Unternehmensbewertung und Terminal Value: operative Planung, Steuern und Kapitalstruktur
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| Main Author: | |
|---|---|
| Format: | Thesis Book |
| Language: | German |
| Published: |
Frankfurt am Main [u.a.]
Lang
2006
|
| Series: | Regensburger Beiträge zur betriebswirtschaftlichen Forschung
45 |
| Subjects: | |
| Online Access: | Inhaltsverzeichnis |
| Physical Description: | XXIII, 363 S. graph. Darst. |
| ISBN: | 363153907X |
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| adam_text | SEBASTIAN LOBE UNTERNEHMENSBEWERTUNG UND TERMINAL VALUE OPERATIVE
PLANUNG, STEUERN UND KAPITALSTRUKTUR PETER LANG EUROPAEISCHER VERLAG DER
WISSENSCHAFTEN IX INHALTSVERZEICHNIS ANHANGSVERZEICHNIS XIII
TABELLENVERZEICHNIS XIV ABBILDUNGSVERZEICHNIS XVI VERZEICHNIS HAEUFIG
BENUTZTER SYMBOLE XIX 1. THEMA UND AUFBAU DER ARBEIT 1 2. OPERATIVE
PLANUNGSMODELLE 8 2.1. EIN-PHASEN-MODELLE 10 2.1.1. EWIGE RENTE MIT
GEOMETRISCHEM WACHSTUM 10 2.1.1.1. ABBILDUNGEN 11 2.1.1.1.1.
WILLIAMS-MODELL 11 2.1.1.1.2. GORDON-MODELL 14 2.1.1.1.3.
COPELAND/KOLLER/MURRIN-MODELL 15 2.1.1.1.4. MILLER/MODIGLIANI-MODELL 16
2.1.1.2. MODELL-ANALYSE 18 2.1.1.3. AEQUIVALENZ VON DCF-, INVESTMENT
OPPORTUNITIES- UND RESIDUALGEWINN-ANSATZ 22 2.1.1.3.1. KONSTELLATION DES
STEADY STATE 22 2.1.1.3.2. EWIGE RENTE VON DCF- UND INVESTMENT
OPPORTUNITIES-ANSATZ OHNE STEADY STATE 29 2.1.1.3.3. EWIGE RENTE VON
RESIDUALGEWINN-ANSATZ OHNE STEADY STATE 33 2.1.1.4. BUCH- UND
REINVESTITIONSRENDITEN 34 2.1.2. EWIGE RENTE MIT ARITHMETISCHEM WACHSTUM
UND AUTOREGRESSIVE MODELLE 37 2.1.3. KONVERGIERENDE
REINVESTITIONSRENDITEN 40 2.1.3.1. KONSTANTES WACHSTUM DER
NETTOINVESTITIONEN 40 2.1.3.2. KONVERGIERENDES WACHSTUM DER
NETTOINVESTITIONEN 47 2.1.4. PARAMETRISIERTE RESIDUALGEWINN-MODELLE 48
2.1.4.1. DIREKTE WACHSTUMSPLANUNG 48 2.1.4.1.1. OHLSON-MODELL 48
2.1.4.1.2. FELTHAM/OHLSON-MODELL 58 2.1.4.2. PLANUNG AUF BASIS VON
BUCHRENDITEN UND -WACHSTUM 62 2.2. MEHR-PHASEN-MODELLE 65 2.2.1. DIREKTE
WACHSTUMSPLANUNG 65 2.2.1.1. S-KURVEN-MODELL, VERALLGEMEINERTE
LOGISTISCHE KURVE UND GOMPERTZ-KURVE 65 2.2.1.2. LINEARE
WACHSTUMSVERLAEUFE 70 2.2.1.3. H-MODELL ALS RECHNERISCHE APPROXIMATION 74
X 2.2.2. PLANUNG AUF BASIS VON BUCHRENDITEN UND -WACHSTUM 75 2.2.2.1.
BUCHRENDITEN UND WACHSTUMSRATEN 75 2.2.2.2. PREINREICH-MODELL 77
2.2.2.3. ROZEFF-MODELL 79 2.2.3. PLANUNG AUF BASIS VON
REINVESTITIONSRENDITEN UND -WACHSTUM 84 2.2.3.1.
MILLER/MODIGLIANI-MODELL UND ERWEITERUNGEN 84 2.2.3.2. MAO-MODELL 91
2.2.3.3. KONVERGIERENDE REINVESTITIONSRENDITEN 95 2.2.3.4. ALLGEMEINERE
INVESTMENT OPPORTUNITIES-ANSAETZE 96 2.2.3.4.1. UNBEGRENZTE PROJEKTDAUER
96 2.2.3.4.2. BEGRENZTE PROJEKTDAUER UND CFROI-ANSATZ 100 2.3.
APPROXIMATIVE UND EXAKTE ENDWERTMODELLE 105 2.3.1. ZUR LAENGE DES
EXPLIZITEN PROGNOSEZEITRAUMS: APPROXIMATIVE ENDWERTMODELLE IM VERGLEICH
105 2.3.2. UEBERLEGENHEIT VON RESIDUALGEWINN-ANSAETZEN? 111 2.4.
BERUECKSICHTIGUNG DER UNSICHERHEIT 116 3. STEUERN UND BEWERTUNG DER
KAPITALSTRUKTUR 120 3.1. WERTEINFLUSS DER FREMDFINANZIERUNG OHNE
STEUERWIRKUNGEN 124 3.2. UNTERNEHMENSTEUERN UND FREMDFINANZIERUNG 127
3.2.1. AUTONOME FINANZIERUNGSPOLITIK 127 3.2.1.1. F-PLANUNGSDOKTRIN 127
3.2.1.2. EO[E]-PLANUNGSDOKTRIN 140 3.2.1.3. F + -PLANUNGSDOKTRIN 141
3.2.2. WERTABHAENGIGE FINANZIERUNGSPOLITIKEN 142 3.2.2.1.
REINTERPRETATION DES MODELLS VON MILES/EZZELL 143 3.2.2.2. ALTERNATIVE
POLITIKEN 150 3.2.2.2.1. POLITIK ABHAENGIG VOM MISCHFINANZIERTEN
UNTEMEHMENSGESAMTWERT 150 3.2.2.2.2. POLITIK ABHAENGIG VOM
EIGENFINANZIERTEN UNTEMEHMENSGESAMTWERT CUM DIVIDENDE 157 3.2.3.
AUTONOME UND WERTABHAENGIGE FINANZIERUNGSPOLITIK: UNTERSCHIEDE UND
BERUEHRUNGSPUNKTE 162 3.2.3.1. SYNOPSE ZU DEN FORMELN 162 3.2.3.2.
AUTONOME FINANZIERUNGSPOLITIK MIT L F? -PLANUNGSDOKTRIN 167 3.2.3.3.
WERTABHAENGIGE FINANZIERUNGSPOLITIK MIT TIME LAG 172 3.2.3.4. GEMISCHTE
POLITIK 177 XI 3.2.4. INKREMENTELL WERTABHAENGIGE FINANZIERUNGSPOLITIK
179 3.2.4.1. DARSTELLUNG UND ANALYSE 179 3.2.4.2. INVESTMENT
OPPORTUNITIES-ANSATZ: E*|L]VS. AL BA -PLANUNGSDOKTRIN? 187 3.2.5.
BILANZABHAENGIGE FINANZIERUNGSPOLITIKEN 190 3.2.6. CASHFLOWABHAENGIGE
FINANZIERUNGSPOLITIK 194 3.2.7. DIVIDENDENABHAENGIGE FINANZIERUNGSPOLITIK
197 3.2.8. FINANZIERUNGSPOLITIKEN UND PHASENORIENTIERUNG 201 3.2.8.1.
SYNOPSE ZU FINANZIERUNGSPOLITIKEN 201 3.2.8.2. EINSCHAETZUNG VON
FINANZIERUNGSPOLITIKEN 204 3.2.8.3. PHASENORIENTIERUNG 209 3.2.8.3.1.
AUSWAHL VON FINANZIERUNGSPOLITIKEN 209 3.2.8.3.2. PLANUNGSDOKTRIN,
FINANZIERUNGSPOLITIK UND PHASENABHAENGIGKEIT 213 3.2.8.3.3. ZUR
PHASENSPEZIFISCHEN BEWERTUNG 216 3.2.9. ERGEBNISSE 219 3.3.
UNTERNEHMENSTEUERN, PERSOENLICHE STEUERN UND KAPITALSTRUKTUR 222 3.3.1.
SYSTEM MIT DIFFERENZIERTEN PERSOENLICHEN STEUERN UND
HALBEINKUENFTEVERFAHREN 224 3.3.2. AUTONOME FINANZIERUNGSPOLITIK 227
3.3.2.1. APV-ANSATZ 227 3.3.2.1.1. BEWERTUNG BEI EIGENFINANZIERUNG (V E
) 229 3.3.2.1.2. STEUERLICHER WERTEINFLUSS DER KAPITALSTRUKTUR (AV F P
) 231 3.3.2.1.2.1. STEUERLICHER WERTEINFLUSS DER FREMDFINANZIERUNG (AV F
) 232 3.3.2.1.2.2. STEUERLICHER WERTEINFLUSS VON PENSIONSRUECKSTELLUNGEN
(AV P ) 241 3.3.2.1.3. WERT DES EIGENKAPITALS (E F ) 248 3.3.2.2.
EQUITY-ANSATZ 252 3.3.2.3. WACC-ANSATZ 255 3.3.2.4. ZUSAMMENSTELLUNG 262
3.3.3. WERTABHAENGIGE FINANZIERUNGSPOLITIK 265 3.3.3.1. APV-ANSATZ 265
3.3.3.2. EQUITY-ANSATZ 270 3.3.3.3. WACC-ANSATZ 271 3.3.3.4.
MODIFIKATION NACH HARRIS/PRINGLE - EINE VEREINFACHUNG? 275 3.3.4.
GEMISCHTE FINANZIERUNGSPOLITIKEN 276 3.3.4.1. APV-ANSATZ 276 3.3.4.2.
EQUITY-ANSATZ 279 3.3.4.3. WACC-ANSATZ 279 3.3.5. INKREMENTELL
WERTABHAENGIGE FINANZIERUNGSPOLITIK 3.3.5.1. APV-ANSATZ 281 281 XII
3.3.5.2. EQUITY-ANSATZ 282 3.3.5.3. WACC-ANSATZ 282 3.3.6. VERGLEICH DER
POLITIKEN IM FALL DER EWIGEN RENTE MIT WACHSTUM 283 3.3.7.
BERUECKSICHTIGUNG PERSOENLICHER KAPITALGEWINNSTEUERN 287 3.3.7.1.
WERTABHAENGIGE FINANZIERUNGSPOLITIK 288 3.3.7.1.1. APV-ANSATZ 288
3.3.7.1.2. EQUITY-ANSATZ 298 3.3.7.1.3. WACC-ANSATZ 299 3.3.7.2.
AUTONOME FINANZIERUNGSPOLITIK 301 3.3.7.2.1. APV-ANSATZ 301 3.3.7.2.2.
EQUITY-ANSATZ 306 3.3.7.2.3. WACC-ANSATZ 307 3.3.8. BETA-ZERLEGUNG 308
3.3.8.1. AUTONOME FINANZIERUNGSPOLITIK 309 3.3.8.2. WERTABHAENGIGE
FINANZIERUNGSPOLITIK 312 3.3.8.3. INKREMENTEU WERTABHAENGIGE
FINANZIERUNGSPOLITIK 315 3.3.9. SYNOPSE WICHTIGER ERGEBNISSE 316 4.
ZUSAMMENFASSUNG 319 ANHANG 323 LITERATURVERZEICHNIS 345
|
| adam_txt |
SEBASTIAN LOBE UNTERNEHMENSBEWERTUNG UND TERMINAL VALUE OPERATIVE
PLANUNG, STEUERN UND KAPITALSTRUKTUR PETER LANG EUROPAEISCHER VERLAG DER
WISSENSCHAFTEN IX INHALTSVERZEICHNIS ANHANGSVERZEICHNIS XIII
TABELLENVERZEICHNIS XIV ABBILDUNGSVERZEICHNIS XVI VERZEICHNIS HAEUFIG
BENUTZTER SYMBOLE XIX 1. THEMA UND AUFBAU DER ARBEIT 1 2. OPERATIVE
PLANUNGSMODELLE 8 2.1. EIN-PHASEN-MODELLE 10 2.1.1. EWIGE RENTE MIT
GEOMETRISCHEM WACHSTUM 10 2.1.1.1. ABBILDUNGEN 11 2.1.1.1.1.
WILLIAMS-MODELL 11 2.1.1.1.2. GORDON-MODELL 14 2.1.1.1.3.
COPELAND/KOLLER/MURRIN-MODELL 15 2.1.1.1.4. MILLER/MODIGLIANI-MODELL 16
2.1.1.2. MODELL-ANALYSE 18 2.1.1.3. AEQUIVALENZ VON DCF-, INVESTMENT
OPPORTUNITIES- UND RESIDUALGEWINN-ANSATZ 22 2.1.1.3.1. KONSTELLATION DES
STEADY STATE 22 2.1.1.3.2. EWIGE RENTE VON DCF- UND INVESTMENT
OPPORTUNITIES-ANSATZ OHNE STEADY STATE 29 2.1.1.3.3. EWIGE RENTE VON
RESIDUALGEWINN-ANSATZ OHNE STEADY STATE 33 2.1.1.4. BUCH- UND
REINVESTITIONSRENDITEN 34 2.1.2. EWIGE RENTE MIT ARITHMETISCHEM WACHSTUM
UND AUTOREGRESSIVE MODELLE 37 2.1.3. KONVERGIERENDE
REINVESTITIONSRENDITEN 40 2.1.3.1. KONSTANTES WACHSTUM DER
NETTOINVESTITIONEN 40 2.1.3.2. KONVERGIERENDES WACHSTUM DER
NETTOINVESTITIONEN 47 2.1.4. PARAMETRISIERTE RESIDUALGEWINN-MODELLE 48
2.1.4.1. DIREKTE WACHSTUMSPLANUNG 48 2.1.4.1.1. OHLSON-MODELL 48
2.1.4.1.2. FELTHAM/OHLSON-MODELL 58 2.1.4.2. PLANUNG AUF BASIS VON
BUCHRENDITEN UND -WACHSTUM 62 2.2. MEHR-PHASEN-MODELLE 65 2.2.1. DIREKTE
WACHSTUMSPLANUNG 65 2.2.1.1. S-KURVEN-MODELL, VERALLGEMEINERTE
LOGISTISCHE KURVE UND GOMPERTZ-KURVE 65 2.2.1.2. LINEARE
WACHSTUMSVERLAEUFE 70 2.2.1.3. H-MODELL ALS RECHNERISCHE APPROXIMATION 74
X 2.2.2. PLANUNG AUF BASIS VON BUCHRENDITEN UND -WACHSTUM 75 2.2.2.1.
BUCHRENDITEN UND WACHSTUMSRATEN 75 2.2.2.2. PREINREICH-MODELL 77
2.2.2.3. ROZEFF-MODELL 79 2.2.3. PLANUNG AUF BASIS VON
REINVESTITIONSRENDITEN UND -WACHSTUM 84 2.2.3.1.
MILLER/MODIGLIANI-MODELL UND ERWEITERUNGEN 84 2.2.3.2. MAO-MODELL 91
2.2.3.3. KONVERGIERENDE REINVESTITIONSRENDITEN 95 2.2.3.4. ALLGEMEINERE
INVESTMENT OPPORTUNITIES-ANSAETZE 96 2.2.3.4.1. UNBEGRENZTE PROJEKTDAUER
96 2.2.3.4.2. BEGRENZTE PROJEKTDAUER UND CFROI-ANSATZ 100 2.3.
APPROXIMATIVE UND EXAKTE ENDWERTMODELLE 105 2.3.1. ZUR LAENGE DES
EXPLIZITEN PROGNOSEZEITRAUMS: APPROXIMATIVE ENDWERTMODELLE IM VERGLEICH
105 2.3.2. UEBERLEGENHEIT VON RESIDUALGEWINN-ANSAETZEN? 111 2.4.
BERUECKSICHTIGUNG DER UNSICHERHEIT 116 3. STEUERN UND BEWERTUNG DER
KAPITALSTRUKTUR 120 3.1. WERTEINFLUSS DER FREMDFINANZIERUNG OHNE
STEUERWIRKUNGEN 124 3.2. UNTERNEHMENSTEUERN UND FREMDFINANZIERUNG 127
3.2.1. AUTONOME FINANZIERUNGSPOLITIK 127 3.2.1.1. F-PLANUNGSDOKTRIN 127
3.2.1.2. EO[E]-PLANUNGSDOKTRIN 140 3.2.1.3. F + -PLANUNGSDOKTRIN 141
3.2.2. WERTABHAENGIGE FINANZIERUNGSPOLITIKEN 142 3.2.2.1.
REINTERPRETATION DES MODELLS VON MILES/EZZELL 143 3.2.2.2. ALTERNATIVE
POLITIKEN 150 3.2.2.2.1. POLITIK ABHAENGIG VOM MISCHFINANZIERTEN
UNTEMEHMENSGESAMTWERT 150 3.2.2.2.2. POLITIK ABHAENGIG VOM
EIGENFINANZIERTEN UNTEMEHMENSGESAMTWERT CUM DIVIDENDE 157 3.2.3.
AUTONOME UND WERTABHAENGIGE FINANZIERUNGSPOLITIK: UNTERSCHIEDE UND
BERUEHRUNGSPUNKTE 162 3.2.3.1. SYNOPSE ZU DEN FORMELN 162 3.2.3.2.
AUTONOME FINANZIERUNGSPOLITIK MIT L F? -PLANUNGSDOKTRIN 167 3.2.3.3.
WERTABHAENGIGE FINANZIERUNGSPOLITIK MIT TIME LAG 172 3.2.3.4. GEMISCHTE
POLITIK 177 XI 3.2.4. INKREMENTELL WERTABHAENGIGE FINANZIERUNGSPOLITIK
179 3.2.4.1. DARSTELLUNG UND ANALYSE 179 3.2.4.2. INVESTMENT
OPPORTUNITIES-ANSATZ: E*|L]VS. AL BA -PLANUNGSDOKTRIN? 187 3.2.5.
BILANZABHAENGIGE FINANZIERUNGSPOLITIKEN 190 3.2.6. CASHFLOWABHAENGIGE
FINANZIERUNGSPOLITIK 194 3.2.7. DIVIDENDENABHAENGIGE FINANZIERUNGSPOLITIK
197 3.2.8. FINANZIERUNGSPOLITIKEN UND PHASENORIENTIERUNG 201 3.2.8.1.
SYNOPSE ZU FINANZIERUNGSPOLITIKEN 201 3.2.8.2. EINSCHAETZUNG VON
FINANZIERUNGSPOLITIKEN 204 3.2.8.3. PHASENORIENTIERUNG 209 3.2.8.3.1.
AUSWAHL VON FINANZIERUNGSPOLITIKEN 209 3.2.8.3.2. PLANUNGSDOKTRIN,
FINANZIERUNGSPOLITIK UND PHASENABHAENGIGKEIT 213 3.2.8.3.3. ZUR
PHASENSPEZIFISCHEN BEWERTUNG 216 3.2.9. ERGEBNISSE 219 3.3.
UNTERNEHMENSTEUERN, PERSOENLICHE STEUERN UND KAPITALSTRUKTUR 222 3.3.1.
SYSTEM MIT DIFFERENZIERTEN PERSOENLICHEN STEUERN UND
HALBEINKUENFTEVERFAHREN 224 3.3.2. AUTONOME FINANZIERUNGSPOLITIK 227
3.3.2.1. APV-ANSATZ 227 3.3.2.1.1. BEWERTUNG BEI EIGENFINANZIERUNG (V E
) 229 3.3.2.1.2. STEUERLICHER WERTEINFLUSS DER KAPITALSTRUKTUR (AV F ' P
) 231 3.3.2.1.2.1. STEUERLICHER WERTEINFLUSS DER FREMDFINANZIERUNG (AV F
) 232 3.3.2.1.2.2. STEUERLICHER WERTEINFLUSS VON PENSIONSRUECKSTELLUNGEN
(AV P ) 241 3.3.2.1.3. WERT DES EIGENKAPITALS (E F ) 248 3.3.2.2.
EQUITY-ANSATZ 252 3.3.2.3. WACC-ANSATZ 255 3.3.2.4. ZUSAMMENSTELLUNG 262
3.3.3. WERTABHAENGIGE FINANZIERUNGSPOLITIK 265 3.3.3.1. APV-ANSATZ 265
3.3.3.2. EQUITY-ANSATZ 270 3.3.3.3. WACC-ANSATZ 271 3.3.3.4.
MODIFIKATION NACH HARRIS/PRINGLE - EINE VEREINFACHUNG? 275 3.3.4.
GEMISCHTE FINANZIERUNGSPOLITIKEN 276 3.3.4.1. APV-ANSATZ 276 3.3.4.2.
EQUITY-ANSATZ 279 3.3.4.3. WACC-ANSATZ 279 3.3.5. INKREMENTELL
WERTABHAENGIGE FINANZIERUNGSPOLITIK 3.3.5.1. APV-ANSATZ 281 281 XII
3.3.5.2. EQUITY-ANSATZ 282 3.3.5.3. WACC-ANSATZ 282 3.3.6. VERGLEICH DER
POLITIKEN IM FALL DER EWIGEN RENTE MIT WACHSTUM 283 3.3.7.
BERUECKSICHTIGUNG PERSOENLICHER KAPITALGEWINNSTEUERN 287 3.3.7.1.
WERTABHAENGIGE FINANZIERUNGSPOLITIK 288 3.3.7.1.1. APV-ANSATZ 288
3.3.7.1.2. EQUITY-ANSATZ 298 3.3.7.1.3. WACC-ANSATZ 299 3.3.7.2.
AUTONOME FINANZIERUNGSPOLITIK 301 3.3.7.2.1. APV-ANSATZ 301 3.3.7.2.2.
EQUITY-ANSATZ 306 3.3.7.2.3. WACC-ANSATZ 307 3.3.8. BETA-ZERLEGUNG 308
3.3.8.1. AUTONOME FINANZIERUNGSPOLITIK 309 3.3.8.2. WERTABHAENGIGE
FINANZIERUNGSPOLITIK 312 3.3.8.3. INKREMENTEU WERTABHAENGIGE
FINANZIERUNGSPOLITIK 315 3.3.9. SYNOPSE WICHTIGER ERGEBNISSE 316 4.
ZUSAMMENFASSUNG 319 ANHANG 323 LITERATURVERZEICHNIS 345 |
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