La tutela del contribuente nelle indagini bancarie:
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|---|---|
| Format: | Buch |
| Sprache: | Italian |
| Veröffentlicht: |
Messina
Edas
2003
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| Schriftenreihe: | Collana di diritto tributario
2 |
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| adam_text | UNIVERSITA DEGLI STUDI DI MESSINA FACOLTA DI ECONOMIA DIPARTIMENTO DI
SCIENZE ECONOMICHE FINANZIARIE SOCIALI AMBIENTALI E TERRITORIALI MARIA
VITTORIA SERRANO IATUTELA DEL CONTRBBUENTE NELLE INDAGINI BANCARIE
COLLANA DI DIRITTO TRIBUTARIO DIRETTA DA LUIGI FERLAZZO NATOLI EDIZIONI
DR. ANTONINO SFAMENI MESSINA - 2003 INDICE CAPITOLO I INQUADRAMENTO
STORICO-NORMATIVO DELLA PROBLEMATICA RELATIVA AL SEGRETO BANCARIO 1.1
DELIMITAZIONE DELL INDAGINE 9 1.2 DEROGA AL SEGRETO BANCARIO ED
EVOLUZIONE NORMATIVA FINO ALLA LEGGE N. 1 DEL 5 GENNAIO 1956 SULLA
PEREQUAZIONE TRIBUTARIA (LEGGE TREMELLONI) .... 13 1.3 (SEGUE) AL TESTO
UNICO DEL 1958, ALLA RIFORMA PRETI E FINO ALLA LEGGE 30 DICEMBRE 1991,
N. 413 19 1.4 LA DISCIPLINA ATTUALE 28 CAPITOLO II LA NORMATIVA VIGENTE
IN TEMA DI INDAGINI BANCARIE: PROFILI SOGGETTIVI ED OGGETTIVI 2.1 LA
NORMATIVA IN VIGORE E LA TUTELA DELIA RISERVATEZZA NEU INTERVENTO NELLA
COITE COSTITUZIONALE DEL 3 FEBBRAIO 1992, N. 51 33 2.2 NATURA E
COLLOCAZIONE ORGANICA E FUNZIONALE DELIE INDAGINI BANCARIE IN SENO AILE
ATTIVITA DEU AMMINISTRAZIONE FINANZIARIA ED AGLI ALTRI POTERI ISTRUTTORI
. 40 SEZIONE PRIMA PROFILI SOGGETTIVI 2.1.1 I SOGGETTI ATTIVI 51 2.1.2
L ANAGRAFE DEI CONTI E DEI DEPOSITI 55 2.1.3 I SOGGETTI PASSIVI : IL
CONTRIBUANTE ED I TERZI 63 2.3.1 .A (SEGUE) A PROPOSITO DI ALCUNE
RECENTI PRONUNCE GIURISPRUDENZIALI SULLA ESTENSIONE DEI CONTROLLI AI
FAMILIARI DEL CONTRIBUENTE 71 2.1.4 I SOGGETTI COMPETENT! AL RILASCIO
DELL AUTORIZZAZIONE 73 SEZIONE SECONDA PROFILI OGGETTIVI 2.2.1 OGGETTO
DELL INDAGINE E NOZIONE DI CONTO INTRATTENUTO 79 2.2.2 LA RICHIESTA
DEI CONTI CORRENTI BANCARI 87 2.2.3 II QUESTIONARIO 89 2.2.4 L ACCESSO
PRESSO LE BANCHE 91 2.2.5 LA RICHIESTA DEI DATI RELATIVI AI RAPPORTI
BANCARI 93 CAPITOLO III LA PRESUNZIONE DI IMPONIBILITA E LE
MOVIMENTAZIONI BANCARIE 3.1 CENNI PRELIMINARI SULLE DISPOSIZIONI DI CUI
AGLI ARTICOLI 32, COMMA 1, N. 2) DEL DPR N.600/1973 E 51, COMMA 2, N. 2)
DEL DPR N. 633/1972 97 3.2 VERIFICA DELIA ESISTENZA DI UNA PRESUNZIONE
ED EVENTUALE NATURA DELIA STESSA 101 3.3 CONTRIBUENTI ASSOGGETTATI ALLA
PRESUNZIONE 114 3.4 COMPATIBILITE FRA L ARTICOLO 53 DELIA COSTITUZIONE E
LA PRESUNZIONE DI IMPONIBILITA: DUBBI DI COSTITUZIONALITA 117 CAPITOLO
IV LA TUTELA DEL CONTRIBUENTE E LE INDAGINI BANCARIE 4.1 CENNI
INTRODUTTIVI E LIMITE TEMPORALE AU APPLICAZIONE RETROATTIVA DEH ARTICOLO
18 DELIA L.N.413/1991 125 4.2 LA NECESSITA DI UN CONTRADDITTORIO NELLA
FASE PROCEDIMENTALE DI ACQUISIZIONE DEI DATI BANCARI AI FINI
DELL UTILIZZO DELIA PROVA 135 4.3 LA TUTELA DELIA RISERVATEZZA 146 4.4
L AUTORIZZAZIONE: CONTENUTO E NATURA GIURIDICA 149 4.4A L ACCESSO
ALL AUTORIZZAZIONE DA PARTE DEL CONTRIBUENTE 155 4.5 LEGITTIMITA
DELL ACQUISIZIONE E DELL UTILIZZO DELIA PROVA BANCARIA 165 4.6 II RUOLO
DEL GARANTE DEL CONTRIBUENTE 171 CONSIDERAZIONI CONCLUSIVE 177 INDICE
DELIE OPERE CITATE 187
|
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UNIVERSITA DEGLI STUDI DI MESSINA FACOLTA DI ECONOMIA DIPARTIMENTO DI
SCIENZE ECONOMICHE FINANZIARIE SOCIALI AMBIENTALI E TERRITORIALI MARIA
VITTORIA SERRANO IATUTELA DEL CONTRBBUENTE NELLE INDAGINI BANCARIE
COLLANA DI DIRITTO TRIBUTARIO DIRETTA DA LUIGI FERLAZZO NATOLI EDIZIONI
DR. ANTONINO SFAMENI MESSINA - 2003 INDICE CAPITOLO I INQUADRAMENTO
STORICO-NORMATIVO DELLA PROBLEMATICA RELATIVA AL SEGRETO BANCARIO 1.1
DELIMITAZIONE DELL'INDAGINE 9 1.2 DEROGA AL SEGRETO BANCARIO ED
EVOLUZIONE NORMATIVA FINO ALLA LEGGE N. 1 DEL 5 GENNAIO 1956 SULLA
PEREQUAZIONE TRIBUTARIA (LEGGE TREMELLONI) . 13 1.3 (SEGUE) AL TESTO
UNICO DEL 1958, ALLA RIFORMA PRETI E FINO ALLA LEGGE 30 DICEMBRE 1991,
N. 413 19 1.4 LA DISCIPLINA ATTUALE 28 CAPITOLO II LA NORMATIVA VIGENTE
IN TEMA DI INDAGINI BANCARIE: PROFILI SOGGETTIVI ED OGGETTIVI 2.1 LA
NORMATIVA IN VIGORE E LA TUTELA DELIA RISERVATEZZA NEU'INTERVENTO NELLA
COITE COSTITUZIONALE DEL 3 FEBBRAIO 1992, N. 51 33 2.2 NATURA E
COLLOCAZIONE ORGANICA E FUNZIONALE DELIE INDAGINI BANCARIE IN SENO AILE
ATTIVITA DEU'AMMINISTRAZIONE FINANZIARIA ED AGLI ALTRI POTERI ISTRUTTORI
. 40 SEZIONE PRIMA PROFILI SOGGETTIVI 2.1.1 I SOGGETTI "ATTIVI" 51 2.1.2
L'ANAGRAFE DEI CONTI E DEI DEPOSITI 55 2.1.3 I SOGGETTI "PASSIVI": IL
CONTRIBUANTE ED I TERZI 63 2.3.1 .A (SEGUE) A PROPOSITO DI ALCUNE
RECENTI PRONUNCE GIURISPRUDENZIALI SULLA ESTENSIONE DEI CONTROLLI AI
FAMILIARI DEL CONTRIBUENTE 71 2.1.4 I SOGGETTI COMPETENT! AL RILASCIO
DELL'AUTORIZZAZIONE 73 SEZIONE SECONDA PROFILI OGGETTIVI 2.2.1 OGGETTO
DELL'INDAGINE E NOZIONE DI "CONTO INTRATTENUTO" 79 2.2.2 LA RICHIESTA
DEI CONTI CORRENTI BANCARI 87 2.2.3 II QUESTIONARIO 89 2.2.4 L'ACCESSO
PRESSO LE BANCHE 91 2.2.5 LA RICHIESTA DEI DATI RELATIVI AI RAPPORTI
BANCARI 93 CAPITOLO III LA PRESUNZIONE DI IMPONIBILITA E LE
MOVIMENTAZIONI BANCARIE 3.1 CENNI PRELIMINARI SULLE DISPOSIZIONI DI CUI
AGLI ARTICOLI 32, COMMA 1, N. 2) DEL DPR N.600/1973 E 51, COMMA 2, N. 2)
DEL DPR N. 633/1972 97 3.2 VERIFICA DELIA ESISTENZA DI UNA PRESUNZIONE
ED EVENTUALE NATURA DELIA STESSA 101 3.3 CONTRIBUENTI ASSOGGETTATI ALLA
PRESUNZIONE 114 3.4 COMPATIBILITE FRA L'ARTICOLO 53 DELIA COSTITUZIONE E
LA PRESUNZIONE DI IMPONIBILITA: DUBBI DI COSTITUZIONALITA 117 CAPITOLO
IV LA TUTELA DEL CONTRIBUENTE E LE INDAGINI BANCARIE 4.1 CENNI
INTRODUTTIVI E LIMITE TEMPORALE AU'APPLICAZIONE RETROATTIVA DEH'ARTICOLO
18 DELIA L.N.413/1991 125 4.2 LA NECESSITA DI UN CONTRADDITTORIO NELLA
FASE PROCEDIMENTALE DI ACQUISIZIONE DEI DATI BANCARI AI FINI
DELL'UTILIZZO DELIA PROVA 135 4.3 LA TUTELA DELIA RISERVATEZZA 146 4.4
L'AUTORIZZAZIONE: CONTENUTO E NATURA GIURIDICA 149 4.4A L'ACCESSO
ALL'AUTORIZZAZIONE DA PARTE DEL CONTRIBUENTE 155 4.5 LEGITTIMITA
DELL'ACQUISIZIONE E DELL'UTILIZZO DELIA PROVA BANCARIA 165 4.6 II RUOLO
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