EuGH-Rechtsprechung Ertragsteuerrecht: Grundlagen, kommentierte Entscheidungen, Materialien, Checkliste
Saved in:
| Format: | Book |
|---|---|
| Language: | German |
| Published: |
Bonn [u.a.]
Stollfuß
2007
|
| Edition: | 2., aktualisierte und erw. Aufl. |
| Subjects: | |
| Online Access: | Inhaltstext Inhaltsverzeichnis |
| Physical Description: | 750 S. graph. Darst. 1 Faltbl. |
| ISBN: | 9783082110027 3082110029 |
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INHALTSVERZEICHNIS
Seite
ALPHABETISCHES ENTSCHEIDUNGSVERZEICHNIS 13
SYSTEMATISCHES ENTSCHEIDUNGSVERZEICHNIS 15
ABKÖRZUNGSVERZEICHNIS 35
I. EINFÜHRUNG - AUSWIRKUNGEN DES EUROPÄISCHEN RECHTS AUF DAS MITGLIEDSTAATLICHE
STEUERRECHT 39
1. Einleitung 39
2. Allgemeine Bemerkungen zur Steuerhoheit und zu den steuerrecht-
lichen Kompetenzen der Gemeinschaft 40
3. Direkte Steuern 42
a) Die Wahrung des Gemeinschaftsrechts 43
b) Grundsätze des Gemeinschaftsrechts 44
aa) Das Diskiminierungsverbot und das Gleichstellungsgebot 44
bb) Das Beschränkungsverbot 46
cc) Rechtfertigunsgründe 46
c) Einzelne Rechtfertigungsgründe 47
aa) Kohärenz des Steuersystems 47
bb) Das Territorialitätsprinzip 49
cc) Verlust von Steuereinnahmen 50
dd) Vorteilsausgleich 50
ee) Bekämpfung der Steuerflucht 50
ff) Die Gefahr der doppelten Verlustberücksichtigung 51
gg) Wirksamkeit steuerlicher Kontrollen 51
4. Gerichtliche Verfahren und Wirkungen der EuGH-Urteile 52
a) Vorabentscheidungsverfahren 52
b) Vorrangswirkung des europäischen Rechts 53
c) Bindungswirkung von Vorabentscheidungsurteilen 53
d) Zeitliche Wirkung von Urteilen 54
5. Zusammenfassende Schlussbemerkung 55
II. RECHTSSCHUTZMÖGLICHKEITEN IN BEZUG AUF EG-RECHTSWIDRIGKEIT 57
1. Prüfung der EG-Rechtswidrigkeit einer Steuernorm 57
2. Geltendmachung einer EG-Rechtswidrigkeit im steuerlichen Bereich . 58
a) Grundsatz der Anwendung nationalen Verfahrensrechts 58
b) Rechtzeitige Wahrung der rechtlichen Interessen des Steuer¬
pflichtigen 58
c) Steuererklärung 58
d) Einspruch 59
e) Aussetzung der Vollziehung 59
f) Antrag auf Ruhen des Verfahrens 59
g) Vorbehalt der Nachprüfung 59
3. Anwendung der Korrekturvorschriften 60
a) Vorläufige Steuerfestsetzung 60
b) Antrag auf Aufhebung und Änderung von Steuerbescheiden
gem. § 172 AO 60
c) Aufhebung oder Änderung wegen neuer Tatsachen und Beweis¬
mittel gem. § 173 AO 61
d) Aufhebung oder Änderung von Steuerbescheiden in sonstigen
Fällen gem. § 175 AO 61
e) Einheitliche und gesonderte Feststellungen 61
4. Zeitliche Beschränkung der Korrekturmöglichkeiten 61
5. Rechtsweg 62
a) Finanzgerichtliches Verfahren 62
b) Vorabentscheidungsersuchen beim EuGH 63
6. Vertragsverletzungsverfahren 63
III. KOMMENTIERTE EUGH-RECHTSPRECHUNG 65
Name Aktenzeichen Datum Seite
Avoir fiscal 270/83 28. Januar 1986 65
Daüy Maü 81/87 27. September 1988 73
Biehl 175/88 8. Mai 1990 79
Bachmann C-204/90 28. Januar 1992 84
Werner C-112/91 26. Januar 1993 92
Commerzbank C-330/91 13. Juli 1993 98
Halliburton C-l/93 12. April 1994 101
Schumacker C-279/93 14. Februar 1995 104
Wielockx C-80/94 11. August 1995 113
Svensson und
Gustavsson C-484/93 14. November 1995 120
Asscher C-107/94 27. Juni 1996 127
Denkavit C-283/94,
C-291/94,
C-292/94 17. Oktober 1996 131
Futura Participations . C-250/95 15. Mai 1997 141
Leur-Bloem C-28/95 17. Juli 1997 148
Güly C-336/96 12. Mai 1998 158
ICI C-264/96 16. Juli 1998 168
Royal Bank of Scotland . C-311/97 29. April 1999 176
Gschwind C-391/97 14. September 1999 182
Saint-Gobain C-307/97 21. September 1999 185
Eurowings C-294/97 26. Oktober 1999 194
X AB und Y AB C-200/98 18. November 1999 199
Baars C-251/98 13. April 2000 205
Verkooijen C-35/98 6. Juni 2000 212
Epson Europe C-375/98 8. Juni 2000 220
AMID C-141/99 14. Dezember 2000 222
Metallgesellschaft/ C-397/98,
Hoechst C-410/98 8. März 2001 228
Athinalki Zythopoüa AE C-294/99 4. Oktober 2001 244
Andersen og Jensen . C-43/00 15. Januar 2002 250
Danner C-136/00 3. Oktober 2002 257
X und Y C-436/00 21. November 2002 260
de Groot C-385/00 12. Dezember 2002 271
Lankhorst-Hohorst C-324/00 12. Dezember 2002 284
Gerritse C-234/01 12. Juni 2003 293
Bosal Holding C-168/01 18. September 2003 300
de Lasteyrie du Saülant C-9/02 11. März 2004 315
WaUentin C-169/03 1. Juli 2004 323
Weidert und Paulus . C-242/03 15. Juli 2004 327
Lenz C-315/02 15. Juli 2004 329
Manninen C-319/02 7. September 2004 340
D C-376/03 5. Juü 2005 350
Schempp C-403/03 12. Juli 2005 359
Marks Spencer C-446/03 13. Dezember 2005 366
Ritter-Coulais C-152/03 21. Februar 2006 377
CLT-UFA C-253/03 23. Februar 2006 384
Keller Holding C-471/04 23. Februar 2006 391
van Hilten-van der
Heijden C-513/03 23. Februar 2006 399
Conijn C-346/04 6. Juü 2006 404
N C-470/04 7. September 2006 407
Cadbury Schweppes . C-196/04 12. September 2006 418
Stauffer C-386/04 14. September 2006 428
Scorpio C-290/04 3. Oktober 2006 437
Turpeinen C-520/04 9. November 2006 442
Test Claimants in the
FII Group Litigation . C-446/04 12. Dezember 2006 447
Denkavit Intemationaal C-170/05 14. Dezember 2006 480
Meindl C-329/05 25. Januar 2007 488
Centro Equestre C-345/04 15. Februar 2007 490
Meüicke C-292/04 6. März 2007 492
Test Claimants in the Thin
Cap Group Litigation . C-524/04 13. März 2007 499
REWE Zentralfinanz . C-347/04 29. März 2007 522
Oy AA C-231/05 Schlussanträge:
12. September 2006 532
Columbus Container
Services C-298/05 Schlussanträge: 29. März 2007 543
Lasertec C-492/04 10. Mai 2007 571
Lidl Belgium C-414/06 anh 573
SEW (Stahlwerk Ergste
Westig) C-415/06 anh 575
IV. VORLAGEFRAGEN NEU EINGEGANGENER RECHTSSACHEN
Name Aktenzeichen Datum Seite
A C-101/05 anh 579
A und B C-102/05 10. Mai 2007 579
Holböck C-157/05 24. Mai 2007 580
Text Claimants in the
CFC and Dividend
Group Litigation C-201/05 anh 581
Vodafone 2 C-203/05 anh 584
Amurta C-379/05 anh 586
Orange European
Smallcup Fund C-194/06 anh 587
Burda Verlags¬
beteiligungen C-284/06 anh 589
Deutsche Shell C-293/06 anh 590
Gronfeldt und Gronfeldt C-436/06 anh 591
Krankenheim Ruhesitz
am Wannsee-Senioren¬
heimstatt C-157/07 anh 591
V. ARBEITSHILFEN 593
1. Synoptische Gegenüberstellung (EWG-Vertrag - EG-Vertrag) 593
2. Vertrag zur Gründung der Europäischen Gemeinschaft
(ausgewählte Vorschriften) 595
3. Fusionsrichtlinie (90/434/EWG) 608
4. Mutter-/Tochter-Richtlinie (90/435/EWG) 618
5. Zinsrichtlinie (2003/48/EG) 624
6. Zins-/Lizenzgebühren-Richtünie (2003/49/EG) 638
7. Amtshilferichtlinie (77/799/EWG) 647
8. Beitreibungsrichtlinie (76/308/EWG) 656
9. Kapitalverkehrsrichtlinie (88/361/EWG) 665
10. Schiedsübereinkommen (90/436/EWG) 671
11. Mitteilungen der Kommission 681
a) Koordinierung der Regelungen der Mitgliedstaaten zu den
direkten Steuern im Binnenmarkt 681
b) Steuerliche Behandlung von Verlusten bei grenzübergreifenden
Sachverhalten 686
c) Wegzugsbesteuerung und die Notwendigkeit einer Koordinierung
der Steuerpolitiken der Mitgliedstaaten 695
12. Checkliste potenziell EG-rechtswidriger Normen des deutschen
direkten Steuerrechts 703 |
| adam_txt |
INHALTSVERZEICHNIS
Seite
ALPHABETISCHES ENTSCHEIDUNGSVERZEICHNIS 13
SYSTEMATISCHES ENTSCHEIDUNGSVERZEICHNIS 15
ABKÖRZUNGSVERZEICHNIS 35
I. EINFÜHRUNG - AUSWIRKUNGEN DES EUROPÄISCHEN RECHTS AUF DAS MITGLIEDSTAATLICHE
STEUERRECHT 39
1. Einleitung 39
2. Allgemeine Bemerkungen zur Steuerhoheit und zu den steuerrecht-
lichen Kompetenzen der Gemeinschaft 40
3. Direkte Steuern 42
a) Die Wahrung des Gemeinschaftsrechts 43
b) Grundsätze des Gemeinschaftsrechts 44
aa) Das Diskiminierungsverbot und das Gleichstellungsgebot 44
bb) Das Beschränkungsverbot 46
cc) Rechtfertigunsgründe 46
c) Einzelne Rechtfertigungsgründe 47
aa) Kohärenz des Steuersystems 47
bb) Das Territorialitätsprinzip 49
cc) Verlust von Steuereinnahmen 50
dd) Vorteilsausgleich 50
ee) Bekämpfung der Steuerflucht 50
ff) Die Gefahr der doppelten Verlustberücksichtigung 51
gg) Wirksamkeit steuerlicher Kontrollen 51
4. Gerichtliche Verfahren und Wirkungen der EuGH-Urteile 52
a) Vorabentscheidungsverfahren 52
b) Vorrangswirkung des europäischen Rechts 53
c) Bindungswirkung von Vorabentscheidungsurteilen 53
d) Zeitliche Wirkung von Urteilen 54
5. Zusammenfassende Schlussbemerkung 55
II. RECHTSSCHUTZMÖGLICHKEITEN IN BEZUG AUF EG-RECHTSWIDRIGKEIT 57
1. Prüfung der EG-Rechtswidrigkeit einer Steuernorm 57
2. Geltendmachung einer EG-Rechtswidrigkeit im steuerlichen Bereich . 58
a) Grundsatz der Anwendung nationalen Verfahrensrechts 58
b) Rechtzeitige Wahrung der rechtlichen Interessen des Steuer¬
pflichtigen 58
c) Steuererklärung 58
d) Einspruch 59
e) Aussetzung der Vollziehung 59
f) Antrag auf Ruhen des Verfahrens 59
g) Vorbehalt der Nachprüfung 59
3. Anwendung der Korrekturvorschriften 60
a) Vorläufige Steuerfestsetzung 60
b) Antrag auf Aufhebung und Änderung von Steuerbescheiden
gem. § 172 AO 60
c) Aufhebung oder Änderung wegen neuer Tatsachen und Beweis¬
mittel gem. § 173 AO 61
d) Aufhebung oder Änderung von Steuerbescheiden in sonstigen
Fällen gem. § 175 AO 61
e) Einheitliche und gesonderte Feststellungen 61
4. Zeitliche Beschränkung der Korrekturmöglichkeiten 61
5. Rechtsweg 62
a) Finanzgerichtliches Verfahren 62
b) Vorabentscheidungsersuchen beim EuGH 63
6. Vertragsverletzungsverfahren 63
III. KOMMENTIERTE EUGH-RECHTSPRECHUNG 65
Name Aktenzeichen Datum Seite
Avoir fiscal 270/83 28. Januar 1986 65
Daüy Maü 81/87 27. September 1988 73
Biehl 175/88 8. Mai 1990 79
Bachmann C-204/90 28. Januar 1992 84
Werner C-112/91 26. Januar 1993 92
Commerzbank C-330/91 13. Juli 1993 98
Halliburton C-l/93 12. April 1994 101
Schumacker C-279/93 14. Februar 1995 104
Wielockx C-80/94 11. August 1995 113
Svensson und
Gustavsson C-484/93 14. November 1995 120
Asscher C-107/94 27. Juni 1996 127
Denkavit C-283/94,
C-291/94,
C-292/94 17. Oktober 1996 131
Futura Participations . C-250/95 15. Mai 1997 141
Leur-Bloem C-28/95 17. Juli 1997 148
Güly C-336/96 12. Mai 1998 158
ICI C-264/96 16. Juli 1998 168
Royal Bank of Scotland . C-311/97 29. April 1999 176
Gschwind C-391/97 14. September 1999 182
Saint-Gobain C-307/97 21. September 1999 185
Eurowings C-294/97 26. Oktober 1999 194
X AB und Y AB C-200/98 18. November 1999 199
Baars C-251/98 13. April 2000 205
Verkooijen C-35/98 6. Juni 2000 212
Epson Europe C-375/98 8. Juni 2000 220
AMID C-141/99 14. Dezember 2000 222
Metallgesellschaft/ C-397/98,
Hoechst C-410/98 8. März 2001 228
Athinalki Zythopoüa AE C-294/99 4. Oktober 2001 244
Andersen og Jensen . C-43/00 15. Januar 2002 250
Danner C-136/00 3. Oktober 2002 257
X und Y C-436/00 21. November 2002 260
de Groot C-385/00 12. Dezember 2002 271
Lankhorst-Hohorst C-324/00 12. Dezember 2002 284
Gerritse C-234/01 12. Juni 2003 293
Bosal Holding C-168/01 18. September 2003 300
de Lasteyrie du Saülant C-9/02 11. März 2004 315
WaUentin C-169/03 1. Juli 2004 323
Weidert und Paulus . C-242/03 15. Juli 2004 327
Lenz C-315/02 15. Juli 2004 329
Manninen C-319/02 7. September 2004 340
D C-376/03 5. Juü 2005 350
Schempp C-403/03 12. Juli 2005 359
Marks Spencer C-446/03 13. Dezember 2005 366
Ritter-Coulais C-152/03 21. Februar 2006 377
CLT-UFA C-253/03 23. Februar 2006 384
Keller Holding C-471/04 23. Februar 2006 391
van Hilten-van der
Heijden C-513/03 23. Februar 2006 399
Conijn C-346/04 6. Juü 2006 404
N C-470/04 7. September 2006 407
Cadbury Schweppes . C-196/04 12. September 2006 418
Stauffer C-386/04 14. September 2006 428
Scorpio C-290/04 3. Oktober 2006 437
Turpeinen C-520/04 9. November 2006 442
Test Claimants in the
FII Group Litigation . C-446/04 12. Dezember 2006 447
Denkavit Intemationaal C-170/05 14. Dezember 2006 480
Meindl C-329/05 25. Januar 2007 488
Centro Equestre C-345/04 15. Februar 2007 490
Meüicke C-292/04 6. März 2007 492
Test Claimants in the Thin
Cap Group Litigation . C-524/04 13. März 2007 499
REWE Zentralfinanz . C-347/04 29. März 2007 522
Oy AA C-231/05 Schlussanträge:
12. September 2006 532
Columbus Container
Services C-298/05 Schlussanträge: 29. März 2007 543
Lasertec C-492/04 10. Mai 2007 571
Lidl Belgium C-414/06 anh 573
SEW (Stahlwerk Ergste
Westig) C-415/06 anh 575
IV. VORLAGEFRAGEN NEU EINGEGANGENER RECHTSSACHEN
Name Aktenzeichen Datum Seite
A C-101/05 anh 579
A und B C-102/05 10. Mai 2007 579
Holböck C-157/05 24. Mai 2007 580
Text Claimants in the
CFC and Dividend
Group Litigation C-201/05 anh 581
Vodafone 2 C-203/05 anh 584
Amurta C-379/05 anh 586
Orange European
Smallcup Fund C-194/06 anh 587
Burda Verlags¬
beteiligungen C-284/06 anh 589
Deutsche Shell C-293/06 anh 590
Gronfeldt und Gronfeldt C-436/06 anh 591
Krankenheim Ruhesitz
am Wannsee-Senioren¬
heimstatt C-157/07 anh 591
V. ARBEITSHILFEN 593
1. Synoptische Gegenüberstellung (EWG-Vertrag - EG-Vertrag) 593
2. Vertrag zur Gründung der Europäischen Gemeinschaft
(ausgewählte Vorschriften) 595
3. Fusionsrichtlinie (90/434/EWG) 608
4. Mutter-/Tochter-Richtlinie (90/435/EWG) 618
5. Zinsrichtlinie (2003/48/EG) 624
6. Zins-/Lizenzgebühren-Richtünie (2003/49/EG) 638
7. Amtshilferichtlinie (77/799/EWG) 647
8. Beitreibungsrichtlinie (76/308/EWG) 656
9. Kapitalverkehrsrichtlinie (88/361/EWG) 665
10. Schiedsübereinkommen (90/436/EWG) 671
11. Mitteilungen der Kommission 681
a) Koordinierung der Regelungen der Mitgliedstaaten zu den
direkten Steuern im Binnenmarkt 681
b) Steuerliche Behandlung von Verlusten bei grenzübergreifenden
Sachverhalten 686
c) Wegzugsbesteuerung und die Notwendigkeit einer Koordinierung
der Steuerpolitiken der Mitgliedstaaten 695
12. Checkliste potenziell EG-rechtswidriger Normen des deutschen
direkten Steuerrechts 703 |
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