Der Kapitalisierungszinssatz in der Unternehmensbewertung: Theorie, Gutachtenpraxis und Rechtsprechung in Spruchverfahren
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Wiesbaden
Dt. Univ.-Verl.
2005
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| adam_text | Inhaltsübersicht
Inhaltsübersicht
Inhaltsübersicht......................................................................................................................
Inhaltsverzeichnis................................................................................................................
Abbildungsverzeichnis.......................................................................................................
Tabellenverzeichnis..........................................................................................................
Abkürzungsverzeichnis.................................................................................................
Symbolverzeichnis............................................................................................................XLIII
Executive
1. Problemstellung....................................................................................................................1
2. Spruchverfahren...................................................................................................................8
2.1. Ziel des Spruchverfahrens...........................................................................................8
2.2. Anlässe für das Spruchverfahren..............................................................................14
2.3. Ablauf des Spruchverfahrens....................................................................................40
2.4. Relevanz der Unternehmensbewertungsverfahren in Spruchverfahren...............47
3. Methodik der Untersuchung.............................................................................................75
3.1. Metaziel: Überprüfung der Angemessenheit der von Unternehmen bzw.
Mehrheitsgesellschaftern angebotenen sowie der in Spruchverfahren
festgesetzten Entschädigungen bei isolierter Betrachtung des
Kapitalisierungszinssatzes..........................................................................................75
3.2. Erstes Subziel: Entwicklung neuer bzw. modifizierter Methoden zur
Berechnung des Kapitalisierungszinssatzes in Spruchverfahren...........................82
3.3. Zweites Subziel: Analyse der in der Gutachtenpraxis und Rechtsprechung
in Spruchverfahren angewandten Methoden zur Berechnung des
Kapitalisierungszinssatzes..........................................................................................92
3.4. Drittes Subziel: Erstellung von Sensitivitätsanalysen zur Auswirkung der
zur Ermittlung des Soll-Kapitalisierungszinssatzes entwickelten Methoden
auf die Entschädigung..............................................................................................112
XII
4. Kapitalisierungszinssatz...................................................................................................118
4.1. Basiszinssatz..............................................................................................................118
4.2. RisikozuschlagAabschlag..........................................................................................199
4.3. Persönliche Ertragsteuerbelastung der Anteilseigner...........................................281
4.4. Inflations-AYachstumsabschlag...............................................................................333
4.5. Besonderheiten des Kapitalisierungszinssatzes bei DCF-Verfahren...................372
4.6. Besonderheiten des Kapitalisierungszinssatzes bei der Bewertung von
Konzernen..................................................................................................................404
4.7. Besonderheiten des Kapitalisierungszinssatzes bei der Bewertung
ausländischer Unternehmen....................................................................................410
5. Gesamtbeurteilung der Angemessenheit von Entschädigungen bei
gesellschaftsrechtlichen Strukturmaßnahmen..............................................................423
5.1. Angemessenheit der von Unternehmen bzw. Mehrheitsgesellschaftern
angebotenen Entschädigungen................................................................................423
5.2. Angemessenheit der in Spruchverfahren festgesetzten Entschädigungen..........427
5.3. Resümee.....................................................................................................................429
Anhang 1: Mathematischer Anhang..............................................................................431
Anhang 2: Grundgesamtheit Gutachtenpraxis.............................................................477
Anhang 3: Grundgesamtheit Rechtsprechung.............................................................499
Anhang 4: Stichprobe Gutachtenpraxis empirische Analyse......................................505
Anhang 5: Stichprobe Rechtsprechung empirische Analyse.......................................516
Anhang 6: Stichprobe Gutachtenpraxis Sensitivitätsanalyse......................................521
Anhang 7: Stichprobe Rechtsprechung Sensitivitätsanalyse......................................530
Literaturverzeichnis.............................................................................................................541
Verzeichnis der Rechtsquellen und der sonstigen Quellen...............................................597
Bei gesellschaftsrechtlichen Strukturmaßnahmen spielt
die Ermittlung der Abfindung für Minderheitsgesellschaf-
ler eine bedeutende Rolle, Zentrale Wertdeterminante ist
der Kapitalisierungszinssatz, dessen Berechnung in Theo¬
rie und Praxis nach wie vor umstritten ist. mm
Michael J. Mimkert analysiert, ob die von Unternehmen
angebotenen bzw. in Gerichtsverfahren festgesetzten
Abfindungen gerechtfertigt und angemessen sind. Er sys-p
tematisiert existierende Methoden zur Berechnung des|j
; Kapitalisierungszinssatzes und entwickelt neue, finanzie-^
| rungstheoretisch fundierte Methoden, die den An-
s
: angemessenen Abfindung gerecht werden und in der
: wertungspraxis anwendbar sind. Die Neufassung von
: IDW
rechnung von 900 Unternehmenswerten verdeutlicht
; Autor, dass die Ermittlung der Abfindungen in der Praxis
; fehlerhaft ist: Im Durchschnitt wird zu viel gezahlt, in Ein f
zelfällen jedoch deutlich zu wenig sF » , i* tf *
ACHIMS E4v£^f l ttiify
i
itriebswirtschaftslehre (Schwerpunkt Unternehmensbe- ~L
¡Wertung) und der Rechtswissenschaft (Schwerpunkt
seilschaftsrecht ) sowie an Finanzvorstände, Wirt- |
schaftsprüfer und Fachanwälte.
|
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Inhaltsübersicht
Inhaltsübersicht
Inhaltsübersicht.
Inhaltsverzeichnis.
Abbildungsverzeichnis.
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Abkürzungsverzeichnis.
Symbolverzeichnis.XLIII
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1. Problemstellung.1
2. Spruchverfahren.8
2.1. Ziel des Spruchverfahrens.8
2.2. Anlässe für das Spruchverfahren.14
2.3. Ablauf des Spruchverfahrens.40
2.4. Relevanz der Unternehmensbewertungsverfahren in Spruchverfahren.47
3. Methodik der Untersuchung.75
3.1. Metaziel: Überprüfung der Angemessenheit der von Unternehmen bzw.
Mehrheitsgesellschaftern angebotenen sowie der in Spruchverfahren
festgesetzten Entschädigungen bei isolierter Betrachtung des
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Berechnung des Kapitalisierungszinssatzes in Spruchverfahren.82
3.3. Zweites Subziel: Analyse der in der Gutachtenpraxis und Rechtsprechung
in Spruchverfahren angewandten Methoden zur Berechnung des
Kapitalisierungszinssatzes.92
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4.1. Basiszinssatz.118
4.2. RisikozuschlagAabschlag.199
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ausländischer Unternehmen.410
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gesellschaftsrechtlichen Strukturmaßnahmen.423
5.1. Angemessenheit der von Unternehmen bzw. Mehrheitsgesellschaftern
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5.2. Angemessenheit der in Spruchverfahren festgesetzten Entschädigungen.427
5.3. Resümee.429
Anhang 1: Mathematischer Anhang.431
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Anhang 4: Stichprobe Gutachtenpraxis empirische Analyse.505
Anhang 5: Stichprobe Rechtsprechung empirische Analyse.516
Anhang 6: Stichprobe Gutachtenpraxis Sensitivitätsanalyse.521
Anhang 7: Stichprobe Rechtsprechung Sensitivitätsanalyse.530
Literaturverzeichnis.541
Verzeichnis der Rechtsquellen und der sonstigen Quellen.597
Bei gesellschaftsrechtlichen Strukturmaßnahmen spielt
die Ermittlung der Abfindung für Minderheitsgesellschaf-
ler eine bedeutende Rolle, Zentrale Wertdeterminante ist
der Kapitalisierungszinssatz, dessen Berechnung in Theo¬
rie und Praxis nach wie vor umstritten ist. mm
Michael J. Mimkert analysiert, ob die von Unternehmen
angebotenen bzw. in Gerichtsverfahren festgesetzten
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; Kapitalisierungszinssatzes und entwickelt neue, finanzie-^
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