Basiswissen zu Investition und Finanzierung:
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Wien
Linde
2005
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| adam_text | Inhaltsverzeichnis
Vorwort 5
1 Finanzierung 7
1.1 Systematisierung und Charakterisierung der Finanzierungs¬
formen 18
1.1.1 Finanzierungsformen 19
1.1.2 Finanzwirtschaftliche Ziele 20
1.2 Finanzwirtschaftliche Kennzahlen 21
1.2.1 Liquidität als Basis des Wirtschaftens 23
1.2.2 Cashflow 25
1.2.3 Rentabilität als Anreiz für den Kapitaleinsatz 26
1.3 Finanzmärkte 30
1.3.1 Teilnehmer auf den Finanzmärkten 33
1.3.2 Anlässe der Finanzierung 33
1.3.3 Wachstumsfinanzierung durch Kapitalerhöhung 36
1.4 Zusammenfassung 38
2 ÄUSSENFINANZIERUNG 41
2.1 Einlagen oder Beteiligungsfinanzierung 43
2.1.1 Funktionen des Eigenkapitals 43
2.1.2 Kritische Betrachtung der Beteiligungsfinanzierung 44
2.2 Einlagen und Beteiligungsfinanzierung für Unternehmungen
ohne Börsezugang 45
2.3 Einlagen und Beteiligungsfinanzierung über die Börse 48
2.3.1 Wichtige Kennzahlen zur Bewertung von Aktien 50
2.3.2 Emission von Wertpapieren 52
2.4 Beteiligungsfinanzierung durch Private Equity 54
2.4.1 Venture Capital 55
2.4.2 Business Angels 58
2.4.3 Private Equity in bedeutenden finanziellen Umstellungs¬
phasen 58
2.4.4 Finanzierungen von Unternehmensübernahmen 59
2.4.5 Turn around Finanzierungen 59
2.5 Zusammenfassung 59
3 Aussen Fremdfinanzierung 6i
3.1 Lieferantenkredit 61
3.2 Kundenkredit 64
3.3 Kontokorrentkredit 65
7
Inhaltsverzeichnis
3.4 Wechselkredit 65
3.5 Lombardkredit 68
3.6 Factoring 69
3.7 Anleihen 72
3.8 Wandelanleihe 78
3.9 Optionsanleihe 80
3.10 Genussscheine 83
3.11 Swap Anleihen 84
3.12 Zusammenfassung 88
4 Innenfinanzierung 89
4.1 Eigenkapital 89
4.1.1 Finanzierungsformen 89
4.1.2 Finanzierungsentscheidung 90
4.1.3 Vorteile der Innenfinanzierung 91
4.1.4 Nachteile der Innenfinanzierung 92
4.1.5 Kapitalstrukturrisiko 92
4.2 Innenfinanzierung durch Bildung offener Rücklagen 93
4.2.1 Kapitalrücklagen 94
4.2.2 Gewinnrücklagen 94
4.3 Innenfinanzierung durch Bildung stiller Rücklagen 95
4.3.1 Bewertung von Vermögensgegenständen 96
4.3.2 Aktivierung 96
4.3.3 Zuschreibungen 96
4.3.4 Bewertung von Passiva 97
4.3.5 Vorteil stiller Innenfinanzierung 97
4.4 Finanzierung durch Abschreibungen 99
4.4.1 Lineare Abschreibung 100
4.4.2 Degressive Abschreibung 100
4.4.3 Arithmetisch degressive Abschreibung 101
4.4.4 Leistungsbezogene Abschreibung 102
4.5 Der Kapazitätserweiterungseffekt nach Lohmann Ruchti 103
4.6 Finanzierung aus Rückstellungen und Vermögens¬
umschichtungen 107
4.6.1 Nachteile der Finanzierung aus Rückstellungen 109
4.6.2 Finanzierung durch Vermögensumschichtungen 110
4.7 Zusammenfassung 110
5 Finanzplanung 113
5.1 Grundsätze und Zusammensetzung der Finanzplanung 114
8
Inhaltsverzeichnis
5.2 Zahlungsorientierte Finanzplanung
Zahlungsorientierte Kapitalbedarfsrechnung 116
5.2.1 Die Finanzprognose 118
5.2.2 Die Trendanalyse 120
5.3 Jahresabschlussorientierte Finanzplanung
Jahresabschlussorientierte Kapitalbedarfsrechnung 123
5.4 Finanzkontrolle 125
5.5 Zusammenfassung 126
6 Investition 127
7 Statische Investitionsrechnung 131
7.1 Kostenvergleichsrechnung (Wirtschaftlichkeitsvergleich) 131
7.1.1 Kostenvergleich bei bekannter Auslastung 132
7.1.2 Kostenvergleich bei nicht bekannter Auslastung 133
7.1.3 Kostenvergleich mit einer funktionsfähigen Altanlage .... 135
7.2 Gewinnvergleichsrechnung 136
7.3 Rentabilitätsvergleichsrechnung 138
7.4 Amortisationsrechnung 139
8 Dynamische Investitionsverfahren 143
8.1 Finanzmathematische Grundlagen 143
8.2 Überblick über die Zins und Zinseszinsrechnung 144
8.2.1 Einfache Verzinsung (lineare Verzinsung) 144
8.2.2 Exponentielle Verzinsung 145
8.2.2.1 Berechnung der Laufzeit 147
8.2.2.2 Berechnung des Zinssatzes 147
8.2.2.3 Berechnung des Anfangskapitals 147
8.2.3 Stetige Verzinsung (kontinuierliche Verzinsung,
natürliche Verzinsung) 148
8.2.4 Gemischte Verzinsung 149
8.2.5 Theoretische Verzinsung 150
8.3 Rentenrechnung 151
8.3.1 Endwert von vorschüssigen Renten 151
8.3.2 Endwert von nachschüssigen Renten 152
8.3.3 Höhe der Raten einer Rente 153
8.3.4 Laufzeit einer Rente 153
8.3.5 Verzinsung einer Rente 154
8.3.6 Äquivalenter Zinssatz 154
8.4 Äquivalenzprinzip 155
8.5 Kapitalwertmethode 156
9
Inhaltsverzeichnis
8.6 Methode des internen Zinsfußes 158
8.6.1 Berechnung des internen Zinsfußes 159
8.6.2 Schwächen der Methode des internen Zinsfußes 161
8.7 Annuitätenmethode 161
8.8 Allgemeine Kritik an den dynamischen Investitionsverfahren .. 163
8.9 Die Frage nach dem besten Investitionsverfahren 163
8.10 Zusammenfassung 164
9 Nutzwertanalyse 165
9.1 Vorteile der Nutzwertanalyse 172
9.2 Nachteile der Nutzwertanalyse 172
9.3 Lösungsansätze zur Behebung der Schwachstellen 172
9.4 Zusammenfassung 174
10 Kontrollfragen 175
10.1 Teil Finanzierung 175
10.2 Teil Investition 191
10.3 Nutzwertanalyse 194
11 Aufgabenstellungen 197
11.1 Teil Finanzierung 197
11.2 Teil Investition 203
Literaturverzeichnis 209
Abbildungsverzeichnis 212
Tabellenverzeichnis 213
Stichwortverzeichnis 214
10
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