Finanzwirtschaftliche Bewertung von Umweltschutzinvestitionen:
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|---|---|
| Format: | Thesis Book |
| Language: | German |
| Published: |
Wiesbaden
Dt. Univ.-Verl.
2006
|
| Edition: | 1. Aufl. |
| Series: | Gabler Edition Wissenschaft : Moderne Finanzwirtschaft & Unternehmensbewertung
|
| Subjects: | |
| Online Access: | Inhaltsverzeichnis Klappentext |
| Item Description: | Auch als Internetausgabe |
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|---|---|
| adam_text | Die finanzwirtschaftliche Bewertung von Umweltschutz¬
investitionen wurde in der betriebswirtschaftlichen
Forschung bisher vernachlässigt. Während finanzie¬
rungstheoretische Studien zunehmend auf Gleichge¬
wichtsansätze und Marktwerte abstellen, beziehen
umweltökonomische Arbeiten nichtmonetäre Aspekte in
die Bewertung ein, bilden aber die Zahlungsebene oft nur
unzureichend ab.
Heinz Eckart Klingelhöfer entwickelt einen Ansatz zur
Beurteilung solcher Investitionen auf unvollkommenen
Kapitalmärkten unter Unsicherheit. Dies erfordert den
Einbezug produktionswirtschaftlicher Zusammenhänge,
um die einzelwirtschaftlich relevanten Zahlungsströme zu
ermitteln und die Auswirkungen der durch den Umwelt¬
schutz gegebenen Rahmenbedingungen angemessen zu
berücksichtigen. Durch formale Herausarbeitung der
Determinanten des Grenzpreises einer Umweltschutzin¬
vestition lassen sich Erkenntnisse für die Errechnung kor¬
rekter Kapitalwerte gewinnen und die Konsequenzen von
Änderungen derRahmenbedingungen für die Vorteiihaftig-
keit der Investition näher betrachten. Es zeigt sich, dass
solche Änderungen betrieblich keineswegs immer zum
erwünschten Ziel führen, sondern gegenteilige Resultate
zur Folge haben können.
Das Buch wendet sich an Dozenten und Studenten der
Betriebswirtschaftslehre mit den Schwerpunkten Investi¬
tion und Finanzierung, Umweltökonomie und Produktion
sowie an Fach- und Führungskräfte in Unternehmen, die
mit der Durchführung von Umweltschutzinvestitionen
befasst sind.
Inhaltsverzeichnis
Abkürzungsverzeichnis....................................................................................................
Verzeichnis der verwendeten mathematischen Zeichen..........................................XW
Verzeichnis der verwendeten Variablen und Konstanten........................................XIX
Verzeichnis der verwendeten Indizes.........................................................................
Beispielverzeichnis........................................................................................................XXVII
Abbildungsverzeichnis..................................................................................................XXIX
Tabellenverzeichnis.......................................................................................................XXXI
1 Einleitung und Gang der Untersuchung.___________________________1
2 Grundlagen - Zur fmanzwirtschaftlicheii Bewertung
betrieblicher Uniweitschutzinvestitionen.—........-------..—.—..__...............7
2.1 Zum Begriff der „Umweltschutzinvestition und den
Rahmenbedingungen für ihre Durchführung...........................................................7
2.1.1 Umwelt und Umweltschutz.......................................................................................7
2.1.2 Die Umweltschutzinvestition.....................................................................................8
2.1.2.1 Wesen der Umweltschutzinvestition................................................................8
2.1.2.2 Beispiele verschiedener Arten von Umweltschutzinvestitionen.......................10
2.
Umweltschutzinvestitionen......................................................................................13
2.1.3.1 Das umweltpolitische Instrumentarium des Staates als
Rahmenbedingung für die Durchführung betrieblicher
Umweltschutzinvestitionen.............................................................................14
2.1.3.2 Weitere Rahmenbedingungen für die Durchführung betrieblicher
Umweltschutzinvestitionen.............................................................................20
2.2 Zur Zielsetzung der fmanzwirtschaftlichen Bewertung betrieblicher
Umweltschutzinvestitionen.......................................................................................22
2.2.1 Die grundsätzliche Zielsetzung bei der fmanzwirtschaftlichen Bewertung
betrieblicher Investitionen.......................................................................................22
2.2.2 Das Umweltschutzziel und sein Verhältnis zur Zielsetzung bei der
finanzwirtschaftlichen Bewertung betrieblicher Investitionen..................................26
X
2.3 Schlußfolgerungen aus den wesentlichen
Umweltschutzinvestitionen für ihre finanzwirtschaftliche Bewertung...............29
3 Die finanzwirtschaftliche Bewertung von Investitionen--------------.—31
3.1 Die finanzwirtschaftliche Bewertung von Investitionen auf
unvollkommenen Kapitalmärkten unter Sicherheit..............................................31
3.1.1 Die finanzwirtschaftliche Bewertung von Investitionen unter der Zielsetzung
der Vermögensmaximierung auf unvollkommenen Kapitalmärkten unter
Sicherheit................................................................................................................32
3.1.2 Die finanzwirtschaftliche Bewertung von Investitionen unter der Zielsetzung
der Einkommensmaximierung auf unvollkommenen Kapitalmärkten unter
Sicherheit................................................................................................................43
3.2 Die arbitragefreie Bewertung unsicherer Investitionen.........................................45
3.2.1 Einführung in die arbitragefreie Bewertung - Zustandsbedingte Ansprüche
und das Prinzip der Bewertung einperiodiger unsicherer Investitionen auf
arbitragefreien Märkten...........................................................................................46
3.2.2 Die Bedingung der Arbitragefreiheit.......................................................................51
3.2.2.1 Die schwache Arbitragefreiheitsbedingung....................................................52
3.2.2.2 Die starke Arbitragefreiheitsbedingung..........................................................54
3.2.3 Die arbitragefreie Bewertung mehrperiodiger unsicherer Investitionen...................59
3.3 Die finanzwirtschaftliche Bewertung von Investitionen auf
unvollkommenen Kapitalmärkten unter Unsicherheit..........................................71
3.4 Zur grundsätzlichen Modellierung der finanzwirtschaftlichen Bewertung
einer zusätzlichen Investition...................................................................................83
4 Die Bestimmung der finanzwirtschaftlich zu bewertenden
Zahlungen betrieblicher Umweltschutzinvestitionen aus den
Zusammenhängen der Produktionstheorie und der
4.1 Grundlagen der Produktionstheorie und der
Produktionsprogrammplanung................................................................................93
4.2 Grundsätzliche Bestimmung der Zahlungskonsequenzen betrieblicher
Umweltschutzinvestitionen aus den in der Produktionstheorie und der
Produktionsprogrammplanung gegebenen Zusammenhängen..........................102
4.2.1 Aus der betrieblichen Produktion resultierende Zahlungskonsequenzen von
Investitionen in den produktionsintegrierten Umweltschutz, von Devestitionen
und Änderungen von Produktionsverfahren..........................................................103
Inhaltsverzeichnis
4.2.2 Aus der betrieblichen Produktion resultierende Zahlungskonsequenzen von
Investitionen in additive Umweltschutzmaßnahmen..............................................104
4.2.3 Aus der betrieblichen Produktion resultierende Zahlungskonsequenzen des
Aufbaus von Recyclingstrukturen.........................................................................113
5 Die finanzwirtschaftliche Bewertung von
Umweltschutzinvestitionen__________________________________123
5.1 Abgrenzungen und ihre Konsequenzen für die finanzwirtschaftliche
Bewertung von Umweltschutzinvestitionen..........................................................123
5.1.1 Thematische Abgrenzungen..................................................................................123
5.1.2 Abgrenzungen im Hinblick auf die Verknüpfung von Produktionstheorie und
Produktionsprogrammplanung mit der Investitionstheorie....................................123
5.1.3 Das resultierende Basisprogramm zur finanzwirtschaftlichen Bewertung von
Umweltschutzinvestitionen in seiner Grundform..................................................127
5.2 Die finanzwirtschaftliche Bewertung von Umweltschutzinvestitionen zur
Anpassung an gegebene Umweltschutzrahmenbedingungen.............................130
5.2.1 Die finanzwirtschaftliche Bewertung von Umweltschutzinvestitionen zur
Anpassung an Umweltschutzrestriktionen............................................................130
5.2.1.1 Die finanzwirtschaftliche Bewertung von Investitionen in
produktionsintegrierten Umweltschutz, von Devestitionen und von
Änderungen von Produktionsverfahren zur Anpassung an
Umweltschutzrestriktionen...........................................................................130
5.2.1.2 Die finanzwirtschaftliche Bewertung von Investitionen in additive
Umweltschutzverfahren zur Anpassung an Umweltschutzrestriktionen.......150
5.2.1.3 Die finanzwirtschaftliche Bewertung des Aufbaus von
Recyclingstrukturen zur Anpassung an Umweltschutzrestriktionen.............161
5.2.2 Die finanzwirtschaftliche Bewertung von Umweltschutzinvestitionen zur
Anpassung an Abgaben und Subventionen...........................................................172
5.2.2.1 Auswirkungen von Abgaben und Subventionen auf das Basisprogramm.... 172
5.2.2.2 Auswirkungen von Abgaben und Subventionen auf das
Bewertungsprogramm für Investitionen in produktionsintegrierten
Umweltschutz, für Devestitionen und für Änderungen von
Produktionsverfahren...................................................................................177
5.2.2.3 Auswirkungen von Abgaben und Subventionen auf das
Bewertungsprogramm für Investitionen in additive
Umweltschutzverfahren................................................................................194
5.2.2.4 Auswirkungen von Abgaben und Subventionen auf das
Bewertungsprogramm für den Aufbau von Recyclingstrukturen.................199
5.2.3 Die finanzwirtschaftliche Bewertung von Umweltschutzinvestitionen zur
Anpassung an Kompensationslösungen und Zertifikate.......................................204
XII Inhaltsverzeichnis
5.2.3.1 Auswirkungen von Kompensationslösungen und Zertifikaten auf das
Basisprogramm............................................................................................204
5.2.3.2 Auswirkungen von Kompensationslösungen und Zertifikaten auf das
Bewertungsprogramm für Investitionen in produktionsintegrierten
Umweltschutz, Devestitkmen und Änderungen von
Produktionsverfahren...................................................................................211
5.2.3.3 Auswirkungen von Kompensationslösungen und Zertifikaten auf das
Bewertungsprogramm für Investitionen in additive
Umweltschutzverfahren................................................................................242
5.2.3.4 Auswirkungen von Kompensationslösungen und Zertifikaten auf das
Bewertungsprogramm für den Aufbau von Recyclingstrukturen.................255
5.2.4 Die finanzwirtschaftliche Bewertung von Umweltschutzinvestitionen zur
Anpassung an Regelungen des Umwelthaftungsrechts.........................................263
5.2.4.1 Abgrenzung der Auswirkungen des Umwelthaftungsrechts auf die
Investitionsplanung......................................................................................263
5.2.4.2 Das Basisprogramm zur Bewertung von Investitionen beim Vorliegen
von umwelthaftungsrechtlichen Regelungen................................................271
5.2.4.3 Auswirkungen des Umwelthaftungsrechts auf das Bewertungsprogramm
für Investitionen in produktionsintegrierten Umweltschutz, Devestitionen
und Änderungen von Produktionsverfahren.................................................278
5.2.4.4 Auswirkungen des Umwelthaftungsrechts auf das Bewertungsprogramm
für Investitionen in additive Umweltschutzverfahren....................................291
5.2.4.5 Auswirkungen des Umwelthaftungsrechts auf das Bewertungsprogramm
für den Aufbau von Recyclingstrukturen.....................................................304
Anhäns........................................................................................................................323
— «Q.™
Literaturverzeichnis...........................................................................................................325
Verzeichnis der verwendeten Rechtsvorschriften und
Bundestagsdrucksachen....................................................................................................343
Verzeichnis der verwendeten Urteile deutscher Gerichte.........................................345
Stichwortverzeichnis..........................................................................................................347
|
| adam_txt |
Die finanzwirtschaftliche Bewertung von Umweltschutz¬
investitionen wurde in der betriebswirtschaftlichen
Forschung bisher vernachlässigt. Während finanzie¬
rungstheoretische Studien zunehmend auf Gleichge¬
wichtsansätze und Marktwerte abstellen, beziehen
umweltökonomische Arbeiten nichtmonetäre Aspekte in
die Bewertung ein, bilden aber die Zahlungsebene oft nur
unzureichend ab.
Heinz Eckart Klingelhöfer entwickelt einen Ansatz zur
Beurteilung solcher Investitionen auf unvollkommenen
Kapitalmärkten unter Unsicherheit. Dies erfordert den
Einbezug produktionswirtschaftlicher Zusammenhänge,
um die einzelwirtschaftlich relevanten Zahlungsströme zu
ermitteln und die Auswirkungen der durch den Umwelt¬
schutz gegebenen Rahmenbedingungen angemessen zu
berücksichtigen. Durch formale Herausarbeitung der
Determinanten des Grenzpreises einer Umweltschutzin¬
vestition lassen sich Erkenntnisse für die Errechnung kor¬
rekter Kapitalwerte gewinnen und die Konsequenzen von
Änderungen derRahmenbedingungen für die Vorteiihaftig-
keit der Investition näher betrachten. Es zeigt sich, dass
solche Änderungen betrieblich keineswegs immer zum
erwünschten Ziel führen, sondern gegenteilige Resultate
zur Folge haben können.
Das Buch wendet sich an Dozenten und Studenten der
Betriebswirtschaftslehre mit den Schwerpunkten Investi¬
tion und Finanzierung, Umweltökonomie und Produktion
sowie an Fach- und Führungskräfte in Unternehmen, die
mit der Durchführung von Umweltschutzinvestitionen
befasst sind.
Inhaltsverzeichnis
Abkürzungsverzeichnis.
Verzeichnis der verwendeten mathematischen Zeichen.XW
Verzeichnis der verwendeten Variablen und Konstanten.XIX
Verzeichnis der verwendeten Indizes.
Beispielverzeichnis.XXVII
Abbildungsverzeichnis.XXIX
Tabellenverzeichnis.XXXI
1 Einleitung und Gang der Untersuchung._1
2 Grundlagen - Zur fmanzwirtschaftlicheii Bewertung
betrieblicher Uniweitschutzinvestitionen.—.-------.—.—._.7
2.1 Zum Begriff der „Umweltschutzinvestition" und den
Rahmenbedingungen für ihre Durchführung.7
2.1.1 Umwelt und Umweltschutz.7
2.1.2 Die Umweltschutzinvestition.8
2.1.2.1 Wesen der Umweltschutzinvestition.8
2.1.2.2 Beispiele verschiedener Arten von Umweltschutzinvestitionen.10
2.
Umweltschutzinvestitionen.13
2.1.3.1 Das umweltpolitische Instrumentarium des Staates als
Rahmenbedingung für die Durchführung betrieblicher
Umweltschutzinvestitionen.14
2.1.3.2 Weitere Rahmenbedingungen für die Durchführung betrieblicher
Umweltschutzinvestitionen.20
2.2 Zur Zielsetzung der fmanzwirtschaftlichen Bewertung betrieblicher
Umweltschutzinvestitionen.22
2.2.1 Die grundsätzliche Zielsetzung bei der fmanzwirtschaftlichen Bewertung
betrieblicher Investitionen.22
2.2.2 Das Umweltschutzziel und sein Verhältnis zur Zielsetzung bei der
finanzwirtschaftlichen Bewertung betrieblicher Investitionen.26
X
2.3 Schlußfolgerungen aus den wesentlichen
Umweltschutzinvestitionen für ihre finanzwirtschaftliche Bewertung.29
3 Die finanzwirtschaftliche Bewertung von Investitionen--------------.—31
3.1 Die finanzwirtschaftliche Bewertung von Investitionen auf
unvollkommenen Kapitalmärkten unter Sicherheit.31
3.1.1 Die finanzwirtschaftliche Bewertung von Investitionen unter der Zielsetzung
der Vermögensmaximierung auf unvollkommenen Kapitalmärkten unter
Sicherheit.32
3.1.2 Die finanzwirtschaftliche Bewertung von Investitionen unter der Zielsetzung
der Einkommensmaximierung auf unvollkommenen Kapitalmärkten unter
Sicherheit.43
3.2 Die arbitragefreie Bewertung unsicherer Investitionen.45
3.2.1 Einführung in die arbitragefreie Bewertung - Zustandsbedingte Ansprüche
und das Prinzip der Bewertung einperiodiger unsicherer Investitionen auf
arbitragefreien Märkten.46
3.2.2 Die Bedingung der Arbitragefreiheit.51
3.2.2.1 Die schwache Arbitragefreiheitsbedingung.52
3.2.2.2 Die starke Arbitragefreiheitsbedingung.54
3.2.3 Die arbitragefreie Bewertung mehrperiodiger unsicherer Investitionen.59
3.3 Die finanzwirtschaftliche Bewertung von Investitionen auf
unvollkommenen Kapitalmärkten unter Unsicherheit.71
3.4 Zur grundsätzlichen Modellierung der finanzwirtschaftlichen Bewertung
einer zusätzlichen Investition.83
4 Die Bestimmung der finanzwirtschaftlich zu bewertenden
Zahlungen betrieblicher Umweltschutzinvestitionen aus den
Zusammenhängen der Produktionstheorie und der
4.1 Grundlagen der Produktionstheorie und der
Produktionsprogrammplanung.93
4.2 Grundsätzliche Bestimmung der Zahlungskonsequenzen betrieblicher
Umweltschutzinvestitionen aus den in der Produktionstheorie und der
Produktionsprogrammplanung gegebenen Zusammenhängen.102
4.2.1 Aus der betrieblichen Produktion resultierende Zahlungskonsequenzen von
Investitionen in den produktionsintegrierten Umweltschutz, von Devestitionen
und Änderungen von Produktionsverfahren.103
Inhaltsverzeichnis
4.2.2 Aus der betrieblichen Produktion resultierende Zahlungskonsequenzen von
Investitionen in additive Umweltschutzmaßnahmen.104
4.2.3 Aus der betrieblichen Produktion resultierende Zahlungskonsequenzen des
Aufbaus von Recyclingstrukturen.113
5 Die finanzwirtschaftliche Bewertung von
Umweltschutzinvestitionen_123
5.1 Abgrenzungen und ihre Konsequenzen für die finanzwirtschaftliche
Bewertung von Umweltschutzinvestitionen.123
5.1.1 Thematische Abgrenzungen.123
5.1.2 Abgrenzungen im Hinblick auf die Verknüpfung von Produktionstheorie und
Produktionsprogrammplanung mit der Investitionstheorie.123
5.1.3 Das resultierende Basisprogramm zur finanzwirtschaftlichen Bewertung von
Umweltschutzinvestitionen in seiner Grundform.127
5.2 Die finanzwirtschaftliche Bewertung von Umweltschutzinvestitionen zur
Anpassung an gegebene Umweltschutzrahmenbedingungen.130
5.2.1 Die finanzwirtschaftliche Bewertung von Umweltschutzinvestitionen zur
Anpassung an Umweltschutzrestriktionen.130
5.2.1.1 Die finanzwirtschaftliche Bewertung von Investitionen in
produktionsintegrierten Umweltschutz, von Devestitionen und von
Änderungen von Produktionsverfahren zur Anpassung an
Umweltschutzrestriktionen.130
5.2.1.2 Die finanzwirtschaftliche Bewertung von Investitionen in additive
Umweltschutzverfahren zur Anpassung an Umweltschutzrestriktionen.150
5.2.1.3 Die finanzwirtschaftliche Bewertung des Aufbaus von
Recyclingstrukturen zur Anpassung an Umweltschutzrestriktionen.161
5.2.2 Die finanzwirtschaftliche Bewertung von Umweltschutzinvestitionen zur
Anpassung an Abgaben und Subventionen.172
5.2.2.1 Auswirkungen von Abgaben und Subventionen auf das Basisprogramm. 172
5.2.2.2 Auswirkungen von Abgaben und Subventionen auf das
Bewertungsprogramm für Investitionen in produktionsintegrierten
Umweltschutz, für Devestitionen und für Änderungen von
Produktionsverfahren.177
5.2.2.3 Auswirkungen von Abgaben und Subventionen auf das
Bewertungsprogramm für Investitionen in additive
Umweltschutzverfahren.194
5.2.2.4 Auswirkungen von Abgaben und Subventionen auf das
Bewertungsprogramm für den Aufbau von Recyclingstrukturen.199
5.2.3 Die finanzwirtschaftliche Bewertung von Umweltschutzinvestitionen zur
Anpassung an Kompensationslösungen und Zertifikate.204
XII Inhaltsverzeichnis
5.2.3.1 Auswirkungen von Kompensationslösungen und Zertifikaten auf das
Basisprogramm.204
5.2.3.2 Auswirkungen von Kompensationslösungen und Zertifikaten auf das
Bewertungsprogramm für Investitionen in produktionsintegrierten
Umweltschutz, Devestitkmen und Änderungen von
Produktionsverfahren.211
5.2.3.3 Auswirkungen von Kompensationslösungen und Zertifikaten auf das
Bewertungsprogramm für Investitionen in additive
Umweltschutzverfahren.242
5.2.3.4 Auswirkungen von Kompensationslösungen und Zertifikaten auf das
Bewertungsprogramm für den Aufbau von Recyclingstrukturen.255
5.2.4 Die finanzwirtschaftliche Bewertung von Umweltschutzinvestitionen zur
Anpassung an Regelungen des Umwelthaftungsrechts.263
5.2.4.1 Abgrenzung der Auswirkungen des Umwelthaftungsrechts auf die
Investitionsplanung.263
5.2.4.2 Das Basisprogramm zur Bewertung von Investitionen beim Vorliegen
von umwelthaftungsrechtlichen Regelungen.271
5.2.4.3 Auswirkungen des Umwelthaftungsrechts auf das Bewertungsprogramm
für Investitionen in produktionsintegrierten Umweltschutz, Devestitionen
und Änderungen von Produktionsverfahren.278
5.2.4.4 Auswirkungen des Umwelthaftungsrechts auf das Bewertungsprogramm
für Investitionen in additive Umweltschutzverfahren.291
5.2.4.5 Auswirkungen des Umwelthaftungsrechts auf das Bewertungsprogramm
für den Aufbau von Recyclingstrukturen.304
Anhäns.323
— «Q.™
Literaturverzeichnis.325
Verzeichnis der verwendeten Rechtsvorschriften und
Bundestagsdrucksachen.343
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