Verdacht auf Geldwäsche: im Kreuzfeuer internationaler Sorgfaltspflichten ; Liechtenstein, Österreich, Deutschland, Schweiz ; von Profis für Profis
Gespeichert in:
| Format: | Buch |
|---|---|
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Wien [u.a.]
Neuer Wissenschaftl. Verl.
2006
|
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltstext Inhaltsverzeichnis Klappentext |
| Beschreibung: | 382 S. Ill. |
| ISBN: | 3708303636 |
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MARC
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|---|---|
| adam_text | Inhaltsverzeichnis
Geleit des Herausgebers............................................................13
Vorwort........................................................................................17
I.
Geldwäsche..................................................................21
A. Geldwäschebekämpfung auf internationaler und
europäischer Ebene.............................................................23
1. Einleitung: Was ist und wie funktioniert Geldwäsche?.......25
1.1. Was versteht man unter „Geldwäsche ?..................25
1.2. Grundkonzepte der Funktionsweise von
Geldwäsche..............................................................26
1.3. Dimensionen der weltweiten Geldwäsche und
Schäden...................................................................28
2. Geldwäsche im Bewusstsein von Staat und
Finanzsektor......................................................................31
2.1. Staatliche Maßnahmen.............................................32
2.2. Supranationale Entwicklungen: Wesentliche
internationale Regelwerke zur Bekämpfung der
Geldwäsche............................................................,.33
2.3. Selbstverpflichtungen der „Wolfsberg -Banken........45
2.4. Ausblick....................................................................47
3. Die derzeitig international üblichen Maßnahmen von
Banken im Kampf gegen die Geldwäsche.........................50
3.1. Pflichten der Banken................................................50
3.2. Banken als „Hilfspolizisten ?....................................51
Inhaltsverzeichnis
3.3. Die Suche nach der Nadel im Heuhafen - die
möglicherweise gar nicht da ist.................................52
4. Internationale Standards zur
Von KYC zu den
4.1. Geschichte des KYC-Ansatzes / Geschichte der
PEP-Regelungen......................................................54
4.2. Der Anwendungsbereich der Regelungen zu
PEPs.........................................................................63
4.3. Individuelle Risikomaßstäbe als Ausweg?................67
5. Praktische Organisation und Ausgestaltung der
PEP-Kontrollsysteme durch die Institute............................69
5.1.
grades einer Transaktion oder Geschäftsbe¬
ziehung.....................................................................69
5.2. PEP-Identifikation über „Schwarze Listen ...............70
5.3. Folgen einer PEP-Identifikation................................71
6. Defizite und Durchführungsprobleme bei der Anwendung
der Kontrollprogramme......................................................72
7. Ausblick..............................................................................75
B. Geldwäschebekämpfung in Liechtenstein.........................77
1. Liechtenstein Allgemein.....................................................79
1.1. Geschichte des Fürstentums Liechtenstein..............79
1.2. Außenpolitik Liechtensteins......................................81
2. Die maßgeblichen gesetzlichen Bestimmungen zur
Bekämpfung der Geldwäsche im Fürstentum
Liechtenstein......................................................................83
2.1. Einleitung..................................................................83
Inhaltsverzeichnis
2.2. Die strafrechtliche Erfassung der Geldwäsche im
Fürstentum Liechtenstein.........................................86
2.3. Das Sorgfaltspflichtgesetz........................................98
3. Rechtshilfe.......................................................................124
3.1. Allgemein................................................................124
3.2. Gesetz über die internationale Rechtshilfe in
Strafsachen (Rechtshilfegesetz, RHG)...................125
3.3. Keine Rechtshilfe in fiskalischen
Angelegenheiten.....................................................139
C. Geldwäschebekämpfung in Österreich............................141
1. Rechtlicher Rahmen........................................................143
1.1. Rechtsquellen.........................................................143
1.2. Statistik...................................................................144
1.3. Begriff der Geldwäsche..........................................145
2. Die §§ 39ff. BWG.............................................................151
2.1. Die in §§ 39ff. BWG für Kl und
Pflichten..................................................................152
2.2. Exkurs: Schadenersatz...........................................171
2.3. Bankgeheimnis und Datenschutz...........................175
3. Geldwäsche in
3.1. Sorgfaltspflicht........................................................176
3.2. Identifikationspflichten............................................177
3.3. Organisationspflichten............................................178
3.4. Meldepflichten........................................................179
3.5. Auskunftspflichten..................................................180
3.6. Aufbewahrungspflichten.........................................180
3.7. Rechtsfolgen einer Verletzung................................181
Inhaltsverzeichnis
3.8. Schadenersatz........................................................181
4. Politisch exponierte Personen-
D. Geldwäschebekämpfung in Deutschland........................185
1. Gesetzlicher Rahmen / Umsetzung der internationalen
Maßnahmen in nationales Recht.....................................187
1.1. Der Straftatbestand der Geldwäsche......................187
1.2. Das Geldwäschegesetz (GwG)..............................194
1.3. Verwaltungspraxis: Verlautbarungen der BaFin.....197
1.4. Das BaFin-Schreiben vom 10. August 2000
über Korruption und Veruntreuung von
Staatsvermögen.....................................................203
1.5. Überschneidungen mit den Steuergesetzen und
so genannte „automatisierte Kontenabfrage .........206
2. Sanktionen und Risiken für Kreditinstitute und
Bankmitarbeiter................................................................209
2.1. Risiken für die Kreditinstitute..................................209
2.2. Strafbarkeitsrisiken für die handelnden
Bankmitarbeiter......................................................211
2.3. Strafrechtliche Risiken für die Organe der Bank
und den Geldwäschereferenten.............................215
3. Schwierigkeiten bei der Behandlung von PEPs in
Deutschland: Kontrahierungszwang, Datenschutz und
Bankgeheimnis................................................................217
4. Geschäft oder nicht - Der Spagat zwischen
Geschäftsinteressen und Allgemeininteresse..................221
5. Schlussfolgerungen: Risikomodelle als
Entscheidungshilfe...........................................................222
Inhaltsverzeichnis
E.
1. Zum Begriff......................................................................227
2. Entstehungsgeschichte....................................................227
3. Regulierung und Selbstregulierung..................................228
4. Erfolg................................................................................228
5. Gesetzlicher Rahmen......................................................229
5.1. Bestimmungen zur Geldwäsche im
Strafrecht (StGB)....................................................229
5.2. Geldwäschegesetz mit Verordnungen....................230
5.3. Selbstregulierung....................................................234
5.4. Internationale Bestimmungen.................................235
6. Praktische Organisation durch Institute...........................236
6.1. Banken...................................................................236
6.2. Anwälte...................................................................239
7. Konflikte...........................................................................240
7.1. Bankgeheimnis.......................................................240
7.2. Berufsgeheimnis.....................................................240
7.3. Datenschutz............................................................240
7.4. Rechtshilfe, insbesondere in Steuersachen...........241
8. Schwachpunkte oder Freiräume?....................................241
9. Eine Frage der Reputation...............................................242
F. Das Geldwäscherecht und die Grundrechte....................245
1. Der Europarat..................................................................247
Inhaltsverzeichnis
2. Europäische Konvention zum Schutz der
Menschenrechte und Grundfreiheiten..............................248
3. Das Recht der Europäischen Gemeinschaft....................252
4. Datenschutzrichtlinie........................................................257
5. Internationale Organisationen..........................................262
6. Nationale Grundrechtsgarantien......................................263
7. Die Geldwäsche und die Grundrechte............................. 264
8. Rechtsmittel gegen die Geldwäschebekämpfung............267
9. Die Verschwiegenheitspflicht freier Berufe......................271
10. Schlussanmerkungen.............................................272
II.
Sorgfaltspflichten.......................................................273
A. Reputation - Der unterschätzte Faktor............................275
B. „Boris Iwanov ....................................................................283
1. Die Kontaktaufnahme......................................................285
2.
3. Verlauf der Geschäftsbeziehung /
4. Neue Informationen / Iwanovs Steuerprobleme...............289
C. Zu analysierende Fragestellungen...................................291
D. Das Rätsel „Iwanov wird gelöst......................................295
1. „Boris Iwanov nach der Rechtslage Liechtensteins........297
10
Inhaltsverzeichnis
2. „Boris Iwanov nach der Rechtslage Österreichs.............301
3. „Boris Iwanov nach der Rechtslage Deutschlands.........304
4. „Boris Iwanov nach der Rechtslage der Schweiz...........307
5. Zusammenfassender Vergleich der Lösungen................310
5.1. Handhabung der „Privatisierungsfälle ...................310
5.2. Zeitpunkt der Abgabe einer Verdachtsmeldung.....311
5.3. Auffassungen zum Unternehmensstrafrecht..........312
5.4. Ausprägung der Rechte des Bankkunden..............312
5.5. Fazit........................................................................314
E. Eine Frage der Statistik......................................................315
1. Fürstentum Liechtenstein.................................................317
2. Österreich........................................................................318
3. Deutschland.....................................................................319
4. Schweiz............................................................................320
5. Sorgfaltspflicht und Erfolgsquoten...................................322
III.
A. Amnestie - Brücke in die Steuerehrlichkeit.....................333
1. Allgemeines zum Begriff..................................................335
2. Amnestie auf Kapital - Steueramnestie...........................337
2.1. Deutschland 2004/05..............................................337
2.2. Italien 2002/03........................................................341
3. Erfolgsfaktoren.................................................................347
11
Inhaltsverzeichnis
4. Amnestie in Russland?....................................................348
4.1. Kapitalamnestie......................................................349
4.2. Persönliche Amnestie.............................................351
4.3. Realistische und wirtschaftliche Beurteilung...........351
4.4. Empfehlung............................................................355
B. Steuersituation Russlands - Ein Abriss der Reformen.. 359
C. Steuerchaos: Optimierung statt Maximierung.................367
D. Beispiele zur Kapitalflucht und Steuerhinterziehung.....373
Schlusswort...............................................................................377
Anhang -Weiterführende Informationsquellen.........................379
12
„In den vergangenen Jahren hat die Regetungsdichte im Bereich
der Geldwäschebekämpfung exorbitant zugenommen. Die dritte
EU-Richtlinie vom zweiten Halbjahr 2005 fügt gerade ein weiteres
Kapitel an. Liechtenstein macht seine Hausaufgaben: Vergleicht
man die erfolgten Verdacfttsmeldungen auf Geldwäsche in Liech¬
tenstein
tenstein gemessen an Beschätigtenzahil und Kuindenvolumen in
der Finanzwelt beispielgebend ist.
Die
plizierten Sorgfafepfliohtsstandards unterworfen - leistet sach¬
liche Ergänzung und mehr Klarheit.
Andreas Insam
Herausgeber
Bankbetriebe, die sich auf internationale Geldgeschäfte speziai-
siert haben, beschiiigen heute mehr als 10% ihrer Mitarbeiter mit
dem Thema „Sorgfaltspfflichf. Praktisch jede einzelne Banktrans-
aktioü» ist bezüglich ihres wirtschaifehen Sachverhalts zu hinter¬
fragen.
In der Praxis bedeutet dies das Sammeln von Kaufverträgen,
Warenrechnungen und privatrechtiicher Vereinbarungen, die häu¬
fig in Fremdsprachen verfasst sind. Die Plausibilitätsprüfung erfor¬
dert Übersetzungen und nicht selten extensive Recherche beim
Kunden. Bankarchive quellen über, die verursachten Kosten bei
den Finanzinstituten und Kunden explodieren. Gleichzeitig zeigen
die internationalen Geldwäsche-Statistiken (Verdachtsanzeigen,
weiterverfolgte Fälle, Anklageerhebungen, Verurteilungen) eine
enttäuschende Kosten-Nutzenrelation. Die Frage ist, ob sich
Sorgfaltspflichten noch sinnvoll steigern lassen.
Die
paket: Theorie / Praxis / Statistik / Ausblick
|
| adam_txt |
Inhaltsverzeichnis
Geleit des Herausgebers.13
Vorwort.17
I.
Geldwäsche.21
A. Geldwäschebekämpfung auf internationaler und
europäischer Ebene.23
1. Einleitung: Was ist und wie funktioniert Geldwäsche?.25
1.1. Was versteht man unter „Geldwäsche"?.25
1.2. Grundkonzepte der Funktionsweise von
Geldwäsche.26
1.3. Dimensionen der weltweiten Geldwäsche und
Schäden.28
2. Geldwäsche im Bewusstsein von Staat und
Finanzsektor.31
2.1. Staatliche Maßnahmen.32
2.2. Supranationale Entwicklungen: Wesentliche
internationale Regelwerke zur Bekämpfung der
Geldwäsche.,.33
2.3. Selbstverpflichtungen der „Wolfsberg"-Banken.45
2.4. Ausblick.47
3. Die derzeitig international üblichen Maßnahmen von
Banken im Kampf gegen die Geldwäsche.50
3.1. Pflichten der Banken.50
3.2. Banken als „Hilfspolizisten"?.51
Inhaltsverzeichnis
3.3. Die Suche nach der Nadel im Heuhafen - die
möglicherweise gar nicht da ist.52
4. Internationale Standards zur
Von KYC zu den
4.1. Geschichte des KYC-Ansatzes / Geschichte der
PEP-Regelungen.54
4.2. Der Anwendungsbereich der Regelungen zu
PEPs.63
4.3. Individuelle Risikomaßstäbe als Ausweg?.67
5. Praktische Organisation und Ausgestaltung der
PEP-Kontrollsysteme durch die Institute.69
5.1.
grades einer Transaktion oder Geschäftsbe¬
ziehung.69
5.2. PEP-Identifikation über „Schwarze Listen".70
5.3. Folgen einer PEP-Identifikation.71
6. Defizite und Durchführungsprobleme bei der Anwendung
der Kontrollprogramme.72
7. Ausblick.75
B. Geldwäschebekämpfung in Liechtenstein.77
1. Liechtenstein Allgemein.79
1.1. Geschichte des Fürstentums Liechtenstein.79
1.2. Außenpolitik Liechtensteins.81
2. Die maßgeblichen gesetzlichen Bestimmungen zur
Bekämpfung der Geldwäsche im Fürstentum
Liechtenstein.83
2.1. Einleitung.83
Inhaltsverzeichnis
2.2. Die strafrechtliche Erfassung der Geldwäsche im
Fürstentum Liechtenstein.86
2.3. Das Sorgfaltspflichtgesetz.98
3. Rechtshilfe.124
3.1. Allgemein.124
3.2. Gesetz über die internationale Rechtshilfe in
Strafsachen (Rechtshilfegesetz, RHG).125
3.3. Keine Rechtshilfe in fiskalischen
Angelegenheiten.139
C. Geldwäschebekämpfung in Österreich.141
1. Rechtlicher Rahmen.143
1.1. Rechtsquellen.143
1.2. Statistik.144
1.3. Begriff der Geldwäsche.145
2. Die §§ 39ff. BWG.151
2.1. Die in §§ 39ff. BWG für Kl und
Pflichten.152
2.2. Exkurs: Schadenersatz.171
2.3. Bankgeheimnis und Datenschutz.175
3. Geldwäsche in
3.1. Sorgfaltspflicht.176
3.2. Identifikationspflichten.177
3.3. Organisationspflichten.178
3.4. Meldepflichten.179
3.5. Auskunftspflichten.180
3.6. Aufbewahrungspflichten.180
3.7. Rechtsfolgen einer Verletzung.181
Inhaltsverzeichnis
3.8. Schadenersatz.181
4. Politisch exponierte Personen-
D. Geldwäschebekämpfung in Deutschland.185
1. Gesetzlicher Rahmen / Umsetzung der internationalen
Maßnahmen in nationales Recht.187
1.1. Der Straftatbestand der Geldwäsche.187
1.2. Das Geldwäschegesetz (GwG).194
1.3. Verwaltungspraxis: Verlautbarungen der BaFin.197
1.4. Das BaFin-Schreiben vom 10. August 2000
über Korruption und Veruntreuung von
Staatsvermögen.203
1.5. Überschneidungen mit den Steuergesetzen und
so genannte „automatisierte Kontenabfrage".206
2. Sanktionen und Risiken für Kreditinstitute und
Bankmitarbeiter.209
2.1. Risiken für die Kreditinstitute.209
2.2. Strafbarkeitsrisiken für die handelnden
Bankmitarbeiter.211
2.3. Strafrechtliche Risiken für die Organe der Bank
und den Geldwäschereferenten.215
3. Schwierigkeiten bei der Behandlung von PEPs in
Deutschland: Kontrahierungszwang, Datenschutz und
Bankgeheimnis.217
4. Geschäft oder nicht - Der Spagat zwischen
Geschäftsinteressen und Allgemeininteresse.221
5. Schlussfolgerungen: Risikomodelle als
Entscheidungshilfe.222
Inhaltsverzeichnis
E.
1. Zum Begriff.227
2. Entstehungsgeschichte.227
3. Regulierung und Selbstregulierung.228
4. Erfolg.228
5. Gesetzlicher Rahmen.229
5.1. Bestimmungen zur Geldwäsche im
Strafrecht (StGB).229
5.2. Geldwäschegesetz mit Verordnungen.230
5.3. Selbstregulierung.234
5.4. Internationale Bestimmungen.235
6. Praktische Organisation durch Institute.236
6.1. Banken.236
6.2. Anwälte.239
7. Konflikte.240
7.1. Bankgeheimnis.240
7.2. Berufsgeheimnis.240
7.3. Datenschutz.240
7.4. Rechtshilfe, insbesondere in Steuersachen.241
8. Schwachpunkte oder Freiräume?.241
9. Eine Frage der Reputation.242
F. Das Geldwäscherecht und die Grundrechte.245
1. Der Europarat.247
Inhaltsverzeichnis
2. Europäische Konvention zum Schutz der
Menschenrechte und Grundfreiheiten.248
3. Das Recht der Europäischen Gemeinschaft.252
4. Datenschutzrichtlinie.257
5. Internationale Organisationen.262
6. Nationale Grundrechtsgarantien.263
7. Die Geldwäsche und die Grundrechte. 264
8. Rechtsmittel gegen die Geldwäschebekämpfung.267
9. Die Verschwiegenheitspflicht freier Berufe.271
10. Schlussanmerkungen.272
II.
Sorgfaltspflichten.273
A. Reputation - Der unterschätzte Faktor.275
B. „Boris Iwanov".283
1. Die Kontaktaufnahme.285
2.
3. Verlauf der Geschäftsbeziehung /
4. Neue Informationen / Iwanovs Steuerprobleme.289
C. Zu analysierende Fragestellungen.291
D. Das Rätsel „Iwanov" wird gelöst.295
1. „Boris Iwanov" nach der Rechtslage Liechtensteins.297
10
Inhaltsverzeichnis
2. „Boris Iwanov" nach der Rechtslage Österreichs.301
3. „Boris Iwanov" nach der Rechtslage Deutschlands.304
4. „Boris Iwanov" nach der Rechtslage der Schweiz.307
5. Zusammenfassender Vergleich der Lösungen.310
5.1. Handhabung der „Privatisierungsfälle".310
5.2. Zeitpunkt der Abgabe einer Verdachtsmeldung.311
5.3. Auffassungen zum Unternehmensstrafrecht.312
5.4. Ausprägung der Rechte des Bankkunden.312
5.5. Fazit.314
E. Eine Frage der Statistik.315
1. Fürstentum Liechtenstein.317
2. Österreich.318
3. Deutschland.319
4. Schweiz.320
5. Sorgfaltspflicht und Erfolgsquoten.322
III.
A. Amnestie - Brücke in die Steuerehrlichkeit.333
1. Allgemeines zum Begriff.335
2. Amnestie auf Kapital - Steueramnestie.337
2.1. Deutschland 2004/05.337
2.2. Italien 2002/03.341
3. Erfolgsfaktoren.347
11
Inhaltsverzeichnis
4. Amnestie in Russland?.348
4.1. Kapitalamnestie.349
4.2. Persönliche Amnestie.351
4.3. Realistische und wirtschaftliche Beurteilung.351
4.4. Empfehlung.355
B. Steuersituation Russlands - Ein Abriss der Reformen. 359
C. Steuerchaos: Optimierung statt Maximierung.367
D. Beispiele zur Kapitalflucht und Steuerhinterziehung.373
Schlusswort.377
Anhang -Weiterführende Informationsquellen.379
12
„In den vergangenen Jahren hat die Regetungsdichte im Bereich
der Geldwäschebekämpfung exorbitant zugenommen. Die dritte
EU-Richtlinie vom zweiten Halbjahr 2005 fügt gerade ein weiteres
Kapitel an. Liechtenstein macht seine Hausaufgaben: Vergleicht
man die erfolgten Verdacfttsmeldungen auf Geldwäsche in Liech¬
tenstein
tenstein gemessen an Beschätigtenzahil und Kuindenvolumen in
der Finanzwelt beispielgebend ist.
Die
plizierten Sorgfafepfliohtsstandards unterworfen - leistet sach¬
liche Ergänzung und mehr Klarheit."
Andreas Insam
Herausgeber
Bankbetriebe, die sich auf internationale Geldgeschäfte speziai-
siert haben, beschiiigen heute mehr als 10% ihrer Mitarbeiter mit
dem Thema „Sorgfaltspfflichf. Praktisch jede einzelne Banktrans-
aktioü» ist bezüglich ihres wirtschaifehen Sachverhalts zu hinter¬
fragen.
In der Praxis bedeutet dies das Sammeln von Kaufverträgen,
Warenrechnungen und privatrechtiicher Vereinbarungen, die häu¬
fig in Fremdsprachen verfasst sind. Die Plausibilitätsprüfung erfor¬
dert Übersetzungen und nicht selten extensive Recherche beim
Kunden. Bankarchive quellen über, die verursachten Kosten bei
den Finanzinstituten und Kunden explodieren. Gleichzeitig zeigen
die internationalen Geldwäsche-Statistiken (Verdachtsanzeigen,
weiterverfolgte Fälle, Anklageerhebungen, Verurteilungen) eine
enttäuschende Kosten-Nutzenrelation. Die Frage ist, ob sich
Sorgfaltspflichten noch sinnvoll steigern lassen.
Die
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