Der Sachsen-Finanzverband und die Sachsen-Finanzgruppe: über die Umstrukturierung des öffentlich-rechtlichen Kreditsektors im Freistaat Sachsen
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Chemnitz
Verl. der GUC
2005
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|---|---|
| adam_text | Inhaltsverzeichnis
Vorwort III
Abbildungsverzeichnis IX
Tabellenverzeichnis XI
Abkürzungsverzeichnis XII
1 Einleitung und Problemstellung 1
2 Verhältnisse im Kreditsektor und die Sparkassenorganisation 10
2.1 Internationale Größenverhältnisse im Bankenmarkt 10
2.2 Marktentwicklung im deutschen Kreditsektor 16
2.3 Zusammenhang zwischen Wirtschafts und Finanzsektor 23
2.4 Die grundsätzliche Regel vom haftenden Eigenkapital 28
2.5 Der Markt für Sparkassenleistungen 41
2.5.1 Die Bedeutung der Sparkassen 41
2.5.2 Sparkassengeschäfte sächsischer Sparkassen 49
2.5.3 Sächsischer Mittelstand und die Rolle der Sparkassen 53
2.6 Die Sparkassenorganisation auf dem Weg zur Sachsen Finanzgruppe 67
3 Analyse der sächsischen Verbundlösung 83
3.1 Struktur der sächsischen Sparkassen bis zur Neuordnung 83
3.2 Gründe(r) der Neuordnungsbemühungen 89
3.2.1 Verschärfter Wettbewerb in Sachsens Kreditsektor 92
3.2.2 Globalisierung vs. Regionalität im sächsischen Finanzmarkt 94
3.2.3 Plausibilität dieser Gründe 98
3.2.4 Ziele der Neuordnungsgegner bei der zweiten Neuordnung 103
3.2.5 Das Geflecht zwischen Befürwortern und Widersachern 106
3.3 Der Sachsen Finanzverband 112
3.3.1 Anbahnung des SFV 112
3.3.2 Konsens zum SFV 122
3.3.3 Gründung des SFV 124
3.3.4 Die äußere und innere Struktur des SFV 126
3.4 Umwandlung zur Sachsen Finanzgruppe 130
3.4.1 Gründe für die Umwandlung zur SFG 130
3.4.2 Anbahnung der SFG 132
3.4.3 Konsens zur SFG 139
VI
3.4.4 Gründung der SFG 142
3.4.5 Die äußere und innere Struktur der SFG 147
4 Der Erfolg der Neustrukturierung 156
4.1 Notwendigkeit der Umstrukturierung 158
4.2 Ziele der Initiatoren und Operationalisierung 165
4.3 Erfüllungsgrad der Initiatorenziele 167
4.4 Operationalisierung ergänzender Ziele 167
4.5 Erfüllungsgrad der ergänzenden Ziele 168
4.6 Der Volksentscheid über den Sachsen Finanzverband 180
4.6.1 Herbeiführung und Durchführung des Volksentscheides 189
4.6.2 Kommunikation des Volksentscheides 195
4.6.3 Ergebnis des Volksentscheides und Erfolgswirkung 197
4.7 Der potentielle Erfolg der Sachsen Finanzgruppe 200
4.8 Projekterfolge 203
4.9 Ergebnis der Erfolgsprüfung 206
5 Beurteilung der Ausschüttungspraxis 209
5.1 Bewertungsverfahren 209
5.1.1 Buchwert und Verkehrswert 209
5.1.2 Substanzwertverfahren (ANAV) 212
5.2 Die Ausschüttungsregelung des Sachsen Finanzverbands im Modell 214
5.3 Die Ausschüttungsregelung der Sachsen Finanzgruppe im Modell 225
5.4 Anreizkompatibilität 231
5.5 Rückzahlungspotentiale 233
5.6 Verbesserungsvorschläge für die Ausschüttungsregelung 236
5.7 Konsequenzen für Sparkassen und Anteilseigner 240
6 Neue Herausforderungen 242
6.1 Wegfall von Gewährträgerhaftung und Modifizierung der Anstaltslast 242
6.1.1 Die Klage der privaten Banken und der Kompromiss 242
6.1.2 Veränderung der Haftungselemente im Sächsischen Sparkassengesetz 248
6.1.3 Fazit zu den Staatsgarantien 251
6.2 Basel II und MaK 259
6.2.1 Von Basel I zu Basel II 259
6.2.2 Die Bedeutung der Konsultationspapiere für Sparkassen und KMU 261
6.2.3 Voraussichtliche Auswirkungen von Basel II auf KMU anhand der QIS 3 279
6.2.4 Mindestanforderungen an das Kreditgeschäft (MaK) 288
6.2.5 Fazit zur Eigenkapitalunterlegung 291
6.3 Privatisierungstendenzen in Deutschlands Spark^seidschaft ....297
vn
6.3.1 Der Fall Stralsund 302
6.3.2 Die sächsische Reaktion 308
6.3.3 Saarländische Beteiligungen 309
6.3.4 Die Kölner Fusion und Frankfurter Wertberichtigungen 310
6.3.5 Größenveränderung in Hessen und Thüringen 311
6.3.6 Vergangene Rheinland Pfälzer Neuordnung 311
7 Schlussfolgerungen 312
7.1 Die optimale Rechts und Eignerform für sächsische Sparkassen 312
7.2 Die optimale Betriebsgröße für sächsische Verbundsparkassen 317
7.3 Verbesserungen für die Neuausrichtung 323
8 Endergebnis 325
Literatur 334
Anhang XVIII
Anhang 1: Chronologie der zweimaligen Neuordnung XVIII
Anhang 2: Für die Neuordnung relevante Rechtsnormen XX
Anhang 3: Mathematische Herleitung zu Seite 218 XXIV
Anhang 4: Reorganisation deutscher Landesbanken XXV
IX
Abbildungsverzeichnis
Abb. 1: Sparkassenstruktur im Freistaat Sachsen vor Gründung des SFV 3
Abb. 2: Sparkassenstruktur im Freistaat Sachsen nach Gründung des SFV 3
Abb. 3: DWP als gemeinsamer Wertpapierabwickler 21
Abb. 4: Grundsatz I (Solvabilitätsgrundsatz) für Adressenausfall und Marktpreisrisiken 33
Abb. 5: Prozentuale Anteile der Kredite am BIP von 1992 bis 2002 47
Abb. 6: Segmentierung und künftige Ausrichtung der (sächsischen) Sparkassengeschäfte 51
Abb. 7: Größenabhängige prozentuale Umsatzerzielung im Jahr 2001 55
Abb. 8: Unternehmensstruktur der Regierungsbezirke Sachsens 56
Abb. 9: Sächsischer Mittelstand des Jahres 2001 im Überblick 57
Abb. 10: Rückläufige Kredite in Sachsen seit 2001 62
Abb. 11: Eigenkapitalausstattung deutscher (mittelständischer) Unternehmen 64
Abb. 12: Ranking für die Mittelstandsorientierung deutscher Kreditinstitute 65
Abb. 13: Prozentuale Entwicklung der Eigenkapitalausstattung von KMU 67
Abb. 14: Anzahl der sächsischen Sparkassen von 1999 71
Abb. 15: Beteiligungsverhältnisse an der SachsenLB 74
Abb. 16: Beteiligungsverhältnisse am SFV 75
Abb. 17: Veränderte Beteiligungsstrukturen an der SachsenLB durch den SFV 76
Abb. 18: Beteiligungen an der SFG bis 30. Juni 2004 (links) und am 1. Januar 2005 (rechts)... 81
Abb. 19: Innere Sparkassenstruktur der sächsischen Sparkassen von 1994 bis 1999 85
Abb. 20: Äußere Sparkassenstruktur der sächsischen Sparkassen von 1994 bis 1999 86
Abb. 21: Interessengruppen für und gegen (Teil )Privatisierung 108
Abb. 22: Äußere Sparkassenstruktur in Sachsen von 2000 bis 2002 127
Abb. 23: Innere Struktur des Sachsen Finanzverbands 129
Abb. 24: Sinkende Erträge der sächsischen Sparkassenorganisation nach 1999 131
Abb. 25: Äußere Struktur der Sparkassen in Sachsen von 2003 bis heute 149
Abb. 26: Innere Struktur der Sachsen Finanzgruppe 152
Abb. 27: Koordinationsausschuss in der inneren Struktur der Sachsen Finanzgruppe 153
Abb. 28: Vorgehensweise zur Erfolgsprüfung 157
Abb. 29: Sächsische Sparkassenorganisation zwischen Effizienz und öffentlichem Auftrag.... 159
Abb. 30: Entwicklung der Zinsspanne von 1995 bis 2002 160
Abb. 31: Rückläufige Teilbetriebsergebnisse als Handlungsnotwendigkeit 162
Abb. 32: Negative Tendenz in der deutschen Sparkassenorganisation seit 1995 164
Abb. 33: Entwicklung des Personals und der Zweigstellen sächsischer Sparkassen 169
Abb. 34: Entwicklung von Bilanzkennzahlen im Vergleich 173
Abb. 35: Etappen zum Volksentscheid im Freistaat Sachsen 183
Abb. 36: Stimmbenachrichtigung zur Teilnahme am Volksentscheid 192
X
Abb. 37: Stimmzettel beim ersten Volksentscheid im Freistaat Sachsen 193
Abb. 38: Ertragswertverfahren im Überblick 211
Abb. 39: Modellrechnung zur Ausschüttungsregelung des SFV 223
Abb. 40: Modellrechnung zur Ausschüttungsregelung der SFG 230
Abb. 41: Vorschlag zur Ausschüttungsregelung der SFG mit (ohne) Sanktionen 238
Abb. 42: Neue Basler Eigenkapitalvereinbarung (Basel II) 262
Abb. 43: Eigenkapitalunterlegung für den KMU Beispielkredit (3. Konsultationspapier) 273
Abb. 44: Generelle und spezielle Auswirkungen von Basel II für deutsche Gruppe 2 Banken282
Abb. 45: Jahresdurchschnittliches Kreditvolumen und volkwirtschaftliches Wachstum 286
Abb. 46: Nachholbedarf bei der Implementierung des internen DSGV Ratings 287
Abb. 47: Maßnahmen zur Bestimmung einer Risikostrategie nach MaK 290
Abb. 48: Gemeinsamkeiten und Unterschiede von MaK und Basel II 294
Abb. 49: Pro Kopf Verschuldung der sächsischen Gebietskörperschaften 300
Abb. 50: Größenverhältnisse in der sächsischen Sparkassenorganisation im Jahr 2001 319
Abb. 51: Relative Konzentration der Sparkassen im Sachsen Finanzverband 320
XI
Tabellenverzeichnis
Tab. 1: Durchgeführte Gespräche und Interviews 7
Tab. 2: Top Ten der Banken und deutschen Sparkassen 13
Tab. 3: Deutscher Bankenmarkt von 1990 bis 2002 17
Tab. 4: Finanzgruppen in Deutschland 22
Tab. 5: Aktuelle und künftige Mittelstandsdefinition innerhalb der EU 53
Tab. 6: Kredite und Einlagen im Kreditsektor Sachsens 66
Tab. 7: Wichtige Sparkassenfusionen in Sachsen 80
Tab. 8: Beteiligungen der AE am Stammkapital des SFV und Größenverhältnisse 91
Tab. 9: Verschiebung der Verwaltungsratkompetenzen während der Umstrukturierung 111
Tab. 10: Der Sächsische Bankenmarkt von 1999 bis 2003 170
Tab. 11: Erfolgsgrad des SFV bei Ausschüttungen 175
Tab. 12: EKQ, EKR und GVQ für die sächsischen Verbundinstitute 2001 und 2002 177
Tab. 13: Amtliches Endergebnis des Volksentscheides 197
Tab. 14: Entwicklungspfade der eigentümergeprägten Oberziele 200
Tab. 15: Bonität und Risikogewichte für Kreditforderungen 265
Tab. 16: Deutsche Mittelstandsdefinition 265
Tab. 17: EK Unterlegung gemäß Basel II für einen KMU Kredit 273
Tab. 18: Messung des Kreditrisikos gemäß Basel II 275
Tab. 19: Zeitliche Abfolge bis zum voraussichtlichen Inkrafttreten von Basel II 278
Tab. 20: Zeitlicher Ablauf der QIS 3 280
Tab. 21: Zeitliche Abfolge bis zum vollständigen Inkrafttreten der MaK 288
Tab. 22: Aufsichtlicher Charakter und Verfahren von allgemeinen Mindestanforderung 293
Tab. 23: Forschungsergebnisse auf einen Blick 332
|
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Inhaltsverzeichnis
Vorwort III
Abbildungsverzeichnis IX
Tabellenverzeichnis XI
Abkürzungsverzeichnis XII
1 Einleitung und Problemstellung 1
2 Verhältnisse im Kreditsektor und die Sparkassenorganisation 10
2.1 Internationale Größenverhältnisse im Bankenmarkt 10
2.2 Marktentwicklung im deutschen Kreditsektor 16
2.3 Zusammenhang zwischen Wirtschafts und Finanzsektor 23
2.4 Die grundsätzliche Regel vom haftenden Eigenkapital 28
2.5 Der Markt für Sparkassenleistungen 41
2.5.1 Die Bedeutung der Sparkassen 41
2.5.2 Sparkassengeschäfte sächsischer Sparkassen 49
2.5.3 Sächsischer Mittelstand und die Rolle der Sparkassen 53
2.6 Die Sparkassenorganisation auf dem Weg zur Sachsen Finanzgruppe 67
3 Analyse der sächsischen Verbundlösung 83
3.1 Struktur der sächsischen Sparkassen bis zur Neuordnung 83
3.2 Gründe(r) der Neuordnungsbemühungen 89
3.2.1 Verschärfter Wettbewerb in Sachsens Kreditsektor 92
3.2.2 Globalisierung vs. Regionalität im sächsischen Finanzmarkt 94
3.2.3 Plausibilität dieser Gründe 98
3.2.4 Ziele der Neuordnungsgegner bei der zweiten Neuordnung 103
3.2.5 Das Geflecht zwischen Befürwortern und Widersachern 106
3.3 Der Sachsen Finanzverband 112
3.3.1 Anbahnung des SFV 112
3.3.2 Konsens zum SFV 122
3.3.3 Gründung des SFV 124
3.3.4 Die äußere und innere Struktur des SFV 126
3.4 Umwandlung zur Sachsen Finanzgruppe 130
3.4.1 Gründe für die Umwandlung zur SFG 130
3.4.2 Anbahnung der SFG 132
3.4.3 Konsens zur SFG 139
VI
3.4.4 Gründung der SFG 142
3.4.5 Die äußere und innere Struktur der SFG 147
4 Der Erfolg der Neustrukturierung 156
4.1 Notwendigkeit der Umstrukturierung 158
4.2 Ziele der Initiatoren und Operationalisierung 165
4.3 Erfüllungsgrad der Initiatorenziele 167
4.4 Operationalisierung ergänzender Ziele 167
4.5 Erfüllungsgrad der ergänzenden Ziele 168
4.6 Der Volksentscheid über den Sachsen Finanzverband 180
4.6.1 Herbeiführung und Durchführung des Volksentscheides 189
4.6.2 Kommunikation des Volksentscheides 195
4.6.3 Ergebnis des Volksentscheides und Erfolgswirkung 197
4.7 Der potentielle Erfolg der Sachsen Finanzgruppe 200
4.8 Projekterfolge 203
4.9 Ergebnis der Erfolgsprüfung 206
5 Beurteilung der Ausschüttungspraxis 209
5.1 Bewertungsverfahren 209
5.1.1 Buchwert und Verkehrswert 209
5.1.2 Substanzwertverfahren (ANAV) 212
5.2 Die Ausschüttungsregelung des Sachsen Finanzverbands im Modell 214
5.3 Die Ausschüttungsregelung der Sachsen Finanzgruppe im Modell 225
5.4 Anreizkompatibilität 231
5.5 Rückzahlungspotentiale 233
5.6 Verbesserungsvorschläge für die Ausschüttungsregelung 236
5.7 Konsequenzen für Sparkassen und Anteilseigner 240
6 Neue Herausforderungen 242
6.1 Wegfall von Gewährträgerhaftung und Modifizierung der Anstaltslast 242
6.1.1 Die Klage der privaten Banken und der Kompromiss 242
6.1.2 Veränderung der Haftungselemente im Sächsischen Sparkassengesetz 248
6.1.3 Fazit zu den Staatsgarantien 251
6.2 Basel II und MaK 259
6.2.1 Von Basel I zu Basel II 259
6.2.2 Die Bedeutung der Konsultationspapiere für Sparkassen und KMU 261
6.2.3 Voraussichtliche Auswirkungen von Basel II auf KMU anhand der QIS 3 279
6.2.4 Mindestanforderungen an das Kreditgeschäft (MaK) 288
6.2.5 Fazit zur Eigenkapitalunterlegung 291
6.3 Privatisierungstendenzen in Deutschlands Spark^seidschaft ".297
vn
6.3.1 Der Fall Stralsund 302
6.3.2 Die sächsische Reaktion 308
6.3.3 Saarländische Beteiligungen 309
6.3.4 Die Kölner Fusion und Frankfurter Wertberichtigungen 310
6.3.5 Größenveränderung in Hessen und Thüringen 311
6.3.6 Vergangene Rheinland Pfälzer Neuordnung 311
7 Schlussfolgerungen 312
7.1 Die optimale Rechts und Eignerform für sächsische Sparkassen 312
7.2 Die optimale Betriebsgröße für sächsische Verbundsparkassen 317
7.3 Verbesserungen für die Neuausrichtung 323
8 Endergebnis 325
Literatur 334
Anhang XVIII
Anhang 1: Chronologie der zweimaligen Neuordnung XVIII
Anhang 2: Für die Neuordnung relevante Rechtsnormen XX
Anhang 3: Mathematische Herleitung zu Seite 218 XXIV
Anhang 4: Reorganisation deutscher Landesbanken XXV
IX
Abbildungsverzeichnis
Abb. 1: Sparkassenstruktur im Freistaat Sachsen vor Gründung des SFV 3
Abb. 2: Sparkassenstruktur im Freistaat Sachsen nach Gründung des SFV 3
Abb. 3: DWP als gemeinsamer Wertpapierabwickler 21
Abb. 4: Grundsatz I (Solvabilitätsgrundsatz) für Adressenausfall und Marktpreisrisiken 33
Abb. 5: Prozentuale Anteile der Kredite am BIP von 1992 bis 2002 47
Abb. 6: Segmentierung und künftige Ausrichtung der (sächsischen) Sparkassengeschäfte 51
Abb. 7: Größenabhängige prozentuale Umsatzerzielung im Jahr 2001 55
Abb. 8: Unternehmensstruktur der Regierungsbezirke Sachsens 56
Abb. 9: Sächsischer Mittelstand des Jahres 2001 im Überblick 57
Abb. 10: Rückläufige Kredite in Sachsen seit 2001 62
Abb. 11: Eigenkapitalausstattung deutscher (mittelständischer) Unternehmen 64
Abb. 12: Ranking für die Mittelstandsorientierung deutscher Kreditinstitute 65
Abb. 13: Prozentuale Entwicklung der Eigenkapitalausstattung von KMU 67
Abb. 14: Anzahl der sächsischen Sparkassen von 1999 71
Abb. 15: Beteiligungsverhältnisse an der SachsenLB 74
Abb. 16: Beteiligungsverhältnisse am SFV 75
Abb. 17: Veränderte Beteiligungsstrukturen an der SachsenLB durch den SFV 76
Abb. 18: Beteiligungen an der SFG bis 30. Juni 2004 (links) und am 1. Januar 2005 (rechts). 81
Abb. 19: Innere Sparkassenstruktur der sächsischen Sparkassen von 1994 bis 1999 85
Abb. 20: Äußere Sparkassenstruktur der sächsischen Sparkassen von 1994 bis 1999 86
Abb. 21: Interessengruppen für und gegen (Teil )Privatisierung 108
Abb. 22: Äußere Sparkassenstruktur in Sachsen von 2000 bis 2002 127
Abb. 23: Innere Struktur des Sachsen Finanzverbands 129
Abb. 24: Sinkende Erträge der sächsischen Sparkassenorganisation nach 1999 131
Abb. 25: Äußere Struktur der Sparkassen in Sachsen von 2003 bis heute 149
Abb. 26: Innere Struktur der Sachsen Finanzgruppe 152
Abb. 27: Koordinationsausschuss in der inneren Struktur der Sachsen Finanzgruppe 153
Abb. 28: Vorgehensweise zur Erfolgsprüfung 157
Abb. 29: Sächsische Sparkassenorganisation zwischen Effizienz und öffentlichem Auftrag. 159
Abb. 30: Entwicklung der Zinsspanne von 1995 bis 2002 160
Abb. 31: Rückläufige Teilbetriebsergebnisse als Handlungsnotwendigkeit 162
Abb. 32: Negative Tendenz in der deutschen Sparkassenorganisation seit 1995 164
Abb. 33: Entwicklung des Personals und der Zweigstellen sächsischer Sparkassen 169
Abb. 34: Entwicklung von Bilanzkennzahlen im Vergleich 173
Abb. 35: Etappen zum Volksentscheid im Freistaat Sachsen 183
Abb. 36: Stimmbenachrichtigung zur Teilnahme am Volksentscheid 192
X
Abb. 37: Stimmzettel beim ersten Volksentscheid im Freistaat Sachsen 193
Abb. 38: Ertragswertverfahren im Überblick 211
Abb. 39: Modellrechnung zur Ausschüttungsregelung des SFV 223
Abb. 40: Modellrechnung zur Ausschüttungsregelung der SFG 230
Abb. 41: Vorschlag zur Ausschüttungsregelung der SFG mit (ohne) Sanktionen 238
Abb. 42: Neue Basler Eigenkapitalvereinbarung (Basel II) 262
Abb. 43: Eigenkapitalunterlegung für den KMU Beispielkredit (3. Konsultationspapier) 273
Abb. 44: Generelle und spezielle Auswirkungen von Basel II für deutsche Gruppe 2 Banken282
Abb. 45: Jahresdurchschnittliches Kreditvolumen und volkwirtschaftliches Wachstum 286
Abb. 46: Nachholbedarf bei der Implementierung des internen DSGV Ratings 287
Abb. 47: Maßnahmen zur Bestimmung einer Risikostrategie nach MaK 290
Abb. 48: Gemeinsamkeiten und Unterschiede von MaK und Basel II 294
Abb. 49: Pro Kopf Verschuldung der sächsischen Gebietskörperschaften 300
Abb. 50: Größenverhältnisse in der sächsischen Sparkassenorganisation im Jahr 2001 319
Abb. 51: Relative Konzentration der Sparkassen im Sachsen Finanzverband 320
XI
Tabellenverzeichnis
Tab. 1: Durchgeführte Gespräche und Interviews 7
Tab. 2: Top Ten der Banken und deutschen Sparkassen 13
Tab. 3: Deutscher Bankenmarkt von 1990 bis 2002 17
Tab. 4: Finanzgruppen in Deutschland 22
Tab. 5: Aktuelle und künftige Mittelstandsdefinition innerhalb der EU 53
Tab. 6: Kredite und Einlagen im Kreditsektor Sachsens 66
Tab. 7: Wichtige Sparkassenfusionen in Sachsen 80
Tab. 8: Beteiligungen der AE am Stammkapital des SFV und Größenverhältnisse 91
Tab. 9: Verschiebung der Verwaltungsratkompetenzen während der Umstrukturierung 111
Tab. 10: Der Sächsische Bankenmarkt von 1999 bis 2003 170
Tab. 11: Erfolgsgrad des SFV bei Ausschüttungen 175
Tab. 12: EKQ, EKR und GVQ für die sächsischen Verbundinstitute 2001 und 2002 177
Tab. 13: Amtliches Endergebnis des Volksentscheides 197
Tab. 14: Entwicklungspfade der eigentümergeprägten Oberziele 200
Tab. 15: Bonität und Risikogewichte für Kreditforderungen 265
Tab. 16: Deutsche Mittelstandsdefinition 265
Tab. 17: EK Unterlegung gemäß Basel II für einen KMU Kredit 273
Tab. 18: Messung des Kreditrisikos gemäß Basel II 275
Tab. 19: Zeitliche Abfolge bis zum voraussichtlichen Inkrafttreten von Basel II 278
Tab. 20: Zeitlicher Ablauf der QIS 3 280
Tab. 21: Zeitliche Abfolge bis zum vollständigen Inkrafttreten der MaK 288
Tab. 22: Aufsichtlicher Charakter und Verfahren von allgemeinen Mindestanforderung 293
Tab. 23: Forschungsergebnisse auf einen Blick 332 |
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