Parallele Rechnungslegung mit SAP:
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| Main Authors: | , |
|---|---|
| Format: | Book |
| Language: | German |
| Published: |
Bonn [u.a.]
Galileo Press
2006
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| Edition: | 1. Aufl. |
| Series: | SAP PRESS
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| Online Access: | Inhaltstext Inhaltsverzeichnis Ausführliche Beschreibung Inhaltsverzeichnis |
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|---|---|
| adam_text | Inhalt
1 Einleitung 13
Teil I: Grundlagen
2 Begriffliche Grundlagen und /Motive 21
2.1 Begriffliche Grundlagen 21
2.1.1 Parallele Rechnungslegung 21
2.1.2 IFRS 21
2.1.3 IAS 23
2.1.4 US GAAP 23
2.1.5 Lokale Rechnungslegung 23
2.2 Motive zur Einführung einer parallelen Rechnungslegung 24
2.2.1 Die EU Richtlinie 1606/2002 24
2.2.2 Das Basel Il Abkommen als Motivation zur Umstellung
auf IFRS 25
2.2.3 Weitere Motive 31
2.3 Risiken der parallelen Rechnungslegung 33
3 Betriebswirtschaftliche Grundsatzfragen 35
3.1 Gemeinsamer operationaler Kontenplan 35
3.2 Definition der führenden Bewertung in der Finanzbuchhaltung
(Primärbewertung) 38
3.3 Einführung des Umsatzkostenverfahrens 40
3.4 Eliminierung kalkulatorischer Ansätze im Controlling 44
3.4.1 Konvergenz durch Einkreissystem 44
3.4.2 Eliminierung kalkulatorischer Kosten im Controlling 45
3.4.3 Abbildung in SAP R/3 47
3.4.4 Fazit 48
3.5 Einführung einer Segmentberichterstattung (IAS 14) 48
3.6 Einführung einer Kapitalflussrechnung (IAS 1.90) 52
Inhalt 5
4 Ansätze zur Abbildung einer parallelen
Rechnungslegung in SAP 55
4.1 Primär und Sekundärbewertung 55
4.2 Die buchungskreisbasierte Lösung 57
4.2.1 Bruttoverfahren 58
4.2.2 Nettoverfahren 58
4.3 Die Special Ledger Lösung (FI SL) 59
4.4 Die kontenplanbasierte Lösung 61
4.5 Das neue Hauptbuch in mySAP ERP 2004 65
4.5.1 Funktionsprinzip des neuen Hauptbuchs 68
4.5.2 Abbildung der parallelen Rechnungslegung im neuen
Hauptbuch 72
4.5.3 Inbetriebnahme des neuen Hauptbuchs 73
4.5.4 Umstellung der parallelen Rechnungslegung 75
4.6 Beurteilung der einzelnen Techniken 78
4.6.1 Die buchungskreisbasierte Lösung 78
4.6.2 Die Special Ledger Lösung 81
4.6.3 Die kontenplanbasierte Lösung 83
4.6.4 Das neue Hauptbuch in mySAP ERP 2004 84
5 Auswirkungen auf Organisationsstrukturen
des SAP Systems 87
5.1 Der Buchungskreis 87
5.2 Der (operative) Kontenplan 87
5.3 Die Geschäftsjahresvariante 88
5.4 Der Kostenrechnungskreis 89
5.5 Ergebnisbereich 93
5.6 Profit Center 93
5.7 Geschäftsbereich 93
6 Grundsätze der kontenplanbasierten Lösung 95
6.1 Das Schichtenmodell 95
6.2 Aufbau des Kontenplans 98
6.3 Wertansätze: Vollbuchungen vs. Delta Buchungen 108
6.4 Definition der Bilanz und GuV Struktur 114
6.4.1 Bilanz und GuV Struktur nach IFRS 114
6.4.2 Bilanz und GuV Struktur nach lokalen Normen 115
6.5 Plausibilitätskontrolle durch Validierung 117
6.5.1 Allgemeines zu Validierungen 119
6.5.2 Validierungen für eine parallele Rechnungslegung 127
6 Inhalt
Teil II: Anwendung der kontenplanbasierten Lösung
7 Vorbemerkungen 133
8 Anlagevermögen 135
8.1 Neuen Bewertungsbereich definieren 135
8.2 Einstellungen für Datenübernahme durchführen 144
8.3 Neuen Bewertungsbereich aufbauen 147
8.4 Neuen Bewertungsbereich nachbearbeiten 148
8.4.1 Zusätzliche Anlagen anlegen 149
8.4.2 Exkurs: Datenformatierung für AAS Excel Anlagenübernahme .... 158
8.4.3 Fortgeführte AHK anpassen 163
8.4.4 Exkurs: AHK mit Hilfe von CATT anpassen 163
8.5 Sachanlagen 171
8.6 Geringwertige Wirtschaftsgüter 172
8.7 Immaterielle Vermögensgegenstände 175
8.8 Leasing 175
9 Vorräte 187
9.1 Der Vorratsbegriff in IFRS 187
9.2 Grundregeln der Bewertung nach IFRS 188
9.3 Bestandteile der Herstellungskosten nach IFRS 188
9.4 Grundfragen der Bewertung 190
9.5 Allgemeine Regeln 191
9.6 Grundlagen der Vorratsbewertung in SAP 191
9.7 Fremdbeschaffte Vorräte 195
9.8 Unfertige und fertige Erzeugnisse 203
9.8.1 Entnahme der Einsatzmaterialien 204
9.8.2 Rückmeldung der Leistungen 205
9.8.3 Wareneingang 205
9.8.4 Zurechnung der Gemein oder Prozesskosten 206
9.8.5 Ermittlung der Ware in Arbeit 206
9.8.6 Ermittlung der Abweichungen 207
9.8.7 Abrechnung 207
9.8.8 Istkostennachverrechnung bei Nutzung des Material Ledgers
und Bewertung mit dem periodischen Verrechnungspreis 208
9.8.9 Fazit der Bewertung der Eigenfertigung 209
9.9 Sonderfall Lohnbearbeitung 210
9.10 Getrennte Bewertung 211
Inhalt 7
9.11 Kundenauftragsbestände 212
9.12 Periodische Bewertungsverfahren der periodische
Verrechnungspreis 213
9.13 Grundsätze periodischer Bilanzbewertungsverfahren in SAP 214
9.14 Periodische Bewertungsverfahren das FIFO Verfahren 216
9.15 Inventurkalkulation 218
9.16 Verlustfreie Bewertung Nettoveräußerungswert 222
9.17 Beispiel für eine Inventurbewertungslogik 223
10 Fertigungsaufträge Langfristige
Auftragsfertigung 225
10.1 Fertigungsaufträge und »langfristige Auftragsfertigung« in IFRS 225
10.1.1 Vertragsstrukturen in IAS 11 226
10.1.2 Kosten und Erlöse in IAS 11 228
10.1.3 Ergebniswirksamkeit von Kosten und Erlösen 230
10.1.4 Drohende Verluste bei langfristiger Auftragsfertigung 233
10.1.5 Berichtspflichten 234
10.2 Auftragsfertigung in SAP 234
10.2.1 Relevanz von IAS 11 für Prozesse in SAP R/3 234
10.2.2 Kundeneinzelfertigung in SAP 236
10.2.3 Kundeneinzelfertigung mit bewertetem Bestand, ohne
Kundenauftragscontrolling 238
10.2.4 Kundeneinzelfertigung mit bewertetem Bestand und
Kundenauftragscontrolling 240
10.2.5 Kundeneinzelfertigung mit unbewertetem Bestand und
Kundenauftragscontrolling 242
10.2.6 Konfiguration der unterschiedlichen
Kundeneinzelfertigungsprozesse 244
10.2.7 Projekteinzelfertigung in SAP 248
10.2.8 Systemeinstellungen zur Steuerung der unterschiedlichen
Projekteinzelfertigungsprozesse 251
10.2.9 Planwerteermittlung bei auftragsbezogener Fertigung
in SAP R/3 255
10.2.10 Die Ergebnisermittlung in SAP nach IAS 11 262
10.2.11 Ergebnisermittlungsmethoden im Rahmen von IAS 11 280
10.2.12 Innen und Serviceaufträge 292
10.2.13 Kundenaufträge (Kundeneinzelfertigung) 293
10.2.14 Projekte 296
11 Fremdwährungsbewertung 301
11.1 Definition unterschiedlicher Bewertungsbereiche 301
11.2 Definition unterschiedlicher Bewertungsmethoden 306
11.3 Bewertung durchführen 307
11.4 Bewertung an Profit Center Rechnung übergeben 310
8 Inhalt
12 Wertberichtigungen 315
12.1 Einzelwertberichtigung 315
12.2 Pauschalierte Einzelwertberichtigung 317
12.3 Pauschalwertberichtigung 324
13 Ausweis der Forderungen und
Verbindlichkeiten 327
13.1 Kreditorische Debitoren 327
13.2 Debitorische Kreditoren 328
13.3 Geändertes Abstimmkonto 329
13.4 Rasterung nach Restlaufzeiten 330
13.5 Realisierung in SAP R/3 331
14 Weitere Bilanzpositionen 335
14.1 Rückstellungen 335
14.1.1 Manuelle Bildung von Rückstellungen 335
14.1.2 Lokaler Wertansatz gleich Wertansatz nach IFRS 335
14.1.3 Rückstellung nur in einer Rechnungslegung 336
14.1.4 Lokaler Wertansatz ungleich Wertansatz nach IFRS 337
14.2 Latente Steuern 337
14.3 Sonderposten mit Rücklagenanteil 338
Teil III: Weitere Elemente des Jahresabschlusses
15 Einführung des Umsatzkostenverfahrens 341
15.1 Das Umsatzkostenverfahren als Teil von IFRS 341
15.2 Der Funktionsbereich 343
15.2.1 Definition der Funktionsbereiche 343
15.2.2 Findung des Funktionsbereichs 345
15.3 Möglichkeiten der Abbildung des UKV 348
15.3.1 UKV Ledger 348
15.3.2 Profit Center Rechnung 362
15.3.3 Abbildung im neuen Hauptbuch in mySAP ERP 2004 367
15.3.4 Ergebnisrechnung 368
Inhalt 9
15.4 Ausgleich funktionsbereichsübergreifender Buchungen 368
15.4.1 Konfiguration des Abstimmledgers bei Abbildung des UKV
über das UKV Ledger 370
15.4.2 Abbildung des UKV über die Profit Center Rechnung 375
16 Einführung der Segmentberichterstattung 377
16.1 Anforderungen nach IAS 14 377
16.2 Abbildungsmöglichkeiten der Segmentberichterstattung in SAP 381
16.2.1 Abbildung mit Hilfe der Fl Konten 381
16.2.2 Abbildung mit Hilfe der Ergebnisrechnung (CO PA) 382
16.2.3 Abbildung mit Hilfe des Fl Ceschäftsbereichs 383
16.2.4 Abbildung mit Hilfe der Profit Center Rechnung (EC PCA) 386
16.2.5 Abbildung mit Hilfe des neuen Hauptbuchs in
mySAP ERP 2004 396
16.3 Schlussfolgerung 397
16.4 Zusatz: Zahlungsmittelgenerierende Einheiten in IAS 36 398
17 Cashflow Rechnung 401
17.1 Einordnung in das Berichtswesen 401
17.2 Ermittlung des Cashflows 402
17.3 Möglichkeiten der Abbildung in SAP R/3 403
17.3.1 Kontenbezogener Ansatz 404
17.3.2 Funktionsbereichsbezogener Ansatz 407
17.4 Beurteilung 408
Teil IV: Projekte zur Einführung einer parallelen
Rechnungslegung mit SAP
18 Tipps zur Projektplanung und
durchführung 413
18.1 Phase 1 Projektvorbereitung 413
18.2 Phase 2 Konzeptphase 418
18.3 Phase 3 Implementierung 420
18.4 Phase 4 Parallelbetrieb 421
18.5 Phase 5 Produktivbetrieb 422
18.6 Zusammenfassung 422
1O Inhalt
Anhang
A Literaturverzeichnis 427
A.1 Bücher und Artikel 427
A.2 Websites 428
B Die Autoren 429
Index 431
Inhalt 11
|
| adam_txt |
Inhalt
1 Einleitung 13
Teil I: Grundlagen
2 Begriffliche Grundlagen und /Motive 21
2.1 Begriffliche Grundlagen 21
2.1.1 Parallele Rechnungslegung 21
2.1.2 IFRS 21
2.1.3 IAS 23
2.1.4 US GAAP 23
2.1.5 Lokale Rechnungslegung 23
2.2 Motive zur Einführung einer parallelen Rechnungslegung 24
2.2.1 Die EU Richtlinie 1606/2002 24
2.2.2 Das Basel Il Abkommen als Motivation zur Umstellung
auf IFRS 25
2.2.3 Weitere Motive 31
2.3 Risiken der parallelen Rechnungslegung 33
3 Betriebswirtschaftliche Grundsatzfragen 35
3.1 Gemeinsamer operationaler Kontenplan 35
3.2 Definition der führenden Bewertung in der Finanzbuchhaltung
(Primärbewertung) 38
3.3 Einführung des Umsatzkostenverfahrens 40
3.4 Eliminierung kalkulatorischer Ansätze im Controlling 44
3.4.1 Konvergenz durch Einkreissystem 44
3.4.2 Eliminierung kalkulatorischer Kosten im Controlling 45
3.4.3 Abbildung in SAP R/3 47
3.4.4 Fazit 48
3.5 Einführung einer Segmentberichterstattung (IAS 14) 48
3.6 Einführung einer Kapitalflussrechnung (IAS 1.90) 52
Inhalt 5
4 Ansätze zur Abbildung einer parallelen
Rechnungslegung in SAP 55
4.1 Primär und Sekundärbewertung 55
4.2 Die buchungskreisbasierte Lösung 57
4.2.1 Bruttoverfahren 58
4.2.2 Nettoverfahren 58
4.3 Die Special Ledger Lösung (FI SL) 59
4.4 Die kontenplanbasierte Lösung 61
4.5 Das neue Hauptbuch in mySAP ERP 2004 65
4.5.1 Funktionsprinzip des neuen Hauptbuchs 68
4.5.2 Abbildung der parallelen Rechnungslegung im neuen
Hauptbuch 72
4.5.3 Inbetriebnahme des neuen Hauptbuchs 73
4.5.4 Umstellung der parallelen Rechnungslegung 75
4.6 Beurteilung der einzelnen Techniken 78
4.6.1 Die buchungskreisbasierte Lösung 78
4.6.2 Die Special Ledger Lösung 81
4.6.3 Die kontenplanbasierte Lösung 83
4.6.4 Das neue Hauptbuch in mySAP ERP 2004 84
5 Auswirkungen auf Organisationsstrukturen
des SAP Systems 87
5.1 Der Buchungskreis 87
5.2 Der (operative) Kontenplan 87
5.3 Die Geschäftsjahresvariante 88
5.4 Der Kostenrechnungskreis 89
5.5 Ergebnisbereich 93
5.6 Profit Center 93
5.7 Geschäftsbereich 93
6 Grundsätze der kontenplanbasierten Lösung 95
6.1 Das Schichtenmodell 95
6.2 Aufbau des Kontenplans 98
6.3 Wertansätze: Vollbuchungen vs. Delta Buchungen 108
6.4 Definition der Bilanz und GuV Struktur 114
6.4.1 Bilanz und GuV Struktur nach IFRS 114
6.4.2 Bilanz und GuV Struktur nach lokalen Normen 115
6.5 Plausibilitätskontrolle durch Validierung 117
6.5.1 Allgemeines zu Validierungen 119
6.5.2 Validierungen für eine parallele Rechnungslegung 127
6 Inhalt
Teil II: Anwendung der kontenplanbasierten Lösung
7 Vorbemerkungen 133
8 Anlagevermögen 135
8.1 Neuen Bewertungsbereich definieren 135
8.2 Einstellungen für Datenübernahme durchführen 144
8.3 Neuen Bewertungsbereich aufbauen 147
8.4 Neuen Bewertungsbereich nachbearbeiten 148
8.4.1 Zusätzliche Anlagen anlegen 149
8.4.2 Exkurs: Datenformatierung für AAS Excel Anlagenübernahme . 158
8.4.3 Fortgeführte AHK anpassen 163
8.4.4 Exkurs: AHK mit Hilfe von CATT anpassen 163
8.5 Sachanlagen 171
8.6 Geringwertige Wirtschaftsgüter 172
8.7 Immaterielle Vermögensgegenstände 175
8.8 Leasing 175
9 Vorräte 187
9.1 Der Vorratsbegriff in IFRS 187
9.2 Grundregeln der Bewertung nach IFRS 188
9.3 Bestandteile der Herstellungskosten nach IFRS 188
9.4 Grundfragen der Bewertung 190
9.5 Allgemeine Regeln 191
9.6 Grundlagen der Vorratsbewertung in SAP 191
9.7 Fremdbeschaffte Vorräte 195
9.8 Unfertige und fertige Erzeugnisse 203
9.8.1 Entnahme der Einsatzmaterialien 204
9.8.2 Rückmeldung der Leistungen 205
9.8.3 Wareneingang 205
9.8.4 Zurechnung der Gemein oder Prozesskosten 206
9.8.5 Ermittlung der Ware in Arbeit 206
9.8.6 Ermittlung der Abweichungen 207
9.8.7 Abrechnung 207
9.8.8 Istkostennachverrechnung bei Nutzung des Material Ledgers
und Bewertung mit dem periodischen Verrechnungspreis 208
9.8.9 Fazit der Bewertung der Eigenfertigung 209
9.9 Sonderfall Lohnbearbeitung 210
9.10 Getrennte Bewertung 211
Inhalt 7
9.11 Kundenauftragsbestände 212
9.12 Periodische Bewertungsverfahren der periodische
Verrechnungspreis 213
9.13 Grundsätze periodischer Bilanzbewertungsverfahren in SAP 214
9.14 Periodische Bewertungsverfahren das FIFO Verfahren 216
9.15 Inventurkalkulation 218
9.16 Verlustfreie Bewertung Nettoveräußerungswert 222
9.17 Beispiel für eine Inventurbewertungslogik 223
10 Fertigungsaufträge Langfristige
Auftragsfertigung 225
10.1 Fertigungsaufträge und »langfristige Auftragsfertigung« in IFRS 225
10.1.1 Vertragsstrukturen in IAS 11 226
10.1.2 Kosten und Erlöse in IAS 11 228
10.1.3 Ergebniswirksamkeit von Kosten und Erlösen 230
10.1.4 Drohende Verluste bei langfristiger Auftragsfertigung 233
10.1.5 Berichtspflichten 234
10.2 Auftragsfertigung in SAP 234
10.2.1 Relevanz von IAS 11 für Prozesse in SAP R/3 234
10.2.2 Kundeneinzelfertigung in SAP 236
10.2.3 Kundeneinzelfertigung mit bewertetem Bestand, ohne
Kundenauftragscontrolling 238
10.2.4 Kundeneinzelfertigung mit bewertetem Bestand und
Kundenauftragscontrolling 240
10.2.5 Kundeneinzelfertigung mit unbewertetem Bestand und
Kundenauftragscontrolling 242
10.2.6 Konfiguration der unterschiedlichen
Kundeneinzelfertigungsprozesse 244
10.2.7 Projekteinzelfertigung in SAP 248
10.2.8 Systemeinstellungen zur Steuerung der unterschiedlichen
Projekteinzelfertigungsprozesse 251
10.2.9 Planwerteermittlung bei auftragsbezogener Fertigung
in SAP R/3 255
10.2.10 Die Ergebnisermittlung in SAP nach IAS 11 262
10.2.11 Ergebnisermittlungsmethoden im Rahmen von IAS 11 280
10.2.12 Innen und Serviceaufträge 292
10.2.13 Kundenaufträge (Kundeneinzelfertigung) 293
10.2.14 Projekte 296
11 Fremdwährungsbewertung 301
11.1 Definition unterschiedlicher Bewertungsbereiche 301
11.2 Definition unterschiedlicher Bewertungsmethoden 306
11.3 Bewertung durchführen 307
11.4 Bewertung an Profit Center Rechnung übergeben 310
8 Inhalt
12 Wertberichtigungen 315
12.1 Einzelwertberichtigung 315
12.2 Pauschalierte Einzelwertberichtigung 317
12.3 Pauschalwertberichtigung 324
13 Ausweis der Forderungen und
Verbindlichkeiten 327
13.1 Kreditorische Debitoren 327
13.2 Debitorische Kreditoren 328
13.3 Geändertes Abstimmkonto 329
13.4 Rasterung nach Restlaufzeiten 330
13.5 Realisierung in SAP R/3 331
14 Weitere Bilanzpositionen 335
14.1 Rückstellungen 335
14.1.1 Manuelle Bildung von Rückstellungen 335
14.1.2 Lokaler Wertansatz gleich Wertansatz nach IFRS 335
14.1.3 Rückstellung nur in einer Rechnungslegung 336
14.1.4 Lokaler Wertansatz ungleich Wertansatz nach IFRS 337
14.2 Latente Steuern 337
14.3 Sonderposten mit Rücklagenanteil 338
Teil III: Weitere Elemente des Jahresabschlusses
15 Einführung des Umsatzkostenverfahrens 341
15.1 Das Umsatzkostenverfahren als Teil von IFRS 341
15.2 Der Funktionsbereich 343
15.2.1 Definition der Funktionsbereiche 343
15.2.2 Findung des Funktionsbereichs 345
15.3 Möglichkeiten der Abbildung des UKV 348
15.3.1 UKV Ledger 348
15.3.2 Profit Center Rechnung 362
15.3.3 Abbildung im neuen Hauptbuch in mySAP ERP 2004 367
15.3.4 Ergebnisrechnung 368
Inhalt 9
15.4 Ausgleich funktionsbereichsübergreifender Buchungen 368
15.4.1 Konfiguration des Abstimmledgers bei Abbildung des UKV
über das UKV Ledger 370
15.4.2 Abbildung des UKV über die Profit Center Rechnung 375
16 Einführung der Segmentberichterstattung 377
16.1 Anforderungen nach IAS 14 377
16.2 Abbildungsmöglichkeiten der Segmentberichterstattung in SAP 381
16.2.1 Abbildung mit Hilfe der Fl Konten 381
16.2.2 Abbildung mit Hilfe der Ergebnisrechnung (CO PA) 382
16.2.3 Abbildung mit Hilfe des Fl Ceschäftsbereichs 383
16.2.4 Abbildung mit Hilfe der Profit Center Rechnung (EC PCA) 386
16.2.5 Abbildung mit Hilfe des neuen Hauptbuchs in
mySAP ERP 2004 396
16.3 Schlussfolgerung 397
16.4 Zusatz: Zahlungsmittelgenerierende Einheiten in IAS 36 398
17 Cashflow Rechnung 401
17.1 Einordnung in das Berichtswesen 401
17.2 Ermittlung des Cashflows 402
17.3 Möglichkeiten der Abbildung in SAP R/3 403
17.3.1 Kontenbezogener Ansatz 404
17.3.2 Funktionsbereichsbezogener Ansatz 407
17.4 Beurteilung 408
Teil IV: Projekte zur Einführung einer parallelen
Rechnungslegung mit SAP
18 Tipps zur Projektplanung und
durchführung 413
18.1 Phase 1 Projektvorbereitung 413
18.2 Phase 2 Konzeptphase 418
18.3 Phase 3 Implementierung 420
18.4 Phase 4 Parallelbetrieb 421
18.5 Phase 5 Produktivbetrieb 422
18.6 Zusammenfassung 422
1O Inhalt
Anhang
A Literaturverzeichnis 427
A.1 Bücher und Artikel 427
A.2 Websites 428
B Die Autoren 429
Index 431
Inhalt 11 |
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