.10 Bankgeheimnis und Bankauskunft.................... 323
8.10.1 Kontenabrufverfahren .......................... 329
8.11 Straf-und Bußgeldvorschriften ..................... 332
8.11.1 Selbstanzeige und Berichtigung von Erklärungen............ 332
8.11.2 Verfahren wegen Steuerhinterziehung.................. 333
8.11.3 Haftung bei Steuerhinterziehung des Erblassers............ 335
8.11.4 Steuerfahndung.............................. 335
8.12 Die wichtigsten steuerlichen Fachbegriffe................ 336
8.13 Rechtsbehelf und Auskünfte bei Steuerfragen............. 351
8.14 Die einkommensteuerrechtliche Behandlung von
Altersvorsorgeaufwendungen und Altersbezügen........... . 354
8.14.1 Die 1. Schicht:............................. . 355
8.14.1.1 Sonstige Vorsorgeaufwendungen................... . 358
8.14.1.2 Günstigerprüfung............................ . 359
8.14.1.3 Zusätzlicher Sonderausgabenabzug.................. 360
8.14.1.4 Besteuerung der Renten aus der Basisversorgung........... 361
8.14.1.5 Besteuerung von Beamtenpensionen und Betriebsrenten ....... 364
8.14.1.6 Rentenbezugsmitteilungen........................ 366
8.14.1.7 Ertragsanteilsbesteuerung seit 2005................... 366
8.14.1.8 Rentenbezug im Ausland......................... 367
8.14.2 Die 2. Schicht: kapitalgedeckte Zusatzversicherung.......... 367
8.14.2.1 Altersvorsorge mit der „Riester-Rente ................. 367
8.14.2.1.1 Die Neuerungen............................. 368
8.14.2.1.2 Die Förderung im Einzelnen....................... 370
8.14.2.2 Sonderthemen im Zusammenhang mit der Riester-Rente:
„Vererbung und „Ausland ....................... 375
8.14.2.2.1 Vererbung................................. 375
8.14.2.2.2 Ausland.................................. 377
8.14.2.3 Und so gehen Sie vor: die Prüfpunkte.................. 380
8.14.2.4 Betriebliche Altersversorgung...................... 381
8.14.2.4.1 Steuerfreiheit nach § 3 Nr. 63 EStG................... 381
8.14.2.4.2 Pauschalbesteuerung .......................... 382
8.14.2.4.3 Mitnahmemöglichkeit (Portabilität).................... 383
8.14.2.4.4 Schließung von Versorgungslücken................... 385
8.14.2.4.5 Auskunftsanspruch............................ 386
8.14.2.4.6 Abfindung................................. 386
8.14.3 Die 3. Schicht: Kapitalanlageprodukte.................. 386
8.14.3.1 Kapitallebensversicherung........................ 386
8.14.3.2 Fondsgebundene Lebensversicherungen................ 388
8.14.4 Fazit.................................... 388
8.15 Sonderthema 2: Ausweitung der Förderung von haushaltsnahen
Dienstleistungen und von Handwerkerleistungen in Privathaushalten . . 388
Möglichkeiten zur Senkung der persönlichen Steuerschuld.......... 389
9.1 Steuerliche Behandlung von Verlustzuweisungs- und
Steuersparmodellen........................... 391
9.1.1 Objekte im Bereich der
9.1.1.1 Erwerbermodelle.............................396
9.1.1.2 Bauherrenmodelle............................396
9.1.1.3 Bauträgermodelle.............................396
9.1.1.4 Sanierungs- und Modernisierungsmodelle............... 397
9.1.1.5 Geschlossene Immobilienfonds .....................397
9.1.2 Gewerbliche Beteiligungen........................403
9.1.2.1 Beteiligungen an Schiffsfonds......................405
9.1.2.2 Beteiligungen an Film-und Fernsehfonds sowie Gamefonds......406
9.1.2.3 Beteiligungen an Erneuerbare-Energie-Fonds .............. 407
9.1.2.4 Geschlossene Leasingfonds....................... 407
9.1.2.4.1 Immobilien-Leasing-Fonds........................ 408
9.1.2.4.2 Mobilien-Leasing-Fonds......................... 410
9.2 Mit Kindern Steuern sparen.......................411
9.2.1 Übertragung von Wertpapieren..................... 413
9.2.2 Zinslose Darlehen an Kinder.......................413
9.2.3 Steuern sparen durch Nießbrauch.................... 414
9.2.4 Wertpapierpensionsgeschäft....................... 415
9.2.5 Abschluss einer Lebensversicherung..................416
9.2.6 Übertragung eines Wertpapierdepots..................416
9.2.7 Übertragung eines Grundstücks in Form eines
Verschaffungsvermächtnisses...................... 416
9.3 Niedrigverzinsliche Wertpapiere..................... 417
9.4 Zeitliche Zurechnung der Zinserträge................. . 418
9.5 Ausschöpfen der Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften . . . 418
9.6 Arbeitnehmerabfindung und Steuern..................419
9.7 Sonderthema 3: Treuhandgestaltungen und Erbschaftsteuer
- Handlungsbedarf bei Übertragung treuhänderisch
gestaltener Vermögensgegenstände -..................421
10 Checklisten für Ihre Finanzplanung.......................423
10.1 Der persönliche Vermögensstatus....................423
10.2 Wichtige Steuertermine..........................426
10.3 Steuer-An-und Voranmeldung per Fax................ . 427
10.4 Fälligkeiten festverzinslicher Wertpapiere und Zinsvorschau ...... 427
10.5 Depotverwaltung für Aktien.......................429
10.6 Finanzpartner und Steuerunterlagen................... 431
11 Zum genauen (Nachrechnen: Zinsformeln und Effektivverzinsung.....433
11.1 Die wichtigsten allgemeinen Zinsformeln................434
11.2 Effektivverzinsung von festverzinslichen Wertpapieren......... 435
11.2.1 Effektivverzinsung............................ 435
11.2.2 Rendite unter Berücksichtigung von Steuern..............438
11.2.3 Formelsammlung.............................438
11.2.4 Rechenbeispiele............................. 441
11.2.4.1 Rendite nach Braeß/Fangmeyer ..................... 441
11.2.4.2 Rendite nach Moosmüller........................ 442
11.2.4.3 Rendite nach ISMA ............................442
11.2.4.4 Zusammenfassung ............................443
Stichwortverzeichnis................................. 445
|
| adam_txt |
Inhalt
Vorwort.
Abkürzungsverzeichnis. XIII
1 Langfristige Vermögenssicherung durch strategische Finanzplanung . 1
1.1 Was vor der Anlageentscheidung wichtig ist . 1
1.1.1 Das magische Viereck der Kapitalanlage. 1
1.1.2 Zinsen und Rendite. 5
1.1.2.1 Zinsen berechnen mit der Zinseszinstafel. 8
1.1.2.2 Kapitalaufbau mit einer Einmalanlage. 9
1.1.2.3 Kapitalaufbau mit regelmäßiger monatlicher Anlage. 9
1.1.2.4 Kapitalnutzung bei Einmalanlage mit Kapitalverzehr. 12
1.1.2.5 Kapitalnutzung bei Einmalanlage ohne Kapitalverzehr. 13
1.1.3 Persönliche und anlagebezogene Kriterien bei der Auswahl
der Geldanlage. 13
1.1.4 Faustregeln für eine ausgewogene Kapitalanlage. 15
1.1.5 Gewichtung der Anlagen: die Anlagepyramide. 16
1.1.6 Vermögen ergebnisorientiert strukturieren. 17
1.2 Langfristige Vermögenssicherung durch strategische Finanzplanung . 20
1.2.1 Strategien zum Vermögensaufbau. 20
1.2.1.1 Die persönliche Vermögensbilanz. 21
1.2.1.2 Die Anlageziele. 22
1.2.1.2.1 Anlagebezogene Kriterien der Vermögensanlage. 22
1.2.1.2.2 Persönliche Kriterien der Vermögensanlage. 23
1.2.1.3 Die optimale Vermögensaufteilung. 24
1.2.1.4 Eigenes Vermögensmanagement oder professionelle
Vermögensverwaltung?. 24
1.2.1.5 Vermögenserhaltung und-erweiterung. 25
1.2.2 Vermögenssicherung durch Familien-Finanzplanung. 26
1.3 Familienstiftung als Instrument der Vermögensnachfolge. 28
1.3.1 Allgemeine Grundlagen und neue steuerliche Rahmenbedingungen . . 28
1.3.2 Stiftungsmotive. 29
1.3.2.1 Genealogische Gründe. 29
1.3.2.2 Unternehmenspolitische Gründe. 30
1.3.3 Begriff der Stiftung. 30
1.3.4 Rechtsquellen. 31
1.3.5 Stiftungen des bürgerlichen Rechts. 31
1.3.5.1 Entstehung. 31
1.3.5.2 Stiftungsgeschäft. 31
1.3.5.3 Entstehung einer Stiftung von Todes wegen. 31
1.3.5.4 Alternativen. 33
1.3.5.5 Besonderheiten. 33
1.3.6 Gründung einer gemeinnützigen Stiftung. 34
1.3.7 Rechtliche und steuerliche Beratung. 34
1.3.8 Zusammenfassung. 34
1.4 Anlagestrategien in unsicheren Börsenzeiten. 36
1.4.1 Marktveränderungen bedingen Neuorientierung. 36
1.4.2 Rückbesinnung auf die traditionelle Aktienbewertung . 36
1.4.3 Sicherheit bei langfristigen Aktienengagements . . 39
1.4.4 Einzelrisiko durch Streuung verringern. 40
1.4.5 Aktives Anlagemanagement ist gefragt. 40
1.4.6 Mit Stopp-Loss-Marken Kursverluste begrenzen und
Gewinne sichern. 41
1.4.7 Niedrigzinsanleihen zur Senkung der Steuerlast. 41
1.4.8 Nullkuponanleihen zur Verschiebung der Erträge in die Zukunft . 41
1.4.9 Fiktive Quellensteuer. 42
1.4.10 Mehr Ertrag mit Wandelanleihen. 42
1.4.11 Geldmarktanlagen ohne Kursschwankungen. 42
1.5 Die private Altersvorsorge. 42
1.5.1 Der erste Schritt: die Bestandsaufnahme. 43
1.5.2 Der zweite Schritt: die Erkenntnisse. 46
1.5.3 Der dritte Schritt: die Ziele. 46
1.5.4 Der vierte Schritt: die Umsetzung. 46
1.5.5
1.6 Staatliche Förderung mitnehmen. . 51
1.7 Anlageberatung und Beratungshaftung. 51
1.7.1 Beratungshaftung nach der allgemeinen Rechtsprechung. . 51
1.7.2 Beratungshaftung nach der BGH-Rechtsprechung. . 52
1.7.3 Prospekthaftung. 53
1.7.4 Kapitalanlagebetrug. 54
1.7.5 Regelungen des Wertpapierhandelsgesetzes. 54
1.8 Im Griff des Fiskus - Ende der finanziellen Privatsphäre?. 56
1.9 Sonderthema 1: Zwischenstaatliche Auskünfte der Steuerbehörden . . 57
Kurz- und mittelfristige Anlagen am Geldmarkt. 59
2.1 Anlage auf Konten. 62
2.1.1 Sichteinlagen. 63
2.1.2 Tagesgeldeinlagen. 65
2.1.3 Termineinlagen. 65
2.1.4 Spareinlagen und Sondersparformen. 66
2.1.5 Staatliche Förderung der Vermögensbildung und
Vermögensbeteiligung. 68
2.1.5.1 Förderung nach dem Fünften Vermögensbildungsgesetz. 68
2.1.5.2 Förderung nach dem Wohnungsbau-Prämiengesetz. 70
2.1.5.3 Vermögensbeteiligungen von Arbeitnehmern. 71
2.1.5.4 Weitere Formen von Vermögensbeteiligungen. 72
2.1.5.4.1 Direkte Beteiligungen. 73
2.1.5.4.2 Indirekte Beteiligungen. 75
2.2 Einlagensicherung in Deutschland. 75
2.2.1 Einlagensicherung bei Genossenschaftsbanken und Sparkassen . 75
2.2.2 Grundsicherung bei privatrechtlichen und öffentlich-rechtlichen
Instituten. 77
2.2.3 Zusätzlicher Schutz bei Mitgliedsinstituten in einer
Einlagensicherungseinrichtung. 78
2.2.4 Darauf sollten Anleger achten. 78
2.3 Sparbriefe. 78
2.4 Bausparen . 81
3 Anlagen am Kapitalmarkt. 89
3.1 Aktieninvestments. 89
3.1.1 Besteuerung von Aktienerträgen. 90
3.1.2 Bezugsrechtsausübung bei Kapitalerhöhung. 93
3.1.3 Kosten beim Kauf und Verkauf inländischer Aktien. 94
3.2 Aktienanleihen. 95
3.3 Bundeswertpapiere. 96
3.4 Sonstige Rentenpapiere. 103
3.5 Schuldverschreibungen mit Sonderrechten. 112
3.5.1 Wandelanleihen. 112
3.5.2 Optionsanleihen. 113
3.5.3 Optionsscheine. 116
3.5.3.1 Klassische Optionsscheine. 116
3.5.3.2 Optionsscheinvarianten. . 119
3.5.4 Anlagezertifikate. 121
3.5.5 Gewinnschuldverschreibungen. 122
3.6 Genussscheine. 122
3.7 Anlageinnovationen. 124
3.8 Rating als Bonitätskriterium. 132
3.9 EU-Zinsrichtlinie: Meldungen von Zinszahlungen an private Anleger . . 134
Investitionen in Immobilien. 135
4.1 Grundsätzliche Überlegungen beim Immobilienerwerb. 135
4.1.1 Immobilien im Erbbaurecht. 137
4.2 Förderung für Eigennutzer. 138
4.2.1 Verbliebene Vergünstigungen für Eigennutzer . 139
4.2.2 Finanzierung von eigengenutzten Immobilien. . 140
4.2.2.1 Kostenplan. 140
4.2.2.2 Finanzierungsplan. 141
4.2.2.3 Berechnung des monatlichen Finanzierungsaufwands. 143
4.2.2.4 Optimierung der Eigenheimfinanzierung. 145
4.3 Steuervorteile für Vermieter. 150
4.3.1 Steuervorteile vor der Vermietung. 150
4.3.2 Steuervorteile ab Bezug. 152
4.3.3 Steuerabzug bei Bauleistungen. 159
4.3.4 Finanzierung von vermieteten Immobilien. 160
4.3.4.1 Finanzierung über eine Kapitallebensversicherung. 161
4.3.4.2 Widerruf von Kreditverträgen. 162
4.4 Steuerliche Behandlung von Zwei- und Mehrfamilienhäusern bei
teilweiser Eigennutzung . 163
4.4.1 Förderung vor und ab Bezug. 164
4.4.2 Finanzierung von Zwei- und Mehrfamilienhäusern bei teilweiser
Eigennutzung. 164
4.4.3 Spezielle Gemischtnutzung: Arbeitszimmer. 165
4.5 Steuerliche Behandlung von Ferienwohnungen. 165
4.5.1 Ferienwohnungen mit ausschließlicher Vermietung. 165
4.5.2 Regelung bei zeitweiser Vermietung und zeitweiser Eigennutzung . 166
4.5.2.1 Ermittlung des Totalüberschusses. 166
4.5.2.2 Zuordnung von Leerstandszeiten. 167
4.5.2.3 Schätzung der Einnahmen und Werbungskosten. 167
4.6 Immobilieninvestments im Ausland .168
4.6.1 Privater Immobilienerwerb im europäischen Ausland.168
4.6.1.1 Immobilienerwerb in Spanien. 170
4.6.1.2 Immobilienerwerb in Italien. 172
4.6.1.3 Immobilienerwerb in Frankreich.173
4.6.1.4 Immobilienerwerb in Österreich. 174
4.6.1.5 Immobilienerwerb in Griechenland. 175
4.6.1.6 Immobilien in den neuen EU-Mitgliedstaaten.176
4.6.1.7 Checkliste zur Immobilienfinanzierung und nützliche Adressen.177
4.7 Immobilien als Altersvorsorge. 178
Anlagen in Investmentfonds.183
5.1 Die Anlagemöglichkeiten in Investmentfonds.186
5.2 Steuerliche Gesichtspunkte . 191
5.3 Wohlverhaltensregeln des BVI. 198
5.4 Wertermittlung und Kostentransparenz. 198
5.4.1 Wertermittlung des Fondsergebnisses. 198
5.4.2 Kostentransparenz und Gesamtkosten. 200
5.5 Offene Immobilienfonds. 201
5.6 Börsengehandelte Indexfonds (Exchange
5.7 Hedgefonds .203
Versicherungen und deren steuerliche Betrachtung. 205
6.1 Abzugsfähigkeit von Versicherungsbeiträgen.207
6.2 Private Lebensversicherungen.208
6.3 Die Direktversicherung im Rahmen der betrieblichen
Altersversorgung.213
6.4 Die fondsgebundene Lebensversicherung.214
Termingeschäfte: Optionen,
7.1 Optionen.218
7.1.1 Preisbestimmung und Preiseinflussfaktoren.218
7.1.2 Chancen-und Risikoprofil.220
7.1.3 Einsatz von Optionen. 221
7.2
7.2.1 Preisbestimmung und Preiseinflussfaktoren.223
7.2.2 Chancen- und Risikoprofil. 224
7.2.3 Einsatz von
7.3 Termingeschäfte an der EUREX.225
7.3.1 Strukturelemente.227
7.3.2 Die wichtigsten Produkte. . 228
7.3.2.1 Aktienprodukte. . 228
7.3.2.2 Fonds-Produkte.229
7.3.2.3 Indexprodukte.230
7.3.2.4 Geldmarktprodukte. 231
7.3.2.5 Kapitalmarktprodukte.232
7.3.2.6 Volatiliäts-Futures .232
7.3.2.7 Kombinierte Produkte. 232
7.3.3 Handelszeiten und letzte Handelstage . 233
7.3.4 Abrechnungswährungen . 234
7.3.5 EUREX-Margin-System. 234
7.3.6 Wie der Privatanleger EUREX-Produkte nutzen kann. 235
7.3.6.1 Differenzierung der Geschäfte. 235
7.3.6.2 Einsatzmöglichkeiten der EUREX-Produkte. 236
7.3.6.3 Ablauf einer Orderverarbeitung . 238
7.4 Die wichtigsten Börsenindizes der Deutsche Börse AG. 239
7.4.1 Rentenindizes. 241
7.4.2 Aktienindizes. 241
7.5 Steuerliche Behandlung von Termingeschäften. 243
7.5.1 Begriff des Termingeschäfts. 243
7.5.2 Begriff Optionsgeschäfte. 244
7.5.2.1 Inhalt des Optionsgeschäfts. 244
7.5.2.2 Besonderheiten bei Optionsscheinen. 245
7.6 Begriffe und Abkürzungen. 246
Steuergrundwissen für Kapitalanleger. 249
8.1 Einkommensteuer. 251
8.1.1 Auswahl der Steuervergünstigungen, Freibeträge und
Pauschbeträge. 252
8.1.2 Besteuerung der Kapitalerträge. 256
8.1.2.1 Zinsabschlag auf Kapitaleinkünfte. 258
8.1.2.2 Schuldzinsenabzug für Kredite zum Wertpapierkauf. 262
8.1.2.3 Nichtveranlagungs-Bescheinigung und Freistellungsauftrag . 264
8.1.2.3.1 Besondere Vorschriften für Ausländer und Gebietsfremde . 268
8.1.2.4 Besteuerung innovativer Finanzprodukte. 268
8.1.3 Steuergrundwissen anhand von Übersichten. . 268
8.1.3.1 Steuern im privaten Bereich. 268
8.1.3.2 Persönliche Steuerpflicht. 268
8.1.3.3 Einnahmen. 271
8.1.3.4 Persönliche Steuerbelastung und Steuertarif . 272
8.1.3.5 Ermittlung des zu versteuernden Einkommens. 276
8.1.3.6 Solidaritätszuschlag. 280
8.1.3.7 Sonderausgaben, Vorsorgepauschale und Vorsorgeaufwendungen
-Regelung seit 2005 -. 281
8.1.3.8 Kinder im Sinne der Einkommensteuer . 285
8.1.3.9 Außergewöhnliche Belastungen. 286
8.2 Körperschaftsteuer für Anleger. 288
8.2.1 Anrechnungsverfahren. 288
8.2.2 Halbeinkünfteverfahren. 288
8.2.2.1 Grundlagen. 288
8.2.2.2 Anwendung bei Einkünften aus privaten Veräußerungsgeschäften . . . 289
8.2.2.3 Werbungskosten in Bezug auf das Halbeinkünfteverfahren . 289
8.3 Ausländische Quellensteuern. 289
8.4 Erbschaft- und Schenkungsteuer . 290
8.4.1 Schenkung unter Lebenden. 307
8.4.2 Übertragung von Immobiliien. 308
8.4.3 Behandlung bei Kontenumschreibung. 311
8.4.4 Behandlung des Zugewinnausgleichs. 312
8.4.5 Unbedenklichkeitsbescheinigung bei Nachlässen . 313
8.5 Vermögensteuer. 314
8.6 Grunderwerbsteuer. 314
8.7 Grundsteuer. 316
8.8 Umsatzsteuer. 319
8.9 Geldwäschegesetz. . 322
8.10 Bankgeheimnis und Bankauskunft. 323
8.10.1 Kontenabrufverfahren . 329
8.11 Straf-und Bußgeldvorschriften . 332
8.11.1 Selbstanzeige und Berichtigung von Erklärungen. 332
8.11.2 Verfahren wegen Steuerhinterziehung. 333
8.11.3 Haftung bei Steuerhinterziehung des Erblassers. 335
8.11.4 Steuerfahndung. 335
8.12 Die wichtigsten steuerlichen Fachbegriffe. 336
8.13 Rechtsbehelf und Auskünfte bei Steuerfragen. 351
8.14 Die einkommensteuerrechtliche Behandlung von
Altersvorsorgeaufwendungen und Altersbezügen. . 354
8.14.1 Die 1. Schicht:. . 355
8.14.1.1 Sonstige Vorsorgeaufwendungen. . 358
8.14.1.2 Günstigerprüfung. . 359
8.14.1.3 Zusätzlicher Sonderausgabenabzug. 360
8.14.1.4 Besteuerung der Renten aus der Basisversorgung. 361
8.14.1.5 Besteuerung von Beamtenpensionen und Betriebsrenten . 364
8.14.1.6 Rentenbezugsmitteilungen. 366
8.14.1.7 Ertragsanteilsbesteuerung seit 2005. 366
8.14.1.8 Rentenbezug im Ausland. 367
8.14.2 Die 2. Schicht: kapitalgedeckte Zusatzversicherung. 367
8.14.2.1 Altersvorsorge mit der „Riester-Rente". 367
8.14.2.1.1 Die Neuerungen. 368
8.14.2.1.2 Die Förderung im Einzelnen. 370
8.14.2.2 Sonderthemen im Zusammenhang mit der Riester-Rente:
„Vererbung" und „Ausland" . 375
8.14.2.2.1 Vererbung. 375
8.14.2.2.2 Ausland. 377
8.14.2.3 Und so gehen Sie vor: die Prüfpunkte. 380
8.14.2.4 Betriebliche Altersversorgung. 381
8.14.2.4.1 Steuerfreiheit nach § 3 Nr. 63 EStG. 381
8.14.2.4.2 Pauschalbesteuerung . 382
8.14.2.4.3 Mitnahmemöglichkeit (Portabilität). 383
8.14.2.4.4 Schließung von Versorgungslücken. 385
8.14.2.4.5 Auskunftsanspruch. 386
8.14.2.4.6 Abfindung. 386
8.14.3 Die 3. Schicht: Kapitalanlageprodukte. 386
8.14.3.1 Kapitallebensversicherung. 386
8.14.3.2 Fondsgebundene Lebensversicherungen. 388
8.14.4 Fazit. 388
8.15 Sonderthema 2: Ausweitung der Förderung von haushaltsnahen
Dienstleistungen und von Handwerkerleistungen in Privathaushalten . . 388
Möglichkeiten zur Senkung der persönlichen Steuerschuld. 389
9.1 Steuerliche Behandlung von Verlustzuweisungs- und
Steuersparmodellen. 391
9.1.1 Objekte im Bereich der
9.1.1.1 Erwerbermodelle.396
9.1.1.2 Bauherrenmodelle.396
9.1.1.3 Bauträgermodelle.396
9.1.1.4 Sanierungs- und Modernisierungsmodelle. 397
9.1.1.5 Geschlossene Immobilienfonds .397
9.1.2 Gewerbliche Beteiligungen.403
9.1.2.1 Beteiligungen an Schiffsfonds.405
9.1.2.2 Beteiligungen an Film-und Fernsehfonds sowie Gamefonds.406
9.1.2.3 Beteiligungen an Erneuerbare-Energie-Fonds . 407
9.1.2.4 Geschlossene Leasingfonds. 407
9.1.2.4.1 Immobilien-Leasing-Fonds. 408
9.1.2.4.2 Mobilien-Leasing-Fonds. 410
9.2 Mit Kindern Steuern sparen.411
9.2.1 Übertragung von Wertpapieren. 413
9.2.2 Zinslose Darlehen an Kinder.413
9.2.3 Steuern sparen durch Nießbrauch. 414
9.2.4 Wertpapierpensionsgeschäft. 415
9.2.5 Abschluss einer Lebensversicherung.416
9.2.6 Übertragung eines Wertpapierdepots.416
9.2.7 Übertragung eines Grundstücks in Form eines
Verschaffungsvermächtnisses. 416
9.3 Niedrigverzinsliche Wertpapiere. 417
9.4 Zeitliche Zurechnung der Zinserträge. . 418
9.5 Ausschöpfen der Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften . . . 418
9.6 Arbeitnehmerabfindung und Steuern.419
9.7 Sonderthema 3: Treuhandgestaltungen und Erbschaftsteuer
- Handlungsbedarf bei Übertragung treuhänderisch
gestaltener Vermögensgegenstände -.421
10 Checklisten für Ihre Finanzplanung.423
10.1 Der persönliche Vermögensstatus.423
10.2 Wichtige Steuertermine.426
10.3 Steuer-An-und Voranmeldung per Fax. . 427
10.4 Fälligkeiten festverzinslicher Wertpapiere und Zinsvorschau . 427
10.5 Depotverwaltung für Aktien.429
10.6 Finanzpartner und Steuerunterlagen. 431
11 Zum genauen (Nachrechnen: Zinsformeln und Effektivverzinsung.433
11.1 Die wichtigsten allgemeinen Zinsformeln.434
11.2 Effektivverzinsung von festverzinslichen Wertpapieren. 435
11.2.1 Effektivverzinsung. 435
11.2.2 Rendite unter Berücksichtigung von Steuern.438
11.2.3 Formelsammlung.438
11.2.4 Rechenbeispiele. 441
11.2.4.1 Rendite nach Braeß/Fangmeyer . 441
11.2.4.2 Rendite nach Moosmüller. 442
11.2.4.3 Rendite nach ISMA .442
11.2.4.4 Zusammenfassung .443
Stichwortverzeichnis. 445 |
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